初級會計資格考試之經(jīng)濟基礎(其他稅收法律制度 )試題及答案

一、單項選擇題某企業(yè)2018年年初實際占地面積為2000平方米，2018年4月該企業(yè)為擴大生產(chǎn)，根據(jù)有關部門的批準，新征用非耕地3000平方米。已知該企業(yè)所處地段適用年納稅額5元/平方米。該企業(yè)2018年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的下列計算中，正確的是（）。2000X5=10000元3000X5=15000元2000X5+3000X5X8^12=20000元2000X5＋3000X5=25000元根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。對免稅單位無償使用納稅單位的土地公園內(nèi)自用的土地直接用于林業(yè)的生產(chǎn)用地鹽場的生活區(qū)用地下列關于資源稅征稅范圍和稅目的說法中，正確的是（）。人造石油和天然石油均屬于征稅范圍金屬礦中的鋁土礦以精礦為征稅對象金礦的法定征稅對象為金錠與原油同時開采的天然氣不屬于征稅范圍某油田2014年1月生產(chǎn)原油6400噸，當月銷售6000噸，每噸不含稅價格2500元；非生產(chǎn)性自用100噸，另有300噸在采油過程中用于加熱、修井。已知原油適用稅率10%。該油田當月應繳納的資源稅為（）。150萬元152.5萬元157.5萬元160萬元某市一企業(yè)2013年6月被查補增值稅50000元，所得稅60000元，被加收的滯納金為1000元。該企業(yè)應補繳的城市維護建設稅和教育費附加為（）5000元7000元8000元10000元下列不屬于船舶噸稅的稅收優(yōu)惠的是（）。應納稅額在人民幣50元以下的船舶免稅噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶免稅軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶免稅自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的進口到港的空載船舶根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（）。納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。出租房屋的張某出讓土地使用權的某省政府購買辦公樓的高新技術企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權的房地產(chǎn)開發(fā)公司下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。以房產(chǎn)抵債的某工業(yè)企業(yè)出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的個人轉(zhuǎn)讓國有土地使用權的某大學甲公司轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊寫字樓，原造價1500萬元，取得土地使用權所支付的地價款及相關費用為400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評定其重置成本為2000萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價格3000萬元，支付有關稅費100萬元，甲公司應納土地增值稅為（）。90萬元500萬元215萬元345萬元下列有關環(huán)境保護稅法律制度的表述中，錯誤的是（）。工業(yè)噪聲聲源一個月內(nèi)超標不足15天的，減半計算應納稅額晝、夜均超標的環(huán)境噪聲，晝、夜分別計算應納稅額，累計計征船舶、航空器等流動污染源排放應稅污染物的暫免征收規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物的暫免征收根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關于房產(chǎn)稅的說法正確的是()。房屋產(chǎn)權屬于國家所有的免征房產(chǎn)稅張某將個人擁有產(chǎn)權的房屋出典給李某，則張某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由出租人繳納房產(chǎn)稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前已使用應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅某工業(yè)企業(yè)2017年擁有用于生產(chǎn)經(jīng)營的廠房2000平方米，原值為240萬元；另外還有用于出租的倉庫500平方米，原值為60萬元，全年共取得租金10萬元。該地區(qū)規(guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25％。則下列關于該工業(yè)企業(yè)全年應納房產(chǎn)稅的計算中正確的是()。240X(l—25%)X1.2%+10X12%=3.36萬元240X1.2%+10X12%=4.08萬元(240+60)X(1—25%)X1.2%+10X12%=3.9萬元(240+60)X1.2%+10X12%=4.8萬元林某有面積為140平方米的住宅一套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅適用稅率為3%，關于黃某應繳納契稅稅額的下列計算中，正確的是()。(96+72)X3%=5.04萬元96X3%=2.88萬元72X3%=2.16萬元(96—72)X3%=0.72萬元某小型運輸公司擁有并使用以下車輛：整備質(zhì)量5噸的載貨汽車10輛；整備質(zhì)量為4噸的掛車5輛。當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的基準稅額為60元/噸，該公司當年應納車船稅為()。3600元4020元4200元4260元根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列說法中不正確的是()。車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月車船稅納稅義務發(fā)生時間以購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月為準扣繳義務人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務人所在地車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務人所在地甲公司于2019年10月成立，建立了1本資金賬簿，其中實收資本和資本公積合計為500萬元；領取營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、不動產(chǎn)權證書、基本存款賬戶開戶許可證各一件；當月與乙公司簽訂買賣合同，商品不含稅價款50萬元，增值稅額為6.5萬元；與丙運輸公司簽訂運輸合同，合同價款2萬元，其中運費1.5萬元，裝卸費0.5萬元。已知，買賣合同的印花稅稅率為0.3%。，資金賬簿的印花稅稅率為0.25%o、運輸合同的印花稅稅率為0.3%o，權利、許可證照的定額稅率為每件5元。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司應繳納印花稅為（）。1419.5元2730元2732.5元2742.5元境內(nèi)一單位將一批貨物運往境外加工，出境時向海關報明價值1000元；支付境外加工費600元，料件費500元；支付復運進境的運輸費500元和保險費100元。該貨物適用關稅稅率10%，則該單位應繳納的進口關稅為（）。TOC\o"1-5"\h\z170元110元250元390元某教育公司2019年9月份購進1輛小汽車自用，取得機動車銷售發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅1.3萬元。已知車輛購置稅的稅率為10%，則該公司應繳納的車輛購置稅為（）。1萬元1.05萬元1.13萬元1.22萬元根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征耕地占用稅的是（）飛機場占用耕地修建跑道農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅養(yǎng)老院占用的耕地學校附設的小賣部占用的耕地二、多項選擇題下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積（平方米）為計稅依據(jù)B納稅人實際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合車船稅有關規(guī)定的有（）摩托車，以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)游艇，以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)載貨汽車，以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計稅依據(jù)船舶，以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列印花稅應稅憑證中，屬于“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”的有（）。土地使用權出讓合同土地使用權轉(zhuǎn)讓合同商品房銷售合同房屋產(chǎn)權證根據(jù)規(guī)定，以下所列的印花稅的計稅依據(jù)正確的有（）。營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額作為計稅依據(jù)不動產(chǎn)權證按件貼花應稅合同的計稅依據(jù)，為合同列明的價款或者報酬，包括增值稅稅款財產(chǎn)保險合同以保險費為計稅依據(jù)下列各項中，符合印花稅減免稅規(guī)定的有（）。書刊發(fā)行單位與訂閱單位或個人之間書立的憑證，免征印花稅外國運輸企業(yè)運輸進口貨物的，外國運輸企業(yè)所持有的一份結(jié)算憑證，免征印花稅代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同，不征收印花稅無息貼息借款合同21.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列建筑物中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（）。倉庫水塔室外游泳池包含中央空調(diào)在內(nèi)的生產(chǎn)車間下列各項中，免于征收房產(chǎn)稅的有（）。企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房屋因停工大修導致連續(xù)停用半年以上的，房屋處于大修期間根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有（）。出租房屋取得股東出資的房產(chǎn)價值不等的房屋交換法定繼承人取得房屋張某于2016年以每套80萬元的價格購入兩套房產(chǎn)作為投資。2017年將其中一套以100萬元的價格轉(zhuǎn)讓給謝某，從中獲利20萬元，根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，張某出售房產(chǎn)的行為應繳納的稅種有（）。個人所得稅增值稅契稅土地增值稅下列各項中，稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的直接轉(zhuǎn)讓土地使用權的根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的有（）。開采原煤的國有企業(yè)進口鐵礦石的私營企業(yè)生產(chǎn)鹽的個體經(jīng)營者開采天然原油的外商投資企業(yè)下列各項中，符合城市維護建設稅納稅地點規(guī)定的有（）。一般情況下，納稅人繳納增值稅、消費稅的地點，就是納稅人繳納城建稅的地點流動經(jīng)營無固定地點的單位，納稅地點為單位注冊地流動經(jīng)營無固定地點的個人，納稅地點為居住所在地代收代扣增值稅、消費稅的單位和個人，納稅地點為代收代扣地下列各項中，屬于關稅納稅人的有（）。工貿(mào)或農(nóng)貿(mào)結(jié)合的進出口公司外貿(mào)進出口公司饋贈物品以及其他方式入境個人物品的所有人個人郵遞物品的收件人下列關于進口貨物關稅稅率的表述，正確的有（）。按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進口貨物，后因情況改變需予補稅的,應按其原進口之日實施的稅率征稅屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如未經(jīng)批準擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關查獲日期所施行的稅率征稅暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應按其申報暫時進口之日實施的稅率征稅溢卸、誤卸貨物事后確定需征稅時，如原進口日期無法查明的，可按確定補稅當天實施的稅率征稅根據(jù)我國關稅法律制度的規(guī)定，下列費用中，可以計入進口貨物完稅價格的有（）。賣方付給進口人的正?；乜圬泝r包裝費保險費根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中免征車輛購置稅的有（）。外國駐華使領館、國際組織駐華機構及其有關人員自用的車輛設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛城市公交企業(yè)購置的公共汽車購置1.6升及以下排量的乘用車煙葉稅的征稅范圍包括（）。采摘煙葉晾曬煙葉烤煙葉煙絲根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應征收土地增值稅的有（）。贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)抵押期滿權屬轉(zhuǎn)讓給債權人的房地產(chǎn)兩個非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將國有土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中應當繳納車船稅的有（）。半掛牽引車貨車摩托車游艇根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有（）。警用車船養(yǎng)殖漁船載貨汽車載客汽車三、判斷題房屋交換，交換價格不相等的，由收取貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅；交換價格相等的，免征契稅。（）契稅的納稅期限為自納稅義務發(fā)生之日起15日內(nèi)。（）土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。（）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，予以免稅；超過20％的，應按超過部分增值額繳納土地增值稅。（）土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，按人數(shù)均攤應納稅款。（）在國外書立、領受，但在國內(nèi)使用的應稅憑證，其使用人為納稅人。（）專利權轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同，不征收印花稅。（）開采原油過程中用于加熱、修井的原油視同自用依法繳納資源稅。（）對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，已征收的城市維護建設稅不予退還。（）一票貨物關稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣100元以下的可以免征關稅。（）自2016年6月1日起，旅客進出境攜運物品不能當場繳納稅款的，海關暫不予放行。（）環(huán)境保護稅實行定額稅率。（）耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按照適用稅額標準計算應納稅額，一次性繳納。（）納稅人以受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，由主管稅務機關參照市場價格核定。（）耕地占用稅的納稅人為在我國境內(nèi)占用耕地建設建筑物、構筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設的單位，不包括個人。（）四、不定項選擇題某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年6月開發(fā)一個項目，有關經(jīng)營情況如下（1）該項目商品房全部銷售，取得不含稅銷售額4000萬元，并簽訂了銷售合同；（2）簽訂土地購買合同，支付與該項目相關的土地使用權價款600萬元，相關稅費50萬元；（3）發(fā)生土地拆遷補償費200萬元，前期工程費100萬元，支付工程價款750萬元，基礎設施及公共配套設施費150萬元，開發(fā)間接費用60萬元；（4）發(fā)生銷售費用100萬元，財務費用60萬元，管理費用80萬元；（5）該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項目計算分攤利息，當?shù)卣?guī)定的開發(fā)費用扣除比例為10％。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.3%。；產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5%°。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）該房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年銷售商品房應繳納印花稅是（）。138萬元2萬元2.3萬元0.3萬元（2）該房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年受讓土地使用權應繳納印花稅是（）。0.3萬元2萬元2.3萬元3萬元（3）下列關于該房地產(chǎn)開發(fā)公司城市維護建設稅的表述中正確的是（）。以實繳的增值稅為計稅依據(jù)以應繳的增值稅為計稅依據(jù)市區(qū)的城市維護建設稅稅率為5%市區(qū)的城市維護建設稅稅率為7%（4）該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時相關扣除項目的說法中，正確的是（）。準予扣除土地使用權費=600+50=650萬元準予扣除房地產(chǎn)開發(fā)成本=200+100+750+150+60=1260萬元準予扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用=（650+1260）X20%=382萬元準予扣除“其他扣除項目金額”=（650+1260）X5%=95.5萬元答案部分一、單項選擇題【正確答案】C【答案解析】納稅人新征用的非耕地，自批準征用之次月起計算納稅，應納稅額=2000X5+3000X5X8^12=20000（元）。【正確答案】D【答案解析】對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。【正確答案】C【答案解析】本題考核資源稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，人造石油不征稅，因此選項A的說法錯誤；金屬礦中的鋁土礦以原礦為征稅對象，因此選項B的說法錯誤；與原油同時開采的天然氣應征稅，選項D的說法錯誤?！菊_答案】B【答案解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷售，應繳納資源稅。開采原油過程中用于加熱修井的原油是免稅的。應納資源稅=（6000+100）X25OOX1O%=1525000（元）?！菊_答案】A【答案解析】（1）納稅人所在地區(qū)為市區(qū)的，城市維護建設稅稅率為7%；（2）現(xiàn)行教育費附加征收比率為3%；（3）應繳納的城市維護建設稅和教育費附加=50000X7%+50000X3%=5000（元）?！菊_答案】D【答案解析】選項D,自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的“初次”進口到港的空載船舶可以免稅。【正確答案】A【答案解析】納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之月（而非次月）起,繳納房產(chǎn)稅。【正確答案】C【答案解析】本題考核契稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定,契稅的納稅人是在我國“承受”土地、房屋權屬的單位和個人。【正確答案】B【答案解析】出租房地產(chǎn),未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權的轉(zhuǎn)讓行為,不屬于土地增值稅征稅范圍,所以,出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司不是土地增值稅的納稅人?！菊_答案】D【答案解析】評估價格二重置成本X成新度折扣率=2000X70%=1400（萬元），扣除項目金額=1400+（400+100）=1900（萬元），增值額=3000-1900=1100（萬元），增值率=1100F1900=58%,適用稅率為40%，應納土地增值稅=1100X40%-1900X5%=345（萬元）?！菊_答案】D【答案解析】農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應稅污染物的暫免征收環(huán)境保護稅?！驹擃}針對“環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】【正確答案】D【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的有關規(guī)定。產(chǎn)權屬于國家的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人。產(chǎn)權出典的，承典人為納稅人。納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。【該題針對“房產(chǎn)稅納稅人”知識點進行考核】【正確答案】A【答案解析】自用房產(chǎn)按照房產(chǎn)余值從價計征房產(chǎn)稅，出租房產(chǎn)按照租金收入從租計征房產(chǎn)稅，該工業(yè)企業(yè)全年應繳納的房產(chǎn)稅=240X（l—25%）X1.2%+10X12%=3.36（萬元）。【該題針對“房產(chǎn)稅應納稅額的計算”知識點進行考核】【正確答案】D【答案解析】土地使用權交換、房屋交換，為所交換土地使用權、房屋的“價格差額”；交換價格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。黃某應繳納的契稅=（96—72）X3%=0.72（萬元）?！驹擃}針對“契稅應納稅額的計算”知識點進行考核】【正確答案】A【答案解析】掛車，按照貨車稅額的50%計算。載貨汽車應納稅額=5X60X10=3000（元）；掛車應納稅額=4X60X5X50%=600（元）；該運輸公司應納車船稅=3000+600=3600（元）。【該題針對“車船稅應納稅額的計算”知識點進行考核】【正確答案】B【答案解析】車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月。以購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的當月為準?！驹擃}針對“車船稅征收管理”知識點進行考核】【正確答案】A答案解析】印花稅計稅依據(jù)（1）合同類計稅依據(jù)：以合同列明的價款或者報酬，不包括增值稅稅款；50X10000X0.3%o+1.5X10000X0.3%°=154.5（元）；（2）營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為其計稅依據(jù)；500X10000X0.25%o=1250（元）；（3）營業(yè)執(zhí)照、不動產(chǎn)權證書、專利證等權利許可證照，每件5元貼花。3X5=15（元）則甲公司應繳納印花稅=154.5+1250+15=1419.5（元）。【該題針對“印花稅計稅依據(jù)及應納稅額的計算”知識點進行考核】【正確答案】A【答案解析】運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，以境外加工費和料件費以及復運進境的運輸及相關費用和保險費審查確定完稅價格。應納關稅=（600+500+500+100）X10%=170（元）。【該題針對“關稅應納稅額的計算”知識點進行考核】【正確答案】A【答案解析】應納稅額=10X10%=1（萬元）。【正確答案】C【答案解析】鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；學校附設的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計算耕地占用稅?！驹擃}針對“耕地占用稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】二、多項選擇題【正確答案】AD【答案解析】房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。所謂房屋是指有屋面和圍護結(jié)構（有墻或兩邊有柱），能夠遮風避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房產(chǎn)稅?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅征稅范圍與稅率”知識點進行考核】【正確答案】BCD答案解析】企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)，不免房產(chǎn)稅?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】【正確答案】AD【答案解析】以土地、房屋權屬作價投資、入股屬于契稅的征稅范圍；房屋交換且價值不相等的，由多支付貨幣一方繳納契稅；法定繼承人取得房屋所有權的不屬于契稅的征稅范圍。【該題針對“契稅征稅范圍與稅率”知識點進行考核】【正確答案】ABD【答案解析】按照相關規(guī)定，轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應繳納增值稅、土地增值稅和個人所得稅。契稅由買受人繳納?！驹擃}針對“土地增值稅征稅范圍的一般規(guī)定,土地增值稅征稅范圍”知識點進行考核】【正確答案】ABC【答案解析】選項D屬于納稅人應當進行土地增值稅清算的情形?！驹擃}針對“土地增值稅征收管理”知識點進行考核】【正確答案】ABCD【答案解析】選項A是一般規(guī)定，選項B、C、D是確定辦法?！驹擃}針對“城鎮(zhèn)土地使用稅稅率及計稅依據(jù)”知識點進行考核】【正確答案】ACD【答案解析】游艇按艇身長度為計稅依據(jù)?！驹擃}針對“車船稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】【正確答案】ABC【答案解析】以上四項均屬于印花稅征稅范圍。除“房屋產(chǎn)權證”按照“權利許可證照”稅目計算印花稅，其余均按“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目計算印花稅?！驹擃}針對“印花稅征稅范圍—產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)及營業(yè)賬簿”知識點進行考核】【正確答案】ABD【答案解析】應稅合同的計稅依據(jù)，為合同列明的價款或者報酬，不包括增值稅稅款?！驹擃}針對“印花稅計稅依據(jù),印花稅計稅依據(jù)及應納稅額的計算”知識點進行考核】【正確答案】ABCD【答案解析】【該題針對“印花稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】【正確答案】ACD【答案解析】進口應稅產(chǎn)品不征收資源稅，所以選項B不屬于資源稅納稅人?！驹擃}針對“資源稅納稅人,資源稅納稅人、征稅范圍、稅目、稅率”知識點進行考核】【正確答案】AD【答案解析】對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，應隨同增值稅、消費稅在經(jīng)營地繳納?！菊_答案】ABCD【答案解析】關稅納稅人具體包括：（1）外貿(mào)進出口公司；（2）工貿(mào)或農(nóng)貿(mào)結(jié)合的進出口公司；（3）其他經(jīng)批準經(jīng)營進出口商品的企業(yè)。（4）入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人；（5）各種運輸工具上服務人員入境時攜帶自用物品的持有人；（6）饋贈物品以及其他方式入境個人物品的所有人；（7）個人郵遞物品的收件人?！菊_答案】ABD【答案解析】選項C,暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應按其轉(zhuǎn)為正式進口之日實施的稅率征稅?！驹擃}針對“關稅的稅率”知識點進行考核】【正確答案】BCD【答案解析】一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。（1）所謂成交價格是一般貿(mào)易項下進口貨物的買方為購買該項貨物向賣方實際支付或應當支付的價格。在貨物成交過程中，賣方付給進口人的正?；乜?，應從成交價格中扣除；因此選項A不正確。（2）到岸價格是指42.42.【正確答案】N包括貨價以及貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用構成的一種價格；因此選項BCD正確。【該題針對“關稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】【正確答案】AB【答案解析】選項C,城市公交企業(yè)購置的公共汽電車免稅；選項D,按照現(xiàn)行政策規(guī)定，1.6升及以下排量乘用車沒有減免車輛購置稅的優(yōu)惠政策?！驹擃}針對“車輛購置稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進行考核】【正確答案】BC【答案解析】煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉?！菊_答案】ABD【答案解析】房地產(chǎn)抵押期間產(chǎn)權未發(fā)生權屬變更,不屬土地增值稅征稅范圍；抵押期滿權屬轉(zhuǎn)讓給債權人的,征收土地增值稅?！菊_答案】ABCD【答案解析】車船稅的征收范圍包括車輛和船舶,車船稅中的車輛是指依靠燃油、電力等能源作為動力運行的機動車輛?！菊_答案】AB【答案解析】下列車船免征車船稅：（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船；（2）軍隊、武警專用的車船；（3）警用車船；（4）懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援船舶；（5）依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的車船；（6）對使用新能源車船免征車船稅；（7）臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船,不征收車船稅；（8）按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅；（9）依法不需要在車船登記管理部門登記的機場、港口、鐵路站場內(nèi)部行使或者作業(yè)的車船,自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅。三、判斷題【正確答案】N【答案解析】房屋交換,交換價格不相等的,由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅；交換價格相等的,免征契稅。(3)(3)【正確答案】AD50.50.【正確答案】N【答案解析】契稅的納稅期限為自納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)?！菊_答案】N【答案解析】土地增值稅中所說的收入包括貨幣、實物和其他收入?！驹擃}針對“土地增值稅稅率及應稅收入的確定”知識點進行考核】【正確答案】N【答案解析】納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，予以免稅；超過20％的，應按全部增值額繳納土地增值稅?！驹擃}針對“土地增值稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】【正確答案】N【答案解析】土地使用權共有的，以共有各方實際使用土地的面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人”知識點進行考核】【正確答案】Y【答案解析】【該題針對“印花稅納稅人”知識點進行考核】【正確答案】N【答案解析】專利權轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同適用于“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”合同，應征收印花稅?！驹擃}針對“印花稅征稅范圍—合同”知識點進行考核】【正確答案】N【答案解析】開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅?！菊_答案】N【答案解析】由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可同時退還已征收的城市維護建設稅。【答案解析】一票貨物關稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的，可以免征關稅。【該題針對“關稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】【正確答案】Y【答案解析】【該題針對“關稅的征收管理”知識點進行考核】【正確答案】Y【答案解析】【該題針對“環(huán)境保護稅納稅人、征稅范圍、稅率、計稅依據(jù)”知識點進行考核】【正確答案】Y【正確答案】N【答案解析】納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款。【正確答案】N【答案解析】耕地占用稅的納稅人為在我國境內(nèi)占用耕地建設建筑物、構筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設的單位或者個人。四、不定項選擇題(1)【正確答案】B【答案解析】房屋等建筑物、土地使用權轉(zhuǎn)讓書據(jù)，適用產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目，按所載金額的0.5%o貼花；應繳納印花稅=4000X0.5%o=2(萬元)(2)【正確答案】A【答案解析】房屋等建筑物、土地使用權轉(zhuǎn)讓書據(jù)，適用產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目，按所載金額的0.5%o貼花；應繳納印花稅=600X0.5%o=0.3(萬元)【該題針對“城建稅的計算”知識點進行考核】【答案解析】(4)【正確答案】AB【答案解析】該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時準予扣除土