第五部分財(cái)務(wù)分析計(jì)算方法課件

第五部分財(cái)務(wù)分析計(jì)算方法第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容

第二節(jié)財(cái)務(wù)分析方法與步驟第三節(jié)財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及參數(shù)第四節(jié)財(cái)務(wù)分析計(jì)算

第五部分財(cái)務(wù)分析計(jì)算方法第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容1.利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表2.項(xiàng)目借款還本付息計(jì)劃表3.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表4.資產(chǎn)負(fù)債表5.項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容1.利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表1.利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)12345671營(yíng)業(yè)收入116000

1600020000200002000020000200002營(yíng)業(yè)稅金及附加1440

1992482482482482483總成本費(fèi)用68939

1113912131117141132511325113054補(bǔ)貼收入

5利潤(rùn)總額(1-2-3+4)45621

4663762180378427842784476彌補(bǔ)以前年度虧損

7應(yīng)納稅所得額(5-6)45621

4663762180378427842784478所得稅15055

1539251526522781278127879凈利潤(rùn)(5-8)30566

31245106538556465646565910期初未分配利潤(rùn)

28127407115549342712911可供分配的利潤(rùn)（9+10）68810

312479181279217200149881278912提取法定盈余公積金3057

31251153956556556613可供投資者分配的利潤(rùn)（11-12）

281274071225416636144231222314應(yīng)付優(yōu)先股股利

15提取任意盈余公積金

16應(yīng)付普通股股利（13-14-15）

281274071225416636144231222317各投資方利潤(rùn)分配：22573

69972947294728618未分配利潤(rùn)（13-14-15-17）

281274071155493427129493719息稅前利潤(rùn)48586

58698539853985398539855920息稅折舊攤銷前利潤(rùn)61840

808110752107521075210752107521.利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)12345671營(yíng)業(yè)收入2.項(xiàng)目借款還本付息計(jì)劃表序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)第1年第2年第3年第4年1借款還本付息

1.1期初本息余額

018191.6213593.586914.001.2當(dāng)期借款18191.6218191.620.000.000.001.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息2925.05556.661113.33831.93423.141.4當(dāng)期還本金18191.620.004598.046679.586914.001.5當(dāng)期付利息2925.05556.661113.33831.93423.141.6期末借款余額

18191.6213593.586914.000.002還本資金來源18748.28556.664598.046679.586914.002.1當(dāng)期可還本的未分配利潤(rùn)12098.390.002813.264583.594701.542.2當(dāng)期可還本的折舊費(fèi)3243.230.00834.781145.991262.462.3當(dāng)期可還本的攤銷費(fèi)2850.000.00950.00950.00950.002.4其他還本資金556.66556.660.000.000.003指標(biāo)計(jì)算

3.1息稅前利潤(rùn)22947.660.005868.988539.348539.343.2其他還利息資金556.66556.660.000.000.003.3用于投資的利潤(rùn)0.00

3.4各種利息支出3227.48556.661203.54938.04529.253.5償還債務(wù)本金18191.620.004598.046679.586914.003.6息稅折舊攤銷前利潤(rùn)29585.040.008081.4410751.8010751.803.7其他還本資金0.000.000.000.000.003.8所得稅6691.360.001539.602508.432643.333.9用于投資的折舊攤銷544.150.00427.68116.470.003.10利息備付率（%）[(3.1+3.2-3.3)×100/3.4]728.26100.00487.64910.341613.493.11償債備付率（%）[（3.2-3.3+3.6+3.7-3.8-3.9）×100/（3.4+3.5）]106.94100.00105.39106.69108.943.12銀行借款償還期（年）42.項(xiàng)目借款還本付息計(jì)劃表序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)第1年第2年第3年3.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表（內(nèi)容之一）

序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期12345678…n1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量

1.1現(xiàn)金流入

1.1.1銷售（營(yíng)業(yè)）收入

1.1.2增值稅銷項(xiàng)稅額

1.1.3補(bǔ)貼收入

1.1.4其他收入

1.2現(xiàn)金流出

1.2.1經(jīng)營(yíng)成本

1.2.2增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

1.2.3營(yíng)業(yè)稅金及附加

1.2.4增值稅

1.2.5所得稅

1.2.6其他流出

3.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表（內(nèi)容之一）序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期1233.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表（內(nèi)容之二）序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期12345678…n2投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量

2.1現(xiàn)金流入

2.1.1回收固定資產(chǎn)余值

2.2.2回收流動(dòng)資金

2.2現(xiàn)金流出

2.2.1建設(shè)投資

2.2.2設(shè)備更新投資

2.2.3流動(dòng)資金

2.2.4其他

3.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表（內(nèi)容之二）序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期12343.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表（內(nèi)容之三）序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期12345678…n3籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量

3.1現(xiàn)金流入

3.1.1項(xiàng)目資本金投入

3.1.2建設(shè)投資借款

3.1.3流動(dòng)資金借款

3.1.4債券

3.1.5長(zhǎng)期應(yīng)付款

3.1.6短期借款

3.1.7其他

3.2現(xiàn)金流出

3.2.1各種利息支出

3.2.2償還債務(wù)本金

3.2.3應(yīng)付利潤(rùn)（股利分配）

3.2.4其他

4凈現(xiàn)金流量（1+2+3）

5累計(jì)盈余資金

3.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表（內(nèi)容之三）序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期12344.資產(chǎn)負(fù)債表

序號(hào)項(xiàng)目計(jì)算期123…N1資產(chǎn)

1.1流動(dòng)資產(chǎn)總額

1.1.1貨幣資金

1.1.2應(yīng)收賬款

1.1.3預(yù)付賬款

1.1.4存貨

1.1.5其他

1.2在建工程

1.3固定資產(chǎn)凈值

1.4無形及其他資產(chǎn)凈值

2負(fù)債及所有者權(quán)益

2.1流動(dòng)負(fù)債總額

2.1.1短期借款

2.1.2應(yīng)付賬款

2.1.3預(yù)收賬款

2.1.4其他

2.2建設(shè)投資借款

2.3流動(dòng)資金借款

2.4負(fù)債小計(jì)

2.5所有者權(quán)益

2.5.1權(quán)益投資（實(shí)收資本）

2.5.2資本公積

2.5.3累計(jì)盈余公積和公益金

2.5.4累計(jì)未分配利潤(rùn)

計(jì)算指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率（%）

4.資產(chǎn)負(fù)債表序號(hào)項(xiàng)目計(jì)算期123…N1資產(chǎn)

1.5.項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期12345678…n1現(xiàn)金流入

1.1營(yíng)業(yè)收入

1.2回收固定資產(chǎn)余值

1.3回收流動(dòng)資金

1.4補(bǔ)貼收入

2現(xiàn)金流出

2.1建設(shè)投資

2.2流動(dòng)資金

2.3經(jīng)營(yíng)成本

2.4營(yíng)業(yè)稅金及附加

2.5維持運(yùn)營(yíng)投資

3所得稅前凈現(xiàn)金流量（1-2）

4累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量

5調(diào)整所得稅

6所得稅后凈現(xiàn)金流量（3-5）

7累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量

計(jì)算

所得稅后

所得稅前項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）

指標(biāo)項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（i=%）

項(xiàng)目投資回收期（年）

5.項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期12345678第二節(jié)財(cái)務(wù)分析方法與步驟有兩種分析方法：1.在財(cái)務(wù)分析前可以確定財(cái)務(wù)費(fèi)用的簡(jiǎn)單方法條件：[1]等額還本金、等額還本利、指定每年還本

[2]不需借短貸：①不虧損或虧損不會(huì)導(dǎo)致資金短缺；②靠經(jīng)營(yíng)收益有償還借款的能力2.必須通過財(cái)務(wù)分析才能確定財(cái)務(wù)費(fèi)用的方法方法選用：第2種方法適用于所有情況，第1種情況可看作是第2種方法的一個(gè)特例。第二節(jié)財(cái)務(wù)分析方法與步驟有兩種分析方法：財(cái)務(wù)平衡分析步驟一、借款還本付息計(jì)劃二、財(cái)務(wù)費(fèi)用及總成本費(fèi)用計(jì)算——完成“總成本費(fèi)用估算表”計(jì)算三、計(jì)算凈利潤(rùn)四、未來經(jīng)營(yíng)收益用于投資五、可還款的經(jīng)營(yíng)收益六、確定還款資金來源七、利潤(rùn)分配—————————完成“利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表”計(jì)算八、還款能力指標(biāo)計(jì)算—————完成“貸款還本付息計(jì)劃表”計(jì)算

九、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表————完成“財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表”計(jì)算十、資產(chǎn)負(fù)債表————————完成“資產(chǎn)負(fù)債表”計(jì)算十一、項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表———完成“項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表”計(jì)算十二、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)匯總表———完成“財(cái)務(wù)分析指標(biāo)匯總表”計(jì)算財(cái)務(wù)平衡分析步驟一、借款還本付息計(jì)劃第三節(jié)財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及參數(shù)1．流動(dòng)資金估算表2．項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表3．營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表4．總成本費(fèi)用估算表5．固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表6．無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)估算表7．還本付息條件8．財(cái)務(wù)分析參數(shù)匯總第三節(jié)財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及參數(shù)1．流動(dòng)資金估算表1.流動(dòng)資金估算表

序號(hào)項(xiàng)目名稱最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)12345670生產(chǎn)負(fù)荷

801001001001001001流動(dòng)資產(chǎn)777.352624.143117.673117.673117.673117.673117.671.1應(yīng)收賬款458

1056.81239.751239.751239.751239.751239.751.2存貨

1450.671752.921752.921752.921752.921752.921.2.1原材料606

4685855855855855851.2.2輔助材料606

1561951951951951951.2.5包裝物606

62.478787878781.2.7外購(gòu)燃料動(dòng)力1230

31.239393939391.2.8在產(chǎn)品572

95.2112.75112.75112.75112.75112.751.2.9產(chǎn)成品3012

637.87743.17743.17743.17743.17743.171.3現(xiàn)金1524777.35116.671251251251251252流動(dòng)負(fù)債

421.2526.5526.5526.5526.5526.52.1應(yīng)付賬款3012

421.2526.5526.5526.5526.5526.53流動(dòng)資金777.352202.942591.172591.172591.172591.172591.174流動(dòng)資金當(dāng)期增加額777.351425.59388.23

1.流動(dòng)資金估算表序號(hào)項(xiàng)目名稱最低周周轉(zhuǎn)12345670生2．項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表

序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)1231投資合計(jì)28576.4326762.611425.59388.231.1建設(shè)投資25428.625428.6

1.2建設(shè)期利息556.66556.66

1.3流動(dòng)資金2591.17777.351425.59388.232資金籌措28576.4326762.611425.59388.232.1項(xiàng)目資本金8570.998026.84427.68116.472.1.1用于建設(shè)投資7236.987236.98

2.1.1.1股本投資7236.987236.98

2.1.2用于流動(dòng)資金777.35233.2427.68116.472.1.2.1股本投資233.2233.2

2.1.2.2企業(yè)未來經(jīng)營(yíng)收益544.15

427.68116.472.1.3用于建設(shè)期利息556.66556.66

2.1.3.1股本投資556.66556.66

2.2債務(wù)資金20005.4418735.77997.91271.762.2.1用于建設(shè)投資18191.6218191.62

某銀行貸款18191.6218191.62

2.2.2用于流動(dòng)資金1813.82544.15997.91271.76

流動(dòng)資金借款1813.82544.15997.91271.762．項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)12313．營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表

序號(hào)項(xiàng)目名稱單位合計(jì)12345670收入合計(jì)萬元116000

1600020000200002000020000200001.1集成電路

1.1.1營(yíng)業(yè)收入萬元116000

1600020000200002000020000200001.1.2銷售價(jià)格元

1001001001001001001001.1.4銷售數(shù)量萬塊

1602002002002002001.1.9銷項(xiàng)稅額萬元19720

2720340034003400340034002增值稅

14395.6

1985.6248224822482248224822.1銷項(xiàng)稅金

19720

2720340034003400340034002.2進(jìn)項(xiàng)稅金

5324.4

734.49189189189189183營(yíng)業(yè)稅金及附加

1439.56

198.56248.2248.2248.2248.2248.23.1營(yíng)業(yè)稅

3.2消費(fèi)稅

3.3城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)

1007.69

138.99173.74173.74173.74173.74173.743.4教育費(fèi)附加

431.87

59.5774.4674.4674.4674.4674.463．營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表序號(hào)項(xiàng)目名稱單位4．總成本費(fèi)用估算表

序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)12345670生產(chǎn)成本49694.76

7382.468462.468462.468462.468462.468462.461直接材料25520

3520440044004400440044001.1原材料17400

2400300030003000300030001.2輔助材料5800

800100010001000100010001.3包裝物2320

3204004004004004001.4外購(gòu)燃料動(dòng)力5800

800100010001000100010001.4.1燃料2320

3204004004004004001.4.2動(dòng)力3480

4806006006006006001.5直接工資及福利費(fèi)6000

1000100010001000100010001.6制造費(fèi)用12374.76

2062.462062.462062.462062.462062.462062.461.6.1折舊費(fèi)7574.76

1262.461262.461262.461262.461262.461262.461.6.2租賃費(fèi)

1.6.3修理費(fèi)3600

6006006006006006001.6.4其它制造費(fèi)用1200

2002002002002002002管理費(fèi)用10480

1750175017501750175017302.1無形資產(chǎn)攤銷5680

9509509509509509302.2其他資產(chǎn)攤銷

2.3其它管理費(fèi)用4800

8008008008008008003財(cái)務(wù)費(fèi)用

3.1短期負(fù)債利息凈支出

3.2長(zhǎng)期負(fù)債利息凈支出

3.3其它財(cái)務(wù)費(fèi)用

4營(yíng)業(yè)費(fèi)用5800

800100010001000100010005總成本費(fèi)用65974.7609932.4611212.4611212.4611212.4611212.4611192.466經(jīng)營(yíng)成本52720

7720900090009000900090007固定成本28854.7604812.464812.464812.464812.464812.464792.468可變成本37120

5120640064006400640064004．總成本費(fèi)用估算表序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)12345670生產(chǎn)成5．固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表

序號(hào)項(xiàng)目名稱折舊年限12345671固定資產(chǎn)合計(jì)

1.1原值合計(jì)

16585.2616585.2616585.2616585.2616585.2616585.261.2當(dāng)期折舊費(fèi)

1262.461262.461262.461262.461262.461262.461.3凈值合計(jì)

15322.814060.3412797.8711535.4110272.959010.492機(jī)器設(shè)備10

2.1原值

11640.9811640.9811640.9811640.9811640.9811640.982.2折舊費(fèi)

1105.891105.891105.891105.891105.891105.892.3凈值

10535.099429.198323.37217.416111.515005.623房屋建筑30

3.1原值

4944.284944.284944.284944.284944.284944.283.2折舊費(fèi)

156.57156.57156.57156.57156.57156.573.3凈值

4787.714631.144474.5743184161.444004.875．固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表序號(hào)項(xiàng)目名稱折舊年限12345676．無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)估算表

序號(hào)項(xiàng)目名稱攤銷年限12345671無形及遞延資產(chǎn)合計(jì)

1.1原值合計(jì)

9400940094009400940094001.2當(dāng)期攤銷費(fèi)

9509509509509509301.3凈值合計(jì)

8450750065505600465037202其他資產(chǎn)5

2.1原值

1001001001001001002.2攤銷費(fèi)

2020202020

2.3凈值

80604020

3無形資產(chǎn)10

3.1原值

9300930093009300930093003.2攤銷費(fèi)

9309309309309309303.3凈值

8370744065105580465037206．無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)估算表序號(hào)項(xiàng)目名稱攤銷年限127．還本付息條件

借款名稱年利率償還方式寬限期償還期結(jié)息時(shí)間借款起始年份借款起始月份建設(shè)期利息終止年份建設(shè)期利息終止月份建設(shè)期利息處置方法銀行借款6.12[1]等額還本利14按季11112用自有資金還

7．還本付息條件借款名稱年利率償還方式寬限期償還期結(jié)息借款8．財(cái)務(wù)分析參數(shù)匯總

年份單位1234567長(zhǎng)期借款實(shí)際利率%6.126.126.126.126.126.126.12建設(shè)期利息劃分比例%100000000流動(dòng)資金借款利率%05.855.855.855.855.855.85所得稅稅率%0252525252525公積金比例%10101010101010用于投資的經(jīng)營(yíng)收益萬元0427.68116.470000折舊攤銷還款比例%100100100100100100100基準(zhǔn)收益率%10

8．財(cái)務(wù)分析參數(shù)匯總年份單位1234567長(zhǎng)期借款實(shí)際利率第四節(jié)財(cái)務(wù)分析計(jì)算一、借款還本付息計(jì)劃二、財(cái)務(wù)費(fèi)用及總成本費(fèi)用計(jì)算——完成“總成本費(fèi)用估算表”計(jì)算三、計(jì)算凈利潤(rùn)四、未來經(jīng)營(yíng)收益用于投資五、可還款的經(jīng)營(yíng)收益六、確定還款資金來源七、利潤(rùn)分配—————————完成“利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表”計(jì)算八、還款能力指標(biāo)計(jì)算—————完成“貸款還本付息計(jì)劃表”計(jì)算

九、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表————完成“財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表”計(jì)算十、資產(chǎn)負(fù)債表————————完成“資產(chǎn)負(fù)債表”計(jì)算十一、項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表———完成“項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表”計(jì)算十二、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)匯總表———完成“財(cái)務(wù)分析指標(biāo)匯總表”計(jì)算第四節(jié)財(cái)務(wù)分析計(jì)算一、借款還本付息計(jì)劃一、借款還本付息計(jì)劃期初本息余額=上年期末借款余額當(dāng)期借款=18191.62，表6.8“項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表”中確定的借款金額當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息=（期初本息余額+當(dāng)期借款/2）×年利率6.12%當(dāng)期還本金=每年應(yīng)還本息-當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息，寬限期1年，償還期4年當(dāng)期付利息=當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息，建設(shè)期利息用自有資金支付期末借款余額=期初本息余額+當(dāng)期借款+當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息-當(dāng)期還本金-當(dāng)期付利息每年還本付息=寬限期末貸款余額×年利率×(1+年利率)n/[(1+年利率)n-1]每年還本付息=18191.62×6.12%×(1+6.12%)4/[(1+6.12%)4-1]=5264.38

序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)123451借款還本付息1.1期初本息余額018191.6214040.579635.474960.781.2當(dāng)期借款18191.6218191.620.000.000.001.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息3422.56556.661113.33859.28589.69303.61.4當(dāng)期還本金18191.6204151.054405.14674.694960.781.5當(dāng)期付利息3422.56556.661113.33859.28589.69303.61.6期末借款余額18191.6214040.579635.474960.780一、借款還本付息計(jì)劃期初本息余額=上年期末借款余額序號(hào)項(xiàng)目名二、財(cái)務(wù)費(fèi)用及總成本費(fèi)用計(jì)算短期負(fù)債利息凈支出=流動(dòng)資金貸款利息+短期貸款利息0-存款利息0長(zhǎng)期負(fù)債利息凈支出=長(zhǎng)期貸款利息財(cái)務(wù)費(fèi)用＝短期負(fù)債利息凈支出＋長(zhǎng)期負(fù)債利息凈支出總成本費(fèi)用＝總成本費(fèi)用（息前）＋財(cái)務(wù)費(fèi)用固定成本＝固定成本（息前）＋財(cái)務(wù)費(fèi)用

二、財(cái)務(wù)費(fèi)用及總成本費(fèi)用計(jì)算短期負(fù)債利息凈支出=流動(dòng)資金貸款三、計(jì)算凈利潤(rùn)序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)12345671營(yíng)業(yè)收入116000

1600020000200002000020000200002營(yíng)業(yè)稅金及附加1439.56

198.56248.2248.2248.2248.2248.23總成本費(fèi)用69461.41

1113612177.8511908.2611622.1711318.5711298.574貼補(bǔ)收入

5利潤(rùn)總額(1-2-3+4)45099.03

4665.447573.957843.548129.638433.238453.236彌補(bǔ)以前年度虧損

7應(yīng)納稅所得額(5-6)45099.03

4665.447573.957843.548129.638433.238453.238所得稅11274.76

1166.361893.491960.892032.412108.312113.319凈利潤(rùn)(5-8)33824.27

3499.085680.465882.666097.226324.926339.92三、計(jì)算凈利潤(rùn)序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)12345671營(yíng)業(yè)收入116四、未來經(jīng)營(yíng)收益用于投資1、用于投資的經(jīng)營(yíng)收益

表6.8“項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表”，經(jīng)營(yíng)收益用于投資的數(shù)額：第2年427.68萬元，第3年116.47萬元，以后為0。2、項(xiàng)目每年的經(jīng)營(yíng)收益項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)收益包括凈利潤(rùn)、折舊、攤銷，每年的的數(shù)據(jù)如下：第2年：利潤(rùn)3499.08萬元、折舊1262.46萬元、攤銷950萬元，合計(jì)5711.54萬元；第3年：利潤(rùn)5680.46萬元、折舊1262.46萬元、攤銷950萬元，合計(jì)7892.92萬元；第4年：利潤(rùn)5882.66萬元、折舊1262.46萬元、攤銷950萬元，合計(jì)8095.12萬元；第5年：利潤(rùn)6097.22萬元、折舊1262.46萬元、攤銷950萬元，合計(jì)8309.68萬元；第6年：利潤(rùn)6324.92萬元、折舊1262.46萬元、攤銷950萬元，合計(jì)8537.38萬元；第7年：利潤(rùn)6339.92萬元、折舊1262.46萬元、攤銷930萬元，合計(jì)8532.38萬元。3．未來經(jīng)營(yíng)收益用于投資

用款順序：一般先用折舊和攤銷，再用利潤(rùn)。折舊用于投資后，剩余折舊：第2年：用于投資的折舊427.68萬元，剩余折舊=1262.46-427.68=834.78萬元；第3年：用于投資的折舊116.47萬元，剩余折舊=1262.46-116.47=1145.99四、未來經(jīng)營(yíng)收益用于投資1、用于投資的經(jīng)營(yíng)收益五、可還款的經(jīng)營(yíng)收益

用于投資后剩余的折舊和攤銷都可用于還款，用于投資后的利潤(rùn)提取法定盈余公積金后剩余的用于還款。第2年：可還款的折舊、攤銷分別為834.78萬元、950萬元可還款的利潤(rùn)=3499.08×（1-10%）=3149.17萬元。第3年：可還款的折舊、攤銷分別為1145.99萬元、950萬元可還款的利潤(rùn)=5680.46×（1-10%）=5112.41萬元。第4年：可還款的折舊、攤銷分別為1262.46萬元、950萬元可還款的利潤(rùn)=5882.66×（1-10%）=5294.39萬元。第5年：可還款的折舊、攤銷分別為1262.46萬元、950萬元可還款的利潤(rùn)=6097.22×（1-10%）=5487.50萬元。第6年：可還款的折舊、攤銷分別為1262.46萬元、950萬元可還款的利潤(rùn)=6324.92×（1-10%）=5692.43萬元。第7年：可還款的折舊、攤銷分別為1262.46萬元、930萬元可還款的利潤(rùn)=6339.92×（1-10%）=5705.93萬元。五、可還款的經(jīng)營(yíng)收益用于投資后剩余的折舊和攤銷都可用六、確定還款資金來源

一般先用折舊攤銷，不夠再用利潤(rùn)。安排結(jié)果填入表6.18“借款還本付息計(jì)劃表（第2部分）”中的“還本資金來源”各欄目。第1年：沒有可還款的經(jīng)營(yíng)收益，用自有資金還建設(shè)期利息556.66萬元，計(jì)入其他還本資金。數(shù)據(jù)來源見本章表6.8“項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表”。第2年：需要還本金4151.05萬元，用折舊834.78萬元、攤銷950萬元，其余2366.27萬元（4151.05-834.78-950）用利潤(rùn)，還款后剩余利潤(rùn)782.9萬元（3149.17-2366.27）。第3年：需要還本金4405.1萬元，用折舊1145.99萬元、攤銷950萬元，其余2309.11萬元（4405.1-1145.99-950）用利潤(rùn)，還款后剩余利潤(rùn)2803.3萬元（5112.41-2309.11）。第4年：需要還本金4674.69萬元，用折舊1262.46萬元、攤銷950萬元，其余2462.23萬元（4674.69-1262.46-950）用利潤(rùn)，還款后剩余利潤(rùn)2832.16萬元（5294.39-2462.23）。第5年：需要還本金4960.78萬元，用折舊1262.46萬元、攤銷950萬元，其余2748.32萬元（4960.78-1262.46-950）用利潤(rùn)，還款后剩余利潤(rùn)2739.18萬元（5487.50-2748.32）。六、確定還款資金來源一般先用折舊攤銷，不夠再用利潤(rùn)借款還本付息計(jì)劃表（第2部分）

序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)12345一借款還本付息

1某銀行貸款

1.1期初本息余額

18191.6214040.579635.474960.781.2當(dāng)期借款18191.6218191.62

1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息3422.56556.661113.33859.28589.69303.61.4當(dāng)期還本金18191.62

4151.054405.14674.694960.781.5當(dāng)期付利息3422.56556.661113.33859.28589.69303.61.6期末借款余額

18191.6214040.579635.474960.78

二還本資金來源18748.28556.664151.054405.14674.694960.781當(dāng)期可還本的未分配利潤(rùn)9885.93

2366.282309.112462.232748.322當(dāng)期可還本的折舊費(fèi)4505.69

834.781145.991262.461262.463當(dāng)期可還本的攤銷費(fèi)3800

9509509509504其他還本資金556.66556.66

5以前年度結(jié)余可用于還本資金

借款還本付息計(jì)劃表（第2部分）序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)12345一七、利潤(rùn)分配完成“利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表”計(jì)算1．還款期間剩余利潤(rùn)分配

還款期間，第2、3、4、5年每年剩余利潤(rùn)分配數(shù)目分別為

782.9萬元、2803.31萬元、2832.16萬元、2739.18萬元。

2．還清借款后的利潤(rùn)分配

當(dāng)年可分配利潤(rùn)+可分配的以前年度未分配利潤(rùn)原理：先舉個(gè)例子，再講本例

①第6、7年分別為5692.43萬元、5705.93萬元

②第6、7年可還款的折舊和攤銷分別為2212.46萬元、2192.46萬元③第6、7年可向股東分配的利潤(rùn)分別為

7904.89=5692.43+2212.46、7898.39=5705.93+2192.46

3．各種應(yīng)付利潤(rùn)4．未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)=累計(jì)（用于償還貸款利潤(rùn)+用于投資的利潤(rùn)）5．息稅前利潤(rùn)息稅前利潤(rùn)=利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用

6．息稅折舊攤銷前利潤(rùn)息稅折舊攤銷前利潤(rùn)=利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用+折舊+攤銷

七、利潤(rùn)分配完成“利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表”計(jì)算利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表

序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)12345671營(yíng)業(yè)收入116000

1600020000200002000020000200002營(yíng)業(yè)稅金及附加1439.56

198.56248.2248.2248.2248.2248.23總成本費(fèi)用69461.41

1113612177.8511908.2611622.1711318.5711298.574貼補(bǔ)收入

5利潤(rùn)總額(1-2-3+4)45099.03

4665.447573.957843.548129.638433.238453.236彌補(bǔ)以前年度虧損

7應(yīng)納稅所得額(5-6)45099.03

4665.447573.957843.548129.638433.238453.238所得稅11274.76

1166.361893.491960.892032.412108.312113.319凈利潤(rùn)(5-8)33824.27

3499.085680.465882.666097.226324.926339.9210期初未分配利潤(rùn)

2366.284675.387137.619885.937673.4711可供分配的利潤(rùn)（9+10）

3499.088046.7410558.0413234.8416210.8614013.412提取法定盈余公積金3382.43

349.91568.05588.27609.72632.49633.9913可供投資者分配的利潤(rùn)（11-12）

3149.177478.699969.7712625.1115578.3613379.414應(yīng)付優(yōu)先股股利

15提取任意盈余公積金

16應(yīng)付普通股股利（13-14-15）

3149.177478.699969.7712625.1115578.3613379.417各投資方利潤(rùn)分配24960.83

782.92803.312832.162739.187904.897898.3918未分配利潤(rùn)（13-14-15-17）

2366.284675.387137.619885.937673.475481.0119息稅前利潤(rùn)48585.68

5868.988539.348539.348539.348539.348559.3420息稅折舊攤銷前利潤(rùn)61840.44

8081.4410751.810751.810751.810751.810751.8利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)12345671營(yíng)業(yè)收入1八、還款能力指標(biāo)計(jì)算1．?dāng)?shù)據(jù)來源2．計(jì)算利息備付率3．計(jì)算償債備付率4．計(jì)算貸款償還期

八、還款能力指標(biāo)計(jì)算1．?dāng)?shù)據(jù)來源借款還本付息計(jì)劃表

序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)12345一借款還本付息

1某銀行貸款

1.1期初本息余額

18191.6214040.579635.474960.781.2當(dāng)期借款18191.6218191.62

1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息3422.56556.661113.33859.28589.69303.61.4當(dāng)期還本金18191.62

4151.054405.14674.694960.781.5當(dāng)期付利息3422.56556.661113.33859.28589.69303.61.6期末借款余額

18191.6214040.579635.474960.78

二還本資金來源18748.28556.664151.054405.14674.694960.781當(dāng)期可還本的未分配利潤(rùn)9885.93

2366.282309.112462.232748.322當(dāng)期可還本的折舊費(fèi)4505.69

834.781145.991262.461262.463當(dāng)期可還本的攤銷費(fèi)3800

9509509509504其他還本資金556.66556.66

三指標(biāo)計(jì)算

1息稅前利潤(rùn)31487

5868.988539.348539.348539.342其他還利息資金556.66556.66

3用于投資的利潤(rùn)

4各種利息支出3831.1556.661203.54965.39695.8409.715償還債務(wù)本金18191.62

4151.064405.14674.694960.786息稅折舊攤銷前利潤(rùn)40336.84

8081.4410751.810751.810751.87其他還本資金

8所得稅7053.14

1166.361893.491960.892032.419用于投資的折舊攤銷544.15

427.68116.47

10利息備付率（%）836.41100487.64884.551227.272084.2511償債備付率（%）151.19100121.16162.78163.69162.3612某銀行貸款償還期（年）5

借款還本付息計(jì)劃表序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)12345一借款還本付息九、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量

=凈利潤(rùn)+折舊+攤銷+利息2、凈現(xiàn)金流量，正常情況下：

=法定盈余公積金+回收投資回收投資=折舊攤銷-用于投資或還款的折舊

-分配以前年度未分配利潤(rùn)3、財(cái)務(wù)平衡方案優(yōu)化的標(biāo)志，凈現(xiàn)金流量控制得很合理九、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)12345671經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量50565.68

6915.088858.318790.918719.398643.498638.491.1現(xiàn)金流入135720

1872023400234002340023400234001.1.1營(yíng)業(yè)收入116000

1600020000200002000020000200001.1.2增值稅銷項(xiàng)稅額19720

2720340034003400340034001.2現(xiàn)金流出85154.32

11804.9214541.6914609.0914680.6114756.5114761.511.2.1經(jīng)營(yíng)成本52720

7720900090009000900090001.2.2增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5324.4

734.49189189189189181.2.3營(yíng)業(yè)稅金及附加1439.56

198.56248.2248.2248.2248.2248.21.2.4增值稅14395.6

1985.6248224822482248224821.2.5所得稅11274.76

1166.361893.491960.892032.412108.312113.312投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量-28019.77-26205.95-1425.59-388.23

2.1現(xiàn)金流入

2.2現(xiàn)金流出28019.7726205.951425.59388.23

2.2.1建設(shè)投資25428.625428.6

2.2.2維持運(yùn)營(yíng)投資

2.2.3流動(dòng)投資2591.17777.351425.59388.23

3籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量-19163.4926205.95-5139.58-7902.04-8202.65-8109.67-8011-8004.53.1現(xiàn)金流入28032.2826762.61997.91271.76

3.1.1項(xiàng)目資本金投入8026.848026.84

3.1.2建設(shè)投資借款18191.6218191.62

3.1.3流動(dòng)資金借款1813.82544.15997.91271.76

3.2現(xiàn)金流出47195.77556.666137.498173.88202.658109.6780118004.53.2.1各種利息支出4043.32556.661203.54965.39695.8409.71106.11106.113.2.2償還債務(wù)本金18191.62

4151.064405.14674.694960.78

3.2.3股利分配24960.83

782.92803.312832.162739.187904.897898.394凈現(xiàn)金流量（1+2+3）3382.43

349.91568.05588.27609.72632.49633.995累計(jì)盈余資金

349.91917.951506.222115.942748.433382.43財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)12345671經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈十、資產(chǎn)負(fù)債表1、資產(chǎn)負(fù)債表的校對(duì)作用2、既有法人項(xiàng)目融資方案優(yōu)化的標(biāo)志3、計(jì)算期末資產(chǎn)變現(xiàn)4、在建工程=在建工程＝∑(建設(shè)投資＋建設(shè)期利息)－轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)－轉(zhuǎn)其他資產(chǎn)5、貨幣資金=累計(jì)盈余資金+現(xiàn)金6、建設(shè)投資借款=期末借款余額7、流動(dòng)資金借款=流動(dòng)資金借款累計(jì)8、資本金（實(shí)收資本）=項(xiàng)目資本金投入累計(jì)9、累計(jì)盈余公積=盈余公積金累計(jì)十、資產(chǎn)負(fù)債表1、資產(chǎn)負(fù)債表的校對(duì)作用資產(chǎn)負(fù)債表序號(hào)項(xiàng)目名稱12345671資產(chǎn)26762.6126746.8525595.9623971.7622369.0220789.0519230.591.1流動(dòng)資產(chǎn)總額777.352974.054035.624623.895233.615866.16500.11.1.1貨幣資金777.35466.581042.951631.222240.942873.433507.431.1.2應(yīng)收賬款

1056.81239.751239.751239.751239.751239.751.1.3預(yù)付賬款

1.1.4存貨

1450.671752.921752.921752.921752.921752.921.2在建工程25985.26

1.3固定資產(chǎn)凈值

15322.814060.3412797.8711535.4110272.959010.491.4無形及其他資產(chǎn)凈值

8450750065505600465037202負(fù)債及所有者權(quán)益26762.6126746.8525595.9723971.7722369.0420789.0719230.62.1流動(dòng)負(fù)債總額

421.2526.5526.5526.5526.5526.52.1.1短期借款

2.1.2應(yīng)付賬款

421.2526.5526.5526.5526.5526.52.1.3預(yù)收賬款

2.2建設(shè)投資借款18191.6214040.579635.474960.78

2.3流動(dòng)資金借款544.151542.061813.821813.821813.821813.821813.822.4負(fù)債小計(jì)18735.7716003.8311975.797301.12340.322340.322340.322.5所有者權(quán)益8026.8410743.0213620.1816670.6720028.7218448.7516890.282.5.1資本金8026.848026.848026.848026.848026.848026.848026.842.5.2資本公積

2.5.3累計(jì)盈余公積金

349.91917.951506.222115.942748.433382.432.5.4累計(jì)未分配利潤(rùn)

2366.284675.387137.619885.937673.475481.01計(jì)算指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率（%）70.0159.8346.7930.4610.4611.2612.17資產(chǎn)負(fù)債表序號(hào)項(xiàng)目名稱12345671資產(chǎn)26762.61十一、項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表1、回收固定資產(chǎn)余值2、回收流動(dòng)資金3、調(diào)整所得稅4、指標(biāo)計(jì)算十一、項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表1、回收固定資產(chǎn)余值項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表

序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)12345671現(xiàn)金流入131321.66160002000020000200002000035321.661.1營(yíng)業(yè)收入1160001600020000200002000020000200001.2補(bǔ)貼收入1.3回收固定資產(chǎn)12730.4912730.491.4回收流動(dòng)資金2591.172591.171.5其他收入2現(xiàn)金流出82179.3326205.959344.159636.439248.29248.29248.29248.22.1建設(shè)投資25428.625428.62.2流動(dòng)資金2591.17777.351425.59388.232.3經(jīng)營(yíng)成本527207720900090009000900090002.4營(yíng)業(yè)稅金及附加1439.56198.56248.2248.2248.2248.2248.22.5維持運(yùn)營(yíng)投資2.6其它現(xiàn)金流出3所得稅前凈現(xiàn)金流量（1-2）49142.33-26205.956655.8510363.5710751.810751.810751.826073.464累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量-26205.95-19550.1-9186.531565.2712317.0723068.8749142.335調(diào)整所得稅12146.421467.252134.842134.842134.842134.842139.846所得稅后凈現(xiàn)金流量（3-5）36995.91-26205.955188.68228.748616.968616.968616.9623933.627累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量-26205.95-21017.34-12788.61-4171.644445.3213062.2936995.91

計(jì)算指標(biāo)：稅前稅后

項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）32.9425.34

項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（I=10%）22931.9815028.63

項(xiàng)目投資回收期（年）3.854.48項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)12345671現(xiàn)金流入第五部分財(cái)務(wù)分析計(jì)算方法第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容

第二節(jié)財(cái)務(wù)分析方法與步驟第三節(jié)財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及參數(shù)第四節(jié)財(cái)務(wù)分析計(jì)算

第五部分財(cái)務(wù)分析計(jì)算方法第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容1.利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表2.項(xiàng)目借款還本付息計(jì)劃表3.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表4.資產(chǎn)負(fù)債表5.項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容1.利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表1.利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)12345671營(yíng)業(yè)收入116000

1600020000200002000020000200002營(yíng)業(yè)稅金及附加1440

1992482482482482483總成本費(fèi)用68939

1113912131117141132511325113054補(bǔ)貼收入

5利潤(rùn)總額(1-2-3+4)45621

4663762180378427842784476彌補(bǔ)以前年度虧損

7應(yīng)納稅所得額(5-6)45621

4663762180378427842784478所得稅15055

1539251526522781278127879凈利潤(rùn)(5-8)30566

31245106538556465646565910期初未分配利潤(rùn)

28127407115549342712911可供分配的利潤(rùn)（9+10）68810

312479181279217200149881278912提取法定盈余公積金3057

31251153956556556613可供投資者分配的利潤(rùn)（11-12）

281274071225416636144231222314應(yīng)付優(yōu)先股股利

15提取任意盈余公積金

16應(yīng)付普通股股利（13-14-15）

281274071225416636144231222317各投資方利潤(rùn)分配：22573

69972947294728618未分配利潤(rùn)（13-14-15-17）

281274071155493427129493719息稅前利潤(rùn)48586

58698539853985398539855920息稅折舊攤銷前利潤(rùn)61840

808110752107521075210752107521.利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)12345671營(yíng)業(yè)收入2.項(xiàng)目借款還本付息計(jì)劃表序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)第1年第2年第3年第4年1借款還本付息

1.1期初本息余額

018191.6213593.586914.001.2當(dāng)期借款18191.6218191.620.000.000.001.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息2925.05556.661113.33831.93423.141.4當(dāng)期還本金18191.620.004598.046679.586914.001.5當(dāng)期付利息2925.05556.661113.33831.93423.141.6期末借款余額

18191.6213593.586914.000.002還本資金來源18748.28556.664598.046679.586914.002.1當(dāng)期可還本的未分配利潤(rùn)12098.390.002813.264583.594701.542.2當(dāng)期可還本的折舊費(fèi)3243.230.00834.781145.991262.462.3當(dāng)期可還本的攤銷費(fèi)2850.000.00950.00950.00950.002.4其他還本資金556.66556.660.000.000.003指標(biāo)計(jì)算

3.1息稅前利潤(rùn)22947.660.005868.988539.348539.343.2其他還利息資金556.66556.660.000.000.003.3用于投資的利潤(rùn)0.00

3.4各種利息支出3227.48556.661203.54938.04529.253.5償還債務(wù)本金18191.620.004598.046679.586914.003.6息稅折舊攤銷前利潤(rùn)29585.040.008081.4410751.8010751.803.7其他還本資金0.000.000.000.000.003.8所得稅6691.360.001539.602508.432643.333.9用于投資的折舊攤銷544.150.00427.68116.470.003.10利息備付率（%）[(3.1+3.2-3.3)×100/3.4]728.26100.00487.64910.341613.493.11償債備付率（%）[（3.2-3.3+3.6+3.7-3.8-3.9）×100/（3.4+3.5）]106.94100.00105.39106.69108.943.12銀行借款償還期（年）42.項(xiàng)目借款還本付息計(jì)劃表序號(hào)項(xiàng)目名稱合計(jì)第1年第2年第3年3.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表（內(nèi)容之一）

序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期12345678…n1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量

1.1現(xiàn)金流入

1.1.1銷售（營(yíng)業(yè)）收入

1.1.2增值稅銷項(xiàng)稅額

1.1.3補(bǔ)貼收入

1.1.4其他收入

1.2現(xiàn)金流出

1.2.1經(jīng)營(yíng)成本

1.2.2增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

1.2.3營(yíng)業(yè)稅金及附加

1.2.4增值稅

1.2.5所得稅

1.2.6其他流出

3.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表（內(nèi)容之一）序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期1233.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表（內(nèi)容之二）序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期12345678…n2投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量

2.1現(xiàn)金流入

2.1.1回收固定資產(chǎn)余值

2.2.2回收流動(dòng)資金

2.2現(xiàn)金流出

2.2.1建設(shè)投資

2.2.2設(shè)備更新投資

2.2.3流動(dòng)資金

2.2.4其他

3.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表（內(nèi)容之二）序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期12343.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表（內(nèi)容之三）序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期12345678…n3籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量

3.1現(xiàn)金流入

3.1.1項(xiàng)目資本金投入

3.1.2建設(shè)投資借款

3.1.3流動(dòng)資金借款

3.1.4債券