《稅務(wù)會(huì)計(jì)》教學(xué)日歷

《稅務(wù)會(huì)計(jì)》教學(xué)日歷授課時(shí)間：××××編號(hào)：1-1教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)2授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目一稅務(wù)會(huì)計(jì)工作流程學(xué)習(xí)任務(wù)1.1稅務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)教學(xué)目標(biāo)1.掌握稅收的概念，理解稅收的職能2.熟悉我國(guó)現(xiàn)行稅收體系，了解我國(guó)目前已開征稅種及其分類3.熟悉稅制構(gòu)成的基本要素，并能分析運(yùn)用4.掌握稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念、對(duì)象、目標(biāo)、職能、方法、基本前提和原則5.理解稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別教學(xué)重點(diǎn)1.稅收的性質(zhì)，稅制構(gòu)成的基本要素2.我國(guó)現(xiàn)行稅收體系及稅收的分類3.稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念、對(duì)象，及稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別教學(xué)難點(diǎn)稅制構(gòu)成的基本要素具體內(nèi)容教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：了解當(dāng)?shù)氐亩愂涨闆r教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從同學(xué)們談?wù)剬?duì)稅收最早的了解引入【講授新課】一、稅收的性質(zhì)

1．稅收概念2．稅收的職能3．我國(guó)現(xiàn)行的稅收體系4．稅收分類二、稅制構(gòu)成的基本要素1．納稅人2．征稅對(duì)象3．稅率4．納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)5．納稅時(shí)間6．減稅、免稅7．附加與加成8．法律責(zé)任三、稅務(wù)會(huì)計(jì)的性質(zhì)1．稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象、目標(biāo)和職能2．稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提3．稅務(wù)會(huì)計(jì)的原則四、稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的比較1．稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系2．稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議1.學(xué)生初次接觸稅收知識(shí)，比較抽象，講解時(shí)要突出重點(diǎn)，邊講邊練2.由于我國(guó)稅收制度變化快，一定要結(jié)合最新的稅收制度介紹我國(guó)現(xiàn)行的稅制概況3.在講解稅制構(gòu)成要素和稅收分類時(shí)，應(yīng)結(jié)合具體實(shí)例授課時(shí)間：××××編號(hào)：1-2教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)2授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目一稅務(wù)會(huì)計(jì)工作流程學(xué)習(xí)任務(wù)1.2稅務(wù)登記與賬證管理教學(xué)目標(biāo)1.理解稅務(wù)登記的基本知識(shí)和要求，能辦理各種稅務(wù)登記手續(xù)，即開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、停業(yè)復(fù)業(yè)稅務(wù)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記及稅務(wù)登記證的年檢2.熟悉增值稅一般納稅人認(rèn)定的相關(guān)規(guī)定，會(huì)辦理增值稅一般納稅人的認(rèn)定工作3.熟悉企業(yè)賬簿設(shè)置的基本要求，會(huì)根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置涉稅賬簿4.熟悉發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，并正確使用發(fā)票教學(xué)重點(diǎn)1.稅務(wù)登記的基本知識(shí)、開業(yè)稅務(wù)登記的具體辦理程序2.開業(yè)稅務(wù)登記應(yīng)提供的材料及稅務(wù)登記表的填制3.增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件及申報(bào)程序4.賬簿設(shè)置的相關(guān)規(guī)定：普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用的規(guī)定；賬簿保管的相關(guān)規(guī)定教學(xué)難點(diǎn)1.開業(yè)稅務(wù)登記應(yīng)提供的材料，稅務(wù)登記表的填制2.賬簿設(shè)置、保管的時(shí)限規(guī)定3.增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、使用的相關(guān)規(guī)定教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影、教學(xué)錄像教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局辦證中心了解稅務(wù)登記情況教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從辦企業(yè)需要提供稅務(wù)登記證入引入稅務(wù)登記的基本內(nèi)容；從企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要相關(guān)發(fā)票引入發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的內(nèi)容。【講授新課】第一部分稅務(wù)登記一、稅務(wù)登記的流程

1．稅務(wù)登記的基本步驟；2．稅務(wù)登記的基本類型二、開業(yè)登記1．納稅人提出書面申請(qǐng)；2．填報(bào)稅務(wù)登記表；3．稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、發(fā)證三、變更登記1．提出書面申請(qǐng)，并提供資料；2．填寫《稅務(wù)變更登記表》；3．稅務(wù)機(jī)關(guān)審核發(fā)證四、注銷登記1．提出書面申請(qǐng)，并提供資料；2．填寫《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》；3．稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)五、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記1．提出申請(qǐng)并提供相關(guān)資料；2．領(lǐng)取并填寫《停業(yè)申請(qǐng)登記表》或《停業(yè)復(fù)業(yè)報(bào)告書》；3．稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、批準(zhǔn)六、稅務(wù)登記驗(yàn)證、換證七、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅收管理第二部分賬證管理一、涉稅賬簿的設(shè)置

自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)將企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)處理辦法及會(huì)計(jì)核算軟件送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。二、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)1．普通發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)（1）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的申請(qǐng)、核發(fā)；（2）領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票2．增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)（1）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的申請(qǐng)、核發(fā)；（2）增值稅專用發(fā)票的初始發(fā)行；（3）增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)三、發(fā)票的開具1．普通發(fā)票的開具要求；2．專用發(fā)票的開具要求四、賬證保管已開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿要妥善保管，保存期為5年，會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及完稅憑證和其他有關(guān)納稅資料，保存期限為10年?！菊n堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議稅務(wù)登記工作各地具體操作程序不一，有些地方已經(jīng)推出“一站式”辦理方式，只要提供相關(guān)材料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)人員輸入系統(tǒng)，然后由申請(qǐng)人在稅務(wù)登記表上簽字即可授課時(shí)間：××××編號(hào)：1-3教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)2授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目一稅務(wù)會(huì)計(jì)工作流程學(xué)習(xí)任務(wù)1.3納稅申報(bào)與稅款繳納教學(xué)目標(biāo)1.了解不同稅種納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定，會(huì)辦理不同稅種正常的納稅申報(bào)工作2.熟悉納稅申報(bào)的特殊規(guī)定，會(huì)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況辦理延期申報(bào)和零申報(bào)工作3.熟悉稅款征收方式和稅款入庫(kù)的相關(guān)規(guī)定，合理選擇稅款征收方式和稅款繳納方式4.熟悉稅款征收的措施和相關(guān)法律規(guī)定，辦理稅款的繳納、退還和減免工作教學(xué)重點(diǎn)1.正常納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定：申報(bào)主體、申報(bào)方式、申報(bào)期限、滯納金與罰金2.稅款繳納程序，稅款減免、追征與退還，稅款征收的措施，稅收法律責(zé)任教學(xué)難點(diǎn)1.延期申報(bào)的相關(guān)規(guī)定和辦理2.稅款征收的措施、稅收法律責(zé)任教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局服務(wù)中心了解納稅申報(bào)、稅款繳納情況教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從辦企業(yè)需要納稅引入納稅申報(bào)的基本內(nèi)容；從企業(yè)需要繳納稅款引入稅款繳納的基本內(nèi)容【講授新課】第一部分納稅申報(bào)一、正常納稅申報(bào)

1．納稅申報(bào)主體2．納稅申報(bào)方式3．納稅申報(bào)期限4．納稅申報(bào)應(yīng)報(bào)送的有關(guān)資料5．滯納金和罰款從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的萬(wàn)分之五的滯納金二、延期申報(bào)與零申報(bào)第二部分稅款繳納一、稅款征收方式

查賬征收；查定征收；查驗(yàn)征收；定期定額；代扣代繳、代收代繳；委托代征二、稅款繳庫(kù)方式轉(zhuǎn)賬繳稅；自核自繳；支票繳稅；現(xiàn)金繳稅；信用卡繳稅；稅銀一體化繳稅三、稅款繳納程序正常繳納稅款；延期繳納稅款四、稅款的減免、退還與追征稅款的減免；稅款的退還；稅款的追征五、稅款征收的措施稅收保全措施；稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；稅務(wù)檢查六、稅收法律責(zé)任1．未按規(guī)定登記、申報(bào)及進(jìn)行賬證管理行為的法律責(zé)任2．對(duì)偷稅行為的認(rèn)定及其法律責(zé)任3．逃避追繳欠稅行為的法律責(zé)任4．騙取出口退稅行為的法律責(zé)任5．抗稅行為的法律責(zé)任6．扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任7．不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任8．有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議現(xiàn)場(chǎng)考察納稅申報(bào)與稅款繳納，增強(qiáng)學(xué)生的感性認(rèn)識(shí)。有條件的學(xué)生可以尋一家企業(yè)了解納稅申報(bào)的相關(guān)流程，同學(xué)之間資源可能共享授課時(shí)間：××××編號(hào)：2-1教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)3授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目二增值稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)2.1納稅人、征稅范圍和稅率確定教學(xué)目標(biāo)1.掌握增值稅的概念及納稅人確定的基本知識(shí)2.熟悉增值稅的征稅范圍3.熟悉增值稅稅率（征收率）、扣除率，會(huì)根據(jù)具體應(yīng)稅貨物選擇適用稅率4.掌握增值稅優(yōu)惠政策的具體規(guī)定，并能靈活運(yùn)用5.熟悉增值稅專用發(fā)票的使用和管理規(guī)定教學(xué)重點(diǎn)1.增值稅納稅人和征稅范圍的確定2.增值稅稅率、征收率、扣除率的運(yùn)用3.增值稅的稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用教學(xué)難點(diǎn)增值稅征稅范圍的特殊行為和特殊項(xiàng)目教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)上選擇1至2件增值稅特殊行為和特殊項(xiàng)目進(jìn)行稅務(wù)分析教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從日常生活中的商店銷售貨物引出增值稅?！局v授新課】一、增值稅納稅人的確定

（一）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理（二）一般納稅人的認(rèn)定及管理二、征稅范圍的確定（一）征稅范圍的一般規(guī)定（二）屬于征稅范圍的幾個(gè)特殊項(xiàng)目（三）屬于征稅范圍的幾個(gè)特殊行為三、增值稅稅率的選擇（一）基本稅率（二）低稅率（三）零稅率（四）征收率（五）抵扣率（扣除率）四、增值稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用（一）增值稅法定免稅項(xiàng)目（二）其他減免稅的有關(guān)規(guī)定（三）起征點(diǎn)五、增值稅專用發(fā)票的使用管理（一）增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和開具范圍（二）增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容和開具要求（三）專用發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣（四）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議視同銷售行為與增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出行為比較難區(qū)分，混合銷售行為與兼營(yíng)行為易混淆授課時(shí)間：××××編號(hào)：2-2教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)4授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目二增值稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)2.2增值稅稅款計(jì)算教學(xué)目標(biāo)1.掌握增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法，能正確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額；2.熟悉小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算方法，能正確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額；3.掌握進(jìn)口貨物增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，能正確計(jì)算應(yīng)納增值稅額。教學(xué)重點(diǎn)1.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算2.進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)1．特殊銷售方式下銷項(xiàng)稅額的計(jì)算2．進(jìn)口貨物計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：選擇一個(gè)企業(yè)收集1個(gè)月相關(guān)增值稅涉稅業(yè)務(wù)資料，驗(yàn)證實(shí)際工作中應(yīng)納增值稅額的計(jì)算。教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】根據(jù)日常生活用品銷售中需繳納增值稅的情況引入。【講授新課】一、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）銷項(xiàng)稅額的計(jì)算1．一般銷售方式下銷售額的確定2．特殊銷售方式下銷售額的確定（二）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

1．準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額2．不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

（三）一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－上期留抵稅額

二、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

三、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率組成計(jì)稅價(jià)格有以下兩種情況：①進(jìn)口貨物只征收增值稅的，其組成計(jì)稅價(jià)格為：組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅＝關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)②進(jìn)口貨物同時(shí)征收消費(fèi)稅的，其組成計(jì)稅價(jià)格為：組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅＝關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)÷(1－消費(fèi)稅稅率)【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議一般納稅人增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算關(guān)鍵是計(jì)稅銷售額的確定，而進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算的關(guān)鍵是能否抵扣的判斷；小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算方法注意與一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算進(jìn)行比較學(xué)習(xí)，這樣就容易掌握授課時(shí)間：××××編號(hào)：2-3教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)3授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目二增值稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)2.3增值稅會(huì)計(jì)核算教學(xué)目標(biāo)1．掌握增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、會(huì)計(jì)核算的基本知識(shí)2．能進(jìn)行增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、期末結(jié)轉(zhuǎn)及上繳業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算3．熟悉增值稅小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算的基本內(nèi)容，能進(jìn)行涉稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算教學(xué)重點(diǎn)1．會(huì)計(jì)科目的設(shè)置2．增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算教學(xué)難點(diǎn)非正常業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額的核算教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：調(diào)查1個(gè)企業(yè)涉及增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算實(shí)際處理辦法教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從企業(yè)應(yīng)稅納增值稅涉稅業(yè)務(wù)處理流程導(dǎo)入【講授新課】一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”增值稅屬于價(jià)外稅，一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”二級(jí)賬內(nèi)，設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等明細(xì)專欄進(jìn)行核算。二、一般納稅人的會(huì)計(jì)核算（一）一般納稅人銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算1．直接收款銷售方式2．預(yù)收貨款銷售方式3．賒銷和分期收款銷售方式4．混合銷售業(yè)務(wù)5．委托代銷6．將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目7．用于對(duì)外投資、捐贈(zèng)的貨物8．將自產(chǎn)委托加工的貨物分配給股東9．“買一贈(zèng)一”等實(shí)物折扣銷售10．以物易物方式銷售貨物11．采取以舊換新和還本銷售的方式12．銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（二）一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算1．可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的核算2．不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的核算（三）一般納稅人已交增值稅的會(huì)計(jì)核算（四）減免增值稅的會(huì)計(jì)核算三、小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)核算（一）小規(guī)模納稅人銷售貨物的核算（二）小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物的核算【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議增值稅會(huì)計(jì)核算的學(xué)習(xí)，首先要將一般納稅人與小規(guī)模納稅人比較進(jìn)行，其次，要將稅務(wù)與財(cái)務(wù)聯(lián)系起來(lái)學(xué)習(xí)授課時(shí)間：××××編號(hào)：2-4教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)2授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目二增值稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)2.4增值稅納稅申報(bào)教學(xué)目標(biāo)1．掌握增值稅征收管理的相關(guān)知識(shí)，確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)2．熟悉納稅申報(bào)的相關(guān)內(nèi)容，會(huì)填報(bào)一般納稅人的納稅申報(bào)表和小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)表3．熟悉納稅申報(bào)的工作流程，應(yīng)提交的材料，辦理上門申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)的具體工作教學(xué)重點(diǎn)1．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)2．一般納稅人納稅申報(bào)表及相關(guān)附表的填制教學(xué)難點(diǎn)特殊業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定；特殊情況納稅地點(diǎn)的確定教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：調(diào)查1個(gè)企業(yè)增值稅的納稅申報(bào)業(yè)務(wù)的具體處理辦法教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從企業(yè)增值稅涉稅業(yè)務(wù)處理流程導(dǎo)入【講授新課】一、增值稅的征收管理

1．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間2．納稅期限3．納稅地點(diǎn)二、增值稅的納稅申報(bào)1．一般納稅人的納稅申報(bào)（1）申報(bào)程序一般納稅人辦理納稅申報(bào)，需要經(jīng)過(guò)專用發(fā)票認(rèn)證、抄稅、報(bào)稅、辦理申報(bào)等工作。（2）申報(bào)資料（3）主表格式與內(nèi)容2．小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)（1）申報(bào)資料（2）申報(bào)表的格式與內(nèi)容（3）申報(bào)繳稅【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議目前增值稅一般采用網(wǎng)上申報(bào)，企業(yè)通過(guò)專用發(fā)票認(rèn)證、抄稅、報(bào)稅之后，納稅申報(bào)表中的大部分?jǐn)?shù)值由系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)入授課時(shí)間：××××編號(hào)：2-5教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)4授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目二增值稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)2.5增值稅出口退稅教學(xué)目標(biāo)1．掌握出口貨物增值稅退（免）稅的基本知識(shí)2．會(huì)計(jì)算出口貨物增值稅退稅額；能進(jìn)行出口貨物退（免）增值稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算3．熟悉出口貨物退（免）稅的管理知識(shí)；會(huì)辦理出口貨物退（免）稅的申報(bào)工作教學(xué)重點(diǎn)1．出口貨物增值稅出口退稅額的計(jì)算2．增值稅出口退稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算教學(xué)難點(diǎn)出口貨物增值稅“免、抵、退”的計(jì)算辦法、“免、抵、退”的會(huì)計(jì)核算教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：調(diào)查1個(gè)企業(yè)增值稅出口退稅業(yè)務(wù)的具體處理辦法教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從如何提高企業(yè)出口商品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力方面導(dǎo)入【講授新課】一、出口貨物退（免）增值稅的基本政策1．出口免稅并退稅2．出口免稅但不退稅3．出口不免稅也不退稅二、出口貨物退（免）稅的范圍三、出口貨物增值稅退稅率四、出口貨物增值稅退（免）稅額的計(jì)算1．“免、抵、退”的計(jì)算辦法2．“先征后退”的計(jì)算辦法五、出口貨物退（免）增值稅的會(huì)計(jì)處理1．生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退的核算2．外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的核算六、出口貨物退（免）稅管理1．出口貨物退（免）稅的登記2．辦理出口退稅的人員3．出口貨物退（免）稅申報(bào)4．退稅憑證資料【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議“免、抵、退”計(jì)算方法比較抽象，不容易搞懂，實(shí)際教學(xué)過(guò)程中可采用國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)納稅額、出口業(yè)務(wù)應(yīng)退稅額分別核算，然后進(jìn)行比較來(lái)確定退稅額的抵免稅額授課時(shí)間：××××編號(hào)：3-1教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)1授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目三消費(fèi)稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)3.1納稅人、征稅范圍和稅率確定教學(xué)目標(biāo)1．掌握消費(fèi)稅的概念與納稅人的基本知識(shí)2．熟悉應(yīng)稅消費(fèi)品的稅目、征稅范圍3．熟悉消費(fèi)稅稅率，會(huì)根據(jù)應(yīng)稅項(xiàng)目選擇適用稅率教學(xué)重點(diǎn)1．消費(fèi)稅納稅人和應(yīng)稅消費(fèi)品的確定2．應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率的選擇教學(xué)難點(diǎn)相關(guān)稅目所含應(yīng)稅消費(fèi)品的具體規(guī)定教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)上選擇各稅目的具體應(yīng)稅消費(fèi)品并指出其具體的適用稅率教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從日常生活中的卷煙、白酒、化妝品等價(jià)格為什么比較高從而引出消費(fèi)稅。【講授新課】一、消費(fèi)稅納稅人的確定

消費(fèi)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售量征收的一種稅。二、征稅范圍的確定1．征稅范圍的確定原則2．征稅范圍的具體規(guī)定征稅范圍包括煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板等14個(gè)稅目三、消費(fèi)稅稅率的選擇消費(fèi)稅實(shí)行比例稅率、定額稅率和從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅３種形式，共設(shè)置了20檔不同的稅率（稅額）。①多數(shù)消費(fèi)品采用比例稅率，最高稅率為56％，最低稅率為1％；②成品油和黃酒、啤酒等實(shí)行定額稅率；③卷煙、糧食白酒、薯類白酒實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額的復(fù)合計(jì)稅辦法?！菊n堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)稅率的確定、各類酒稅率的選擇、貴重首飾及珠寶玉石稅率的選擇。授課時(shí)間：××××編號(hào)：3-2教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)3授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目三消費(fèi)稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)3.2消費(fèi)稅稅款計(jì)算教學(xué)目標(biāo)1．熟悉不同應(yīng)稅消費(fèi)品三種不同的計(jì)稅方法2．會(huì)根據(jù)直接對(duì)外銷售業(yè)務(wù)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額3．會(huì)根據(jù)自產(chǎn)自銷業(yè)務(wù)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額4．會(huì)根據(jù)委托加工業(yè)務(wù)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額5．會(huì)根據(jù)進(jìn)口業(yè)務(wù)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額教學(xué)重點(diǎn)1．直接對(duì)外銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的計(jì)算2．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的計(jì)算3．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的計(jì)算

教學(xué)難點(diǎn)1．從價(jià)定率法情況下計(jì)稅依據(jù)的確定2．委托加工業(yè)務(wù)中組成計(jì)稅價(jià)格的確定3．進(jìn)口卷煙業(yè)務(wù)中應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的計(jì)算教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：選擇一個(gè)企業(yè)就直接對(duì)外銷售、自產(chǎn)自用、委托加工、進(jìn)口四種方式中選擇一種業(yè)務(wù)選擇一種應(yīng)稅產(chǎn)品，收集1個(gè)月相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，驗(yàn)證實(shí)際工作中應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)算。教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】根據(jù)日常生活中的卷煙、白酒應(yīng)繳消費(fèi)稅情況采用反問(wèn)法引入。【講授新課】一、直接對(duì)外銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

直接對(duì)外銷售應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅額的計(jì)算一般有三種方法：即從價(jià)定率法、從量定額法、從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅法。（一）從價(jià)定率法應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅銷售額×消費(fèi)稅稅率

（二）從量定額法應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量×單位稅額

（三）從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅法應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額×比例稅率＋應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×單位稅額（四）已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算

二、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的確定

（二）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的確定（三）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

三、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定

（二）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的確定（三）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算（四）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的繳納

（五）委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除

四、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）進(jìn)口一般應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)算

（二）進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)算【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議已納消費(fèi)稅抵扣范圍、包裝物押金是否要計(jì)稅問(wèn)題容易混淆，產(chǎn)生錯(cuò)誤；注意自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格與增值稅不同，消費(fèi)稅中不允許用“最近時(shí)期其他納稅人同類產(chǎn)品的價(jià)格”作為計(jì)稅價(jià)格。授課時(shí)間：××××編號(hào)：3-3教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)2授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目三消費(fèi)稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)3.3消費(fèi)稅會(huì)計(jì)核算教學(xué)目標(biāo)1．掌握消費(fèi)稅會(huì)計(jì)核算的基本知識(shí)2．能辦理消費(fèi)稅一般涉稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算3．熟悉視同銷售業(yè)務(wù)、包裝物押金業(yè)務(wù)、委托加工業(yè)務(wù)和進(jìn)口業(yè)務(wù)消費(fèi)品的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)教學(xué)重點(diǎn)1．會(huì)計(jì)科目的設(shè)置2．消費(fèi)稅一般業(yè)務(wù)的核算3．視同銷售業(yè)務(wù)的核算；包裝物押金的核算；委托加工的核算和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的核算教學(xué)難點(diǎn)1.視同銷售業(yè)務(wù)的核算2.包裝物押金的核算；委托加工的核算教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：調(diào)查1個(gè)企業(yè)涉及消費(fèi)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算實(shí)際處理辦法教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從企業(yè)應(yīng)稅消費(fèi)品涉稅業(yè)務(wù)處理流程導(dǎo)入【講授新課】一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，應(yīng)將消費(fèi)稅作為費(fèi)用、成本內(nèi)容核算，設(shè)置相關(guān)科目：“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“在建工程”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“應(yīng)付職工薪酬”等二、會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)1．一般銷售的核算2．視同銷售的核算①用于在建工程、職工福利或者直接轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的核算②用于捐贈(zèng)、贊助、廣告的核算③應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料的核算④應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股的核算⑤應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)的核算3．包裝物押金的核算①隨同商品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物②出租、出借包裝物逾期的押金4．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的核算5．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的核算【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議白酒包裝物押金收取時(shí)已經(jīng)征稅，因此沒(méi)收押金不再征消費(fèi)稅；從量計(jì)征消費(fèi)稅包裝物押金不征消費(fèi)稅。授課時(shí)間：××××編號(hào)：3-4教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)1授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目三消費(fèi)稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)3.4消費(fèi)稅納稅申報(bào)教學(xué)目標(biāo)1．掌握消費(fèi)稅征收管理的基本知識(shí)2．能確定消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)3．熟悉消費(fèi)稅納稅申報(bào)的相關(guān)內(nèi)容，會(huì)填報(bào)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表及相關(guān)附表教學(xué)重點(diǎn)1．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)2．納稅申報(bào)表及相關(guān)附表的填制教學(xué)難點(diǎn)1.特殊業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定2.特殊情況納稅地點(diǎn)的確定教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：調(diào)查1個(gè)企業(yè)消費(fèi)稅的納稅申報(bào)業(yè)務(wù)的具體處理辦法教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從企業(yè)應(yīng)稅消費(fèi)品涉稅業(yè)務(wù)處理流程導(dǎo)入【講授新課】一、消費(fèi)稅的征收管理

1．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間2．納稅期限3．納稅地點(diǎn)二、消費(fèi)稅的納稅申報(bào)【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議授課時(shí)間：××××編號(hào)：3-5教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)1授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目三消費(fèi)稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)3.5消費(fèi)稅出口退稅教學(xué)目標(biāo)1．掌握應(yīng)稅消費(fèi)品出口退稅業(yè)務(wù)的基本知識(shí)2．能計(jì)算消費(fèi)稅出口退稅額3．熟悉消費(fèi)稅出口退稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算教學(xué)重點(diǎn)1．應(yīng)稅消費(fèi)品出口退稅額的計(jì)算2．消費(fèi)稅出口退稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算教學(xué)難點(diǎn)消費(fèi)稅與增值稅出口退稅政策的差異教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：調(diào)查1個(gè)企業(yè)消費(fèi)稅出口退稅業(yè)務(wù)的具體處理辦法教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從企業(yè)應(yīng)稅消費(fèi)品出口業(yè)務(wù)導(dǎo)入【講授新課】一、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅政策的適用范圍

1．出口免稅并退稅2．出口免稅但不退稅3．出口不免稅也不退稅二、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅率三、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計(jì)算1．從價(jià)征收計(jì)算退稅額2．從量征收計(jì)算退稅額3．復(fù)合征收計(jì)算退稅額四、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議消費(fèi)稅與增值稅出口退稅政策的差異比較難，容易搞錯(cuò)課程名稱：稅務(wù)會(huì)計(jì)授課時(shí)間：××××編號(hào)：4-1教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)1授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目四營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)4.1納稅人、征稅范圍和稅率確定教學(xué)目標(biāo)1．掌握營(yíng)業(yè)稅的概念、納稅人、扣繳義務(wù)人和征稅范圍的基本知識(shí)2．熟悉營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍3．熟悉營(yíng)業(yè)稅稅率，會(huì)根據(jù)應(yīng)稅項(xiàng)目選擇適用稅率4．掌握營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的具體規(guī)定，并能靈活運(yùn)用教學(xué)重點(diǎn)1．營(yíng)業(yè)稅納稅人、扣繳義務(wù)人和征稅范圍的確定2．營(yíng)業(yè)稅稅率的運(yùn)用3．營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策教學(xué)難點(diǎn)特殊業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅征稅業(yè)務(wù)范圍的確定教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)上選擇營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目進(jìn)行分析教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從日常生活的服務(wù)項(xiàng)目中引出營(yíng)業(yè)稅?！局v授新課】一、營(yíng)業(yè)稅納稅人的確定

（一）營(yíng)業(yè)稅的納稅人（二）營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人二、征稅范圍的確定三、稅目、稅率的選擇四、營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用（一）營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定的免稅項(xiàng)目（二）國(guó)務(wù)院規(guī)定的免稅項(xiàng)目（三）營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議是混合銷售還是兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)容易搞錯(cuò)，是繳增值稅還是繳營(yíng)業(yè)稅容易搞錯(cuò)。授課時(shí)間：××××編號(hào)：4-2教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)3授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目四營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)4.2營(yíng)業(yè)稅稅款計(jì)算教學(xué)目標(biāo)1．掌握營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定和各稅目計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定；能根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確定計(jì)稅依據(jù)。2．掌握營(yíng)業(yè)稅各稅目的應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。能熟練計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額教學(xué)重點(diǎn)1．各稅目計(jì)稅依據(jù)的確定2．各稅目應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)1．各稅目之間業(yè)務(wù)范圍的確認(rèn)2．交通運(yùn)輸業(yè)、服務(wù)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)等稅目應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：選擇一個(gè)企業(yè)收集1個(gè)月相關(guān)營(yíng)業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)資料，驗(yàn)證實(shí)際工作中應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額的計(jì)算。教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】根據(jù)日常生活服務(wù)項(xiàng)目需繳納營(yíng)業(yè)稅的情況引入。【講授新課】一、計(jì)稅依據(jù)的確定1．計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定2．以余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的規(guī)定3．以組成計(jì)稅價(jià)格為營(yíng)業(yè)額的規(guī)定4．計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的其他規(guī)定二、應(yīng)納稅額的計(jì)算1．交通運(yùn)輸業(yè)2．建筑業(yè)3．金融保險(xiǎn)業(yè)4．郵電通信業(yè)5．文化體育業(yè)6．娛樂(lè)業(yè)7．服務(wù)業(yè)8．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)9．銷售不動(dòng)產(chǎn)

【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議自2012年1月1日起，在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)工作，從2012年8月1日起至2012年底，試點(diǎn)擴(kuò)大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北和廣東8個(gè)?。ㄖ陛犑校?。“營(yíng)改增”相關(guān)知識(shí)在附錄中，教學(xué)中可視情況作一些補(bǔ)充。授課時(shí)間：××××編號(hào)：4-3教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)1授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目四營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)4.3營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)核算教學(xué)目標(biāo)1．掌握營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)核算的基本知識(shí)2．能進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅各稅目涉稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算教學(xué)重點(diǎn)營(yíng)業(yè)稅各稅目涉稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算教學(xué)難點(diǎn)差額計(jì)稅的會(huì)計(jì)核算教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：調(diào)查1個(gè)企業(yè)涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算實(shí)際處理辦法教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從企業(yè)應(yīng)稅納營(yíng)業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)處理流程導(dǎo)入【講授新課】一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”營(yíng)業(yè)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅均通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算，銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算。二、會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)（一）計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理1．提供應(yīng)稅勞務(wù)的會(huì)計(jì)處理2．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理3．銷售不動(dòng)產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理（二）繳納營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理納稅人繳納營(yíng)業(yè)稅通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”以及“銀行存款”兩個(gè)科目來(lái)核算。納稅人可以根據(jù)取得稅收繳款書上所注明的金額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目，同時(shí)貸記“銀行存款”科目?！菊n堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議對(duì)“營(yíng)改增”業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理可視情況作適當(dāng)介紹授課時(shí)間：××××編號(hào)：4-4教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)1授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目四營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)4.4營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)教學(xué)目標(biāo)1．掌握營(yíng)業(yè)稅征收管理的相關(guān)知識(shí)，確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)2．熟悉納稅申報(bào)的相關(guān)內(nèi)容，會(huì)填報(bào)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表及相關(guān)附表3．熟悉納稅申報(bào)的工作流程，應(yīng)提交的材料，會(huì)辦理上門申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)的具體工作教學(xué)重點(diǎn)1．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)2．納稅申報(bào)表及相關(guān)附表的填制教學(xué)難點(diǎn)1.特殊業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定2.特殊情況納稅地點(diǎn)的確定教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：調(diào)查1個(gè)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)業(yè)務(wù)的具體處理辦法教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從企業(yè)營(yíng)業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)處理流程導(dǎo)入【講授新課】一、營(yíng)業(yè)稅的征收管理

1．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間2．納稅期限3．納稅地點(diǎn)二、營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)1．營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表2．營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表附表【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議目前營(yíng)業(yè)稅一般采用網(wǎng)上申報(bào)，由于營(yíng)業(yè)稅為地方稅，各地申報(bào)辦法會(huì)有所不同，同時(shí)注意與增值稅的區(qū)別。授課時(shí)間：××××編號(hào)：5-1教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)2授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目五關(guān)稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)5.1關(guān)稅稅款計(jì)算教學(xué)目標(biāo)1．掌握關(guān)稅的基本知識(shí)2．熟悉關(guān)稅完稅價(jià)格的確定方法，能正確計(jì)算關(guān)稅完稅價(jià)格3．選擇關(guān)稅稅率、會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算進(jìn)口關(guān)稅稅額和出口關(guān)稅稅額教學(xué)重點(diǎn)1．關(guān)稅征稅對(duì)象、納稅人的確定，關(guān)稅的分類2．關(guān)稅完稅價(jià)格的確定方法，關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算3．關(guān)稅的優(yōu)惠政策4．關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)關(guān)稅完稅價(jià)格的確定，進(jìn)出口關(guān)稅稅額的計(jì)算教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：在當(dāng)?shù)剡x擇有進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)進(jìn)行分析，熟悉關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅稅額的計(jì)算教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從日常貨物的進(jìn)口中引出關(guān)稅?！局v授新課】一、征稅對(duì)象和納稅人的確定

（一）征稅對(duì)象的確定（二）納稅人的確定二、關(guān)稅的分類（一）進(jìn)口稅和出口稅（二）加重關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅（三）從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅和滑準(zhǔn)稅（四）財(cái)政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅三、關(guān)稅完稅價(jià)格的確定（一）一般進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定（二）特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定（三）出口貨物完稅價(jià)格的確定四、關(guān)稅稅率的選擇（一）進(jìn)口貨物稅率（二）出口貨物稅率五、優(yōu)惠政策的運(yùn)用（一）法定減免稅（二）特定減免稅（三）臨時(shí)減免稅六、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）進(jìn)口貨物應(yīng)納關(guān)稅（二）出口貨物應(yīng)納關(guān)稅【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議關(guān)稅主要是針對(duì)進(jìn)口業(yè)務(wù)，出口業(yè)務(wù)征收關(guān)稅的產(chǎn)品很少，完稅價(jià)格容易搞錯(cuò)，不包括關(guān)稅，特別是出口產(chǎn)品價(jià)格中要剔除關(guān)稅。授課時(shí)間：××××編號(hào)：5-2教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)1授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目五關(guān)稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)5.2關(guān)稅會(huì)計(jì)核算教學(xué)目標(biāo)1．掌握關(guān)稅會(huì)計(jì)核算的基本知識(shí)2．熟悉自營(yíng)進(jìn)（出）口業(yè)務(wù)關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算和代理進(jìn)（出）口業(yè)務(wù)關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算教學(xué)重點(diǎn)自營(yíng)進(jìn)口業(yè)務(wù)關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算和代理進(jìn)口業(yè)務(wù)關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算教學(xué)難點(diǎn)自營(yíng)進(jìn)口業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：調(diào)查1個(gè)企業(yè)涉及關(guān)稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算實(shí)際處理辦法教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從企業(yè)關(guān)稅業(yè)務(wù)處理流程導(dǎo)入【講授新課】一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交出口關(guān)稅”關(guān)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，進(jìn)口關(guān)稅一般計(jì)入成本，出口關(guān)稅一般計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”。二、會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)處理（一）自營(yíng)進(jìn)出口關(guān)稅的核算1．自營(yíng)進(jìn)口關(guān)稅的核算2．自營(yíng)出口關(guān)稅的核算（二）代理進(jìn)出口關(guān)稅的核算1．自營(yíng)進(jìn)口關(guān)稅的核算2．自營(yíng)出口關(guān)稅的核算【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議關(guān)稅會(huì)計(jì)核算內(nèi)容應(yīng)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)存貨、固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)等業(yè)務(wù)結(jié)合學(xué)習(xí)授課時(shí)間：××××編號(hào)：5-3教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)1授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目五關(guān)稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)5.3關(guān)稅征收管理教學(xué)目標(biāo)1．掌握關(guān)稅征收管理的基本知識(shí)2．熟悉進(jìn)出口貨物的報(bào)關(guān)手續(xù)，填制進(jìn)（出）口貨物的報(bào)關(guān)單教學(xué)重點(diǎn)1．關(guān)稅繳納、強(qiáng)制執(zhí)行、退還、補(bǔ)征和追征的相關(guān)規(guī)定2．進(jìn)（出）口報(bào)關(guān)單的填制教學(xué)難點(diǎn)報(bào)關(guān)單的填制，關(guān)稅強(qiáng)制執(zhí)行、退還、補(bǔ)征和追征的有關(guān)規(guī)定教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：調(diào)查1個(gè)企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)中報(bào)關(guān)單的實(shí)際填制辦法教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從進(jìn)出口關(guān)稅業(yè)務(wù)處理流程導(dǎo)入【講授新課】一、進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)

1．報(bào)關(guān)時(shí)間2．報(bào)關(guān)應(yīng)提交的相關(guān)材料二、關(guān)稅的繳納1．繳納地點(diǎn)2．繳納憑證3．繳納期限三、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行1．征收滯納金2．強(qiáng)制征收四、關(guān)稅的退還五、關(guān)稅的補(bǔ)征和追征六、關(guān)稅的納稅爭(zhēng)議【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議關(guān)稅的征收管理有其特殊性，應(yīng)與稅收征管法結(jié)合學(xué)習(xí)授課時(shí)間：××××編號(hào)：6-1教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)2授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目六企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)6.1納稅人、征稅范圍和稅率確定教學(xué)目標(biāo)1.掌握企業(yè)所得稅的概念、納稅人和征稅對(duì)象的基本知識(shí)2.能確定企業(yè)所得稅居民企業(yè)和非居民企業(yè)，及法定扣繳義務(wù)人3.能正確判定所得來(lái)源地4.熟悉企業(yè)所得稅適用稅率，會(huì)根據(jù)具體情況選擇適用稅率5.掌握企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的具體規(guī)定，并能靈活運(yùn)用教學(xué)重點(diǎn)1.企業(yè)所得稅居民企業(yè)與非居民企業(yè)確定2.企業(yè)所得稅征稅對(duì)象確定3.企業(yè)所得稅稅率的選擇4.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用教學(xué)難點(diǎn)1.所得來(lái)源地的確定2.稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：在當(dāng)?shù)剡x擇一家企業(yè)，根據(jù)其所得項(xiàng)目來(lái)分析其居民企業(yè)與非居民企業(yè)性質(zhì)教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算中引出企業(yè)所得稅?！局v授新課】一、企業(yè)所得稅納稅人的確定

（一）居民企業(yè)納稅人（二）非居民企業(yè)納稅人二、征稅對(duì)象的確定1．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得2．其他所得3．所得來(lái)源地確認(rèn)的規(guī)定三、稅目、稅率的選擇1．基本稅率：25%2．優(yōu)惠稅率：小微企業(yè)20%；高新技術(shù)企業(yè)15%四、企業(yè)所得稅稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用（一）促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步方面的優(yōu)惠政策（二）鼓勵(lì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面的優(yōu)惠政策（三）扶持農(nóng)、林、牧、漁業(yè)發(fā)展方面的優(yōu)惠政策（四）支持環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、資源綜合利用、安全生產(chǎn)方面的優(yōu)惠政策（五）促進(jìn)公益事業(yè)和照顧弱勢(shì)群體方面的優(yōu)惠政策【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策是所有稅種中最多的，最重要的，也是會(huì)計(jì)施展才華進(jìn)行納稅籌劃的最好平臺(tái)授課時(shí)間：××××編號(hào)：6-2教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)6授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目六企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)6.2企業(yè)所得稅稅款計(jì)算教學(xué)目標(biāo)1.掌握企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額調(diào)整的基本知識(shí)，能進(jìn)行納稅調(diào)整，并正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額2.掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，能計(jì)算預(yù)繳所得稅額和年終匯算清繳所得稅額3.掌握企業(yè)所得稅核定征收的方法，能計(jì)算核定征收的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額教學(xué)重點(diǎn)1.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算2.企業(yè)所得稅年度匯算清繳教學(xué)難點(diǎn)1.應(yīng)稅所得額的納稅調(diào)整2.企業(yè)所得稅年度匯算清繳教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：選擇一個(gè)企業(yè)一年的業(yè)務(wù)資料，學(xué)習(xí)應(yīng)稅所得額的納稅調(diào)整工作教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅所得額的關(guān)系引入?！局v授新課】一、應(yīng)稅所得額的計(jì)算（一）利潤(rùn)總額的確定利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-期間費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出（二）納稅調(diào)整項(xiàng)目1．收入類調(diào)整項(xiàng)目2．扣除類調(diào)整項(xiàng)目3．資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目4．準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目5．預(yù)售收入的預(yù)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整項(xiàng)目6．特別調(diào)整項(xiàng)目（三）彌補(bǔ)虧損

1．境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損2．彌補(bǔ)以前年度虧損二、應(yīng)納所得稅額的計(jì)算（一）平時(shí)預(yù)繳所得稅額的計(jì)算（二）應(yīng)納所得稅額的年終匯算三、企業(yè)所得稅的核定征收（一）所得稅核定征收的范圍（二）所得稅核定征收的辦法【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議這一學(xué)習(xí)任務(wù)是本課程的重點(diǎn)學(xué)習(xí)內(nèi)容，特別是其中的納稅調(diào)整項(xiàng)目，在講授過(guò)程中一定要講深講透，力求學(xué)生將會(huì)計(jì)制度與稅收政策的差異理解透徹，在計(jì)算與申報(bào)中靈活運(yùn)用授課時(shí)間：××××編號(hào)：6-3教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)4授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目六企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)6.3企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算教學(xué)目標(biāo)1.掌握企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算的基本知識(shí)2.熟悉暫時(shí)性差異的相關(guān)內(nèi)容，能確認(rèn)暫時(shí)性差異，計(jì)算暫時(shí)性差異額3.掌握資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的會(huì)計(jì)處理方法教學(xué)重點(diǎn)1.計(jì)稅基礎(chǔ)的確定2.暫時(shí)性差異的計(jì)算3.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的會(huì)計(jì)核算教學(xué)難點(diǎn)1.暫時(shí)性差異的計(jì)算2.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的會(huì)計(jì)核算教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：調(diào)查一個(gè)上市公司企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的實(shí)際應(yīng)用教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從企業(yè)對(duì)所得稅應(yīng)付稅款法的核算導(dǎo)入【講授新課】一、暫時(shí)性差異的確認(rèn)

（一）資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定（二）負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定（三）應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的確認(rèn)（四）可抵扣暫時(shí)性差異的確認(rèn)二、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置1．遞延所得稅負(fù)債2．遞延所得稅資產(chǎn)3．所得稅費(fèi)用三、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的會(huì)計(jì)處理（一）遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)（二）遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)（三）所得稅費(fèi)用的確認(rèn)四、應(yīng)付稅款法的會(huì)計(jì)處理【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法學(xué)習(xí)有一定的難度，目前在上市公司采用，其他大部分企業(yè)仍可采用應(yīng)付稅款法授課時(shí)間：××××編號(hào)：6-4教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)4授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目六企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)6.4企業(yè)所得稅納稅申報(bào)教學(xué)目標(biāo)1.掌握企業(yè)所得稅稅征收管理的相關(guān)知識(shí)，確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限及納稅地點(diǎn)2.熟悉企業(yè)所得稅預(yù)繳與年終匯算清繳的辦法3.熟悉不同企業(yè)所得稅的征收方式，能填制預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表、年度納稅申報(bào)表和附表教學(xué)重點(diǎn)1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)2.納稅申報(bào)表與相關(guān)附表的填制教學(xué)難點(diǎn)相關(guān)附表的填制，特別是納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表的填制教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：調(diào)查一個(gè)企業(yè)所得稅預(yù)繳與年終匯算清繳業(yè)務(wù)的具體處理辦法教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)處理流程導(dǎo)入【講授新課】一、企業(yè)所得稅的征收管理1．征收方式的確定2．納稅期限3．納稅地點(diǎn)二、企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)1．企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表2．企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表3．開具《稅收繳款書》繳納稅款【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議企業(yè)所得稅實(shí)行按月或季預(yù)繳、年終匯算清繳的辦法，知識(shí)綜合，與會(huì)計(jì)聯(lián)系密切，教學(xué)中一定要細(xì)講慢練授課時(shí)間：××××編號(hào)：7-1教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)1授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目七個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)7.1納稅人、征稅范圍和稅率確定教學(xué)目標(biāo)1．掌握個(gè)人所得稅的基本知識(shí)，能區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人和法定扣繳義務(wù)人2．熟悉個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象，能區(qū)分11類應(yīng)稅所得3．熟悉個(gè)人所得稅的稅率，會(huì)根據(jù)具體情況選擇稅率4．熟悉個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，明確減免稅內(nèi)容教學(xué)重點(diǎn)1．個(gè)人所得稅居民納稅人、非居民納稅人的劃分2．個(gè)人所得稅征稅對(duì)象的確定3．個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策教學(xué)難點(diǎn)1.居民納稅人與非居民納稅人的劃分2.征稅所得的分類3.個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用；教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：選擇自己身邊的繳納個(gè)人所得稅的人員來(lái)分析個(gè)人所得稅的納稅人和征稅對(duì)象教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從日常生活的收入項(xiàng)目中引出個(gè)人所得稅。【講授新課】一、個(gè)人所得稅納稅人的確定

（一）居民納稅義務(wù)人（二）非居民納稅義務(wù)人二、征稅范圍的確定1．工資、薪金所得2．勞務(wù)報(bào)酬所得3．稿酬所得4．特許權(quán)使用費(fèi)所得5．利息、股息、紅利所得6．財(cái)產(chǎn)租賃所得7．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得8．偶然所得9．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得10．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得11．其他所得三、稅目、稅率的選擇1．工資薪金所得稅率：七級(jí)超額累進(jìn)適用稅率2．個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用稅率3．稿酬所得適用稅率4．勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率5．特許使用權(quán)、利息、股息、紅利、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得等適用稅率四、個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用1．免稅項(xiàng)目2．減稅項(xiàng)目3．暫免征稅項(xiàng)目【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議個(gè)人所得稅與大家關(guān)系十分密切，在講授過(guò)程中可舉身邊的具體實(shí)例，注重理論聯(lián)系實(shí)際，使學(xué)生感到個(gè)人所得稅與自己直接相關(guān)，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性。授課時(shí)間：××××編號(hào)：7-2教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)5授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目七個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)7.2個(gè)人所得稅稅款計(jì)算教學(xué)目標(biāo)1.掌握個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額確定的基本規(guī)定，能分類確認(rèn)各項(xiàng)收入的應(yīng)稅所得額2.熟悉個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，能分別計(jì)算各類所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額教學(xué)重點(diǎn)1.個(gè)人各類所得項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額的計(jì)算2.個(gè)人各類所得項(xiàng)目應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)1.各類工資、薪金所得個(gè)人所得稅的計(jì)算2.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的計(jì)算教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：選擇自己身邊熟悉的個(gè)人所得，判斷是否應(yīng)繳個(gè)人所得稅，并進(jìn)行計(jì)算教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從日常身邊大家熟悉的收入入手引入各類應(yīng)稅所得應(yīng)納稅額的計(jì)算?！局v授新課】一、個(gè)人所得稅分類應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）工資、薪金所得1．應(yīng)稅所得額的確定2．平時(shí)工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算3．全年一次性獎(jiǎng)金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（二）勞務(wù)報(bào)酬所得（三）稿酬所得（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得（五）財(cái)產(chǎn)租賃所得（六）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（七）利息、股息、紅利所得和偶然所得（八）個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得（九）對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得二、個(gè)人所得稅特殊情況應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）個(gè)人發(fā)生公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)個(gè)人所得稅的計(jì)算（二）境外所得已納稅額扣除的計(jì)算（三）兩個(gè)以上的納稅人共同取得同一項(xiàng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（四）不滿一個(gè)月的工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（五）雇主為其雇員負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅稅款的計(jì)算（六）一人兼有多項(xiàng)應(yīng)稅所得應(yīng)納稅額的計(jì)算【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議個(gè)人所得稅與大家的關(guān)系十分密切，在講授過(guò)程中通過(guò)身邊的具體例子，注重理論聯(lián)系實(shí)際，使學(xué)生感到個(gè)人所得稅與自己直接相關(guān)，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性授課時(shí)間：××××編號(hào)：7-3教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)2授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目七個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)7.3個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)核算與納稅申報(bào)教學(xué)目標(biāo)1.掌握個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)核算的基本知識(shí)2.掌握個(gè)人所得稅涉稅業(yè)務(wù)和代扣代繳業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算3.掌握個(gè)人所得稅征收管理的基本知識(shí)，確定扣繳義務(wù)人、扣繳范圍、扣繳期限；會(huì)填報(bào)扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表4.熟悉個(gè)人所得稅自行申報(bào)的征收方式，確定自行申報(bào)的范圍、申報(bào)期限和申報(bào)地點(diǎn)和申報(bào)內(nèi)容；會(huì)填報(bào)個(gè)人所得稅自行申報(bào)表教學(xué)重點(diǎn)1.個(gè)人所得稅代扣代繳的核算2.個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限與納稅地點(diǎn)3.扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表和個(gè)人所得稅自行申報(bào)表的填制教學(xué)難點(diǎn)1.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅核算2.扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表和個(gè)人所得稅自行申報(bào)表的填制教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：調(diào)查身邊企業(yè)個(gè)人所得稅代扣代繳業(yè)務(wù)的實(shí)際處理辦法教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從日常個(gè)人所得稅的代扣代繳業(yè)務(wù)導(dǎo)入【講授新課】第一部分個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)核算一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置1．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅2．應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個(gè)人所得稅二、會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)（一）個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算【舉例說(shuō)明】（二）代扣、代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算1．支付工資、薪金所得的單位代扣、代繳個(gè)人所得稅核算【舉例說(shuō)明】2．支付其他所得的單位代扣、代繳個(gè)人所得稅的核算【舉例說(shuō)明】第二部分個(gè)人所得稅納稅申報(bào)一、個(gè)人所得稅的扣繳申報(bào)（一）扣繳義務(wù)人（二）代扣、代繳的范圍（三）扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表的編制二、企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)（一）自行申報(bào)的范圍（二）自行申報(bào)的地點(diǎn)（三）自行申報(bào)的期限（四）自行申報(bào)的方式（五）年所得12萬(wàn)元以上自行納稅申報(bào)的確定（六）個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅申報(bào)表的編制【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議個(gè)人所得稅稅款繳納分為代扣代繳與自行申報(bào)兩種，方法不一，與其他稅的納稅申報(bào)也不一授課時(shí)間：××××編號(hào)：8-1教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)1授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目八其他稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)8.1城市維護(hù)建設(shè)稅會(huì)計(jì)教學(xué)目標(biāo)1.掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的基本知識(shí)，確定計(jì)稅依據(jù)、選擇適用稅率、計(jì)算應(yīng)納稅額2.掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的會(huì)計(jì)處理3.熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理基本知識(shí)，能進(jìn)行納稅申報(bào)教學(xué)重點(diǎn)1.城市維護(hù)建設(shè)稅的優(yōu)惠政策2.城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與申報(bào)3.城市維護(hù)建設(shè)稅的會(huì)計(jì)核算教學(xué)難點(diǎn)1.城市維護(hù)建設(shè)稅的優(yōu)惠政策2.出口退稅涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)算教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：選擇一個(gè)企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與會(huì)計(jì)核算的實(shí)務(wù)操作教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從日常生活的轉(zhuǎn)流稅項(xiàng)目中引出城市維護(hù)建設(shè)稅。【講授新課】一、納稅人和征稅對(duì)象的確定

負(fù)有繳納“三稅”（增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅）的單位與個(gè)人二、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算1．計(jì)稅依據(jù)的確定2．稅率的選擇3．優(yōu)惠政策的運(yùn)用4．應(yīng)納稅額的計(jì)算三、城市維護(hù)建設(shè)稅的核算四、城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納1．納稅地點(diǎn)2．納稅期限3．納稅申報(bào)附：教育費(fèi)附加【課堂小結(jié)】【作業(yè)布置】課后體會(huì)與建議城市維護(hù)建設(shè)稅一種附加稅，其學(xué)習(xí)務(wù)必與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅結(jié)合進(jìn)行，同時(shí)注意其特定減免政策授課時(shí)間：××××編號(hào)：8-2教師姓名×××授課班級(jí)×××授課形式講授課時(shí)1授課項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)項(xiàng)目八其他稅會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)任務(wù)8.2印花稅會(huì)計(jì)教學(xué)目標(biāo)1.掌握印花稅的基本知識(shí)，確定計(jì)稅依據(jù)、選擇適用稅率、計(jì)算應(yīng)納稅額2.掌握印花稅的會(huì)計(jì)處理3.熟悉印花稅的征收管理基本知識(shí)，能進(jìn)行納稅申報(bào)教學(xué)重點(diǎn)1.印花稅的優(yōu)惠政策2.印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與繳納3.印花稅的會(huì)計(jì)核算教學(xué)難點(diǎn)1.印花稅的優(yōu)惠政策運(yùn)用2.印花稅應(yīng)納稅額計(jì)算教學(xué)場(chǎng)所及教具××號(hào)教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學(xué)方法講授法、案例教學(xué)法、討論法課內(nèi)外作業(yè)課內(nèi)：配套實(shí)訓(xùn)教材××××課外：選擇一個(gè)企業(yè)印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與會(huì)計(jì)核算的實(shí)務(wù)操作教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【教學(xué)導(dǎo)入】從日常生活簽訂合同、辦理證照中引出印花稅?！局v授新課】一、納稅人和征稅范圍的確定立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人和各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人為納稅人；征稅范圍是稅法列舉的各種應(yīng)稅憑證，即合同或具有合同性質(zhì)的憑證；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營(yíng)業(yè)賬簿；權(quán)利許可證照；財(cái)政部確定的其他應(yīng)稅憑證。二、印花稅的計(jì)算1．計(jì)稅依據(jù)的確定