存貨管理制度存貨進(jìn)出管理存貨堆放和存貨盤(pán)點(diǎn)管理

存貨管理制度第一章總則為規(guī)范公司存貨進(jìn)出管理、堆放管理，確保存貨賬實(shí)相符，以及加快存貨盤(pán)活管理等，特制定本制度。存貨是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫(kù)存商品（庫(kù)存房）、委托加工物資、委托代銷商品及其他小額耗材等。存貨管理崗位的職責(zé)分離(一)訂貨人員與復(fù)核、審批人員的崗位分離；(二)訂貨人員與驗(yàn)收、存貨保管人員崗位分離；(三)存貨保管人員、會(huì)計(jì)記賬人員崗位分離；(四)存貨的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由存貨保管人員、會(huì)計(jì)記賬人員及獨(dú)立于這些崗位之外的人員共同進(jìn)行。存貨應(yīng)當(dāng)制定各品種最高庫(kù)存量，明確責(zé)任人。同時(shí)，凡是庫(kù)存已達(dá)到最高庫(kù)存量的存貨，倉(cāng)管員應(yīng)當(dāng)拒絕收貨。未經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)同意，不得私自設(shè)置倉(cāng)庫(kù)，車(chē)間尚未使用或剩余的物質(zhì)在月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)必須全面盤(pán)點(diǎn)，不得以任何理由私藏存貨。同時(shí)，也不得私自增加倉(cāng)庫(kù)有關(guān)人員。倉(cāng)庫(kù)劃分為待檢區(qū)、退貨區(qū)、合格區(qū)、次品區(qū)和寄存區(qū)。待檢區(qū)：以黃色標(biāo)識(shí)牌表示，是指已收到采購(gòu)?fù)ㄖ霂?kù)但質(zhì)檢部待查質(zhì)量而將物資存放的區(qū)域。退貨區(qū)：以灰色標(biāo)識(shí)牌表示，是指物資在使用過(guò)程中經(jīng)確認(rèn)屬于供應(yīng)商產(chǎn)品的質(zhì)量問(wèn)題，采購(gòu)部正在或擬向供應(yīng)商要求退貨的物資而將其存放的區(qū)域。合格區(qū)：以綠色合格標(biāo)識(shí)牌表示，是指已收到采購(gòu)?fù)ㄖ霂?kù)并經(jīng)質(zhì)檢部檢驗(yàn)質(zhì)量確認(rèn)質(zhì)量合格而將物資存放的區(qū)域。次品區(qū)：以藍(lán)色標(biāo)識(shí)牌表示，是指物資在使用過(guò)程中經(jīng)確認(rèn)不能再使用或不能以正品（合格品）看待而將其存放的區(qū)域。寄存區(qū)：以茶色標(biāo)識(shí)牌表示，是指經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意讓供應(yīng)商寄放或客戶采購(gòu)后寄放而將物資暫時(shí)存放的區(qū)域。企業(yè)設(shè)置廢品倉(cāng)庫(kù)，并由倉(cāng)管員建立廢品臺(tái)賬。各倉(cāng)庫(kù)不應(yīng)該存在廢品物資，應(yīng)當(dāng)定期清理，而次品區(qū)域的物資更應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，該轉(zhuǎn)入廢品倉(cāng)庫(kù)的要及時(shí)轉(zhuǎn)入廢品倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起管理的責(zé)任。待檢區(qū)和寄存區(qū)的物資不能內(nèi)部領(lǐng)用和銷售。寄存區(qū)的物資如果是供應(yīng)商或客戶自己使用，也要辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)后才能發(fā)放，確保賬實(shí)相符。倉(cāng)庫(kù)進(jìn)出物資必須辦理入庫(kù)手續(xù)和出庫(kù)手續(xù)，涉及的所有票據(jù)都必須經(jīng)倉(cāng)管員簽字確認(rèn)才是有效的單據(jù)；沒(méi)有經(jīng)過(guò)倉(cāng)庫(kù)的物資，倉(cāng)管員不得給予開(kāi)具票據(jù)，也不得給予簽字確認(rèn)。倉(cāng)庫(kù)所有票據(jù)的內(nèi)容必須填寫(xiě)完整、書(shū)寫(xiě)工整、不得涂改。否則，視同票據(jù)無(wú)效。會(huì)計(jì)收到倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的票據(jù)，必須認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)不符合要求的必須及時(shí)退回和糾正，確保票據(jù)書(shū)寫(xiě)規(guī)范。第二章存貨進(jìn)出管理存貨進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員應(yīng)當(dāng)和當(dāng)事人當(dāng)面點(diǎn)清數(shù)量，當(dāng)面開(kāi)具單據(jù)（包括入庫(kù)單、出庫(kù)單和收據(jù)證明單據(jù)），做到單據(jù)和數(shù)量完全相符。當(dāng)事人領(lǐng)用材料的領(lǐng)料單須經(jīng)領(lǐng)用單位負(fù)責(zé)人審批。存貨的采購(gòu)，應(yīng)本著節(jié)約與需要相結(jié)合的原則，貨比三家。(一)低值易耗品(辦公用品)的購(gòu)買(mǎi)和驗(yàn)收：由辦公室負(fù)責(zé)，其他部門(mén)不準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)，否則不予報(bào)銷。(二)物料用品（主要是酒店用物料用品）的購(gòu)買(mǎi)：由酒店采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)。(三)材料，包括工程用材料及修理用材料和餐飲用材料：由相應(yīng)業(yè)務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)，大宗材料，應(yīng)采用合同形式。原輔材料、包裝物、外購(gòu)商品、修理用備品備件等應(yīng)遵循如下入庫(kù)流程：待檢程序：倉(cāng)庫(kù)憑采購(gòu)人員的采購(gòu)?fù)ㄖ獑位蛴唵魏凸?yīng)商的送貨單或發(fā)票按品種、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量與供應(yīng)商當(dāng)場(chǎng)點(diǎn)清數(shù)量后入待檢區(qū)，并當(dāng)天上報(bào)質(zhì)檢部門(mén)，同時(shí)掛上黃色標(biāo)識(shí)牌。質(zhì)檢部門(mén)能夠即時(shí)檢驗(yàn)的，可直接進(jìn)入以下“入庫(kù)程序”辦理入庫(kù)。入庫(kù)程序：質(zhì)量檢驗(yàn)合格后，倉(cāng)管員憑質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告確認(rèn)的品種、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量填制“入庫(kù)單“，并由質(zhì)檢員簽字確認(rèn)。同時(shí)將物資轉(zhuǎn)入合格區(qū)，掛上綠色合格標(biāo)識(shí)牌。質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告由倉(cāng)管員負(fù)責(zé)保管，采購(gòu)?fù)ㄖ獑危ɑ蛴唵危┖凸?yīng)商的送貨單或發(fā)票隨同“入庫(kù)單”報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。入庫(kù)單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)售貨方結(jié)賬用，一聯(lián)本單位會(huì)計(jì)記賬，一聯(lián)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)賬。退貨程序：質(zhì)量檢驗(yàn)不合格的物資應(yīng)當(dāng)及時(shí)退貨，同時(shí)掛上灰色標(biāo)識(shí)牌。同時(shí)，倉(cāng)管員要跟蹤管理退貨。為使庫(kù)存資金最小化，公司低值易耗品原則上實(shí)行零庫(kù)存管理。低值易耗品的領(lǐng)用必須建立領(lǐng)用登記簿，就領(lǐng)用的時(shí)間、部門(mén)、物品名稱及數(shù)量、領(lǐng)用人進(jìn)行登記，否則不準(zhǔn)領(lǐng)用。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)部門(mén)內(nèi)領(lǐng)用的低值易耗品數(shù)量及使用狀況負(fù)責(zé)，手續(xù)不全的財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)不予報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)已報(bào)銷的低值易耗品建立備查賬，進(jìn)行登記。酒店用物料用品由酒店倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)保管。物料用品的領(lǐng)用和消耗的數(shù)量，應(yīng)與客流量和開(kāi)房率等保持一致。財(cái)務(wù)部門(mén)每月與總服務(wù)臺(tái)核對(duì)一次。原輔材料、包裝物、外購(gòu)商品、修理用備品備件等出庫(kù)時(shí)，倉(cāng)管員憑臺(tái)賬會(huì)計(jì)由相關(guān)合同和總經(jīng)理的審批條而開(kāi)具的“領(lǐng)料單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫(xiě)“出庫(kù)單”，倉(cāng)管員和保安憑單據(jù)放行。出庫(kù)單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)售貨方結(jié)賬用，一聯(lián)本單位會(huì)計(jì)記賬，一聯(lián)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)賬。第三章存貨堆放和日常管理倉(cāng)庫(kù)必須設(shè)置消防設(shè)施，通道必須寬敞，門(mén)窗必須符合防盜要求，電力設(shè)施必須符合消防部門(mén)的要求，以確保存貨安全。切實(shí)做好“防火、防霉、防銹、防蛀、防爆、防潮、防爛、防盜、防鼠、防毒”等“十防工作”。倉(cāng)管員必須經(jīng)常巡查，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)上級(jí)主管并會(huì)同有關(guān)部門(mén)及時(shí)采取防范及補(bǔ)救措施。物資堆放要講究科學(xué)、合理，區(qū)域要分開(kāi)、清晰，擺放要整齊、有序，高低要適當(dāng)、均衡；每堆物資前要統(tǒng)一使用公司的標(biāo)識(shí)牌，并在標(biāo)識(shí)牌上寫(xiě)明物資的名稱、品種和數(shù)量，確保賬、標(biāo)識(shí)牌和實(shí)物相符。倉(cāng)管員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)物資的生產(chǎn)日期、保質(zhì)日期進(jìn)行全面整理，屬于已過(guò)保質(zhì)日期的物資應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入次品區(qū)域，并掛上藍(lán)色標(biāo)識(shí)牌。公司應(yīng)由經(jīng)理牽頭組織相關(guān)人員于每季度末到倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)清查不良存貨，并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤(pán)活處理，或?qū)⑶闆r及處理意見(jiàn)報(bào)送總經(jīng)理審批。第四章存貨盤(pán)點(diǎn)管理倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)分為半年盤(pán)點(diǎn)、年終盤(pán)點(diǎn)和特殊盤(pán)點(diǎn)。半年盤(pán)點(diǎn)和年度盤(pán)點(diǎn)總量應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨全部盤(pán)點(diǎn)，特殊盤(pán)點(diǎn)（包括外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)需要的盤(pán)點(diǎn)）則根據(jù)實(shí)際需要確定盤(pán)點(diǎn)量。倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)方法一般采用日常盤(pán)點(diǎn)法。日常盤(pán)點(diǎn)法是指在不影響存貨進(jìn)出管理的前提下，每月組織有關(guān)人員隨時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)的一種方法。每次倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)存貨盤(pán)盈或盤(pán)虧，應(yīng)當(dāng)提出處理意見(jiàn)和明確責(zé)任人，并按相關(guān)流程處理或?qū)徟韶?cái)務(wù)部門(mén)于月終進(jìn)行賬務(wù)處理。倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)盤(pán)盈或盤(pán)虧，根據(jù)截至存貨盤(pán)點(diǎn)日期的財(cái)務(wù)賬面結(jié)余數(shù)和實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)的差數(shù)進(jìn)行確認(rèn)。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損以及報(bào)廢的存貨應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤(pán)盈的存貨，按重置成本入賬，沖減管理費(fèi)用。盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢的存貨，扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)時(shí)，倉(cāng)管員、財(cái)務(wù)人員及參與盤(pán)點(diǎn)的人員應(yīng)當(dāng)同時(shí)在現(xiàn)場(chǎng)。盤(pán)點(diǎn)工作由存貨管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)盤(pán)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，參與盤(pán)點(diǎn)的人員應(yīng)當(dāng)在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，并于期終由總經(jīng)理簽字確認(rèn)。盤(pán)點(diǎn)的一般流程：倉(cāng)庫(kù)主管下發(fā)倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)通知，并做好各項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備工作。財(cái)務(wù)人員和倉(cāng)管員對(duì)需盤(pán)點(diǎn)的存貨進(jìn)行賬面確認(rèn)，必須在賬賬相符的前提下才能盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，倉(cāng)管員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立記錄，經(jīng)核對(duì)雙方記錄數(shù)一致后，才能確認(rèn)為盤(pán)點(diǎn)數(shù)。盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)存貨數(shù)量應(yīng)予確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)確認(rèn)后不得更改。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)整理盤(pán)點(diǎn)材料（即盤(pán)點(diǎn)表），并由參與盤(pán)點(diǎn)的人員在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，同時(shí)上報(bào)總經(jīng)理確認(rèn)。倉(cāng)庫(kù)物資管理部門(mén)根據(jù)有關(guān)懲處制度對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果出現(xiàn)的盤(pán)盈或盤(pán)