讀懂會(huì)計(jì)制度范本課件

讀懂會(huì)計(jì)制度填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表讀懂會(huì)計(jì)制度填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表讀懂會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)讀懂會(huì)計(jì)資料123填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表讀懂會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)讀懂會(huì)計(jì)資料123填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表讀懂會(huì)計(jì)制度三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹制度間的差異讀懂會(huì)計(jì)制度三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹制度間的差異1三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》1三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》《企業(yè)會(huì)《小企業(yè)1三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)會(huì)計(jì)制度實(shí)施2001年1月1日起2000年末發(fā)布舊會(huì)計(jì)制度2001年會(huì)計(jì)制度1三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)會(huì)實(shí)施2001年1月1日起1三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施2007年1月1日起發(fā)布上市公司實(shí)行，鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行特點(diǎn)：執(zhí)行廣泛2006年2月15日2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則1三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)實(shí)施2007年1月1日起1三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則1三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則1三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施2013年1月1日起實(shí)施發(fā)布符合小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)特點(diǎn)：

簡(jiǎn)化2011年10月18日交通運(yùn)輸業(yè)20-300人，且營業(yè)收入200-3000萬元倉儲(chǔ)業(yè)20-100人，營業(yè)收入100-1000萬元郵政業(yè)20-300人，營業(yè)收入100-2000萬元信息傳輸業(yè)10-100人，營業(yè)收入100-1000萬元軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)10-100人，營業(yè)收入50-1000萬元物業(yè)管理100-300人，營業(yè)收入500-1000萬元租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)10-100人，資產(chǎn)100-8000萬元其他未列明行業(yè)10-100人1三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則小企業(yè)實(shí)施2013年1月1日1三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹1三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹2制度間的差異新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則比較新舊收入的確認(rèn)注重形式，按照約定注重實(shí)質(zhì)，按照公允利潤(rùn)的界定投資收益計(jì)入利潤(rùn)總額利得與損失計(jì)入營業(yè)利潤(rùn)2制度間的差異新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則比較新舊收入的確認(rèn)注重形式，按照約2制度間的差異會(huì)計(jì)科目設(shè)置的差異統(tǒng)一名稱合并變更統(tǒng)一名稱產(chǎn)品銷售收入、商品銷售收入統(tǒng)一為營業(yè)收入；產(chǎn)品銷售成本、商品銷售成本統(tǒng)一為營業(yè)成本；產(chǎn)品銷售稅金、產(chǎn)品銷售費(fèi)用統(tǒng)一為營業(yè)稅金及附加主營業(yè)務(wù)……與其他業(yè)務(wù)……合并為營業(yè)……應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)合并為應(yīng)付職工薪酬?duì)I業(yè)費(fèi)用變?yōu)殇N售費(fèi)用補(bǔ)貼收入計(jì)入營業(yè)外收入，名稱改為政府補(bǔ)助2制度間的差異會(huì)計(jì)科目設(shè)置的差異統(tǒng)一名稱合并變更統(tǒng)一名稱產(chǎn)品2制度間的差異報(bào)表名稱的差異新舊報(bào)表名稱損益表利潤(rùn)表2制度間的差異報(bào)表名稱的差異新舊報(bào)表名稱損益表利潤(rùn)表2制度間的差異新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則比較適用范圍不同科目設(shè)置不同賬務(wù)處理不同小企業(yè)在會(huì)計(jì)制度上選擇面更廣小企業(yè)賬務(wù)更為簡(jiǎn)化小企業(yè)報(bào)告更為簡(jiǎn)化營業(yè)外收入科目營業(yè)外支出科目營業(yè)稅金及附加固定資產(chǎn)原值城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅印花稅車船稅礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)排污費(fèi)小企業(yè)：營業(yè)稅金及附加新準(zhǔn)則：管理費(fèi)用2制度間的差異新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則比較適用范科目設(shè)賬務(wù)讀懂會(huì)計(jì)資料統(tǒng)計(jì)指標(biāo)與會(huì)計(jì)資料的對(duì)應(yīng)關(guān)系資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)損益及分配類指標(biāo)人員及薪酬稅收類指標(biāo)讀懂會(huì)計(jì)資料統(tǒng)計(jì)指標(biāo)與會(huì)計(jì)資料的對(duì)應(yīng)關(guān)系資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)損益及表號(hào)表名報(bào)告期別101-1表調(diào)查單位基本情況年報(bào)102-1表從業(yè)人員及工資總額年報(bào)F103表財(cái)務(wù)狀況年報(bào)109表信息化及電子商務(wù)情況年報(bào)110表電子商務(wù)交易平臺(tái)情況年報(bào)201-1表調(diào)查單位基本情況月報(bào)202-1表從業(yè)人員及工資總額季報(bào)F203表財(cái)務(wù)狀況月報(bào)209表電子商務(wù)交易平臺(tái)情況季報(bào)1統(tǒng)計(jì)指標(biāo)與會(huì)計(jì)資料的對(duì)應(yīng)關(guān)系表號(hào)表名報(bào)告期別101-1表調(diào)查單位基本情況年報(bào)102-1表1統(tǒng)計(jì)指標(biāo)與會(huì)計(jì)資料的對(duì)應(yīng)關(guān)系損益分配類人員及薪酬稅收類資產(chǎn)負(fù)債類統(tǒng)計(jì)表的指標(biāo)1統(tǒng)計(jì)指標(biāo)與會(huì)計(jì)資料的對(duì)應(yīng)關(guān)系損益分配類人員及薪酬稅收類資產(chǎn)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)101年初存貨201流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)202應(yīng)收賬款205存貨209固定資產(chǎn)原價(jià)211本年折舊213資產(chǎn)總計(jì)217負(fù)債合計(jì)218所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)101年初存貨201流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)202應(yīng)收賬2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)101年初存貨205存貨存貨在產(chǎn)品半成品產(chǎn)成品商品包裝物等原材料關(guān)鍵詞：以備出售2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)101年初存貨205存貨存貨在產(chǎn)品半成品產(chǎn)成2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題混淆“年初存貨”和“存貨”101年初存貨2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題混淆“年初存貨”和“存貨”101年初2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例1去年，A公司每次上報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，都會(huì)申請(qǐng)修改“年初存貨”同期數(shù)。是否有特殊情況？年初存貨存貨2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例1去年，A公司每次上報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，都會(huì)申請(qǐng)修2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題混淆“年初存貨”和“存貨”把“年初存貨”填為“年初存款”101年初存貨2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題混淆“年初存貨”和“存貨”把“年初存2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)201流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款存貨2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)201流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金短期投資應(yīng)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)202應(yīng)收賬款特殊情況應(yīng)收賬款為負(fù)關(guān)鍵詞：經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)收賬款應(yīng)收商品價(jià)款代購貨方墊款長(zhǎng)期應(yīng)收款融資性欠款其他應(yīng)收款職工欠款應(yīng)收債務(wù)人利息2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)202應(yīng)收賬款特殊情況應(yīng)收賬款為負(fù)關(guān)鍵詞：應(yīng)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例2B企業(yè)為清潔服務(wù)公司，2014年末開展了一次網(wǎng)絡(luò)推廣活動(dòng)，通過APP接到223萬預(yù)售服務(wù)訂單，因?yàn)楣緵]有設(shè)置“預(yù)收款項(xiàng)”科目，將其全部計(jì)入了應(yīng)收賬款的貸方，該公司原本應(yīng)收賬款為104萬元，抵減了預(yù)收賬款以后余額為-119萬元。此種情況如何填寫統(tǒng)計(jì)報(bào)表？“應(yīng)收賬款”賬戶屬于雙重性質(zhì)賬戶，如果期末余額在借方，反映的是企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；如果期末余額在貸方，則反映企業(yè)預(yù)收的賬款。應(yīng)收賬款為負(fù)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例2B企業(yè)為清潔服務(wù)公司，2014年末開展2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題應(yīng)收賬款不入賬，瞞報(bào)營業(yè)收入202應(yīng)收賬款2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題應(yīng)收賬款不入賬，瞞報(bào)營業(yè)收入202應(yīng)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例3C企業(yè)是一家水運(yùn)企業(yè)，2014年年報(bào)上報(bào)的營業(yè)收入為1700萬，應(yīng)收賬款為0。統(tǒng)計(jì)督導(dǎo)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，賬面收入是1700萬，但已成交合同金額是3200萬。為何會(huì)這樣？上報(bào)的數(shù)據(jù)是否有問題？按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，已執(zhí)行的合同金額，雖然沒有收到貨款，也應(yīng)當(dāng)入賬，同時(shí)反映在應(yīng)收賬款和營業(yè)收入中。2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例3C企業(yè)是一家水運(yùn)企業(yè)，2014年年報(bào)上2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題應(yīng)收賬款不入賬，瞞報(bào)營業(yè)收入調(diào)減應(yīng)收賬款瞞報(bào)利潤(rùn)偽造應(yīng)收賬款虛報(bào)收入202應(yīng)收賬款2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題應(yīng)收賬款不入賬，瞞報(bào)營業(yè)收入調(diào)減應(yīng)收2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)209固定資產(chǎn)原價(jià)關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)成本2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)209固定資產(chǎn)原價(jià)關(guān)鍵詞：固定資2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題填報(bào)為“固定資產(chǎn)凈值”209固定資產(chǎn)原價(jià)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題填報(bào)為“固定資產(chǎn)凈值”209固定資產(chǎn)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例4D企業(yè)執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2014年年報(bào)按資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末數(shù)填報(bào)固定資產(chǎn)原價(jià)1.3億元。是否正確？固定資產(chǎn)原值累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值企業(yè)填報(bào)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例4D企業(yè)執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2014年年報(bào)按2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題填報(bào)為“固定資產(chǎn)凈值”固定資產(chǎn)原價(jià)為負(fù)209固定資產(chǎn)原價(jià)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題填報(bào)為“固定資產(chǎn)凈值”固定資產(chǎn)原價(jià)為2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例5E企業(yè)統(tǒng)計(jì)員氣沖沖的給我們打電話：我單位財(cái)務(wù)報(bào)表上的固定資產(chǎn)原價(jià)為負(fù)，你們那個(gè)平臺(tái)還不讓我填負(fù)數(shù)，難道要讓我造假嗎？現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不允許固定資產(chǎn)為負(fù)。同時(shí)，理論上造成固定資產(chǎn)為負(fù)的原因，大多是財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)處理的問題。2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例5E企業(yè)統(tǒng)計(jì)員氣沖沖的給我們打電話：我單2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)211本年折舊常見問題填報(bào)為“累計(jì)折舊”關(guān)鍵詞：報(bào)告期內(nèi)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)211本年折舊常見問題填報(bào)為“累計(jì)折舊”關(guān)鍵2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例6F企業(yè)2014年年報(bào)上報(bào)數(shù)：固定資產(chǎn)原價(jià)10000萬，本年折舊7200萬。是否合理？經(jīng)核實(shí)，該統(tǒng)計(jì)人員直接根據(jù)累計(jì)折舊科目余額填列。實(shí)際“本年折舊”為900萬。2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例6F企業(yè)2014年年報(bào)上報(bào)數(shù)：經(jīng)核實(shí)，該2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題填報(bào)為“累計(jì)折舊”填報(bào)為“本月折舊”211本年折舊2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題填報(bào)為“累計(jì)折舊”填報(bào)為“本月折舊”2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例7G企業(yè)2014年年報(bào)上報(bào)數(shù)：固定資產(chǎn)原價(jià)10000萬，本年折舊190萬。是否合理？經(jīng)核實(shí)，該統(tǒng)計(jì)人員填列的是累計(jì)折舊科目12月的期初期末差額。實(shí)際“本年折舊”為1500萬。2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例7G企業(yè)2014年年報(bào)上報(bào)數(shù)：經(jīng)核實(shí)，該2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)213資產(chǎn)總計(jì)217負(fù)債合計(jì)218所有者權(quán)益合計(jì)資金的占用資金的來源資產(chǎn)負(fù)債=+所有者權(quán)益股東債權(quán)人2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)213資產(chǎn)總計(jì)217負(fù)債合計(jì)218所有者權(quán)益2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)218所有者權(quán)益合計(jì)常見問題所有者權(quán)益為負(fù)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)218所有者權(quán)益合計(jì)常見問題所有者權(quán)益為負(fù)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例8去年國家局曾經(jīng)專項(xiàng)查詢過關(guān)于所有者權(quán)益為負(fù)的問題。核實(shí)結(jié)果是，企業(yè)填報(bào)數(shù)據(jù)均沒有錯(cuò)。那么，所有者權(quán)益為什么會(huì)為負(fù)呢？2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例8去年國家局曾經(jīng)專項(xiàng)查詢過關(guān)于所有者權(quán)益2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)實(shí)收資本國家資本法人資本個(gè)人資本外商資本資本公積資本溢價(jià)非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備接受現(xiàn)金捐贈(zèng)……未分配利潤(rùn)盈余公積其他資本公積法定盈余公積任意盈余公積法定公益金218所有者權(quán)益合計(jì)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)實(shí)收國家資本法人資本個(gè)人資本外商資本資本資本301營業(yè)收入302主營業(yè)務(wù)收入307營業(yè)成本308主營業(yè)務(wù)成本3損益及分配類指標(biāo)312銷售費(fèi)用313管理費(fèi)用317財(cái)務(wù)費(fèi)用318利息收入319利息支出損益及分配類指標(biāo)322投資收益323營業(yè)利潤(rùn)325營業(yè)外收入324政府補(bǔ)助326營業(yè)外支出327利潤(rùn)總額301營業(yè)收入302主營業(yè)務(wù)收入307營業(yè)成本308主營業(yè)務(wù)301營業(yè)收入3損益及分配類指標(biāo)確認(rèn)原則可定義性可計(jì)量性相關(guān)性可靠性關(guān)鍵詞：經(jīng)營活動(dòng)302主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品銷售收入工程結(jié)算收入商品銷售收入房地產(chǎn)經(jīng)營收入經(jīng)營（營業(yè)）收入301營業(yè)收入3損益及分配類指標(biāo)確認(rèn)原則可定義性可計(jì)量性相關(guān)3損益及分配類指標(biāo)常見問題行業(yè)特殊情況導(dǎo)致無法準(zhǔn)確填報(bào)會(huì)計(jì)核算方法有誤301營業(yè)收入3損益及分配類指標(biāo)常見問題行業(yè)特殊情況導(dǎo)致無法準(zhǔn)確填報(bào)會(huì)計(jì)核3損益及分配類指標(biāo)案例9H企業(yè)是電影放映公司，2014年票房收入1.15億元，其中購買電影放映權(quán)費(fèi)用4500萬。企業(yè)采用“凈額法”確認(rèn)7000萬元營業(yè)收入，并據(jù)此填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。這種情況是否合理？總額法承擔(dān)一般存貨風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)自主定價(jià)合同受邀義務(wù)人3損益及分配類指標(biāo)案例9H企業(yè)是電影放映公司，2014年票房3損益及分配類指標(biāo)案例10I企業(yè)是物流企業(yè)，采用總額法核算，2014年填報(bào)營業(yè)收入3.2億元，但核實(shí)其中2.3億元為代客戶收取貨款，即收即付，其實(shí)際收入為9000萬元。如何填報(bào)？?jī)纛~法承擔(dān)一般存貨風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)自主定價(jià)合同受邀義務(wù)人3損益及分配類指標(biāo)案例10I企業(yè)是物流企業(yè)，采用總額法核算，3損益及分配類指標(biāo)常見問題行業(yè)特殊情況導(dǎo)致無法準(zhǔn)確填報(bào)會(huì)計(jì)核算方法有誤企業(yè)故意瞞報(bào)營業(yè)收入301營業(yè)收入3損益及分配類指標(biāo)常見問題行業(yè)特殊情況導(dǎo)致無法準(zhǔn)確填報(bào)會(huì)計(jì)核3損益及分配類指標(biāo)307營業(yè)成本308主營業(yè)務(wù)成本常見問題誤填為“營業(yè)總成本”3損益及分配類指標(biāo)307營業(yè)成本308主營業(yè)務(wù)成本常見問題誤營業(yè)總成本營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失……3損益及分配類指標(biāo)案例11J企業(yè)為私立幼兒園，填報(bào)營業(yè)成本347.3萬元。督導(dǎo)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，利潤(rùn)表中營業(yè)成本60萬，管理費(fèi)用270.8萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用16.5萬元。為何會(huì)出錯(cuò)？營業(yè)營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損3損益及分配類指標(biāo)312銷售費(fèi)用313管理費(fèi)用銷售活動(dòng)管理行為3損益及分配類指標(biāo)312銷售費(fèi)用313管理費(fèi)用銷售管理財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入利息支出匯兌損失手續(xù)費(fèi)3損益及分配類指標(biāo)317財(cái)務(wù)費(fèi)用318利息收入319利息支出財(cái)務(wù)利息收入利息支出匯兌損失手續(xù)費(fèi)3損益及分配類指標(biāo)317財(cái)3損益及分配類指標(biāo)常見問題財(cái)務(wù)費(fèi)用為負(fù)利息收入為負(fù)利息支出為負(fù)317財(cái)務(wù)費(fèi)用3損益及分配類指標(biāo)常見問題財(cái)務(wù)費(fèi)用為負(fù)利息收入為負(fù)利息支出為3損益及分配類指標(biāo)案例12K企業(yè)2014年財(cái)務(wù)費(fèi)用-15萬，其中，利息收入25萬，利息支出10萬。應(yīng)當(dāng)如何填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表？財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入利息支出有利息收入科目無利息收入科目-150250100-1500-150千元千元千元千元千元千元3損益及分配類指標(biāo)案例12K企業(yè)2014年財(cái)務(wù)費(fèi)用-15萬，3損益及分配類指標(biāo)322投資收益常見問題投資收益是否應(yīng)當(dāng)作為營業(yè)收入3損益及分配類指標(biāo)322投資收益常見問題投資收益是否應(yīng)當(dāng)作為3損益及分配類指標(biāo)案例13L企業(yè)是控股公司，2014年?duì)I業(yè)收入560萬，投資收益7900萬，營業(yè)利潤(rùn)5200萬。利潤(rùn)率928.6%。是否正確？營業(yè)收入企業(yè)收入投資收益收入來源管理費(fèi)用對(duì)外投資3損益及分配類指標(biāo)案例13L企業(yè)是控股公司，2014年?duì)I業(yè)收3損益及分配類指標(biāo)323營業(yè)利潤(rùn)常見問題瞞報(bào)營業(yè)利潤(rùn)3損益及分配類指標(biāo)323營業(yè)利潤(rùn)常見問題瞞報(bào)營業(yè)利潤(rùn)3損益及分配類指標(biāo)案例14M企業(yè)2014年填報(bào)營業(yè)收入2300萬元，利息支出高達(dá)1100萬元，營業(yè)利潤(rùn)-750萬。經(jīng)查，其中970萬利息支出系其控股公司融資成本。該公司實(shí)際營業(yè)利潤(rùn)為220萬。3損益及分配類指標(biāo)案例14M企業(yè)2014年填報(bào)營業(yè)收入2303損益及分配類指標(biāo)案例15N運(yùn)輸企業(yè)2015年1-5月營業(yè)收入同比下降300萬，營業(yè)成本卻增長(zhǎng)1200萬，當(dāng)期營業(yè)利潤(rùn)-210萬。經(jīng)核實(shí)，其成本中包含公司老板經(jīng)營的另一企業(yè)成本530萬。該公司實(shí)際營業(yè)利潤(rùn)為320萬。3損益及分配類指標(biāo)案例15N運(yùn)輸企業(yè)2015年1-5月營業(yè)收325營業(yè)外收入非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得非貨幣性資產(chǎn)交換利得債務(wù)重組利得政府補(bǔ)助盤盈利得捐贈(zèng)利得325營業(yè)外支出非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失非貨幣性資產(chǎn)交換損失債務(wù)重組損失公益性捐贈(zèng)支出非常損失盤虧損失3損益及分配類指標(biāo)325營業(yè)外收入非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得非貨幣性資產(chǎn)交換利得債務(wù)重324政府補(bǔ)助財(cái)政貼息研究開發(fā)補(bǔ)貼政策性補(bǔ)貼3損益及分配類指標(biāo)政府給的錢是否都是政府補(bǔ)助？324政府補(bǔ)助財(cái)政貼息研究開發(fā)補(bǔ)貼政策性補(bǔ)貼3損益及分配類指3損益及分配類指標(biāo)案例16某區(qū)政府向P保安公司聘用一批校園安保人員，每年由財(cái)政支付2000萬元。該保安公司將其作為政府補(bǔ)貼計(jì)入營業(yè)外收入填報(bào)，是否合理？購買服務(wù)無償補(bǔ)貼營業(yè)收入政府補(bǔ)助3損益及分配類指標(biāo)案例16某區(qū)政府向P保安公司聘用一批校園安3損益及分配類指標(biāo)327利潤(rùn)總額關(guān)鍵詞：盈虧總額常見問題利潤(rùn)總額與凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅3損益及分配類指標(biāo)327利潤(rùn)總額關(guān)鍵詞：盈虧常見問題利休息一下，稍后繼續(xù)休息一下，稍后繼續(xù)第一節(jié)4人員及薪酬401應(yīng)付職工薪酬人員及薪酬610從事服務(wù)業(yè)活動(dòng)從業(yè)人員平均人數(shù)第一節(jié)4人員及薪酬401應(yīng)付職工薪酬人員及薪酬610從事服務(wù)職工福利費(fèi)為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)非貨幣性福利其他因勞動(dòng)關(guān)系而支付的成本4人員及薪酬職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)非貨4人員及薪酬1企業(yè)對(duì)指標(biāo)內(nèi)涵理解有誤常見問題4人員及薪酬1企業(yè)對(duì)指標(biāo)內(nèi)涵理解有誤常見問題4人員及薪酬案例17Q企業(yè)是文化藝術(shù)公司，2014年填報(bào)應(yīng)付職工薪酬102.1萬元。督導(dǎo)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)只核算了應(yīng)發(fā)工資津貼88.5萬元，應(yīng)付“五險(xiǎn)一金”13.6萬。未計(jì)入薪酬：職工福利提貨卡電影卡共計(jì)9萬元，通訊費(fèi)共計(jì)12.4萬元。4人員及薪酬案例17Q企業(yè)是文化藝術(shù)公司，2014年填報(bào)應(yīng)付4人員及薪酬1企業(yè)對(duì)指標(biāo)內(nèi)涵理解有誤2統(tǒng)計(jì)人員不知如何歸集數(shù)據(jù)常見問題4人員及薪酬1企業(yè)對(duì)指標(biāo)內(nèi)涵理解有誤2統(tǒng)計(jì)人員不知如何歸集數(shù)生產(chǎn)部門的職工薪酬管理部門的職工薪酬銷售部門的職工薪酬在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬解除勞動(dòng)關(guān)系的補(bǔ)償從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金非貨幣性福利4人員及薪酬應(yīng)付職工薪酬涉及的科目生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、勞務(wù)成本對(duì)應(yīng)科目管理費(fèi)用科目銷售費(fèi)用科目在建工程、研發(fā)支出科目管理費(fèi)用科目相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益利潤(rùn)分配——提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金科目生產(chǎn)部門的職工薪酬管理部門的職工薪酬銷售部門的職工薪酬在建工4人員及薪酬1企業(yè)對(duì)指標(biāo)內(nèi)涵理解有誤2統(tǒng)計(jì)人員不知如何歸集數(shù)據(jù)3企業(yè)瞞報(bào)薪酬常見問題4人員及薪酬1企業(yè)對(duì)指標(biāo)內(nèi)涵理解有誤2統(tǒng)計(jì)人員不知如何歸集數(shù)4人員及薪酬610從事服務(wù)業(yè)活動(dòng)從業(yè)人員平均人數(shù)關(guān)鍵詞：誰用工誰統(tǒng)計(jì)正式人員臨時(shí)聘用人員勞務(wù)派遣人員4人員及薪酬610從事服務(wù)業(yè)活動(dòng)從業(yè)人員平均人數(shù)關(guān)鍵詞：正式4人員及薪酬1錯(cuò)用為“期末人數(shù)”2錯(cuò)用為“人次”常見問題4人員及薪酬1錯(cuò)用為“期末人數(shù)”2錯(cuò)用為“人次”常見問題4人員及薪酬案例18R企業(yè)是一個(gè)物管公司，2014年填報(bào)從業(yè)人員平均數(shù)300多人，算出來人均月薪只有800多塊。這是該企業(yè)的真實(shí)情況嗎？平均人數(shù)總?cè)舜?人員及薪酬案例18R企業(yè)是一個(gè)物管公司，2014年填報(bào)從業(yè)5稅收類指標(biāo)稅收類指標(biāo)309營業(yè)稅金及附加310主營業(yè)務(wù)稅金及附加314其中：稅金328應(yīng)交所得稅402應(yīng)交增值稅5稅收類指標(biāo)稅收類指標(biāo)309營業(yè)稅金及附加310主營業(yè)務(wù)稅金309營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅消費(fèi)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加310主營業(yè)務(wù)稅金及附加營業(yè)稅消費(fèi)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加3稅收類指標(biāo)309營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅消費(fèi)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加315稅收類指標(biāo)營業(yè)稅金及附加特殊情況1不包含增值稅和所得稅價(jià)外稅價(jià)內(nèi)稅直接影響賬面營業(yè)收入5稅收類指標(biāo)營業(yè)稅金及附加特殊情況1不包含增值稅和所得稅價(jià)外3稅收類指標(biāo)稅金車船使用稅土地使用稅印花稅房產(chǎn)稅314其中：稅金3稅收類指標(biāo)稅金車船使用稅土地使用稅印花稅房產(chǎn)稅314其中：3稅收類指標(biāo)328應(yīng)交所得稅1填報(bào)為所得稅費(fèi)用3稅收類指標(biāo)328應(yīng)交所得稅1填報(bào)為所得稅費(fèi)用5案例19S企業(yè)，2015年1-8月“應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅”科目貸方發(fā)生額1390萬元，借方發(fā)生額1200萬元，有遞延稅款190萬元，利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”為1200萬元。企業(yè)該如何填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表？稅收類指標(biāo)應(yīng)交所得稅所得稅費(fèi)用5案例19S企業(yè)，2015年1-8月“應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅”5稅收類指標(biāo)1會(huì)計(jì)核算的應(yīng)交增值稅與企業(yè)申報(bào)金額不一致402應(yīng)交增值稅貨物銷售加工服務(wù)修理修配勞務(wù)5稅收類指標(biāo)1會(huì)計(jì)核算的應(yīng)交增值稅與企業(yè)申報(bào)金額不一致4025案例20T企業(yè)是物流公司，其2014年5月報(bào)表時(shí)應(yīng)交增值稅填報(bào)為-49.9萬元，而企業(yè)納稅申報(bào)表中實(shí)際申報(bào)應(yīng)交增值稅額為“0”。為什么？如何填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表？稅收類指標(biāo)直接使用《增值稅納稅申報(bào)表》中累計(jì)應(yīng)交增值稅數(shù)值填報(bào)。5案例20T企業(yè)是物流公司，其2014年5月報(bào)表時(shí)應(yīng)交增值稅填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表101年初存貨“存貨”的年初余額數(shù)1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表

資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)的填報(bào)201流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)202應(yīng)收賬款205存貨218所有者權(quán)益合計(jì)“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”的期末余額數(shù)“應(yīng)收賬款”的期末余額數(shù)“存貨”的期末余額數(shù)“所有者權(quán)益合計(jì)”的期末余額數(shù)資產(chǎn)負(fù)債表101年初存貨“存貨”的年初余額數(shù)1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表

209固定資產(chǎn)原價(jià)“固定資產(chǎn)”科目期末借方余額“固定資產(chǎn)”科目借方余額“固定資產(chǎn)原價(jià)”科目期末余額統(tǒng)計(jì)制度要求企業(yè)實(shí)際操作1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表209固定資產(chǎn)原價(jià)“固定資產(chǎn)”1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表

211本年折舊統(tǒng)計(jì)制度要求企業(yè)實(shí)際操作財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、投資及固定資產(chǎn)情況表“累計(jì)折舊”科目當(dāng)年貸方發(fā)生額“累計(jì)折舊”科目期初期末差額1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表211本年折舊統(tǒng)計(jì)制度要求企業(yè)W企業(yè)是公路運(yùn)輸企業(yè)，2014年報(bào)廢了一批老舊客車，沖銷了過去幾年的累計(jì)折舊。該企業(yè)一直按照資產(chǎn)負(fù)債表累計(jì)折舊項(xiàng)目期初期末差額計(jì)算本年折舊。上報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn)本年折舊為負(fù)數(shù)。怎么辦？特殊情況根據(jù)“累計(jì)折舊”科目當(dāng)年貸方發(fā)生額進(jìn)行填報(bào)。案例21W企業(yè)是公路運(yùn)輸企業(yè)，2014年報(bào)廢了一批老舊客特殊情況根據(jù)1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表

213資產(chǎn)總計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表213資產(chǎn)總計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)債合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表

217負(fù)債合計(jì)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)債合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)1案例22如何利用X企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表，準(zhǔn)確填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表中資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)？1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表

案例22如何利用X企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表，準(zhǔn)確填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表中1利用會(huì)指標(biāo)名稱計(jì)量單位本年甲乙1一、年初存貨千元二、期末資產(chǎn)負(fù)債－

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)千元其中：應(yīng)收賬款千元

存貨千元固定資產(chǎn)原價(jià)千元本年折舊千元資產(chǎn)總計(jì)千元負(fù)債合計(jì)千元所有者權(quán)益合計(jì)千元77,082141,180資產(chǎn)負(fù)債表2014年12月31日編制單位：XX存貨期末余額141,180,468.84期初余額77,082,136.75指標(biāo)名稱計(jì)量單位本年甲乙1一、年初存貨千元二、期末資產(chǎn)負(fù)債－指標(biāo)名稱計(jì)量單位本年甲乙1一、年初存貨千元二、期末資產(chǎn)負(fù)債－

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)千元其中：應(yīng)收賬款千元

存貨千元固定資產(chǎn)原價(jià)千元本年折舊千元資產(chǎn)總計(jì)千元負(fù)債合計(jì)千元所有者權(quán)益合計(jì)千元77,0821,554,451166,326141,1807,178,8612,903,8034,275,058資產(chǎn)負(fù)債表2014年12月31日編制單位：XX項(xiàng)目期末余額應(yīng)收賬款166,326,027.75流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1,554,450,731.45資產(chǎn)總計(jì)7,178,861,495.62負(fù)債合計(jì)2,903,803,079.71所有者權(quán)益合計(jì)4,275,058,415.91指標(biāo)名稱計(jì)量單位本年甲乙1一、年初存貨千元二、期末資產(chǎn)負(fù)債－指標(biāo)名稱計(jì)量單位本年甲乙1一、年初存貨千元二、期末資產(chǎn)負(fù)債－

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)千元其中：應(yīng)收賬款千元

存貨千元固定資產(chǎn)原價(jià)千元本年折舊千元資產(chǎn)總計(jì)千元負(fù)債合計(jì)千元所有者權(quán)益合計(jì)千元77,0821,554,451166,326141,1807,178,8612,903,8034,275,05812、固定資產(chǎn)單位：元幣種：人民幣項(xiàng)目合計(jì)一、賬面原值：

1.期初余額4,012,486,895.152.本期增加金額470,585,366.083.本期減少金額31,431,694.594.期末余額4,451,640,566.64二、累計(jì)折舊

1.期初余額794,456,405.192.本期增加金額124,632,341.273.本期減少金額16,797,548.194.期末余額902,291,198.27三、減值準(zhǔn)備

四、賬面價(jià)值

1.期末賬面價(jià)值3,537,637,654.542.期初賬面價(jià)值3,206,151,008.674,451,641124,632指標(biāo)名稱計(jì)量單位本年甲乙1一、年初存貨千元二、期末資產(chǎn)負(fù)債－無單獨(dú)固定資產(chǎn)報(bào)告的情況無單獨(dú)固定資產(chǎn)報(bào)告的情況無單獨(dú)固定資產(chǎn)報(bào)告的情況無單獨(dú)固定資產(chǎn)報(bào)告的情況1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表

損益及分配類指標(biāo)的填報(bào)利潤(rùn)表營業(yè)收入營業(yè)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用投資收益營業(yè)利潤(rùn)營業(yè)外收入營業(yè)外支出1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表損益及分配類指標(biāo)的填報(bào)利潤(rùn)表營308主營業(yè)務(wù)成本“主營業(yè)務(wù)成本”或“營業(yè)成本”累計(jì)數(shù)1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表

損益及分配類指標(biāo)的填報(bào)302主營業(yè)務(wù)收入“主營業(yè)務(wù)收入”或“營業(yè)收入”累計(jì)數(shù)利潤(rùn)表318利息收入319利息支出“財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入”發(fā)生額“財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出”發(fā)生額財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬308主營業(yè)務(wù)成本“主營業(yè)務(wù)成本”1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表

324政府補(bǔ)助營業(yè)外收入—補(bǔ)貼收入貸方余額營業(yè)外收入—政府補(bǔ)助貸方余額補(bǔ)貼收入科目貸方余額1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表324政府補(bǔ)助營業(yè)外收入—補(bǔ)貼營業(yè)利潤(rùn)投資收益補(bǔ)貼收入營業(yè)外收入營業(yè)外支出利潤(rùn)總額1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表

327利潤(rùn)總額營業(yè)利潤(rùn)營業(yè)外收入營業(yè)外支出利潤(rùn)總額營業(yè)利潤(rùn)投資收益補(bǔ)貼收入營業(yè)外收入營業(yè)外支出利潤(rùn)總額1利用會(huì)案例22如何利用X企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表，準(zhǔn)確填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表中損益及分配類指標(biāo)？1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表

案例22如何利用X企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表，準(zhǔn)確填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表中1利用會(huì)2014年1—12月利潤(rùn)表單位：元項(xiàng)目本期發(fā)生額一、營業(yè)總收入1,895,295,919.50其中：營業(yè)收入1,895,295,919.50二、營業(yè)總成本1,757,150,377.68其中：營業(yè)成本1,493,926,467.12銷售費(fèi)用520,753.50管理費(fèi)用155,905,050.07財(cái)務(wù)費(fèi)用101,668,590.30資產(chǎn)減值損失915,632.36投資收益833,141.32三、營業(yè)利潤(rùn)138,978,683.14加：營業(yè)外收入55,406,033.30減：營業(yè)外支出9,491,786.28四、利潤(rùn)總額184,892,930.16指標(biāo)名稱本年甲1三、損益及分配

營業(yè)收入1,895,296其中：主營業(yè)務(wù)收入1,895,296營業(yè)成本1,493,926其中：主營業(yè)務(wù)成本1,493,926銷售費(fèi)用521管理費(fèi)用155,905財(cái)務(wù)費(fèi)用101,669投資收益833營業(yè)利潤(rùn)138,979營業(yè)外收入55,406營業(yè)外支出9,492利潤(rùn)總額184,893F103財(cái)務(wù)狀況（單位：千元）2014年1—12月利潤(rùn)表單位：元項(xiàng)目本期發(fā)生額一、營讀懂會(huì)計(jì)制度范本課件讀懂會(huì)計(jì)制度范本課件1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表

人員及薪酬指標(biāo)的填報(bào)應(yīng)付職工薪酬貸方累計(jì)發(fā)生額相關(guān)科目歸并401應(yīng)付職工薪酬1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表人員及薪酬指標(biāo)的填報(bào)應(yīng)付職工薪1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表

610從事服務(wù)業(yè)活動(dòng)從業(yè)人員平均人數(shù)人事管理記錄會(huì)計(jì)工資表1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表610從事服務(wù)業(yè)活動(dòng)從業(yè)人員平案例22如何利用X企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表，準(zhǔn)確填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表中人工及薪酬類指標(biāo)？1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表

案例22如何利用X企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表，準(zhǔn)確填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表中1利用會(huì)讀懂會(huì)計(jì)制度范本課件無應(yīng)付職工薪酬科目的情況無應(yīng)付職工薪酬科目的情況“管理費(fèi)用—稅金”借方余額“營業(yè)稅金及附加”累計(jì)數(shù)1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表

稅收類指標(biāo)的填報(bào)“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”借方余額或“營業(yè)稅金及附加”累計(jì)數(shù)309營業(yè)稅金及附加310主營業(yè)務(wù)稅金及附加“利潤(rùn)表”314其中：稅金“管理費(fèi)用明細(xì)賬”“管理費(fèi)用—稅金”借方余額“營業(yè)稅金及附加”累計(jì)數(shù)1利用會(huì)計(jì)1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)表：所得稅費(fèi)用累計(jì)數(shù)應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅貸方發(fā)生額328應(yīng)交所得稅1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)表：所得稅費(fèi)用累計(jì)數(shù)應(yīng)交稅1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表402應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)科目計(jì)算增值稅納稅申報(bào)表增值稅納稅申報(bào)表累計(jì)應(yīng)交稅金總額統(tǒng)計(jì)制度要求企業(yè)實(shí)際操作1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表402應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)科目計(jì)算增案例22如何利用X企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表，準(zhǔn)確填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表中稅收類指標(biāo)？1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表

案例22如何利用X企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表，準(zhǔn)確填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表中1利用會(huì)2014年1—12月利潤(rùn)表單位：元項(xiàng)目本期發(fā)生額

營業(yè)稅金及附加4,213,884.33減：所得稅費(fèi)用30,190,772.74F103財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)名稱計(jì)量單位代碼本年甲乙丙1營業(yè)稅金及附加千元3094,214其中：主營業(yè)務(wù)稅金及附加千元3104,214應(yīng)交所得稅千元3282014年1—12月利潤(rùn)表單位：元項(xiàng)目本期發(fā)生額讀懂會(huì)計(jì)制度范本課件讀懂會(huì)計(jì)制度范本課件應(yīng)納稅額合計(jì)：69554.82元

應(yīng)納稅額合計(jì)：69554.82元財(cái)務(wù)狀況（F103表）指標(biāo)名稱計(jì)量單位代碼本年甲乙丙1一、年初存貨千元10177,082二、期末資產(chǎn)負(fù)債－—

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)千元2011,554,451其中：應(yīng)收賬款千元202166,326存貨千元205141,180固定資產(chǎn)原價(jià)千元2094,451,641本年折舊千元211124,632資產(chǎn)總計(jì)千元2137,178,861負(fù)債合計(jì)千元2172,903,803所有者權(quán)益合計(jì)千元2184,275,058三、損益及分配－—

營業(yè)收入千元3011,895,296其中：主營業(yè)務(wù)收入千元3021,895,296營業(yè)成本千元3071,493,926其中：主營業(yè)務(wù)成本千元3081,493,926營業(yè)稅金及附加千元3094,214其中：主營業(yè)務(wù)稅金及附加千元3104,214銷售費(fèi)用千元312521管理費(fèi)用千元313155,905其中：稅金千元31492財(cái)務(wù)費(fèi)用千元317101,669其中：利息收入千元3180利息支出千元3197128投資收益(損失以“-”號(hào)記)千元322833營業(yè)利潤(rùn)千元323138,979營業(yè)外收入千元32555,406其中：政府補(bǔ)助千元32455,000營業(yè)外支出千元3269,492利潤(rùn)總額千元327184,893應(yīng)交所得稅千元32838,625四、人工成本及增值稅－—

應(yīng)付職工薪酬(本年貸方累計(jì)發(fā)生額)千元401213,024應(yīng)交增值稅千元40270五、從事服務(wù)業(yè)活動(dòng)的從業(yè)人員平均人數(shù)人6102254財(cái)務(wù)狀況（F103表）指標(biāo)名稱計(jì)量單位代碼本年甲乙丙1一、年THANKSTHANKS讀懂會(huì)計(jì)制度填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表讀懂會(huì)計(jì)制度填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表讀懂會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)讀懂會(huì)計(jì)資料123填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表讀懂會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)讀懂會(huì)計(jì)資料123填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表讀懂會(huì)計(jì)制度三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹制度間的差異讀懂會(huì)計(jì)制度三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹制度間的差異1三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》1三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》《企業(yè)會(huì)《小企業(yè)1三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)會(huì)計(jì)制度實(shí)施2001年1月1日起2000年末發(fā)布舊會(huì)計(jì)制度2001年會(huì)計(jì)制度1三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)會(huì)實(shí)施2001年1月1日起1三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施2007年1月1日起發(fā)布上市公司實(shí)行，鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行特點(diǎn)：執(zhí)行廣泛2006年2月15日2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則1三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)實(shí)施2007年1月1日起1三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則1三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則1三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施2013年1月1日起實(shí)施發(fā)布符合小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)特點(diǎn)：

簡(jiǎn)化2011年10月18日交通運(yùn)輸業(yè)20-300人，且營業(yè)收入200-3000萬元倉儲(chǔ)業(yè)20-100人，營業(yè)收入100-1000萬元郵政業(yè)20-300人，營業(yè)收入100-2000萬元信息傳輸業(yè)10-100人，營業(yè)收入100-1000萬元軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)10-100人，營業(yè)收入50-1000萬元物業(yè)管理100-300人，營業(yè)收入500-1000萬元租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)10-100人，資產(chǎn)100-8000萬元其他未列明行業(yè)10-100人1三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則小企業(yè)實(shí)施2013年1月1日1三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹1三項(xiàng)會(huì)計(jì)制度介紹2制度間的差異新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則比較新舊收入的確認(rèn)注重形式，按照約定注重實(shí)質(zhì)，按照公允利潤(rùn)的界定投資收益計(jì)入利潤(rùn)總額利得與損失計(jì)入營業(yè)利潤(rùn)2制度間的差異新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則比較新舊收入的確認(rèn)注重形式，按照約2制度間的差異會(huì)計(jì)科目設(shè)置的差異統(tǒng)一名稱合并變更統(tǒng)一名稱產(chǎn)品銷售收入、商品銷售收入統(tǒng)一為營業(yè)收入；產(chǎn)品銷售成本、商品銷售成本統(tǒng)一為營業(yè)成本；產(chǎn)品銷售稅金、產(chǎn)品銷售費(fèi)用統(tǒng)一為營業(yè)稅金及附加主營業(yè)務(wù)……與其他業(yè)務(wù)……合并為營業(yè)……應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)合并為應(yīng)付職工薪酬?duì)I業(yè)費(fèi)用變?yōu)殇N售費(fèi)用補(bǔ)貼收入計(jì)入營業(yè)外收入，名稱改為政府補(bǔ)助2制度間的差異會(huì)計(jì)科目設(shè)置的差異統(tǒng)一名稱合并變更統(tǒng)一名稱產(chǎn)品2制度間的差異報(bào)表名稱的差異新舊報(bào)表名稱損益表利潤(rùn)表2制度間的差異報(bào)表名稱的差異新舊報(bào)表名稱損益表利潤(rùn)表2制度間的差異新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則比較適用范圍不同科目設(shè)置不同賬務(wù)處理不同小企業(yè)在會(huì)計(jì)制度上選擇面更廣小企業(yè)賬務(wù)更為簡(jiǎn)化小企業(yè)報(bào)告更為簡(jiǎn)化營業(yè)外收入科目營業(yè)外支出科目營業(yè)稅金及附加固定資產(chǎn)原值城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅印花稅車船稅礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)排污費(fèi)小企業(yè)：營業(yè)稅金及附加新準(zhǔn)則：管理費(fèi)用2制度間的差異新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則比較適用范科目設(shè)賬務(wù)讀懂會(huì)計(jì)資料統(tǒng)計(jì)指標(biāo)與會(huì)計(jì)資料的對(duì)應(yīng)關(guān)系資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)損益及分配類指標(biāo)人員及薪酬稅收類指標(biāo)讀懂會(huì)計(jì)資料統(tǒng)計(jì)指標(biāo)與會(huì)計(jì)資料的對(duì)應(yīng)關(guān)系資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)損益及表號(hào)表名報(bào)告期別101-1表調(diào)查單位基本情況年報(bào)102-1表從業(yè)人員及工資總額年報(bào)F103表財(cái)務(wù)狀況年報(bào)109表信息化及電子商務(wù)情況年報(bào)110表電子商務(wù)交易平臺(tái)情況年報(bào)201-1表調(diào)查單位基本情況月報(bào)202-1表從業(yè)人員及工資總額季報(bào)F203表財(cái)務(wù)狀況月報(bào)209表電子商務(wù)交易平臺(tái)情況季報(bào)1統(tǒng)計(jì)指標(biāo)與會(huì)計(jì)資料的對(duì)應(yīng)關(guān)系表號(hào)表名報(bào)告期別101-1表調(diào)查單位基本情況年報(bào)102-1表1統(tǒng)計(jì)指標(biāo)與會(huì)計(jì)資料的對(duì)應(yīng)關(guān)系損益分配類人員及薪酬稅收類資產(chǎn)負(fù)債類統(tǒng)計(jì)表的指標(biāo)1統(tǒng)計(jì)指標(biāo)與會(huì)計(jì)資料的對(duì)應(yīng)關(guān)系損益分配類人員及薪酬稅收類資產(chǎn)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)101年初存貨201流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)202應(yīng)收賬款205存貨209固定資產(chǎn)原價(jià)211本年折舊213資產(chǎn)總計(jì)217負(fù)債合計(jì)218所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)101年初存貨201流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)202應(yīng)收賬2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)101年初存貨205存貨存貨在產(chǎn)品半成品產(chǎn)成品商品包裝物等原材料關(guān)鍵詞：以備出售2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)101年初存貨205存貨存貨在產(chǎn)品半成品產(chǎn)成2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題混淆“年初存貨”和“存貨”101年初存貨2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題混淆“年初存貨”和“存貨”101年初2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例1去年，A公司每次上報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，都會(huì)申請(qǐng)修改“年初存貨”同期數(shù)。是否有特殊情況？年初存貨存貨2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例1去年，A公司每次上報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，都會(huì)申請(qǐng)修2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題混淆“年初存貨”和“存貨”把“年初存貨”填為“年初存款”101年初存貨2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題混淆“年初存貨”和“存貨”把“年初存2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)201流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款存貨2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)201流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金短期投資應(yīng)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)202應(yīng)收賬款特殊情況應(yīng)收賬款為負(fù)關(guān)鍵詞：經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)收賬款應(yīng)收商品價(jià)款代購貨方墊款長(zhǎng)期應(yīng)收款融資性欠款其他應(yīng)收款職工欠款應(yīng)收債務(wù)人利息2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)202應(yīng)收賬款特殊情況應(yīng)收賬款為負(fù)關(guān)鍵詞：應(yīng)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例2B企業(yè)為清潔服務(wù)公司，2014年末開展了一次網(wǎng)絡(luò)推廣活動(dòng)，通過APP接到223萬預(yù)售服務(wù)訂單，因?yàn)楣緵]有設(shè)置“預(yù)收款項(xiàng)”科目，將其全部計(jì)入了應(yīng)收賬款的貸方，該公司原本應(yīng)收賬款為104萬元，抵減了預(yù)收賬款以后余額為-119萬元。此種情況如何填寫統(tǒng)計(jì)報(bào)表？“應(yīng)收賬款”賬戶屬于雙重性質(zhì)賬戶，如果期末余額在借方，反映的是企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；如果期末余額在貸方，則反映企業(yè)預(yù)收的賬款。應(yīng)收賬款為負(fù)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例2B企業(yè)為清潔服務(wù)公司，2014年末開展2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題應(yīng)收賬款不入賬，瞞報(bào)營業(yè)收入202應(yīng)收賬款2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題應(yīng)收賬款不入賬，瞞報(bào)營業(yè)收入202應(yīng)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例3C企業(yè)是一家水運(yùn)企業(yè)，2014年年報(bào)上報(bào)的營業(yè)收入為1700萬，應(yīng)收賬款為0。統(tǒng)計(jì)督導(dǎo)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，賬面收入是1700萬，但已成交合同金額是3200萬。為何會(huì)這樣？上報(bào)的數(shù)據(jù)是否有問題？按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，已執(zhí)行的合同金額，雖然沒有收到貨款，也應(yīng)當(dāng)入賬，同時(shí)反映在應(yīng)收賬款和營業(yè)收入中。2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例3C企業(yè)是一家水運(yùn)企業(yè)，2014年年報(bào)上2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題應(yīng)收賬款不入賬，瞞報(bào)營業(yè)收入調(diào)減應(yīng)收賬款瞞報(bào)利潤(rùn)偽造應(yīng)收賬款虛報(bào)收入202應(yīng)收賬款2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題應(yīng)收賬款不入賬，瞞報(bào)營業(yè)收入調(diào)減應(yīng)收2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)209固定資產(chǎn)原價(jià)關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)成本2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)209固定資產(chǎn)原價(jià)關(guān)鍵詞：固定資2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題填報(bào)為“固定資產(chǎn)凈值”209固定資產(chǎn)原價(jià)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題填報(bào)為“固定資產(chǎn)凈值”209固定資產(chǎn)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例4D企業(yè)執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2014年年報(bào)按資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末數(shù)填報(bào)固定資產(chǎn)原價(jià)1.3億元。是否正確？固定資產(chǎn)原值累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值企業(yè)填報(bào)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例4D企業(yè)執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2014年年報(bào)按2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題填報(bào)為“固定資產(chǎn)凈值”固定資產(chǎn)原價(jià)為負(fù)209固定資產(chǎn)原價(jià)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題填報(bào)為“固定資產(chǎn)凈值”固定資產(chǎn)原價(jià)為2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例5E企業(yè)統(tǒng)計(jì)員氣沖沖的給我們打電話：我單位財(cái)務(wù)報(bào)表上的固定資產(chǎn)原價(jià)為負(fù)，你們那個(gè)平臺(tái)還不讓我填負(fù)數(shù)，難道要讓我造假嗎？現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不允許固定資產(chǎn)為負(fù)。同時(shí)，理論上造成固定資產(chǎn)為負(fù)的原因，大多是財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)處理的問題。2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例5E企業(yè)統(tǒng)計(jì)員氣沖沖的給我們打電話：我單2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)211本年折舊常見問題填報(bào)為“累計(jì)折舊”關(guān)鍵詞：報(bào)告期內(nèi)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)211本年折舊常見問題填報(bào)為“累計(jì)折舊”關(guān)鍵2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例6F企業(yè)2014年年報(bào)上報(bào)數(shù)：固定資產(chǎn)原價(jià)10000萬，本年折舊7200萬。是否合理？經(jīng)核實(shí)，該統(tǒng)計(jì)人員直接根據(jù)累計(jì)折舊科目余額填列。實(shí)際“本年折舊”為900萬。2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例6F企業(yè)2014年年報(bào)上報(bào)數(shù)：經(jīng)核實(shí)，該2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題填報(bào)為“累計(jì)折舊”填報(bào)為“本月折舊”211本年折舊2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)常見問題填報(bào)為“累計(jì)折舊”填報(bào)為“本月折舊”2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例7G企業(yè)2014年年報(bào)上報(bào)數(shù)：固定資產(chǎn)原價(jià)10000萬，本年折舊190萬。是否合理？經(jīng)核實(shí)，該統(tǒng)計(jì)人員填列的是累計(jì)折舊科目12月的期初期末差額。實(shí)際“本年折舊”為1500萬。2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例7G企業(yè)2014年年報(bào)上報(bào)數(shù)：經(jīng)核實(shí)，該2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)213資產(chǎn)總計(jì)217負(fù)債合計(jì)218所有者權(quán)益合計(jì)資金的占用資金的來源資產(chǎn)負(fù)債=+所有者權(quán)益股東債權(quán)人2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)213資產(chǎn)總計(jì)217負(fù)債合計(jì)218所有者權(quán)益2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)218所有者權(quán)益合計(jì)常見問題所有者權(quán)益為負(fù)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)218所有者權(quán)益合計(jì)常見問題所有者權(quán)益為負(fù)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例8去年國家局曾經(jīng)專項(xiàng)查詢過關(guān)于所有者權(quán)益為負(fù)的問題。核實(shí)結(jié)果是，企業(yè)填報(bào)數(shù)據(jù)均沒有錯(cuò)。那么，所有者權(quán)益為什么會(huì)為負(fù)呢？2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)案例8去年國家局曾經(jīng)專項(xiàng)查詢過關(guān)于所有者權(quán)益2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)實(shí)收資本國家資本法人資本個(gè)人資本外商資本資本公積資本溢價(jià)非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備接受現(xiàn)金捐贈(zèng)……未分配利潤(rùn)盈余公積其他資本公積法定盈余公積任意盈余公積法定公益金218所有者權(quán)益合計(jì)2資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)實(shí)收國家資本法人資本個(gè)人資本外商資本資本資本301營業(yè)收入302主營業(yè)務(wù)收入307營業(yè)成本308主營業(yè)務(wù)成本3損益及分配類指標(biāo)312銷售費(fèi)用313管理費(fèi)用317財(cái)務(wù)費(fèi)用318利息收入319利息支出損益及分配類指標(biāo)322投資收益323營業(yè)利潤(rùn)325營業(yè)外收入324政府補(bǔ)助326營業(yè)外支出327利潤(rùn)總額301營業(yè)收入302主營業(yè)務(wù)收入307營業(yè)成本308主營業(yè)務(wù)301營業(yè)收入3損益及分配類指標(biāo)確認(rèn)原則可定義性可計(jì)量性相關(guān)性可靠性關(guān)鍵詞：經(jīng)營活動(dòng)302主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品銷售收入工程結(jié)算收入商品銷售收入房地產(chǎn)經(jīng)營收入經(jīng)營（營業(yè)）收入301營業(yè)收入3損益及分配類指標(biāo)確認(rèn)原則可定義性可計(jì)量性相關(guān)3損益及分配類指標(biāo)常見問題行業(yè)特殊情況導(dǎo)致無法準(zhǔn)確填報(bào)會(huì)計(jì)核算方法有誤301營業(yè)收入3損益及分配類指標(biāo)常見問題行業(yè)特殊情況導(dǎo)致無法準(zhǔn)確填報(bào)會(huì)計(jì)核3損益及分配類指標(biāo)案例9H企業(yè)是電影放映公司，2014年票房收入1.15億元，其中購買電影放映權(quán)費(fèi)用4500萬。企業(yè)采用“凈額法”確認(rèn)7000萬元營業(yè)收入，并據(jù)此填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。這種情況是否合理？總額法承擔(dān)一般存貨風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)自主定價(jià)合同受邀義務(wù)人3損益及分配類指標(biāo)案例9H企業(yè)是電影放映公司，2014年票房3損益及分配類指標(biāo)案例10I企業(yè)是物流企業(yè)，采用總額法核算，2014年填報(bào)營業(yè)收入3.2億元，但核實(shí)其中2.3億元為代客戶收取貨款，即收即付，其實(shí)際收入為9000萬元。如何填報(bào)？?jī)纛~法承擔(dān)一般存貨風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)自主定價(jià)合同受邀義務(wù)人3損益及分配類指標(biāo)案例10I企業(yè)是物流企業(yè)，采用總額法核算，3損益及分配類指標(biāo)常見問題行業(yè)特殊情況導(dǎo)致無法準(zhǔn)確填報(bào)會(huì)計(jì)核算方法有誤企業(yè)故意瞞報(bào)營業(yè)收入301營業(yè)收入3損益及分配類指標(biāo)常見問題行業(yè)特殊情況導(dǎo)致無法準(zhǔn)確填報(bào)會(huì)計(jì)核3損益及分配類指標(biāo)307營業(yè)成本308主營業(yè)務(wù)成本常見問題誤填為“營業(yè)總成本”3損益及分配類指標(biāo)307營業(yè)成本308主營業(yè)務(wù)成本常見問題誤營業(yè)總成本營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失……3損益及分配類指標(biāo)案例11J企業(yè)為私立幼兒園，填報(bào)營業(yè)成本347.3萬元。督導(dǎo)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，利潤(rùn)表中營業(yè)成本60萬，管理費(fèi)用270.8萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用16.5萬元。為何會(huì)出錯(cuò)？營業(yè)營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損3損益及分配類指標(biāo)312銷售費(fèi)用313管理費(fèi)用銷售活動(dòng)管理行為3損益及分配類指標(biāo)312銷售費(fèi)用313管理費(fèi)用銷售管理財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入利息支出匯兌損失手續(xù)費(fèi)3損益及分配類指標(biāo)317財(cái)務(wù)費(fèi)用318利息收入319利息支出財(cái)務(wù)利息收入利息支出匯兌損失手續(xù)費(fèi)3損益及分配類指標(biāo)317財(cái)3損益及分配類指標(biāo)常見問題財(cái)務(wù)費(fèi)用為負(fù)利息收入為負(fù)利息支出為負(fù)317財(cái)務(wù)費(fèi)用3損益及分配類指標(biāo)常見問題財(cái)務(wù)費(fèi)用為負(fù)利息收入為負(fù)利息支出為3損益及分配類指標(biāo)案例12K企業(yè)2014年財(cái)務(wù)費(fèi)用-15萬，其中，利息收入25萬，利息支出10萬。應(yīng)當(dāng)如何填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表？財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入利息支出有利息收入科目無利息收入科目-150250100-1500-150千元千元千元千元千元千元3損益及分配類指標(biāo)案例12K企業(yè)2014年財(cái)務(wù)費(fèi)用-15萬，3損益及分配類指標(biāo)322投資收益常見問題投資收益是否應(yīng)當(dāng)作為營業(yè)收入3損益及分配類指標(biāo)322投資收益常見問題投資收益是否應(yīng)當(dāng)作為3損益及分配類指標(biāo)案例13L企業(yè)是控股公司，2014年?duì)I業(yè)收入560萬，投資收益7900萬，營業(yè)利潤(rùn)5200萬。利潤(rùn)率928.6%。是否正確？營業(yè)收入企業(yè)收入投資收益收入來源管理費(fèi)用對(duì)外投資3損益及分配類指標(biāo)案例13L企業(yè)是控股公司，2014年?duì)I業(yè)收3損益及分配類指標(biāo)323營業(yè)利潤(rùn)常見問題瞞報(bào)營業(yè)利潤(rùn)3損益及分配類指標(biāo)323營業(yè)利潤(rùn)常見問題瞞報(bào)營業(yè)利潤(rùn)3損益及分配類指標(biāo)案例14M企業(yè)2014年填報(bào)營業(yè)收入2300萬元，利息支出高達(dá)1100萬元，營業(yè)利潤(rùn)-750萬。經(jīng)查，其中970萬利息支出系其控股公司融資成本。該公司實(shí)際營業(yè)利潤(rùn)為220萬。3損益及分配類指標(biāo)案例14M企業(yè)2014年填報(bào)營業(yè)收入2303損益及分配類指標(biāo)案例15N運(yùn)輸企業(yè)2015年1-5月營業(yè)收入同比下降300萬，營業(yè)成本卻增長(zhǎng)1200萬，當(dāng)期營業(yè)利潤(rùn)-210萬。經(jīng)核實(shí)，其成本中包含公司老板經(jīng)營的另一企業(yè)成本530萬。該公司實(shí)際營業(yè)利潤(rùn)為320萬。3損益及分配類指標(biāo)案例15N運(yùn)輸企業(yè)2015年1-5月營業(yè)收325營業(yè)外收入非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得非貨幣性資產(chǎn)交換利得債務(wù)重組利得政府補(bǔ)助盤盈利得捐贈(zèng)利得325營業(yè)外支出非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失非貨幣性資產(chǎn)交換損失債務(wù)重組損失公益性捐贈(zèng)支出非常損失盤虧損失3損益及分配類指標(biāo)325營業(yè)外收入非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得非貨幣性資產(chǎn)交換利得債務(wù)重324政府補(bǔ)助財(cái)政貼息研究開發(fā)補(bǔ)貼政策性補(bǔ)貼3損益及分配類指標(biāo)政府給的錢是否都是政府補(bǔ)助？324政府補(bǔ)助財(cái)政貼息研究開發(fā)補(bǔ)貼政策性補(bǔ)貼3損益及分配類指3損益及分配類指標(biāo)案例16某區(qū)政府向P保安公司聘用一批校園安保人員，每年由財(cái)政支付2000萬元。該保安公司將其作為政府補(bǔ)貼計(jì)入營業(yè)外收入填報(bào)，是否合理？購買服務(wù)無償補(bǔ)貼營業(yè)收入政府補(bǔ)助3損益及分配類指標(biāo)案例16某區(qū)政府向P保安公司聘用一批校園安3損益及分配類指標(biāo)327利潤(rùn)總額關(guān)鍵詞：盈虧總額常見問題利潤(rùn)總額與凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅3損益及分配類指標(biāo)327利潤(rùn)總額關(guān)鍵詞：盈虧常見問題利休息一下，稍后繼續(xù)休息一下，稍后繼續(xù)第一節(jié)4人員及薪酬401應(yīng)付職工薪酬人員及薪酬610從事服務(wù)業(yè)活動(dòng)從業(yè)人員平均人數(shù)第一節(jié)4人員及薪酬401應(yīng)付職工薪酬人員及薪酬610從事服務(wù)職工福利費(fèi)為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)非貨幣性福利其他因勞動(dòng)關(guān)系而支付的成本4人員及薪酬職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)非貨4人員及薪酬1企業(yè)對(duì)指標(biāo)內(nèi)涵理解有誤常見問題4人員及薪酬1企業(yè)對(duì)指標(biāo)內(nèi)涵理解有誤常見問題4人員及薪酬案例17Q企業(yè)是文化藝術(shù)公司，2014年填報(bào)應(yīng)付職工薪酬102.1萬元。督導(dǎo)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)只核算了應(yīng)發(fā)工資津貼88.5萬元，應(yīng)付“五險(xiǎn)一金”13.6萬。未計(jì)入薪酬：職工福利提貨卡電影卡共計(jì)9萬元，通訊費(fèi)共計(jì)12.4萬元。4人員及薪酬案例17Q企業(yè)是文化藝術(shù)公司，2014年填報(bào)應(yīng)付4人員及薪酬1企業(yè)對(duì)指標(biāo)內(nèi)涵理解有誤2統(tǒng)計(jì)人員不知如何歸集數(shù)據(jù)常見問題4人員及薪酬1企業(yè)對(duì)指標(biāo)內(nèi)涵理解有誤2統(tǒng)計(jì)人員不知如何歸集數(shù)生產(chǎn)部門的職工薪酬管理部門的職工薪酬銷售部門的職工薪酬在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬解除勞動(dòng)關(guān)系的補(bǔ)償從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金非貨幣性福利4人員及薪酬應(yīng)付職工薪酬涉及的科目生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、勞務(wù)成本對(duì)應(yīng)科目管理費(fèi)用科目銷售費(fèi)用科目在建工程、研發(fā)支出科目管理費(fèi)用科目相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益利潤(rùn)分配——提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金科目生產(chǎn)部門的職工薪酬管理部門的職工薪酬銷售部門的職工薪酬在建工4人員及薪酬1企業(yè)對(duì)指標(biāo)內(nèi)涵理解有誤2統(tǒng)計(jì)人員不知如何歸集數(shù)據(jù)3企業(yè)瞞報(bào)薪酬常見問題4人員及薪酬1企業(yè)對(duì)指標(biāo)內(nèi)涵理解有誤2統(tǒng)計(jì)人員不知如何歸集數(shù)4人員及薪酬610從事服務(wù)業(yè)活動(dòng)從業(yè)人員平均人數(shù)關(guān)鍵詞：誰用工誰統(tǒng)計(jì)正式人員臨時(shí)聘用人員勞務(wù)派遣人員4人員及薪酬610從事服務(wù)業(yè)活動(dòng)從業(yè)人員平均人數(shù)關(guān)鍵詞：正式4人員及薪酬1錯(cuò)用為“期末人數(shù)”2錯(cuò)用為“人次”常見問題4人員及薪酬1錯(cuò)用為“期末人數(shù)”2錯(cuò)用為“人次”常見問題4人員及薪酬案例18R企業(yè)是一個(gè)物管公司，2014年填報(bào)從業(yè)人員平均數(shù)300多人，算出來人均月薪只有800多塊。這是該企業(yè)的真實(shí)情況嗎？平均人數(shù)總?cè)舜?人員及薪酬案例18R企業(yè)是一個(gè)物管公司，2014年填報(bào)從業(yè)5稅收類指標(biāo)稅收類指標(biāo)309營業(yè)稅金及附加310主營業(yè)務(wù)稅金及附加314其中：稅金328應(yīng)交所得稅402應(yīng)交增值稅5稅收類指標(biāo)稅收類指標(biāo)309營業(yè)稅金及附加310主營業(yè)務(wù)稅金309營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅消費(fèi)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加310主營業(yè)務(wù)稅金及附加營業(yè)稅消費(fèi)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加3稅收類指標(biāo)309營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅消費(fèi)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加315稅收類指標(biāo)營業(yè)稅金及附加特殊情況1不包含增值稅和所得稅價(jià)外稅價(jià)內(nèi)稅直接影響賬面營業(yè)收入5稅收類指標(biāo)營業(yè)稅金及附加特殊情況1不包含增值稅和所得稅價(jià)外3稅收類指標(biāo)稅金車船使用稅土地使用稅印花稅房產(chǎn)稅314其中：稅金3稅收類指標(biāo)稅金車船使用稅土地使用稅印花稅房產(chǎn)稅314其中：3稅收類指標(biāo)328應(yīng)交所得稅1填報(bào)為所得稅費(fèi)用3稅收類指標(biāo)328應(yīng)交所得稅1填報(bào)為所得稅費(fèi)用5案例19S企業(yè)，2015年1-8月“應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅”科目貸方發(fā)生額1390萬元，借方發(fā)生額1200萬元，有遞延稅款190萬元，利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”為1200萬元。企業(yè)該如何填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表？稅收類指標(biāo)應(yīng)交所得稅所得稅費(fèi)用5案例19S企業(yè)，2015年1-8月“應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅”5稅收類指標(biāo)1會(huì)計(jì)核算的應(yīng)交增值稅與企業(yè)申報(bào)金額不一致402應(yīng)交增值稅貨物銷售加工服務(wù)修理修配勞務(wù)5稅收類指標(biāo)1會(huì)計(jì)核算的應(yīng)交增值稅與企業(yè)申報(bào)金額不一致4025案例20T企業(yè)是物流公司，其2014年5月報(bào)表時(shí)應(yīng)交增值稅填報(bào)為-49.9萬元，而企業(yè)納稅申報(bào)表中實(shí)際申報(bào)應(yīng)交增值稅額為“0”。為什么？如何填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表？稅收類指標(biāo)直接使用《增值稅納稅申報(bào)表》中累計(jì)應(yīng)交增值稅數(shù)值填報(bào)。5案例20T企業(yè)是物流公司，其2014年5月報(bào)表時(shí)應(yīng)交增值稅填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表101年初存貨“存貨”的年初余額數(shù)1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表

資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)的填報(bào)201流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)202應(yīng)收賬款205存貨218所有者權(quán)益合計(jì)“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”的期末余額數(shù)“應(yīng)收賬款”的期末余額數(shù)“存貨”的期末余額數(shù)“所有者權(quán)益合計(jì)”的期末余額數(shù)資產(chǎn)負(fù)債表101年初存貨“存貨”的年初余額數(shù)1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表

209固定資產(chǎn)原價(jià)“固定資產(chǎn)”科目期末借方余額“固定資產(chǎn)”科目借方余額“固定資產(chǎn)原價(jià)”科目期末余額統(tǒng)計(jì)制度要求企業(yè)實(shí)際操作1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表209固定資產(chǎn)原價(jià)“固定資產(chǎn)”1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表

211本年折舊統(tǒng)計(jì)制度要求企業(yè)實(shí)際操作財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、投資及固定資產(chǎn)情況表“累計(jì)折舊”科目當(dāng)年貸方發(fā)生額“累計(jì)折舊”科目期初期末差額1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表211本年折舊統(tǒng)計(jì)制度要求企業(yè)W企業(yè)是公路運(yùn)輸企業(yè)，2014年報(bào)廢了一批老舊客車，沖銷了過去幾年的累計(jì)折舊。該企業(yè)一直按照資產(chǎn)負(fù)債表累計(jì)折舊項(xiàng)目期初期末差額計(jì)算本年折舊。上報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn)本年折舊為負(fù)數(shù)。怎么辦？特殊情況根據(jù)“累計(jì)折舊”科目當(dāng)年貸方發(fā)生額進(jìn)行填報(bào)。案例21W企業(yè)是公路運(yùn)輸企業(yè)，2014年報(bào)廢了一批老舊客特殊情況根據(jù)1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表

213資產(chǎn)總計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表213資產(chǎn)總計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)債合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表

217負(fù)債合計(jì)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)債合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)1案例22如何利用X企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表，準(zhǔn)確填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表中資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)？1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表

案例22如何利用X企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表，準(zhǔn)確填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表中1利用會(huì)指標(biāo)名稱計(jì)量單位本年甲乙1一、年初存貨千元二、期末資產(chǎn)負(fù)債－

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)千元其中：應(yīng)收賬款千元

存貨千元固定資產(chǎn)原價(jià)千元本年折舊千元資產(chǎn)總計(jì)千元負(fù)債合計(jì)千元所有者權(quán)益合計(jì)千元77,082141,180資產(chǎn)負(fù)債表2014年12月31日編制單位：XX存貨期末余額141,180,468.84期初余額77,082,136.75指標(biāo)名稱計(jì)量單位本年甲乙1一、年初存貨千元二、期末資產(chǎn)負(fù)債－指標(biāo)名稱計(jì)量單位本年甲乙1一、年初存貨千元二、期末資產(chǎn)負(fù)債－

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)千元其中：應(yīng)收賬款千元

存貨千元固定資產(chǎn)原價(jià)千元本年折舊千元資產(chǎn)總計(jì)千元負(fù)債合計(jì)千元所有者權(quán)益合計(jì)千元77,0821,554,451166,326141,1807,178,8612,903,8034,275,058資產(chǎn)負(fù)債表2014年12月31日編制單位：XX項(xiàng)目期末余額應(yīng)收賬款166,326,027.75流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1,554,450,731.45資產(chǎn)總計(jì)7,178,861,495.62負(fù)債合計(jì)2,903,803,079.71所有者權(quán)益合計(jì)4,275,058,415.91指標(biāo)名稱計(jì)量單位本年甲乙1一、年初存貨千元二、期末資產(chǎn)負(fù)債－指標(biāo)名稱計(jì)量單位本年甲乙1一、年初存貨千元二、期末資產(chǎn)負(fù)債－

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)千元其中：應(yīng)收賬款千元

存貨千元固定資產(chǎn)原價(jià)千元本年折舊千元資產(chǎn)總計(jì)千元負(fù)債合計(jì)千元所有者權(quán)益合計(jì)千元77,0821,554,451166,326141,1807,178,8612,903,8034,275,05812、固定資產(chǎn)單位：元幣種：人民幣項(xiàng)目合計(jì)一、賬面原值：

1.期初余額4,012,486,895.152.本期增加金額470,585,366.083.本期減少金額31,431,694.594.期末余額4,451,640,566.64二、累計(jì)折舊

1.期初余額794,456,405.192.本期增加金額124,632,341.273.本期減少金額16,797,548.194.期末余額902,291,198.27三、減值準(zhǔn)備

四、賬面價(jià)值

1.期末賬面價(jià)值3,537,637,654.542.期初賬面價(jià)值3,206,151,008.674,451,641124,632指標(biāo)名稱計(jì)量單位本年甲乙1一、年初存貨千元二、期末資產(chǎn)負(fù)債－無單獨(dú)固定資產(chǎn)報(bào)告的情況無單獨(dú)固定資產(chǎn)報(bào)告的情況無單獨(dú)固定資產(chǎn)報(bào)告的情況無單獨(dú)固定資產(chǎn)報(bào)告的情況1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表

損益及分配類指標(biāo)的填報(bào)利潤(rùn)表營業(yè)收入營業(yè)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用投資收益營業(yè)利潤(rùn)營業(yè)外收入營業(yè)外支出1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表損益及分配類指標(biāo)的填報(bào)利潤(rùn)表營308主營業(yè)務(wù)成本“主營業(yè)務(wù)成本”或“營業(yè)成本”累計(jì)數(shù)1利用會(huì)計(jì)報(bào)表，填好統(tǒng)計(jì)報(bào)表

損益及分配類指標(biāo)的填報(bào)302主營業(yè)務(wù)收入“主營業(yè)務(wù)收入”或“營業(yè)收入”累計(jì)數(shù)利潤(rùn)表318利息收入319利息支出“財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入”發(fā)生額“財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出