建設(shè)項(xiàng)目審計報告

建設(shè)項(xiàng)目審計報告2020年4月19日

文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請聯(lián)系改正。社會中介機(jī)構(gòu)全稱審計報告***報***報［20**］號被審計單位:審計項(xiàng)目：*****項(xiàng)目竣工決算審計上海***（社會中介機(jī)構(gòu)全稱）關(guān)于*****項(xiàng)目竣工決算的審計報告接受青浦區(qū)審計局委托，****年**月**日至****年**月**日，我公司對**單位（以下簡稱**單位）負(fù)責(zé)建設(shè)的**項(xiàng)目（以下簡稱**項(xiàng)目）進(jìn)行了竣工決算審計。審計工作按照國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行，以**單位提供的**項(xiàng)目竣工決算報表及相關(guān)資料為基礎(chǔ)，依據(jù)適用期內(nèi)的建筑工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，實(shí)施了現(xiàn)場勘察、檢查會計資料和其它證明材料等必要的審計程序。審計工作為本報告提供了合理的基礎(chǔ)。一、項(xiàng)目基本情況****（可簡要表述項(xiàng)目建設(shè)概要）。****年**月，**（審批機(jī)關(guān)）以**（批準(zhǔn)文號）文批準(zhǔn)該項(xiàng)目立項(xiàng)。****年**月，**（審批機(jī)關(guān)）以**（批準(zhǔn)文號）文批準(zhǔn)了項(xiàng)目可行性研究報告，批準(zhǔn)項(xiàng)目總投資**萬元，資金來源為：**。****年**月，**（審批機(jī)關(guān)）以**文批準(zhǔn)了項(xiàng)目初步設(shè)計，主要內(nèi)容2020年4月19日文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請聯(lián)系改正。是：**，建筑面積為**平方米（相關(guān)建設(shè)規(guī)模情況）。概算總投資**萬元，資金來源為：**。該項(xiàng)目于****年**月開工，****年**月竣工。項(xiàng)目由**單位負(fù)責(zé)設(shè)計，**單位負(fù)責(zé)施工、**單位進(jìn)行監(jiān)理。**。**單位應(yīng)對所提供的本次審計的會計資料和其它證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。我公司已收到該單位（項(xiàng)目）法定代表人**同志和財務(wù)主管**同志簽署的對所提供的會計資料和相關(guān)材料的真實(shí)性、完整性的承諾。二、審計結(jié)果和評價根據(jù)**單位上報的該項(xiàng)目竣工決算報表反映，至****年**月**日，該項(xiàng)目完成投資**萬元，其中：建安工程投資**萬元，設(shè)備投資**萬元，待攤投資**萬元，其它投資**萬元，**。經(jīng)審計，該項(xiàng)目實(shí)際完成投資額為**萬元（不含待報批的**投資項(xiàng)目**萬元），其中：建安工程投資**萬元，設(shè)備投資**萬元，待攤投資**萬元，其它投資**萬元。項(xiàng)目到位資金**萬元，其中：**審計結(jié)果表明，**（對項(xiàng)目建設(shè)建成后所發(fā)揮的作用、項(xiàng)目內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行等審計涉及的事項(xiàng)作評價。）如：**醫(yī)院病房樓項(xiàng)目的建成，使得**醫(yī)院的開放床位由原來的**張增加至**張，核定床位增加到**張，醫(yī)院業(yè)務(wù)明顯增長；中醫(yī)藥的2020年4月19日

文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請聯(lián)系改正。服務(wù)人群不斷擴(kuò)大，緩解了該地區(qū)就醫(yī)困難的局面，并產(chǎn)生了良好的經(jīng)濟(jì)和社會效益。審計結(jié)果表明，**項(xiàng)目的會計核算基本遵循了相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，竣工決算報表基本真實(shí)（根據(jù)審計的情況評價真實(shí)、基本真實(shí)或不真實(shí)）地反映了項(xiàng)目的投資情況，但在**、**（如：項(xiàng)目成本核算、招投標(biāo)管理）等方面還存在一些問題。三、審計查出問題及處理（處罰）意見（一）根據(jù)《***根據(jù)《***》（號）第*條的規(guī)定根據(jù)《***根據(jù)《***》（號）第*條的規(guī)定（此處反映的是審計查出的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為的事實(shí)和定性、處理處罰決定以及法律、法規(guī)、規(guī)章依據(jù)，對被審計單位提出的改進(jìn)管理的意見建議，以及有關(guān)移送處理等。在問題的排列上應(yīng)根據(jù)審計查出問題的性質(zhì)歸納，包括：多計項(xiàng)目投資，以及項(xiàng)目管理方面存在的部分單項(xiàng)工程間投資調(diào)劑未報批、未按規(guī)定公開招投標(biāo)等）。如：2020年4月19日文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請聯(lián)系改正。應(yīng)按審計實(shí)施方案的審計重點(diǎn)對以下六個方面進(jìn)行審計和定性。一、建設(shè)程序方面存在的問題（一）開工前審批程序方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：.建設(shè)項(xiàng)目審批手續(xù)不齊全。.建設(shè)程序不合規(guī)。（如：審批程序倒貉、越權(quán)審批、肢解項(xiàng)目分批上報逃避審批。）3、工程項(xiàng)目邊勘察、邊設(shè)計、邊施工。4、工程項(xiàng)目邊審批、邊設(shè)計、邊建設(shè)。5、先開工，后申請《施工許可證》。6、項(xiàng)目開工未取得《施工許可證》。（二）竣工驗(yàn)收階段程序方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：1、未按規(guī)定程序?qū)嵤┩暾?yàn)收。（包括批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模、數(shù)量、質(zhì)量、消防、環(huán)保等驗(yàn)收。）2、未按規(guī)定完成全部驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格便投入使用。（如：xx高架工程，在防噪設(shè)施返工、補(bǔ)裝等環(huán)保驗(yàn)收不合格的情況下便投入使用。）3、竣工檔案編制不完整。4、未按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。2020年4月19日文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請聯(lián)系改正。二、建設(shè)資金來源、使用和管理方面存在的問題（一）建設(shè)資金來源及到位方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：（1）資金的來源不合規(guī)。（2）項(xiàng)目資本金未及時到位或不足額到位。（3）配套資金未落實(shí)或不及時或不按比例到位。（二）資金管理和使用方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：（1）以各種方式抽逃項(xiàng)目資本金。（主要發(fā)生在經(jīng)營性項(xiàng)目，如：高速公路建設(shè)公司。）（2）國債專項(xiàng)資金未專戶存儲、單項(xiàng)核算。（3）擠占、挪用、截留、滯留建設(shè)項(xiàng)目資金。（表現(xiàn)形式多樣。）三、工程招投標(biāo)、承發(fā)包及合同執(zhí)行方面存在的問題（一）工程招投標(biāo)方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：（1）按照規(guī)定應(yīng)該進(jìn)行公開招投標(biāo)而不公開招投標(biāo)或采取邀請招標(biāo)。未在規(guī)定的媒介發(fā)布招標(biāo)公告。（2）（部分）工程項(xiàng)目、設(shè)備未進(jìn)行招投標(biāo)。（3）按規(guī)定應(yīng)該招標(biāo)的工程項(xiàng)目化整為零，規(guī)避招標(biāo)。2020年4月19日文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請聯(lián)系改正。（4）達(dá)到規(guī)定規(guī)模應(yīng)招標(biāo)的勘測、設(shè)計、監(jiān)理以及大宗通用設(shè)備、材料和附屬工程不進(jìn)行招標(biāo)。（施工200萬元、貨物100萬元、服務(wù)50萬元、總投資3000萬元）（5）建設(shè)單位未到建設(shè)管理部門備案自行發(fā)包。篇二：工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計報告關(guān)于對xxx有限責(zé)任公司三期工程竣工決算的審計報告xxx有限責(zé)任公司：我們接受委托，自8月9日至8月21日對xxx有限責(zé)任公司三期工程決算進(jìn)行了審計（以下簡稱xxx三期工程）。審計工作在xxx公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門配合下，按計劃完成?，F(xiàn)將審計情況報告如下：一、工程概況xxx三期工程建設(shè)項(xiàng)目是以xx集團(tuán)生產(chǎn)的煤泥和劣質(zhì)煤為燃料，實(shí)現(xiàn)熱電聯(lián)產(chǎn)的能源建設(shè)項(xiàng)目。該項(xiàng)目的建設(shè)，既可滿足xx市供熱需要又體現(xiàn)了國家現(xiàn)行能源和環(huán)保政策。項(xiàng)目建成將為xxx公司實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險能力，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，具有較大作用。xxx三期工程于xxxx年x月破土動工（鍋爐基礎(chǔ)施工）xxxx年xx月全部工程竣工，經(jīng)單機(jī)試運(yùn)行、調(diào)試于xxxx年x月歷時十個月，全部工程達(dá)到聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)條件。2020年4月19日

文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請聯(lián)系改正。二、建設(shè)項(xiàng)目管理（一）、立項(xiàng)及批準(zhǔn)情況1、三期工程于xxxx年x月xx日經(jīng)xx市發(fā)展和改革局（xxxxx[xxxx]xx號）文對建筑工程批準(zhǔn)立項(xiàng)。批準(zhǔn)建設(shè)面積x,xxx近，總投資xxx萬元。2、三期安裝工程中的一臺xxxx發(fā)電機(jī)組系xxxx年x月xx日省發(fā)展改革委員會（xxxx[xxxx]xxx號）文件批準(zhǔn)《遼寧xxxx有限公司xx萬噸/年清潔焦化工程可行性研究報告》中批復(fù)同意建設(shè)x臺xxxxxxxx汽輪發(fā)電機(jī)組中的項(xiàng)目，該工程于xxxx年xx月建成投產(chǎn)一臺，剩余一臺汽輪發(fā)電機(jī)組及配套項(xiàng)目列入三期工程。3、三期工程新建一臺xxx噸/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒鍋爐及其配套工程項(xiàng)目建議和可研報告已報xx市有關(guān)部門備案。（二）、可研報告與初步設(shè)計1、煤炭工業(yè)部xx設(shè)計研究院于xxxx年x月編制出版了《xxxxx三期工程可行性研究報告》xxxx年x月xx日經(jīng)xx集團(tuán)公司組織審查批準(zhǔn)：三期工程建設(shè)規(guī)模為xxx噸/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化鍋爐x臺，xxmw汽輪發(fā)電機(jī)組x臺。估算投資為x,xxx萬元，投資回收期為x.x年，內(nèi)部收益率為xx.xx%。建設(shè)工期為x年。2、xxxx年x月由煤炭部xx設(shè)計研究院編制出版了代乂乂乂乂三期工程初步設(shè)計》：設(shè)計建設(shè)規(guī)模為xxx噸/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化床鍋爐x臺，xxmw背壓式汽輪發(fā)電機(jī)組x臺，建筑2020年4月19日

文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請聯(lián)系改正。面積x,xxx近。初步設(shè)計工程總投資為x,xxx萬元。初步設(shè)計的建設(shè)工期為x個月。（三）、工程和招投標(biāo)管理xxxxx三期工程，從材料采購到設(shè)備訂貨，從土建施工到設(shè)備安裝，90%以上實(shí)行了招、投標(biāo)。工程建設(shè)實(shí)現(xiàn)了科學(xué)、節(jié)儉、有效、合理施工，并實(shí)現(xiàn)了全過程質(zhì)量監(jiān)督。按時完成了建設(shè)任務(wù)并節(jié)約了大量建設(shè)資金。二、投資完成情況1、工程投資完成情況xxxx三期工程建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計總投資x,xxx萬元，竣工決算報審x,xxx萬元，經(jīng)竣工決算審計審定項(xiàng)目總投資為x,xxx萬元。節(jié)余資金x,xxx萬元。**三期工程投資完成情況表2、投資概算與實(shí)際投資差異分析上表分析結(jié)果：建筑和安裝工程超出概算xxx萬元，設(shè)備投資和其它費(fèi)用節(jié)約x,xxx萬元。貸款利息節(jié)約xxx萬元，鋪底流動資金節(jié)約xx萬元?？偼顿Y節(jié)約x,xxx萬元。建安工程費(fèi)超概的主要原因是超規(guī)摸、超標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計變更造成的。設(shè)備投資節(jié)約的原因：主要是價格變動影響的。另外，在資金管理上充分發(fā)揮老企業(yè)的優(yōu)勢經(jīng)過調(diào)劑挖潛節(jié)約了流動資金。三、審計發(fā)現(xiàn)的問題2020年4月19日文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請聯(lián)系改正。1、初步設(shè)計概算x,xxx萬元，比可研報告估算x,xxx萬元增加了x,xxx萬元，超出估算投資的xx.xx%。2、初步設(shè)計建筑面積x,xxx而超出xx市批準(zhǔn)的建筑面積x,xxx近的x,x倍。3、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大面積、設(shè)計漏項(xiàng)、計價偏低等問題較多，初步統(tǒng)計由于上述原因使建設(shè)成本增加xxx萬元。（見下表）4、審計發(fā)現(xiàn)本屬于原固定資產(chǎn)更新改造工程四項(xiàng)和計劃外工程一項(xiàng)共xxx萬元，擠占了三期工程建設(shè)投資。（見下表）5、其它費(fèi)用與工程費(fèi)竄項(xiàng)二項(xiàng)應(yīng)調(diào)減其它費(fèi)用，調(diào)增建筑工程費(fèi)xx萬元。其中：鍋爐間基礎(chǔ)x萬元，熱網(wǎng)工程費(fèi)x萬元。6、應(yīng)由三期工程負(fù)擔(dān)的貸款利息xx萬元由財務(wù)費(fèi)用轉(zhuǎn)出記入三期工程投資。四、審計建議1、今后基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)堅持項(xiàng)目審批程序。建設(shè)項(xiàng)目的初步設(shè)計應(yīng)控制在可研報告估算投資總額內(nèi)的原則。2、應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，對超規(guī)模、超篇三：建設(shè)工程跟蹤審計報告模板xxxxxx建設(shè)工程跟蹤審計協(xié)102020年4月19日文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請聯(lián)系改正。月（季、半年、年）報（201x年x月x日-201x年x月x日）協(xié)審單位：日期：寧國市審計局：根據(jù)貴局委派，我公司于xxxx年xx月xx日派出人員，進(jìn)駐xxxxxx工程現(xiàn)場，根據(jù)審計局規(guī)章制度和審計方案要求，對該工程進(jìn)行跟蹤審計?，F(xiàn)將xxxx年xx月xx日-xxxx年xx月xx日的月（季、半年、年）度審計情況報告如下：一、項(xiàng)目概況項(xiàng)目基本情況。（位置、建設(shè)內(nèi)容、總投資、總建筑面積、總合同價款等）；審計組組成。組長xxx，主審xxx，成員xxx、xxx。二、項(xiàng)目建設(shè)情況1、工程建設(shè)情況。（1）該工程本月（本季度、本半年、本年）完成哪些主要內(nèi)容，完成形象進(jìn)度多少；本月（本季度、本半年、本年）完成多少投資金額，占合同總金額比例；本月（本季度、本半年、本年）工112020年4月19日文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請聯(lián)系改正。程實(shí)際進(jìn)度較計劃提前或滯后，其原因是什么等。如工程劃分幾個標(biāo)段，則各標(biāo)段情況同前敘述。（2）至審計時，該工程完成總體形象進(jìn)度比例多少，完成多少總投資金額，完成哪些主要內(nèi)容；工程實(shí)際進(jìn)度較計劃提前或滯后，其原因是什么等。如工程劃分幾個標(biāo)段，則各標(biāo)段情況同前敘述。2、資金支付情況。（1）本月支付施工進(jìn)度款xx萬元（一期或一標(biāo)xx萬元，二期或二標(biāo)xx萬元，三期或三標(biāo)xx萬元..…）。該工程累計共支付工程款xx萬元（一期或一標(biāo)xx萬元，二期或二標(biāo)xx萬元，三期或三標(biāo)xx萬元..…）。（此條月報提交）（2）本季度（本半年、本年）該工程支出費(fèi)用為xx萬元。其中工程建安投資支出xx萬元（一期或一標(biāo)xx萬元，二期或二標(biāo)xx萬元，三期或三標(biāo)xx萬元..…）；工程設(shè)備投資支出xx萬元（一期或一標(biāo)xx萬元，二期或二標(biāo)xx萬元，三期或三標(biāo)xx萬元..…）；工程其它投資支出xx萬元。（此條季報、半年報、年報提交）（3）截止審計時，該工程項(xiàng)目總支出費(fèi)用為xx萬元。其中工程建安投資支出xx萬元（一期或一標(biāo)xx萬元，二期或二標(biāo)xx萬元，三期或三標(biāo)xx萬元..…）；工程設(shè)備投資支出xx萬元（一期或一標(biāo)xx萬元，二期或二標(biāo)xx萬元，三期或三標(biāo)xx萬元..…）；工程其它122020年4月19日

文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請聯(lián)系改正。投資支出xx萬元（可研費(fèi)xx萬元，設(shè)計費(fèi)xx萬元，監(jiān)理費(fèi)xx萬元，勘察費(fèi)xx萬元 ）。（此條季報、半年報、年報提交）3、工程造價變更情況。（1）本月涉及價款增減的具體情況。要有具體內(nèi)容、原因、金額、是否經(jīng)過變更管理程序等詳細(xì)情況。（此條月報提交）（2）本季度（本半年、本年）涉及價款增減的具體情況。要有具體內(nèi)容、原因、金額、是否經(jīng)過變更管理程序等詳細(xì)情況。（此條季報、半年報、年報提交）（3）至審計時，該工程變更增加造價xx萬元。主要原因：一是xxxxxxxxxxxx增加造價xxx萬元；二是xxxxxxxxxxxx增加造價xxx萬元；三是xxxxxxxxxxxx增加造價xxx萬元 減少造價項(xiàng)目也應(yīng)敘述。（此條季報、半年報、年報提交）三、協(xié)審實(shí)施情況（1）、本月（本季度、本半年、本年）完成跟蹤審計的主要工作。1、去施工現(xiàn)場巡查xx次，填寫審計證據(jù)單xx份，填寫審計記錄單xx份，主要記錄、取證事項(xiàng)。2、填報整改通知書xx份，填報審計建議書xx份，主要內(nèi)容及建議。132020年4月19日文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請聯(lián)系改正。3、參加工地例會xx次，參加材料詢價采購xx次，主要內(nèi)容。4、工程發(fā)生的有關(guān)重要事件。5、其它工作內(nèi)容。（2）、本月（本季度、本半年、本年）跟蹤審計取得的成果。對項(xiàng)目的造價、進(jìn)度、質(zhì)量、建設(shè)程序、內(nèi)控制度、進(jìn)度款的撥付等跟蹤審計取得的成果，經(jīng)過跟蹤審計核減多少工程量，核減多少造價，經(jīng)過建議完善了建設(shè)、施工等單位哪些制度，經(jīng)過哪些合理化建議減少了工程造價等。能夠?qū)嶋H反映你本期經(jīng)過審計取得的成果。（3）、上期發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況對上期報告發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行復(fù)查，是否整改落實(shí)。（4）、下期跟蹤審計的重點(diǎn)內(nèi)容根據(jù)下期項(xiàng)目施工內(nèi)容和重點(diǎn)，擬定下期跟蹤審計的重點(diǎn)內(nèi)容。四、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題該項(xiàng)目在造價、進(jìn)度、安全及質(zhì)量控制、各參建單位內(nèi)部控制制度、各參建單位資料管理等方面存在哪些問題。問題應(yīng)客觀公正，詳細(xì)具體。五、審計意見及建議針對審計發(fā)現(xiàn)問題，提出具體可操作性建議。附件：項(xiàng)目基本情況（信息表142020年4月19日文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請聯(lián)系改正。_1）資金支出（信息表-2）（季、半年、年報提交）建設(shè)情況（信息表-3）審計證據(jù)表（取證表-1）審計記錄單（取證表-2）整改通知書（建議表-1）審計建議書（建議表-2）審計業(yè)務(wù)臺賬表（臺賬表-3）協(xié)審單位：（蓋章）日期：篇四：工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計報告關(guān)于對xxx有限責(zé)任公司三期工程竣工決算的審計報告xxx有限責(zé)任公司：我們接受委托，自8月9日至8月21日對xxx有限責(zé)任公司三期工程決算進(jìn)行了審計（以下簡稱xxx三期工程）。審計工作在xxx公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門配合下，按計劃完成?，F(xiàn)將審計情況報告如下：一、工程概況xxx三期工程建設(shè)項(xiàng)目是以xx集團(tuán)生產(chǎn)的煤泥和劣質(zhì)煤為燃料，實(shí)現(xiàn)熱電聯(lián)產(chǎn)的能源建設(shè)項(xiàng)目。該項(xiàng)目的建設(shè)，既可滿足xx市供熱需要又體現(xiàn)了國家現(xiàn)行能源和環(huán)保政策。項(xiàng)目建成將為xxx公司實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險能力，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，具有較大作用。xxx三期工程于xxxx年x月破土動工（鍋爐基礎(chǔ)施工）xxxx年xx月全部工程竣工，經(jīng)單機(jī)試運(yùn)行、調(diào)試于xxxx年x月歷時十個月，全部工程達(dá)到聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)條件。152020年4月19日文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請聯(lián)系改正。二、建設(shè)項(xiàng)目管理（一）、立項(xiàng)及批準(zhǔn)情況1、三期工程于xxxx年x月xx日經(jīng)xx市發(fā)展和改革局（xxxxx[xxxx]xx號）文對建筑工程批準(zhǔn)立項(xiàng)。批準(zhǔn)建設(shè)面積x,xxx近，總投資xxx萬元。2、三期安裝工程中的一臺xxxx發(fā)電機(jī)組系xxxx年x月xx日省發(fā)展改革委員會（xxxx[xxxx]xxx號）文件批準(zhǔn)《遼寧xxxx有限公司xx萬噸/年清潔焦化工程可行性研究報告》中批復(fù)同意建設(shè)x臺xxxxxxxx汽輪發(fā)電機(jī)組中的項(xiàng)目，該工程于xxxx年xx月建成投產(chǎn)一臺，剩余一臺汽輪發(fā)電機(jī)組及配套項(xiàng)目列入三期工程。3、三期工程新建一臺xxx噸/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒鍋爐及其配套工程項(xiàng)目建議和可研報告已報xx市有關(guān)部門備案。（二）、可研報告與初步設(shè)計1、煤炭工業(yè)部xx設(shè)計研究院于xxxx年x月編制出版了《xxxxx三期工程可行性研究報告》xxxx年x月xx日經(jīng)xx集團(tuán)公司組織審查批準(zhǔn)：三期工程建設(shè)規(guī)模為xxx噸/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化鍋爐x臺，xxmw汽輪發(fā)電機(jī)組x臺。估算投資為x,xxx萬元，投資回收期為x.x年，內(nèi)部收益率為xx.xx%。建設(shè)工期為x年。2、xxxx年x月由煤炭部xx設(shè)計研究院編制出版了代乂乂乂乂三期工程初步設(shè)計》：設(shè)計建設(shè)規(guī)模為xxx噸/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化床鍋爐x臺，xxmw背壓式汽輪發(fā)電機(jī)組x臺，建筑162020年4月19日

文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請聯(lián)系改正。面積x,xxx近。初步設(shè)計工程總投資為x,xxx萬元。初步設(shè)計的建設(shè)工期為x個月。（三）、工程和招投標(biāo)管理xxxxx三期工程，從材料采購到設(shè)備訂貨，從土建施工到設(shè)備安裝，90%以上實(shí)行了招、投標(biāo)。工程建設(shè)實(shí)現(xiàn)了科學(xué)、節(jié)儉、有效、合理施工，并實(shí)現(xiàn)了全過程質(zhì)量監(jiān)督。按時完成了建設(shè)任務(wù)并節(jié)約了大量建設(shè)資金。二、投資完成情況1、工程投資完成情況xxxx三期工程建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計總投資x,xxx萬元，竣工決算報審x,xxx萬元，經(jīng)竣工決算審計審定項(xiàng)目總投資為x,xxx萬元。節(jié)余資金x,xxx萬元。**三期工程投資完成情況表2、投資概算與實(shí)際投資差異分析上表分析結(jié)果：建筑和安裝工程超出概算xxx萬元，設(shè)備投資和其它費(fèi)用節(jié)約x,xxx萬元。貸款利息節(jié)約xxx萬元，鋪底流動資金節(jié)約xx萬元?？偼顿Y節(jié)約x,xxx萬元。建安工程費(fèi)超概的主要原因是超規(guī)摸、超標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計變更造成的。設(shè)備投資節(jié)約的原因：主要是價格變動影響的。另外，在資金管理上充分發(fā)揮老企業(yè)的優(yōu)勢經(jīng)過調(diào)劑挖潛節(jié)約了流動資金。172020年4月19日文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請聯(lián)系改正。三、審計發(fā)現(xiàn)的問題1、初步設(shè)計概算x,xxx萬元，比可研報告估算x,xxx萬元增加了x,xxx萬元，超出估算投資的xx.xx%。2、初步設(shè)計建筑面積x,xxx而超出xx市批準(zhǔn)的建筑面積x,xxx近的x,x倍。3、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大面積、設(shè)計漏項(xiàng)、計價偏低等問題較多，初步統(tǒng)計由于上述原因使建設(shè)成本增加xxx萬元。（見下表）4、審計發(fā)現(xiàn)本屬于原固定資產(chǎn)更新改造工程四項(xiàng)和計劃外工程一項(xiàng)共xxx萬元，擠占了三期工程建設(shè)投資。（見下表）5、其它費(fèi)用與工程費(fèi)竄項(xiàng)二項(xiàng)應(yīng)調(diào)減其它費(fèi)用，調(diào)增建筑工程費(fèi)xx萬元。其中：鍋爐間基礎(chǔ)x萬元，熱網(wǎng)工程費(fèi)x萬元。6、應(yīng)由三期工程負(fù)擔(dān)的貸款利息xx萬元由財務(wù)費(fèi)用轉(zhuǎn)出記入三期工程投資。四、審計建議1、今后基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)堅持項(xiàng)目審批程序。建設(shè)項(xiàng)目的初步設(shè)計應(yīng)控制在可研報告估算投資總額內(nèi)的原則。2、應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，對超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)應(yīng)總結(jié)教訓(xùn)并引以為戒。3、規(guī)范建設(shè)成本核算，調(diào)整錯誤列入建設(shè)成本的原有固定資產(chǎn)改造工程支出和工程費(fèi)用與其它費(fèi)用竄項(xiàng)的費(fèi)用支出。182020年4月19日文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請聯(lián)系改正。4、應(yīng)分戶管理資金并按實(shí)際占用資金進(jìn)行分?jǐn)偫ⅰＩ贁傔M(jìn)建篇五：建設(shè)工程內(nèi)部控制審計報告關(guān)于對七三一醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目內(nèi)部控制的審計意見行保處：根據(jù)醫(yī)院本年度審計工作計劃，醫(yī)院組成審計組于9月20日對你處建設(shè)工程的內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行了現(xiàn)場審計。經(jīng)研究，同意審計組提交的審計報告，依據(jù)報告提出審計意見如下：一、審計結(jié)論（一）建設(shè)工程完成情況從1月1日至12月31日，共完成建設(shè)項(xiàng)目及零星維修項(xiàng)目124項(xiàng)，投資金額704.88萬元。（二）建設(shè)工程內(nèi)部控制管理開展情況.內(nèi)控環(huán)境：行保處是醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目的歸口管理部門，直接負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目、零星維修工程項(xiàng)目的管理工作。并依據(jù)《七三一醫(yī)院固定資產(chǎn)投資管理辦法（試行）》（醫(yī)法辦[]〕165號）、《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法》（醫(yī)動[]98號）、七三一醫(yī)院合同管理辦法（醫(yī)經(jīng)[]148號）、《七三一醫(yī)院招投標(biāo)管理辦法》（醫(yī)經(jīng)㈠147號）等制度192020年4月19日文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請聯(lián)系改正。進(jìn)行項(xiàng)目管理，編寫了《建設(shè)工程內(nèi)部控制手冊》，內(nèi)部管理人員進(jìn)行了分工，明確了崗位職責(zé)。.風(fēng)險評估：經(jīng)評估，存在由于對工程管理環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位，可能導(dǎo)致的工程立項(xiàng)、審批、招投標(biāo)、合同簽訂及工程質(zhì)量、進(jìn)度等各個環(huán)節(jié)不達(dá)標(biāo)產(chǎn)生的在建工程風(fēng)險。3,控制活動：按已有規(guī)章制度進(jìn)行項(xiàng)目過程控制，對建設(shè)工程項(xiàng)目按照不同的限額進(jìn)行立項(xiàng)、審批、開展招投標(biāo)、簽訂合同、進(jìn)行工程驗(yàn)收、編制工程項(xiàng)目臺賬等。4.信息與溝通：對病房及體檢中心在建工程項(xiàng)目，項(xiàng)目組每周召開一次體檢樓項(xiàng)目例會，進(jìn)行跟蹤審計，跟蹤審計采取不定期召開例會方式，溝通項(xiàng)目進(jìn)展情況和存在的問題，及時進(jìn)行整改。5,內(nèi)部監(jiān)督：由醫(yī)院紀(jì)監(jiān)審法室和經(jīng)濟(jì)管理辦公室等監(jiān)督部門對相關(guān)項(xiàng)目業(yè)務(wù)開展審計及效能監(jiān)察，對合同的簽訂、履行、付款情況進(jìn)行法律審核、監(jiān)督和控制。二、存在問題（一）內(nèi)控設(shè)計缺陷.在工程項(xiàng)目管理中，依據(jù)的主要制度是《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法（醫(yī)動[]98號）已不適合現(xiàn)有的工程管理需202020年4月19日文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請聯(lián)系改正。要，制度內(nèi)容不完善，不能涵蓋現(xiàn)有的工程管理的全部內(nèi)容。.在工程項(xiàng)目檔案管理中，主要依據(jù)的是1989年編制的醫(yī)院基本建設(shè)工程檔案管理規(guī)定，主要內(nèi)容已不適用，且未以正式文件印發(fā)。（二）內(nèi)控執(zhí)行缺陷.招投標(biāo)管理：對已完成的供氧站、高壓氧工程進(jìn)行了抽查，高壓氧工程存在未按照醫(yī)院內(nèi)部招投標(biāo)管理規(guī)定實(shí)施內(nèi)部邀請招標(biāo)或比價招標(biāo)的問題。.項(xiàng)目投資計劃管理：零星維修項(xiàng)目計劃、概預(yù)算審批程序不完善。.工程造價管理：內(nèi)部比價招標(biāo)項(xiàng)目概預(yù)算未委托專業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)編制。4,工程驗(yàn)收管理：高壓氧工程資料未及時進(jìn)行檔案驗(yàn)收，驗(yàn)收資料不齊全，未及時進(jìn)行工程驗(yàn)收。5.工程檔案管理：抽查的高壓氧、供氧站工程檔案未及時歸檔。以前遺留的已完成的建設(shè)工程項(xiàng)目檔案均未按要求及時進(jìn)行歸檔，如綜合手術(shù)樓工程、病房大樓改造工程以及9號住宅樓工程。三、審計建議212020年4月1