基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營企業(yè)內(nèi)部控制研究 課件

基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營企業(yè)內(nèi)部控制研究10春班張倩基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營企業(yè)內(nèi)部控制研究10春班張倩1第一章緒論第二章內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論第三章國內(nèi)外相關(guān)研究現(xiàn)狀分析第四章從典型案例管窺我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)管理，民營企業(yè)第五章基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)

第六章案例研究：M軟件公司內(nèi)部控制制度研究分析與評價(jià)第一章緒論第二章內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論第三章2第一章緒論第一節(jié)選題背景與意義建立健全有效的內(nèi)部控制體系，為民營企業(yè)戰(zhàn)略的有效實(shí)施、經(jīng)營效率和效果的改善、財(cái)產(chǎn)的安全、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠，以及國家法律法規(guī)的遵循等提供合理保證，成為民營企業(yè)加強(qiáng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要方面。第一章緒論第一節(jié)選題背景與意義建立健全有效的3實(shí)踐意義緒論第一節(jié)選題背景與意義實(shí)踐意義：1、確保企業(yè)貫徹落實(shí)國家的方針、政策和法規(guī)。3、確保企業(yè)管理信息的正確可靠。2、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整及其有效使用。4、確保企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)有序高效進(jìn)行。實(shí)踐意義緒論第一節(jié)選題背景與意義實(shí)踐意義：4緒論第一節(jié)選題背景與意義理論意義：1、可以以更清晰的思維認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代企業(yè)管理體系和內(nèi)部控制環(huán)境的重要性,確立的必要性。

2、可以建立一種全新理論分析框架,用更為體系化的理論和更具普遍性的經(jīng)驗(yàn)來指導(dǎo)實(shí)踐,更好的為促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略提供幫助。

3、以目前現(xiàn)代企業(yè)制度經(jīng)營管理內(nèi)容理論研究為依據(jù),總結(jié)經(jīng)驗(yàn),通過研究企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本原則以促進(jìn)企業(yè)管理系統(tǒng),私營企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化,鞏固理論基礎(chǔ)，提高實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)水平。緒論第一節(jié)選題背景與意義理論意義：1、可5緒論第二節(jié)本文的研究內(nèi)容和方法及創(chuàng)新之處☆將專家及學(xué)者對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理即內(nèi)部控制之間的關(guān)系研究得出的結(jié)論加以深化研究，并結(jié)合唯物主義過程論的思想，分析兩者的對立性和融合互通性，提出了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理由最初的獨(dú)立分散，在政治、經(jīng)濟(jì)、文化、技術(shù)等的發(fā)展和推動(dòng)下逐漸走向融合的趨勢的觀點(diǎn)。☆現(xiàn)代企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制管理體系的框架下，必須建立健全一個(gè)完善的機(jī)制來有效的調(diào)控內(nèi)部控制環(huán)境，完善的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理控制制度，建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部檢查及對各部門員工的考核力度，加強(qiáng)內(nèi)、外部監(jiān)督等方式才能更好的建立風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制管理體系。

☆將企業(yè)內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程再造相結(jié)合。緒論第二節(jié)本文的研究內(nèi)容和方法及創(chuàng)新之處☆將專6第一節(jié)控制論第二節(jié)委托代理理論第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理理論第四節(jié)COSO風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架第二章內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論第一節(jié)控制論第二節(jié)委托代理理論第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理7第一節(jié)控制論

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論要素：施控者、受控對象及傳遞者目的：一是保持系統(tǒng)原有的狀態(tài)；二是引導(dǎo)系統(tǒng)在保持系統(tǒng)原有的狀態(tài)下有所變動(dòng)，并將這種變動(dòng)引向所預(yù)期的方向發(fā)展。方法：黑箱控制法、反饋控制法、前饋控制法、保護(hù)控制法和優(yōu)化控制法。第一節(jié)控制論內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論要素：施控者、受8內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論第二節(jié)委托代理理論

委托代理理論是指直接從信息不對稱條件下契約的形成過程出發(fā)，探討委托人如何以最小的成本去設(shè)計(jì)一種契約或機(jī)制，促使代理人努力工作，以最大限度增加委托人效用的理論。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論第二節(jié)委托代理理論9委托代理關(guān)系的核心是建立激勵(lì)相容信息的機(jī)制，即：需要設(shè)計(jì)一種可以達(dá)到的主要目的代理商都愿意接受合同的約定來使代理客戶端沒有意見的行為，并采取相同的目標(biāo)實(shí)施個(gè)人行為，實(shí)現(xiàn)其自身利益最大化。

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論第二節(jié)委托代理理論

委托代理關(guān)系的核心是建立激勵(lì)相容信息的機(jī)制，即：需要設(shè)計(jì)一種10內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理理論

風(fēng)險(xiǎn)管理的程序：

建立風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失

選擇和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃

檢查和評價(jià)的有效性管理內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理理論風(fēng)險(xiǎn)管理的11內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論第四節(jié)COSO風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論第四節(jié)COSO風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架12第三章國內(nèi)外相關(guān)研究現(xiàn)狀分析國外研究綜述國內(nèi)研究綜述第三章國內(nèi)外相關(guān)研究現(xiàn)狀分析國外研究綜述國內(nèi)研究綜述13國內(nèi)外相關(guān)研究現(xiàn)狀分析國內(nèi)外相關(guān)研究綜述：在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理之間關(guān)系的研究上，主要有內(nèi)部控制的一部分是風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制包括風(fēng)險(xiǎn)管理，以及介于兩者之間的第三種觀點(diǎn)內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理重要組成部分、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是平行的等價(jià)關(guān)系這2種觀點(diǎn)國外國內(nèi)國內(nèi)外相關(guān)研究現(xiàn)狀分析國內(nèi)外相關(guān)研究綜述：在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管14第四章從典型案例管窺我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題第一節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題內(nèi)部控制環(huán)境不理想內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制不健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全戰(zhàn)略目標(biāo)定位不清晰第四章從典型案例管窺我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題第一節(jié)企15第四章從典型案例管窺我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題第二節(jié)問題產(chǎn)生的原因分析一、思想意識(shí)層面的原因首先，忽視企業(yè)文化建設(shè)。

其次，經(jīng)營管理者是思想根本上時(shí)代，不能滿足時(shí)代需求的發(fā)展，使得企業(yè)內(nèi)部建立完善的內(nèi)部控制制度存在層層阻礙二、技術(shù)層面的原因首先，企業(yè)內(nèi)部沒有重點(diǎn)明確的具體的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)

其次，企業(yè)內(nèi)部控制信息技術(shù)落后。

第三，國家沒有建立和完善有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)法律三、制度層面的原因因?yàn)榻?jīng)營商沒有控剩余索取權(quán)而僅僅用于剩余控制權(quán)，因此導(dǎo)致了產(chǎn)生削弱內(nèi)部控制而增強(qiáng)剩余控制權(quán)為自身謀取更高的利益的動(dòng)機(jī)和行為。第四章從典型案例管窺我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題第二節(jié)問16第五章基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)第一節(jié)民營企業(yè)的涵義和地位

第二節(jié)民營企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建措施

第三節(jié)外部監(jiān)管機(jī)制的構(gòu)建措施第五章基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)第一節(jié)民營企17基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)第一節(jié)民營企業(yè)的涵義和地位涵義：除“國有獨(dú)資”、“國有控股”外，其他類型的企業(yè)只要沒有國有資本，均屬民營企業(yè)?；陲L(fēng)險(xiǎn)管理的民營企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)第一節(jié)民營企業(yè)的涵義和18第一節(jié)民營企業(yè)的涵義和地位首先，民營企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中，打破證明了公有經(jīng)濟(jì)不可替代地位，充分調(diào)動(dòng)生產(chǎn)者的積極性，促進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展，吸收大量的城鄉(xiāng)就業(yè)人員，減輕了社會(huì)的壓力。

其次，建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開私有經(jīng)濟(jì)民營企業(yè)。

基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)重要地位和作用：

第一節(jié)民營企業(yè)的涵義和地位首先，民營企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中19第二節(jié)我國民營企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建措施

基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)民營企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建措施

明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)

完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)主導(dǎo)的內(nèi)部監(jiān)督

重視內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

第二節(jié)我國民營企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建措施基于風(fēng)險(xiǎn)管理的20重視內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)：培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念加強(qiáng)道德與行為準(zhǔn)則體系建設(shè)，提高內(nèi)控建設(shè)自覺性

完善公司法人治理結(jié)構(gòu)

重視內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)：培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念加強(qiáng)道德與行為21企業(yè)在設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)，必須考慮與自身的風(fēng)險(xiǎn)容量水平相協(xié)調(diào)企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)制定過程中，管理層必須在評估自身優(yōu)勢與劣勢的基礎(chǔ)上

明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)：企業(yè)在設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)，必須考慮與自身的風(fēng)險(xiǎn)容量水平相協(xié)調(diào)企22充分進(jìn)行事項(xiàng)識(shí)別建立動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制選擇合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系：充分進(jìn)行事項(xiàng)識(shí)別建立動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制選擇合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對23實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性提高內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)主導(dǎo)的內(nèi)部監(jiān)督：實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性提高內(nèi)審人員的專業(yè)素24第三節(jié)外部監(jiān)管機(jī)制的構(gòu)建措施基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)企業(yè)應(yīng)在評價(jià)管理指南，加強(qiáng)內(nèi)部控制信息披露的責(zé)任，并對公司治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)任命董事會(huì)對公司的內(nèi)部控制信息披露簽名負(fù)責(zé)，增加了內(nèi)部控制信息披露的頂部懲罰，和強(qiáng)制性披露和自愿性披露結(jié)合的措施，完善內(nèi)部控制信息和外部監(jiān)督。第三節(jié)外部監(jiān)管機(jī)制的構(gòu)建措施基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營企業(yè)內(nèi)部控25第六章案例研究第一節(jié)M公司基本運(yùn)營情況分析

第二節(jié)M公司內(nèi)部控制存在問題

第三節(jié)M公司內(nèi)部控制問題的改進(jìn)建議

第六章案例研究第一節(jié)M公司基本運(yùn)營情況分析第二節(jié)26第六章案例研究第一節(jié)M公司基本運(yùn)營情況分析

項(xiàng)目200820092010備注一、財(cái)務(wù)效益狀況營業(yè)利潤率1.20％0.80％0.75％行業(yè)：2009年度1.4％，2010年度1.9％二、資產(chǎn)經(jīng)營狀況總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)0.870.910.96行業(yè)：1.4流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)11.031.06行業(yè)：1.8三、償債能力狀況資產(chǎn)負(fù)債率92％93％91％行業(yè)：83％流動(dòng)比率93％96％100％行業(yè)：180％四、發(fā)展能力狀況營業(yè)收入增長率6.50％40％23％營業(yè)利潤增長率-50％-40％-21％第六章案例研究第一節(jié)M公司基本運(yùn)營情況分析項(xiàng)27第六章案例研究第一節(jié)M公司基本運(yùn)營情況分析

利潤與現(xiàn)金沒有同時(shí)增加利潤支付了管理費(fèi)用、工資、銷售費(fèi)用在公司工作的資本資產(chǎn)折舊費(fèi)用是遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于利潤

軟件項(xiàng)目周期長，應(yīng)收賬款與軟件是否順利交付有著必然聯(lián)系溝通出現(xiàn)問題公司規(guī)模擴(kuò)大大量員工流動(dòng)盜版產(chǎn)品第六章案例研究第一節(jié)M公司基本運(yùn)營情況分析利潤與現(xiàn)28案例研究第二節(jié)M公司內(nèi)部控制存在問題行業(yè)因素資金貨幣管理方面

商務(wù)管理方面

案例研究第二節(jié)M公司內(nèi)部控制存在問題行業(yè)因素資金貨幣管理29案例研究第二節(jié)M公司內(nèi)部控制存在問題行業(yè)因素

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)市場空間小產(chǎn)品和技術(shù)更新快行業(yè)軟件競爭激勵(lì)案例研究第二節(jié)M公司內(nèi)部控制存在問題行業(yè)因素經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)30案例研究第二節(jié)M公司內(nèi)部控制存在問題貨幣資金管理貨幣資金的籌集、使用不經(jīng)濟(jì)

貨幣資金管理方面存在制度不嚴(yán)、公款私用的問題審計(jì)部門監(jiān)督不力案例研究第二節(jié)M公司內(nèi)部控制存在問題貨幣資31案例研究第二節(jié)M公司內(nèi)部控制存在問題商務(wù)管理采購部門存在高價(jià)采購，謀取私利的問題商務(wù)管理部存在不能堅(jiān)持原則，講情面的問題商務(wù)管理中存在設(shè)備亂用的問題案例研究第二節(jié)M公司內(nèi)部控制存在問題商務(wù)管理采購部門存在32案例研究第三節(jié)M公司內(nèi)部控制問題的改進(jìn)建議

業(yè)務(wù)公司治理風(fēng)險(xiǎn)理論財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制框架控制環(huán)境豐富了內(nèi)部控制理論控制制度風(fēng)險(xiǎn)評估監(jiān)控外部監(jiān)督貨幣資金物資管理工程項(xiàng)目技術(shù)質(zhì)量管理客戶關(guān)系管理案例研究第三節(jié)M公司內(nèi)部控制問題的改進(jìn)建議業(yè)務(wù)公司治理33案例研究第三節(jié)M公司內(nèi)部控制問題的改進(jìn)建議

一、加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)二、完善公司項(xiàng)目控制相關(guān)流程案例研究第三節(jié)M公司內(nèi)部控制問題的改進(jìn)建議一、加強(qiáng)內(nèi)部34案例研究第三節(jié)M公司內(nèi)部控制問題的改進(jìn)建議

一、加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)（一）建設(shè)良好的控制環(huán)境（四）加強(qiáng)內(nèi)部檢查和考核的力度（二）完善內(nèi)部控制制度（三）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制案例研究第三節(jié)M公司內(nèi)部控制問題的改進(jìn)建議一、加強(qiáng)內(nèi)部35案例研究第三節(jié)M公司內(nèi)部控制問題的改進(jìn)建議

二、完善項(xiàng)目控制流程（一）貨幣資金業(yè)務(wù)流程再造（二）設(shè)備管理業(yè)務(wù)流程再造（三）工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程再造案例研究第三節(jié)M公司內(nèi)部控制問題的改進(jìn)建議二、完善項(xiàng)目36一是公司的領(lǐng)導(dǎo)必須重視內(nèi)部控制，對內(nèi)部控制的制定和完善提供大力的支持，以身作則，嚴(yán)格按照內(nèi)部控制的要求辦事，遵紀(jì)守法。二是公司的員工也要了解和遵守內(nèi)部控制，按照內(nèi)部控制的要求辦事。三是公司的管理者和員工都要具備良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能夠?qū)ζ髽I(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)迅速做出反應(yīng)。四是公司要建立獨(dú)立的審計(jì)部門，并要經(jīng)常對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。五是企業(yè)也應(yīng)聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)如會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)單位對企業(yè)進(jìn)行外部監(jiān)督。結(jié)束語

一是公司的領(lǐng)導(dǎo)必須重視內(nèi)部控制，對內(nèi)部控制的制定和完善提供大37基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營企業(yè)內(nèi)部控制研究課件38基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營企業(yè)內(nèi)部控制研究10春班張倩基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營企業(yè)內(nèi)部控制研究10春班張倩39第一章緒論第二章內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論第三章國內(nèi)外相關(guān)研究現(xiàn)狀分析第四章從典型案例管窺我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)管理，民營企業(yè)第五章基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)

第六章案例研究：M軟件公司內(nèi)部控制制度研究分析與評價(jià)第一章緒論第二章內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論第三章40第一章緒論第一節(jié)選題背景與意義建立健全有效的內(nèi)部控制體系，為民營企業(yè)戰(zhàn)略的有效實(shí)施、經(jīng)營效率和效果的改善、財(cái)產(chǎn)的安全、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠，以及國家法律法規(guī)的遵循等提供合理保證，成為民營企業(yè)加強(qiáng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要方面。第一章緒論第一節(jié)選題背景與意義建立健全有效的41實(shí)踐意義緒論第一節(jié)選題背景與意義實(shí)踐意義：1、確保企業(yè)貫徹落實(shí)國家的方針、政策和法規(guī)。3、確保企業(yè)管理信息的正確可靠。2、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整及其有效使用。4、確保企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)有序高效進(jìn)行。實(shí)踐意義緒論第一節(jié)選題背景與意義實(shí)踐意義：42緒論第一節(jié)選題背景與意義理論意義：1、可以以更清晰的思維認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代企業(yè)管理體系和內(nèi)部控制環(huán)境的重要性,確立的必要性。

2、可以建立一種全新理論分析框架,用更為體系化的理論和更具普遍性的經(jīng)驗(yàn)來指導(dǎo)實(shí)踐,更好的為促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略提供幫助。

3、以目前現(xiàn)代企業(yè)制度經(jīng)營管理內(nèi)容理論研究為依據(jù),總結(jié)經(jīng)驗(yàn),通過研究企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本原則以促進(jìn)企業(yè)管理系統(tǒng),私營企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化,鞏固理論基礎(chǔ)，提高實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)水平。緒論第一節(jié)選題背景與意義理論意義：1、可43緒論第二節(jié)本文的研究內(nèi)容和方法及創(chuàng)新之處☆將專家及學(xué)者對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理即內(nèi)部控制之間的關(guān)系研究得出的結(jié)論加以深化研究，并結(jié)合唯物主義過程論的思想，分析兩者的對立性和融合互通性，提出了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理由最初的獨(dú)立分散，在政治、經(jīng)濟(jì)、文化、技術(shù)等的發(fā)展和推動(dòng)下逐漸走向融合的趨勢的觀點(diǎn)?！瞵F(xiàn)代企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制管理體系的框架下，必須建立健全一個(gè)完善的機(jī)制來有效的調(diào)控內(nèi)部控制環(huán)境，完善的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理控制制度，建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部檢查及對各部門員工的考核力度，加強(qiáng)內(nèi)、外部監(jiān)督等方式才能更好的建立風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制管理體系。

☆將企業(yè)內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程再造相結(jié)合。緒論第二節(jié)本文的研究內(nèi)容和方法及創(chuàng)新之處☆將專44第一節(jié)控制論第二節(jié)委托代理理論第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理理論第四節(jié)COSO風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架第二章內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論第一節(jié)控制論第二節(jié)委托代理理論第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理45第一節(jié)控制論

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論要素：施控者、受控對象及傳遞者目的：一是保持系統(tǒng)原有的狀態(tài)；二是引導(dǎo)系統(tǒng)在保持系統(tǒng)原有的狀態(tài)下有所變動(dòng)，并將這種變動(dòng)引向所預(yù)期的方向發(fā)展。方法：黑箱控制法、反饋控制法、前饋控制法、保護(hù)控制法和優(yōu)化控制法。第一節(jié)控制論內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論要素：施控者、受46內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論第二節(jié)委托代理理論

委托代理理論是指直接從信息不對稱條件下契約的形成過程出發(fā)，探討委托人如何以最小的成本去設(shè)計(jì)一種契約或機(jī)制，促使代理人努力工作，以最大限度增加委托人效用的理論。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論第二節(jié)委托代理理論47委托代理關(guān)系的核心是建立激勵(lì)相容信息的機(jī)制，即：需要設(shè)計(jì)一種可以達(dá)到的主要目的代理商都愿意接受合同的約定來使代理客戶端沒有意見的行為，并采取相同的目標(biāo)實(shí)施個(gè)人行為，實(shí)現(xiàn)其自身利益最大化。

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論第二節(jié)委托代理理論

委托代理關(guān)系的核心是建立激勵(lì)相容信息的機(jī)制，即：需要設(shè)計(jì)一種48內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理理論

風(fēng)險(xiǎn)管理的程序：

建立風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失

選擇和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃

檢查和評價(jià)的有效性管理內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理理論風(fēng)險(xiǎn)管理的49內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論第四節(jié)COSO風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論第四節(jié)COSO風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架50第三章國內(nèi)外相關(guān)研究現(xiàn)狀分析國外研究綜述國內(nèi)研究綜述第三章國內(nèi)外相關(guān)研究現(xiàn)狀分析國外研究綜述國內(nèi)研究綜述51國內(nèi)外相關(guān)研究現(xiàn)狀分析國內(nèi)外相關(guān)研究綜述：在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理之間關(guān)系的研究上，主要有內(nèi)部控制的一部分是風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制包括風(fēng)險(xiǎn)管理，以及介于兩者之間的第三種觀點(diǎn)內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理重要組成部分、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是平行的等價(jià)關(guān)系這2種觀點(diǎn)國外國內(nèi)國內(nèi)外相關(guān)研究現(xiàn)狀分析國內(nèi)外相關(guān)研究綜述：在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管52第四章從典型案例管窺我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題第一節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題內(nèi)部控制環(huán)境不理想內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制不健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全戰(zhàn)略目標(biāo)定位不清晰第四章從典型案例管窺我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題第一節(jié)企53第四章從典型案例管窺我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題第二節(jié)問題產(chǎn)生的原因分析一、思想意識(shí)層面的原因首先，忽視企業(yè)文化建設(shè)。

其次，經(jīng)營管理者是思想根本上時(shí)代，不能滿足時(shí)代需求的發(fā)展，使得企業(yè)內(nèi)部建立完善的內(nèi)部控制制度存在層層阻礙二、技術(shù)層面的原因首先，企業(yè)內(nèi)部沒有重點(diǎn)明確的具體的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)

其次，企業(yè)內(nèi)部控制信息技術(shù)落后。

第三，國家沒有建立和完善有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)法律三、制度層面的原因因?yàn)榻?jīng)營商沒有控剩余索取權(quán)而僅僅用于剩余控制權(quán)，因此導(dǎo)致了產(chǎn)生削弱內(nèi)部控制而增強(qiáng)剩余控制權(quán)為自身謀取更高的利益的動(dòng)機(jī)和行為。第四章從典型案例管窺我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題第二節(jié)問54第五章基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)第一節(jié)民營企業(yè)的涵義和地位

第二節(jié)民營企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建措施

第三節(jié)外部監(jiān)管機(jī)制的構(gòu)建措施第五章基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)第一節(jié)民營企55基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)第一節(jié)民營企業(yè)的涵義和地位涵義：除“國有獨(dú)資”、“國有控股”外，其他類型的企業(yè)只要沒有國有資本，均屬民營企業(yè)?；陲L(fēng)險(xiǎn)管理的民營企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)第一節(jié)民營企業(yè)的涵義和56第一節(jié)民營企業(yè)的涵義和地位首先，民營企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中，打破證明了公有經(jīng)濟(jì)不可替代地位，充分調(diào)動(dòng)生產(chǎn)者的積極性，促進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展，吸收大量的城鄉(xiāng)就業(yè)人員，減輕了社會(huì)的壓力。

其次，建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開私有經(jīng)濟(jì)民營企業(yè)。

基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)重要地位和作用：

第一節(jié)民營企業(yè)的涵義和地位首先，民營企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中57第二節(jié)我國民營企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建措施

基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)民營企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建措施

明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)

完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)主導(dǎo)的內(nèi)部監(jiān)督

重視內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

第二節(jié)我國民營企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建措施基于風(fēng)險(xiǎn)管理的58重視內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)：培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念加強(qiáng)道德與行為準(zhǔn)則體系建設(shè)，提高內(nèi)控建設(shè)自覺性

完善公司法人治理結(jié)構(gòu)

重視內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)：培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念加強(qiáng)道德與行為59企業(yè)在設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)，必須考慮與自身的風(fēng)險(xiǎn)容量水平相協(xié)調(diào)企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)制定過程中，管理層必須在評估自身優(yōu)勢與劣勢的基礎(chǔ)上

明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)：企業(yè)在設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)，必須考慮與自身的風(fēng)險(xiǎn)容量水平相協(xié)調(diào)企60充分進(jìn)行事項(xiàng)識(shí)別建立動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制選擇合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系：充分進(jìn)行事項(xiàng)識(shí)別建立動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制選擇合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對61實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性提高內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)主導(dǎo)的內(nèi)部監(jiān)督：實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性提高內(nèi)審人員的專業(yè)素62第三節(jié)外部監(jiān)管機(jī)制的構(gòu)建措施基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)企業(yè)應(yīng)在評價(jià)管理指南，加強(qiáng)內(nèi)部控制信息披露的責(zé)任，并對公司治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)任命董事會(huì)對公司的內(nèi)部控制信息披露簽名負(fù)責(zé)，增加了內(nèi)部控制信息披露的頂部懲罰，和強(qiáng)制性披露和自愿性披露結(jié)合的措施，完善內(nèi)部控制信息和外部監(jiān)督。第三節(jié)外部監(jiān)管機(jī)制的構(gòu)建措施基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營企業(yè)內(nèi)部控63第六章案例研究第一節(jié)M公司基本運(yùn)營情況分析

第二節(jié)M公司內(nèi)部控制存在問題

第三節(jié)M公司內(nèi)部控制問題的改進(jìn)建議

第六章案例研究第一節(jié)M公司基本運(yùn)營情況分析第二節(jié)64第六章案例研究第一節(jié)M公司基本運(yùn)營情況分析

項(xiàng)目200820092010備注一、財(cái)務(wù)效益狀況營業(yè)利潤率1.20％0.80％0.75％行業(yè)：2009年度1.4％，2010年度1.9％二、資產(chǎn)經(jīng)營狀況總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)0.870.910.96行業(yè)：1.4流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)11.031.06行業(yè)：1.8三、償債能力狀況資產(chǎn)負(fù)債率92％93％91％行業(yè)：83％流動(dòng)比率93％96％100％行業(yè)：180％四、發(fā)展能力狀況營業(yè)收入增長率6.50％40％23％營業(yè)利潤增長率-50％-40％-21％第六章案例研究第一節(jié)M公司基本運(yùn)營情況分析項(xiàng)65第六章案例研究第一節(jié)M公司基本運(yùn)營情況分析

利潤與現(xiàn)金沒有同時(shí)增加利潤支付了管理費(fèi)用、工資、銷售費(fèi)用在公司工作的資本資產(chǎn)折舊費(fèi)用是遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于利潤

軟件項(xiàng)目周期長，應(yīng)收賬款與軟件是否順利交付有著必然聯(lián)系溝通出現(xiàn)問題公司規(guī)模擴(kuò)大大量員工流動(dòng)盜版產(chǎn)品第六章案例研究第一節(jié)M公司基本運(yùn)營情況分析利潤與現(xiàn)66案例研究第二節(jié)M公司內(nèi)部控制存在問題行業(yè)因素資金貨幣管理方面

商務(wù)管理方面

案例研究第二節(jié)M公司內(nèi)部控制存在問題行業(yè)因素資金貨幣管理