資金集中管理辦法

資金集中管理辦法第一章總則第一條為實(shí)現(xiàn)信貸和資金統(tǒng)一集中管理，提高資金管理能力和資金運(yùn)行效率，合理調(diào)度資金，發(fā)揮資金規(guī)模效益，根據(jù)《xx股份有限公司資金集中管理辦法》，特制定本辦法。第二條本辦法適用于xx公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”），公司所屬子公司參照本辦法執(zhí)行。第三條資金集中管理基本原則（一）堅(jiān)持資金的所有權(quán)、使用權(quán)不變?cè)瓌t。公司資金管理平臺(tái)為各分子公司設(shè)立內(nèi)部結(jié)算賬戶，實(shí)行分戶核算。（二）堅(jiān)持資金有償使用原則。對(duì)于分子公司歸集到公司總賬戶的資金，向分子公司支付存款利息；對(duì)于內(nèi)部調(diào)劑、內(nèi)部貸款，向分子公司收取貸款利息。（三）堅(jiān)持集中不集權(quán)原則。通過建立統(tǒng)一、規(guī)范的管理體系和業(yè)務(wù)流程，發(fā)揮整體優(yōu)勢(shì)，保證各分子公司操作層面權(quán)限不變。第四條資金集中管理目標(biāo)（一）實(shí)現(xiàn)沉淀、閑散資金的統(tǒng)一管理。（二）實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部資金盈、缺的統(tǒng)一調(diào)劑，減少銀行貸款，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高資金使用效益。（三）規(guī)范各分子公司資金計(jì)劃、支付結(jié)算和銀行授信等業(yè)務(wù)流程。第二章資金管理職責(zé)第五條財(cái)務(wù)部是公司資金管理的歸口部門，負(fù)責(zé)對(duì)各控股公司、子公司及分公司收入資金統(tǒng)一管理，并指導(dǎo)、監(jiān)督各控股公司、分公司及子公司資金安排與應(yīng)用。第六條資金計(jì)劃管理。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金計(jì)劃編制、分子公司資金計(jì)劃匯總、資金控制和執(zhí)行情況分析。第七條信貸管理。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)與銀行或其它金融機(jī)構(gòu)的授信、融資、保函等信貸業(yè)務(wù)工作。第八條結(jié)算管理。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金上劃下拔、對(duì)外收款付款、內(nèi)部存貸款的利息計(jì)算，對(duì)賬、資金報(bào)表編制等。第九條綜合事務(wù)管理。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)資金收付匹配情況進(jìn)行綜合平衡。第三章資金計(jì)劃管理第十條年度資金收支計(jì)劃。年度資金收支計(jì)劃由各分子公司財(cái)務(wù)預(yù)算中的《現(xiàn)金流量預(yù)算表》確定，包括與分子公司業(yè)務(wù)預(yù)算相適應(yīng)的現(xiàn)金收支、籌融資規(guī)劃等，編制方法參照公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法等相關(guān)規(guī)定。第十一條月度資金計(jì)劃。月度資金計(jì)劃作為下期籌融資、資金調(diào)度、內(nèi)部調(diào)劑的基礎(chǔ)?；鶎迂?cái)務(wù)部門根據(jù)年度預(yù)算編制“月度資金收支預(yù)算表或月度計(jì)劃表”，由基層財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后于每月末28號(hào)前報(bào)機(jī)關(guān)內(nèi)行，機(jī)關(guān)內(nèi)行匯總基層單位和各職能科室的月度計(jì)劃，形成“xx有限公司月度資金實(shí)際情況匯總表”，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師審核后陜煤股份審批。陜煤股份根據(jù)資金情況進(jìn)行統(tǒng)一安排，原則各單位報(bào)送的資金計(jì)劃作為陜煤股份控制的上限。根據(jù)陜煤股份的資金安排對(duì)基層單位進(jìn)行調(diào)控。對(duì)于資金撥付嚴(yán)格按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于無預(yù)算、無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支付，一律不予支付。第十二條周資金計(jì)劃。各分、子公司按照指定途徑，每周一早晨9：00以前報(bào)公司內(nèi)行申報(bào)資金周計(jì)劃。第十三條資金日?qǐng)?bào)表。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部出納應(yīng)予每日資金業(yè)務(wù)終了編制資金日?qǐng)?bào)表，并與當(dāng)日?qǐng)?bào)公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、內(nèi)行行長(zhǎng)。第十四條資金執(zhí)行情況。每月末基層單位財(cái)務(wù)部上報(bào)機(jī)關(guān)內(nèi)行“資金支出計(jì)劃情況表”、“資金收入計(jì)劃情況表”及“資金支付情況分析”，機(jī)關(guān)內(nèi)行匯總后上報(bào)陜煤股份。第四章資金的歸集與使用第十五條資金的歸集公司對(duì)納入資金集中體系的各單位資金收支實(shí)行集中管理，公司分別開設(shè)收入賬戶和支出賬戶（基本賬戶），實(shí)行收支兩條線管理。（一）收入賬戶：主要用于資金收入中轉(zhuǎn)、定期自動(dòng)上劃到股份公司的銀行賬戶，該賬戶只能用于資金收入不能用于資金支出；（二）支出賬戶：用于各單位日常資金支付需求，由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月資金計(jì)劃及周資金計(jì)劃資金預(yù)算由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一支付，公司財(cái)務(wù)部向各單位支付的資金不超過資金計(jì)劃資金總額。第十六條賬戶管理公司銀行賬戶的開立須經(jīng)陜煤股份批準(zhǔn)，陜煤股份公司通過文件形式對(duì)企業(yè)銀行賬戶開戶行、賬戶用途及開戶數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定，文件經(jīng)公司法人代表、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，內(nèi)行出納根據(jù)審批后的資料辦理銀行開戶業(yè)務(wù)。公司需要在股份公司規(guī)定的范圍外開具銀行賬戶的，由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)執(zhí)行董事、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后報(bào)股份公司審批。除機(jī)關(guān)開設(shè)外部銀行賬戶，分子公司只能在公司內(nèi)行開立賬戶，原則上不允許開立外部賬戶。內(nèi)部銀行賬戶開立審批程序：分、子公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要在內(nèi)行開設(shè)賬戶的，由基層單位財(cái)務(wù)部門提出開戶申請(qǐng)，并經(jīng)單位財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、主管領(lǐng)導(dǎo)審批。機(jī)關(guān)內(nèi)行收到開戶申請(qǐng)后同意開戶的，開具內(nèi)部銀行印鑒卡并預(yù)留內(nèi)行印鑒，辦理內(nèi)行開戶手續(xù)。內(nèi)行預(yù)留印鑒發(fā)生變更時(shí)也應(yīng)辦理相關(guān)的審批及變更預(yù)留印鑒的手續(xù)。第十七條資金收款。（一）機(jī)關(guān)款項(xiàng)的收?。航?jīng)辦會(huì)計(jì)根據(jù)銀行回單制作收款憑證。（二）基層單位款項(xiàng)的收?。贺?cái)務(wù)部經(jīng)辦會(huì)計(jì)根據(jù)銀行回單制作收款憑證，并向基層單位開具內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)賬貸方傳票?；鶎訂挝桓鶕?jù)內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)賬貸方傳票制作收款憑證。第十八條資金撥付。（一）公司機(jī)關(guān)對(duì)外的資金撥付：由經(jīng)辦部門填寫借款單或報(bào)銷貼存單，由相關(guān)部室主管和部室分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批后，財(cái)務(wù)部履行付款程序。在支付審批中如有特殊情況，可電話申請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部經(jīng)電話與領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，才可付款，之后要再找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)補(bǔ)簽。（二）基層單位對(duì)外的資金撥付：1、基層單位現(xiàn)金支票的支付：由基層單位出納簽發(fā)內(nèi)部銀行現(xiàn)金支票，印鑒保管人加蓋內(nèi)行預(yù)留印鑒，經(jīng)辦會(huì)計(jì)復(fù)核后填制付款憑證，憑證經(jīng)復(fù)核人復(fù)核。內(nèi)部銀行現(xiàn)金支票經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后交機(jī)關(guān)內(nèi)行出納，內(nèi)行出納審核后開具現(xiàn)金支票經(jīng)內(nèi)行行長(zhǎng)審核后加蓋財(cái)務(wù)專用章，內(nèi)行結(jié)算會(huì)計(jì)制作付款憑證，并且錄入付款方式和支票號(hào)碼等，經(jīng)辦人在付款憑證簽字，憑證經(jīng)記賬人與審核人審核，出納加蓋法人印鑒及財(cái)務(wù)部經(jīng)理印鑒，基層單位出納持現(xiàn)金支票到銀行辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)，基層單位根據(jù)內(nèi)部銀行現(xiàn)金支票存根聯(lián)作為付款憑證的附件。2、基層單位轉(zhuǎn)賬支票的支付：經(jīng)辦人員填寫“借款單”或“報(bào)銷貼存單”及“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，按照規(guī)定程序?qū)徟?，?jīng)辦會(huì)計(jì)復(fù)核后填制付款憑證，憑證經(jīng)復(fù)核人復(fù)核后，由基層單位出納簽發(fā)內(nèi)部銀行兌換專業(yè)銀行支票，印鑒保管人加蓋內(nèi)行預(yù)留印鑒；內(nèi)部銀行兌換專業(yè)銀行支票報(bào)公司總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，機(jī)關(guān)內(nèi)行出納審核后開具轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)內(nèi)行行長(zhǎng)審核后加蓋財(cái)務(wù)專用章，內(nèi)行結(jié)算會(huì)計(jì)制作付款憑證，并且錄入付款方式和支票號(hào)碼等。經(jīng)辦人在付款憑證簽字。憑證經(jīng)記賬人與審核人審核。經(jīng)辦人在付款憑證簽字。出納加蓋法人印鑒及財(cái)務(wù)部經(jīng)理印鑒并按規(guī)定辦理付款?；鶎訂挝桓鶕?jù)內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)賬支票存根制作付款憑證。基層單位網(wǎng)銀付款流程：經(jīng)辦人員填寫“借款單”或“報(bào)銷貼存單”及“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，按照規(guī)定程序?qū)徟?，?jīng)辦會(huì)計(jì)復(fù)核后填制付款憑證，憑證經(jīng)復(fù)核人復(fù)核后，由基層單位出納填制內(nèi)部銀行兌換專業(yè)銀行支票，并在NC系統(tǒng)錄入付款單據(jù)，印鑒保管人加蓋內(nèi)行預(yù)留印鑒。內(nèi)部銀行兌換專業(yè)銀行支票報(bào)公司總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后交內(nèi)行出納，內(nèi)行出納審核后在NC財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)基層單位提交的付款單據(jù)進(jìn)行經(jīng)辦后提交內(nèi)行會(huì)計(jì)審核，內(nèi)行會(huì)計(jì)對(duì)出納經(jīng)辦的單據(jù)核查后提交出納對(duì)外支付款項(xiàng)。出納在基層單位簽發(fā)的內(nèi)部銀行兌換專業(yè)銀行支票上加蓋私人印鑒，證明款項(xiàng)已經(jīng)支付，經(jīng)辦會(huì)計(jì)確認(rèn)款項(xiàng)支付成功后制作付款憑證，經(jīng)辦人在付款憑證簽字。憑證經(jīng)記賬人與審核人審核。第十九條公司內(nèi)部資金結(jié)算：1、內(nèi)部銀行結(jié)算規(guī)定：公司各分、子公司必須在內(nèi)部銀行開設(shè)結(jié)算賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，各單位發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，一律通過內(nèi)部銀行結(jié)算，嚴(yán)禁以貨幣資金直接結(jié)算；2、財(cái)務(wù)部上收、下?lián)芙?jīng)費(fèi)：機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部對(duì)基層個(gè)單位的經(jīng)費(fèi)上收、下?lián)埽ㄟ^向基層單位開具內(nèi)部銀行借、貸方傳票結(jié)算。3、內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易結(jié)算規(guī)定：（1）各單位持在內(nèi)行開戶的預(yù)留印鑒，辦理內(nèi)行結(jié)算票據(jù)的購買手續(xù)；（2）內(nèi)行結(jié)算支票結(jié)算期限十天，當(dāng)月有效，過期作廢；（3）各開戶單位不得簽發(fā)空頭支票，（4）嚴(yán)禁為其他單位和個(gè)人出借內(nèi)部賬戶，套取貨幣資金。（5）內(nèi)部單位之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，凡不同意內(nèi)部支票結(jié)算的，付款單位有權(quán)拒絕付款。4、內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易結(jié)算程序：（1）日常關(guān)聯(lián)交易結(jié)算，供貨方發(fā)出貨物或提供勞務(wù)的，由收款方提供付款單據(jù)，付款方審核后開具內(nèi)部單位結(jié)算支票，內(nèi)行收到內(nèi)部單位結(jié)算支票時(shí)，當(dāng)天從付款單位賬戶劃款至收款單位賬戶；（2）對(duì)需要辦理托收業(yè)務(wù)的結(jié)算：1）內(nèi)部正常購銷的材料、配件、設(shè)備、鐵路專用線運(yùn)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、話費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、采暖費(fèi)、井下供熱費(fèi)、住房公積金、養(yǎng)老統(tǒng)籌基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金均可使用內(nèi)部托收結(jié)算方式；2）使用內(nèi)部托收結(jié)算方式的收款單位應(yīng)有明確的受款依據(jù)，如內(nèi)部購銷合同（協(xié)議）或公司有關(guān)文件等，并且雙方必須簽訂托收協(xié)議；3）內(nèi)部銀行收到收款單位送交的內(nèi)部托收結(jié)算票據(jù)及所附交易單證等審查后于當(dāng)日無條件從付款人內(nèi)部銀行存款賬戶將款項(xiàng)劃入收款人內(nèi)部銀行存款賬戶。4）付款單位有異議的應(yīng)在公司內(nèi)部銀行劃出款項(xiàng)七日內(nèi)向收款單位提出，雙方協(xié)商解決，如不能協(xié)商解決，書面向財(cái)務(wù)部報(bào)告并會(huì)同有關(guān)部門協(xié)商解決。5）付款單位如在月底前拒不取回托收結(jié)算票據(jù)，公司內(nèi)部銀行按結(jié)算票據(jù)記載金額的10%處以罰息。付款單位取回托收結(jié)算票據(jù)如拒不入賬，公司財(cái)務(wù)部將調(diào)整該單位會(huì)計(jì)主管的工作崗位。第五章信貸管理第二十條融資授信審批程序：公司擬取得的融資授信，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批。子公司在銀行取得的融資授信，應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司，經(jīng)同意后方可履行相關(guān)程序。第二十一條銀行提款審批程序。在公司的協(xié)調(diào)指導(dǎo)下，分子公司的需用資金，原則上由陜煤股份統(tǒng)一進(jìn)行管理。第二十二條統(tǒng)借統(tǒng)還當(dāng)公司有統(tǒng)借統(tǒng)還的授信額度時(shí)，可根據(jù)公司及各分子公司的資金狀況，統(tǒng)一分配使用。（一）公司取得的統(tǒng)借統(tǒng)還的銀行授信額度，可以根據(jù)情況分配到分子公司使用，也可以由公司統(tǒng)籌使用，調(diào)劑余缺。（二）各分子公司需要使用統(tǒng)借統(tǒng)還授信額度時(shí)，按照內(nèi)部貸款審批程序辦理。第六章內(nèi)部貸款管理第二十三條內(nèi)部貸款審批程序：由基層單位財(cái)務(wù)科提出申請(qǐng)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)及單位負(fù)責(zé)人審核同意后報(bào)礦業(yè)公司，經(jīng)執(zhí)行董事批示、總會(huì)計(jì)師審批后雙方簽訂內(nèi)部借款合同。內(nèi)部銀行接到審批后的內(nèi)部貸款合同，按照規(guī)定制作內(nèi)部銀行貸方轉(zhuǎn)賬傳票下?lián)苜J款。第七章利息管理第二十四條按照有償占用的原則，對(duì)存款、內(nèi)部貸款利率以中國人民銀行同期同檔次利率為基準(zhǔn)，根據(jù)資金供求狀況，存款利率、內(nèi)部調(diào)劑利率可以適當(dāng)上浮或下浮