保險經(jīng)營與管理第七章

第七章保險財務(wù)管理保險財務(wù)管理基本原理保險財務(wù)管理的內(nèi)容保險償付能力管理第一節(jié)保險公司財務(wù)管理概述保險公司財務(wù)管理的含義保險公司財務(wù)管理的特殊性保險公司財務(wù)管理的目標一、保險公司財務(wù)管理的含義（一）保險公司財務(wù)的含義保險公司財務(wù)就是保險公司在進行保險經(jīng)營活動中所發(fā)生的資金結(jié)算關(guān)系

這種結(jié)算關(guān)系表現(xiàn)為資金的籌集、運用和分配，反映著保險負債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)和所有者權(quán)益。（二）保險公司財務(wù)管理通過實施具體的財務(wù)活動和財務(wù)決策、制定財務(wù)預(yù)算、進行財務(wù)分析和控制等措施為各方提供及時有效的信息、避免或防范經(jīng)營風(fēng)險、支持并參與經(jīng)營管理二、保險財務(wù)活動管理的特殊性1需滿足更加嚴格的財務(wù)監(jiān)管2保費收入確認復(fù)雜3保險精算對利潤的影響4動態(tài)的現(xiàn)金流管理三、保險公司財務(wù)管理的目標（一）財務(wù)管理的目標概述公司價值最大化利潤最大化股東權(quán)益最大化（二）保險公司財務(wù)管理目標1、基本目標---保證償付能力要保證保險公司償付能力：1）要看其是否滿足監(jiān)管機構(gòu)的最低償付能力要求和法律對于償付能力的規(guī)定2）可以借助各種監(jiān)控指標，分析盈余對償付能力的影響3）保險公司可以通過辦理再保險、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓、停止接受新業(yè)務(wù)、增資擴股、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等方式改善其償付能力狀況4）為了度量償付能力，保險公司使用資本率2、根本目標----保險公司價值最大化3、影響保險公司財務(wù)管理目標的主體主體保險公司所有者保單持有人保險公司管理者及員工政府等外部監(jiān)管四、保險財務(wù)管理的目的

（一）促進企業(yè)降低經(jīng)營費用，增加企業(yè)盈利，為保險經(jīng)營創(chuàng)造一個良好的外部和內(nèi)部環(huán)境（二）積聚保險基金，充分發(fā)揮經(jīng)濟補償功能，滿足社會對保險的需求（三）加強財務(wù)監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律（四）合理組織資金活動，提高資金的使用效益第二節(jié)保保險財務(wù)務(wù)管理的內(nèi)內(nèi)容資本金管理理負債管理資產(chǎn)管理成本費用管管理損益管理一、資本金金管理《保險法》》規(guī)定：設(shè)設(shè)立保險公公司，其注注冊資本的的最低限額額為人民幣幣2億元1、依法籌籌集開業(yè)資資本金2、依法提提取并處理理資本公積積金、盈余余公積金及及各種準備備金，做好好轉(zhuǎn)增資本本金的工作作3、當(dāng)業(yè)務(wù)量擴擴大時，應(yīng)應(yīng)增加資本本金4、確保資資本金的構(gòu)構(gòu)成合理，，以維護資資本金的流流動性5、資本金金一經(jīng)投入入，投資者者不得以任任何方式抽抽走6、加強對對資本金及及其他所有有者權(quán)益的的會計核算算，做好日日常的監(jiān)督督、管理工工作二、保險企企業(yè)負債管管理1、保險企企業(yè)籌集資資金，應(yīng)當(dāng)當(dāng)符合國家家有關(guān)規(guī)定定，不得擅擅自提高或或者變相提提高利率及及付費標準準，并應(yīng)適適時合理調(diào)調(diào)整負債結(jié)結(jié)構(gòu)，降低低籌資成本本2、必須做做好日常會會計核算工工作3、定期檢檢查、分析析公司的負負債情況4、妥善處處理各項應(yīng)應(yīng)付款、預(yù)預(yù)收款5、準確計計提各種準準備金三、保險企企業(yè)資產(chǎn)管管理（一）固定定資產(chǎn)管理理固定資產(chǎn)是是指具有下下列特征的的有形資產(chǎn)產(chǎn)：一是為為生產(chǎn)商品品、提供勞勞務(wù)、出租租或經(jīng)營管管理而持有有的；二是是使用壽命命超過一個個會計年度度。1、保險企企業(yè)應(yīng)當(dāng)按按照內(nèi)部財財務(wù)管理制制度規(guī)定，，定期清查查核實各類類固定資產(chǎn)產(chǎn)，落實使使用和管理理責(zé)任2、構(gòu)建重要要固定資產(chǎn)、、實施重大技技術(shù)改造，應(yīng)應(yīng)當(dāng)進行可行行性論證，并并落實決策和和執(zhí)行責(zé)任3、科學(xué)計提提固定資產(chǎn)折折舊費4、保險企業(yè)業(yè)固定資產(chǎn)和和在建工程項項目賬面之和和占凈資產(chǎn)的的比重應(yīng)符合合國家規(guī)定5、加強固定定資產(chǎn)日常管管理（二）流動資資產(chǎn)管理1、根據(jù)保險險經(jīng)營條件和和業(yè)務(wù)量及庫庫存現(xiàn)金等情情況，對資金金需求進行預(yù)預(yù)測，制定每每一種流動資資金的需求量量2、加強現(xiàn)金金資產(chǎn)的監(jiān)控控管理1、保險企業(yè)業(yè)的成本核算算，應(yīng)當(dāng)嚴格格區(qū)分本期成成本與下期成成本的界限、、成本支出與與營業(yè)外支出出的界限、收收益性支出和和資本性支出出的界限2、保險企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)注重費費用支出與經(jīng)經(jīng)濟效益的配配比3、保險企業(yè)業(yè)應(yīng)強化費用用支出約束4、保險企業(yè)業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳傳費、委托代代辦手續(xù)費、、業(yè)務(wù)招待費費一律按規(guī)定定據(jù)實列支，，不得預(yù)提四、成本費用用管理保險企業(yè)的損損益是企業(yè)會會計年度內(nèi)全全部收入補償償全部損耗和和支出后的余余額1、保險企業(yè)業(yè)實現(xiàn)凈利潤潤，應(yīng)當(dāng)提取取法定盈余公公積金2、按照國家家有關(guān)規(guī)定從從本年實現(xiàn)凈凈利潤中提取取風(fēng)險準備金金，用于補償償風(fēng)險損失3、以前年度度未分配利潤潤，并入本年年實現(xiàn)凈利潤潤向投資者分分配4、任意盈余余公積金按照照公司章程或或者股東大會會決議提取和和使用五、損益管理理償付能力的含含義償付能力的經(jīng)經(jīng)濟內(nèi)容償付能力額度度影響償付能力力的因素償付能力管理理的內(nèi)容第三節(jié)保保險償付能能力管理（一）償付能能力的概念一、償付能力力的含義保險公司對所所承擔(dān)的風(fēng)險險在發(fā)生超出出正常年景的的賠償和給付付數(shù)額時的經(jīng)經(jīng)濟補償能力力（二）償付能能力概念的分分類償付能力概念法定償付能力實際償付能力最低償付能力特點：1）實際償付付能力應(yīng)高于于法定償付能能力2）實際償付付能力應(yīng)高于于最低償付能能力3）法定償付付能力是適用用于眾多保險險公司的標準準4）實際償付付能力并不是是固定不變的的二、保險償付付能力的經(jīng)濟濟內(nèi)容資本金公積金和未分配盈余保險保障基金總準備金三、償付能力力額度的種類類2法定償付能力額度3實際償付能力額度1最低償付能力額度四、影響保險險償付能力的的因素賠付率投資收益費用水平業(yè)務(wù)增長率紅利分配承保能力的控制（一）償付準準備金的管理理償付準備金包包括開業(yè)資本本金、保險保保障基金、總總準備金、公公積金和未分分配盈余償付能力管理理的任務(wù)就是是在保證公司司不斷發(fā)展的的前提下，一一方面按時足足額提存償付付準備金，以以確保公司的的償付能力；；另一方面，，要不斷調(diào)整整償付準備金金的規(guī)模，使使之與公司的的業(yè)務(wù)發(fā)展相相適應(yīng)五、償付能力力管理的內(nèi)容容（二）對承保保風(fēng)險的控制制控制自身承保保風(fēng)險的能力力，使自身所所實際承保的的風(fēng)險與自身身的資金實力力相適應(yīng)，防防止發(fā)生過度度承保，危及及公司經(jīng)營的的穩(wěn)定承保風(fēng)險的控控制包括單個個風(fēng)險承保能能力的控制和和承保風(fēng)險總總體承保能力力的控制（三）其他風(fēng)風(fēng)險因素的管管理費率風(fēng)險、投投資風(fēng)險、利利率風(fēng)險、通通脹風(fēng)險、財財務(wù)狀況等都都是對償付能能力進行管理理不可忽視的的因素在管理中，對對風(fēng)險管理的的方法應(yīng)綜合合地有選擇地地靈活進行思考題1、如何認識識保險財務(wù)管管理的意義？？2、保險財務(wù)務(wù)管理的目的的是什么？3、保險財務(wù)務(wù)管理的主要要內(nèi)容有哪