2016年會計繼續(xù)教育《現(xiàn)金管理暫行條例》限時考試題目及答案解析

2016年《現(xiàn)金管理暫行條例》一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題（每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（B）。開戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當日送存開戶銀行開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫明用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準不準單位之間相互借用現(xiàn)金ABCD§4答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，應(yīng)遵循"收支兩條線"的規(guī)定。凡在銀行和其他金融機構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（B）。外籍自然人B?村辦企業(yè)。.自然人D.無工作能力的自然人ABCD§4答案解析：細則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè):包括村辦企業(yè)）、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)（包括個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶）。應(yīng)每日清點一次的財產(chǎn)是（A）。現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款應(yīng)收賬款D.貴重物品ABCD§4答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，賬款相符。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條列》的規(guī)定，不能使用現(xiàn)金的是（C）。工資及工資性津貼各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎金C?結(jié)算起點以上的支出必須隨身攜帶的差旅費ABCD曳答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條規(guī)定。因采購地點不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。應(yīng)在書面申請上簽字蓋章的人是（A）。本單位財會部門負責(zé)人B.本單位負責(zé)人總會計師D.董事長ABCDJi答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條（四）規(guī)定。6.1.現(xiàn)金管理的首要目的是（C）。A?規(guī)范開戶單位對現(xiàn)金的收支和使用減少使用現(xiàn)金加強對社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算ABCD§4答案解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第一條規(guī)定，為改善現(xiàn)金管理，促進商品生產(chǎn)和流通，加強對社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督，制定本條例。某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫存現(xiàn)金的最高限額應(yīng)為（D）。A.6000元B.12000元C.18000元D.30000元ABCD虞答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第九條規(guī)定。對本條例負責(zé)解釋的主管部門是（B）。開戶銀行B.中國人民銀行C.銀監(jiān)會D.國務(wù)院ABCD弟答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（坐支），應(yīng)遵循"收支兩條線”的規(guī)定。凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當日及時交存（C）。

A?財務(wù)部門出納員保管開戶銀行D?單位保險柜A?財務(wù)部門出納員保管ABCDIJS答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條（一）規(guī)定。必須逐日結(jié)出余額的賬簿是（C）現(xiàn)金總賬B.銀行存款總賬C.現(xiàn)金日記賬D.應(yīng)收賬款總賬ABCD弟答案解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，賬款相符。出納收款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋（D）?？钜咽沼≌翨.收款日期印章C.現(xiàn)金付訖印章D.現(xiàn)金收訖印章ABCDJi答案解析：出納收付款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖”或"現(xiàn)金付訖"印章?，F(xiàn)金盈虧賬務(wù)處理中，下列各項登記在"待處理財產(chǎn)損溢"賬戶借方的是（A）?，F(xiàn)金的盤虧數(shù)現(xiàn)金的盤盈數(shù)現(xiàn)金盤虧的轉(zhuǎn)銷數(shù)尚未處理的現(xiàn)金凈溢余答案解析："待處理財產(chǎn)損溢"賬戶借方登記財產(chǎn)物資的盤虧數(shù)、毀損數(shù)和批準轉(zhuǎn)銷的財產(chǎn)物資盤盈數(shù)；貸方登記財產(chǎn)物資的盤盈數(shù)和批準轉(zhuǎn)銷的財產(chǎn)物資盤虧及毀損數(shù)。下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額的說法中正確的是（B）?，F(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定B.現(xiàn)金使用限額一般按照單位3?5天日常零星開支所需確定C.邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需要確定需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的情況由中國人民銀行核定ABCDIJS答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第九條規(guī)定，開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。負責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理的是（A）。A.開戶銀行國家政策性銀行中國人民銀行各級機構(gòu)各級財政機關(guān)ABCD§4答案解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第二條規(guī)定，開戶單位必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，（A）。應(yīng)當以轉(zhuǎn)賬方式支付必須以轉(zhuǎn)賬方式支付在開戶銀行開戶的，必須以轉(zhuǎn)賬方式支付未在開戶銀行開戶的，必須以現(xiàn)金支付ABCD§4答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十三、十四條規(guī)定。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）凡在金融機構(gòu)開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的金融機構(gòu)包括（ABCD）。中國工商銀行交通銀行經(jīng)批準在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行經(jīng)批準在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的中外合資銀行ABCDE庭答案解析：細則規(guī)定第二條，開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內(nèi)金融機構(gòu)，經(jīng)批準在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機構(gòu)?，F(xiàn)金期末對賬的主要內(nèi)容有（ABC）。現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對D.現(xiàn)金收付款憑證與庫存現(xiàn)金的核對ABCDE段答案解析：現(xiàn)金期末對賬的主要內(nèi)容有現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對:賬證相符）、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對（賬賬相符=）和現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對（賬實相符）?，F(xiàn)金管理主體包括（AC）。各級開戶銀行B.銀監(jiān)會各級機構(gòu)C.中國人民銀行各級機構(gòu)D.各級財政機關(guān)ABCDE'gi答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第四條規(guī)定。轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收（ABC）。A?支票銀行匯票銀行本票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票ABCDE'gi答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第七條規(guī)定。某投資公司業(yè)務(wù)人員到貸款企業(yè)催收到期貸款本息，將該貸款企業(yè)當日收回的銷售貨款50萬元現(xiàn)金收回并乘火車回公司。此案例中的相關(guān)行為違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的有（AC）。A.開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算B?實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）一個單位只能在一家金融機構(gòu)開立一個基本結(jié)算賬戶ABCDE段答案解析：該貸款企業(yè)從現(xiàn)金收入中直接支付貸款本息的做法不正確，違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》關(guān)于開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）的規(guī)定。該投資公司業(yè)務(wù)人員攜帶現(xiàn)金的做法不正確，違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》關(guān)于開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的規(guī)定。某單位出納會計張某簽發(fā)現(xiàn)金支票3000元到開戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章應(yīng)為（ACD）。預(yù)留銀行的該單位財務(wù)專用章經(jīng)授權(quán)的出納人員張某的印章該單位會計機構(gòu)負責(zé)人的印章預(yù)留銀行該單位法定代表人的印章ABCDE總現(xiàn)金管理的基本要求包括（ABCD）。開戶單位應(yīng)該建立健全現(xiàn)金日記賬執(zhí)行現(xiàn)金的盤點制度大額現(xiàn)金支付登記備案制度現(xiàn)金保管制度ABCDE答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十二條規(guī)定及其細則第十二條規(guī)定等。以下項目中屬于現(xiàn)金使用范圍的有（ABCD）。A.支付本單位職工津貼500元B?支付個人勞務(wù)報酬380元C?支付給個人采購農(nóng)副產(chǎn)品款項250。元D?支付職工困難補助費800元ABCDE段答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第五、六條規(guī)定。關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（ACD）。A?商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)B.邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天C.開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定ABCDE庭答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第九、十條規(guī)定及細則規(guī)定第五條。有關(guān)現(xiàn)金收支的基本要求方面，下列表述中不正確的是（ACD）。開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當于次日送存開戶銀行可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，開戶單位支付現(xiàn)金，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)中國人民銀行審查批準，由中國人民銀行核定坐支范圍和限額開戶單位根據(jù)對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由本單位負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金ABCDE腰答案解析：見《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條規(guī)定。三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇"對"，認為表述錯誤的，請選擇"錯”。）嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。（T）對錯貯1單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（T）對錯與現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧，在報經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批之前，無需編制分錄，等相關(guān)管理機構(gòu)批準后，再根據(jù)財產(chǎn)盤盈、盤虧的數(shù)字，編制會計分錄。（F）機關(guān)、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。（T）對錯貯1企業(yè)應(yīng)配備專職的出納員，辦理庫存現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)、登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和現(xiàn)金總賬。（F）對錯Q開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于次日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（F）對錯?企業(yè)收到現(xiàn)金，出納應(yīng)根據(jù)實收現(xiàn)金填寫一式三聯(lián)的現(xiàn)金收款收據(jù)，并在第二聯(lián)回執(zhí)聯(lián)上加蓋財務(wù)專用章后交交款人作為收執(zhí)，剩余的第一聯(lián)存根聯(lián)和第三聯(lián)留存企業(yè)，并交會計人員審核。（T）對錯?開戶銀行據(jù)開戶單位5~7天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金，核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。（F）對錯9白條抵庫是指支出現(xiàn)金時沒有發(fā)票或收據(jù)等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個收條或欠條作為現(xiàn)金庫存。但該"白條”是出納據(jù)以登記現(xiàn)金支出的記賬的依據(jù)。（F）凡在銀行和其他金融機構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位兒必須依照現(xiàn)金管理條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受財政部門的監(jiān)督。（F）對錯?大額現(xiàn)金支付登記