風險分析培訓課件

第三章

風險分析

第一節(jié)風險分析概述一、風險分析的含義：風險分析是在風險識別、風險衡量基礎上對風險及其損失的總體分析方法。風險分析在整個風險管理過程中占有非常重要的地位，是風險管理的基礎和前提，風險分析科學與否直接影響風險管理效果的好壞。但是，由于風險的不確定性和復雜性，使風險分析具有相當?shù)碾y度。本書將從風險識別和風險衡量兩個部分來討論風險分析。風險分析不僅僅是指風險識別或風險衡量，它是一項包含了風險管理這兩方面在內的更為復雜的任務。下圖簡單描述了風險分析的各個階段：

風險分析

1234原因風險后果第三章風險分析

第一節(jié)風險分析概述原因風險后果1二、風險分析的劃分：風險分析可以劃分為三大部分：風險和人的行為、風險分析方法、統(tǒng)計分析。這種劃分只是便于描述風險分析的所有內容。而不一定有助于實務操作。（一）風險和人的行為風險分析的第一大領域研究的是與風險相關的人的行為特點、了解他人如何認識風險及面臨風險時如何采取行動，對于進行風險分析的人來說是十分重要的。如果我們能更好地了解人們是如何應對風險的，我們也許就能以不同的方式為他們提供建議。（二）風險分析的方法當風險經理開始進行風險分析時，他不可能脫離技術的幫助。一種技術方法不可能解決所有的問題，事實上一種方法也不可能適合于所有類型的行業(yè)。風險經理需要一系列方法，其中包括定量分析方法和定性分析方法。這些方法通常用于解決實務中的問題，并在實務中得到了全面推廣。具體包括觀場調查法、列表檢查法、組織結構圖法、流程圖法。危險因素及可行性研究法、事故樹法、危險因素指數(shù)法。（三）統(tǒng)計分折毫無疑問，在這一部分中數(shù)字的運用變得越來越重要了。現(xiàn)在便宜的臺式電腦就可以輕松地解決許多計算問題，而這并不需要太多的專業(yè)技術。風險管理所需要的數(shù)據應該不難獲得，關鍵問題在于一個現(xiàn)代的風險經理應當懂得如何運用統(tǒng)計分析。風險分析的三部分不應被看做是彼此孤立的組成部分，對它們進行劃分只是便于學習理解。在實務中，三者是相互滲透、不可分割的。二、風險分析的劃分：2三、風險分析的成本

研究風險分析的成本并且合理地安排成本是十分重要的。風險分析的收益在于通過風險分析能夠發(fā)現(xiàn)那些尚未被識別的風險，并有助于敦促人們采取控制措施以減少損失，最終

降低損失成本。但風險分析的收益并不能立竿見影。甚至于在短期至中期內都難以見效。結果就是風險經理很難確定在什么時侯風險分析不再產生收益，而這個時候，在風險分析上每多花費一元錢實際就意味著是在浪費。如圖所示，隨著風險分析成本的增加，風險分析的收益也由正值變?yōu)榱素撝?。風險經理必需時刻記住這幅圖，以確保風險分析始終在合理的財務范圍內進行。風險分析成本負收益正收益三、風險分析的成本風險分析成本負收益正收益3第二節(jié)風險和人的行為一、對待風險的態(tài)度和行為態(tài)度：風險偏好者和風險回避者行為：一家企業(yè)應該認識到員工在通常情況下對待風險的態(tài)度，并運用這些信息安排適合個人的具體工作。二、衡量對待風險的態(tài)度（一）“標準賭博”衡量法：它從經濟上衡量對待風險的態(tài)度。例如：一個結果只可能為A或B的賭博，A、B發(fā)生的概率分別為P,1-PZBA或者選定一個數(shù)第二節(jié)風險和人的行為ZBA或者選定一個數(shù)4（二）技術衡量法：并不是從經濟的角度來衡量。它們更注重研究個人是如何認識風險的。標準賭博衡量法在風險管理中的運用是有限的，而技術衡量法對于風險管理就有更多的實踐指導意義。許多技術都是通過考察個人對某個事件發(fā)生的可能性的判斷，來研究個人對風險的態(tài)度。1.技術1（通過事故發(fā)生的實際數(shù)目與估計值來反映對風險的認識）（二）技術衡量法：并不是從經濟的角度來衡量。它們更注重研究個52.技術2（可以為安全工作或事故防范工作提供目標）第二種衡量技術更加簡化了，它只要求每個人根據各種意外事故發(fā)生的可能性大小對風險進行排序。而不需要對具體數(shù)值進行估側。2.技術2（可以為安全工作或事故防范工作提供目標）第二種衡6第三節(jié)風險識別一、風險識別的概念風險識別就是風險主體逐漸認識到自身存在哪些方面風險的過程。風險識別技術實際上就是收集有關損失原因、危險因素及其損失暴露等方面信息的技術。風險識別所要回答的問題是：存在哪些風險，哪些風險應予以考慮，引起風險的主要原因是什么，這些風險所引起的后果及嚴重程度如何，風險識別的方法有哪些等。1.風險識別是整個風險管理過程中最重要的程序之一2.風險識別是一項復雜的工作3.風險識別是一項系統(tǒng)性、連續(xù)性、制度性的工作第三節(jié)風險識別7二、風險識別的主要工作1、全面分析經濟單位的人員構成、資產分布以及業(yè)務活動2、分析人、物和業(yè)務活動中存在的風險因素，判斷損失發(fā)生的可能性3、分析經濟單位所面臨的風險可能造成的損失及其形態(tài)，如人身傷亡、財產損失、財務危機、營業(yè)中斷和民事責任等。二、風險識別的主要工作8風險識別過程包括以下兩個環(huán)節(jié)：1、感知風險了解客觀存在的各種風險，認識風險及其致?lián)p事故的環(huán)節(jié)就是感知風險。2、分析風險分析引起風險事故的各種因素，研究各種導致風險事故發(fā)生的原因和條件的環(huán)節(jié)成為分析風險。風險識別過程包括以下兩個環(huán)節(jié)：9風險分析培訓課件10三、風險識別的內容風險識別作為風險管理過程的第一階段，要回答和解決的主要問題是：1、有哪些風險？2、風險因素有哪些？3、導致風險事故的主要原因和條件是什么？4、風險事故所致后果如何？5、識別風險的方法有哪些？6、如何增強識別風險的能力？三、風險識別的內容11第四節(jié)風險識別的方法一、風險因素分析法1、風險因素分析法概述風險因素分析法是指對可能導致風險發(fā)生的因素進行評價分析，從而確定風險發(fā)生概率大小的風險評估方法。其一般思路是：調查風險源→識別風險轉化條件→確定轉化條件是否具備→估計風險發(fā)生的后果→風險評價。比如，被審計單位所處的外部環(huán)境是固有風險的一個風險源，該風險源轉化為風險的條件是外部環(huán)境惡化，如市場競爭劇烈、有效需求不足或產品生產受到國家政策的限制等。如果被審計單位所處的外部環(huán)境變壞，企業(yè)發(fā)生舞弊、欺詐行為，粉飾財務報表的可能性就加大，固有風險也相應增大。目前，應用風險因素分析法評價固有風險的通常作法是，審計人員在綜合考慮上述因素之后，如果各項因素都比較好，出錯的可能性比較小時，認定固有風險的水平在50%左右為宜；反之，如果有跡象表明有可能存在重大差錯，那么審計人員應直接將固有風險水平定為100%。第四節(jié)風險識別的方法一、風險因素分析法122、風險因素分析法的關鍵風險因素分析法的關鍵之一，在于對各個因素風險程度的估計。各個因素風險程度通?？梢圆捎妹枋龇ǎ匆浴案?、中、低”或“好、較好、中等、較差、差”等標準來描述。但由于所分級別一般都比較有限，這種描述估計結果的方法往往過于粗略，只能大體反映各因素的風險程度，也不便于審計人員考察其對最終固有風險的影響。另外一種常用方法就是打分法，即將各因素的具體情況與標準水平做一比較，然后根據其差異情況用絕對分值來表述要素的風險程度。與描述法相比，打分法能夠較詳細地反映各要素的風險程度，也有利于審計人員考察其對最終固有風險的影響。

風險因素分析法的另一個關鍵問題，是估計各個因素風險程度對最終固有風險的影響程度。由于與固有風險的敏感關系不同，不同的因素對最終固有風險的影響是不同的。在評價固有風險時，這種影響差別是通過給不同的因素設置不同的權數(shù)來區(qū)分的。而這些權數(shù)一般采用經驗值設置或根據專家意見確定。2、風險因素分析法的關鍵133、風險因素分析法的運用事實上，審計人員想對固有風險各因素進行準確分析存在一定的困難，即使是定量分析也存在很大的主觀性。這是因為，固有風險因素的風險概率的確定完全是主觀的，是憑據審計人員的主觀經驗予以確定的。也就是說，是在對影響固有風險的因素進行全面分析的基礎上確定一個非常主觀的概率。用這個主觀性的概率表述固有風險因素的客觀狀況及趨勢，并使之成為固有風險評估系統(tǒng)的信息接入口，必然使固有風險的評估帶有很大的主觀性。因此，從本質上來說，對審計風險要素的分析計量就是對審計判斷的定量化，這是一種主觀的行為。

3、風險因素分析法的運用14盡管如此，我們仍可以通過局部改進該評估系統(tǒng)來減少其中的人為因素，增強其客觀性。比如說采用打分法就比普通的分等級評價更能詳細地反映各固有風險影響要素的風險程度。在確定各個因素風險程度對最終固有風險的影響程度的權數(shù)時，也可以采用數(shù)學上的判斷矩陣來計算，以增加其準確性。

對評估系統(tǒng)進行改進的思想前提是這樣的：由于人們認識客觀世界的能力是有限的，一般情況下，對于簡單事物進行分析判斷的準確性要比對復雜事物進行分析判斷的準確性更高，所以對評估系統(tǒng)的判斷事項的劃分越細越有利于人們對該判斷的準確計量。判斷矩陣將各個風險因素對最終固有風險影響程度的判斷，變換為各因素間的兩兩比較，然后通過數(shù)學計算對各因素進行排序，從而確定各個風險因素對最終固有風險影響程度的不同。這樣，可使多因素的比較變成了兩個因素的比較，更便于操作，判斷結果也能更加準確。盡管如此，我們仍可以通過局部改進該評估系統(tǒng)來減少其中的人為因154、風險因素分析的案例分析(一)社會醫(yī)療保險風險因素分析

(一)社會醫(yī)療保險的風險因素根據目的性、科學性、系統(tǒng)性、有效性和適用性原則,參考相關研究成果,在做了充分問卷調查與征求總結相關專家意見的基礎上,確定了影響社會醫(yī)療保險的風險因素,主要由道德風險、基金籌集風險、人口老齡化風險、疾病風險以及醫(yī)療需求風險等五個因素組成。這些影響因素所構筑的體系具有全面性、嚴密性和體系性的特征,依據是我們曾針對性地進行了三輪相關問卷調查,在初期構建的基礎指標體系的基礎上進行了充分的整合與論證,運用規(guī)范研究方法最后得出下文的指標體系,因而其具有相當?shù)男哦扰c效度。現(xiàn)就三層五大類15項指標體系分述如下:4、風險因素分析的案例分析161.疾病風險疾病風險是指參保人群的健康狀況和疾病發(fā)生的概率對醫(yī)療保險基金支付的壓力,是一種純粹性質的基本風險。一方面,某些急慢性傳染病和某些地區(qū)的地方病雖然有所控制和下降,但未根本解決,某些傳染病在局部地區(qū)仍有爆發(fā)流行。另一方面,我國的疾病譜已逐漸接近發(fā)達國家類型,再加上心理行為、環(huán)境因素引起的疾病也日益成為嚴重威脅城鄉(xiāng)居民健康的危險因素。我國人口眾多,傳染病、流行病的危害極大,2002年我國發(fā)生“非典”已經在這方面敲響了警鐘。我國現(xiàn)在正處于艾滋病(AIDS)的高速增長期,對醫(yī)療費用的影響是不可低估的。除此之外,鼠疫、霍亂兩種甲類傳染病流行趨勢不容忽視;性病、結核病、病毒性肝炎等部分乙類傳染病防治形勢嚴峻;血吸蟲病等地方病防治面臨新的挑戰(zhàn);一些新發(fā)傳染病的威脅日益增加;食物中毒等突發(fā)事件頻頻發(fā)生。如不及時采取防治措施,就會迅速蔓延到整個地區(qū),危及人群和社會。因而疾病風險更具有群體性和社會性。這些疾病發(fā)生的醫(yī)療費用基本上都是醫(yī)療保險保障的范疇,如果大面積的發(fā)生,醫(yī)療保險基金會造成崩潰的局面。1.疾病風險疾病風險是指參保人群的健康狀況和疾病發(fā)生的172.道德風險醫(yī)療保險市場是典型的信息不對稱市場,道德風險問題尤其突出。在社會醫(yī)療保險中,道德風險則是指由于社會醫(yī)療保險的提供,醫(yī)療服務的提供方和需求方利用信息優(yōu)勢所采取的導致社會醫(yī)療保險費用不合理增長的機會主義行為。醫(yī)療服務的提供方出于經濟利益而采取諸如誘導需求、借醫(yī)發(fā)財?shù)葯C會主義行為;對于醫(yī)療服務的需求方來說,由于社會醫(yī)療保險的提供,減少了個人躲避和防范風險的動力,增加了個人過度利用醫(yī)療服務的動機和激勵機制,這時就產生了道德風險問題。道德風險的表現(xiàn)形式:①醫(yī)療服務機構的道德風險。②參保人的道德風險。③醫(yī)療服務提供方和需求方合謀所產生的道德風險。表現(xiàn)為:人情處方,大肆泛濫;自費變公,瞞天過海等。2.道德風險183.人口老齡化風險所謂老齡化是指老年人在總人口中所占的比例。人口老齡化風險是指由于參保人員結構老齡化現(xiàn)象日益嚴重導致社會醫(yī)療基金支出面臨的風險。老年人患病概率大,是最需要得到醫(yī)療服務的群體。由于老年人退休后不繳納醫(yī)療保險金,而享受醫(yī)療保險的概率和標準遠遠高于年輕人,對醫(yī)療保險基金支付帶來很大沖擊。體現(xiàn)在以下幾個方面:①結構性增長比例失衡。②老年群體醫(yī)藥費用支出系數(shù)嚴重倒掛。3.人口老齡化風險194.醫(yī)療需求的風險一般情況下,醫(yī)療保險需求與人們的經濟收入水平呈正相關關系,當人們的收入增加時,醫(yī)療保險需求隨著增加,當人們的收入減少時,對醫(yī)療保險的需求也相應減少。個人收入的變化會引起人們的消費結構變化。另外,不同效益類型的單位對醫(yī)療保險的需求層次也不同。虧損單位由于經濟狀況不佳,除基本生活開支外,其可支配收入很少,無力支付更多的醫(yī)療消費。大多數(shù)企業(yè)特別是國有大中型企業(yè)都面臨企業(yè)負擔過重和經濟效益不好等困難,部分經濟效益不佳、負擔較重的國有企業(yè)可能會面臨無力繳費的困境。企業(yè)效益好壞直接影響醫(yī)療保險的繳費和醫(yī)療消費,增加了醫(yī)療保險風險。很多人對醫(yī)療保險的重要性認識不足,單位從自身利益考慮出現(xiàn)逆向選擇,即高危人群比例較大的單位選擇參保,離退休、年齡偏大的人群參保積極,年輕人群參保消極。很多居民對醫(yī)療保險改革的認識存在偏見,認為醫(yī)保藥品多是療效較差的低檔藥品,他們繳納醫(yī)療保險費與所得到的醫(yī)療待遇和購藥權利不成比例,因而不愿參加醫(yī)療保險。很多效益好或職工年輕化的企業(yè),考慮自身的利益擔心參保后吃虧,也拒絕參加醫(yī)療保險。4.醫(yī)療需求的風險205.醫(yī)療保險基金籌集的風險基金籌集的風險是指籌集的醫(yī)療保險基金沒有達到一定的數(shù)量和規(guī)模,基金的收入不能彌補基金的支出,造成醫(yī)療保險收不抵支,造成醫(yī)療保險運行的風險。據大數(shù)法則的原理,保險的覆蓋面越大,抗風險的能力越強。醫(yī)療保險資金的籌集水平,不僅取決于保險方對參保者醫(yī)療費用的補償程度,而且取決于參保者人群數(shù)量及其經濟狀況。具體表現(xiàn)有:①瞞報繳費基數(shù)。②在職繳費人員流失。③基金欠繳現(xiàn)象加劇。5.醫(yī)療保險基金籌集的風險21(二)社會醫(yī)療保險風險因素的相關性分析用解釋結構模型可以科學地反映各影響因素之間的關系,其一般程序包括:

(1)組織ISM專家小組:10人左右,由不同觀點人員構成,主要是省市勞動與社會保障局領導、高校專家學者、相關課題研究組成員;(2)選擇系統(tǒng)的構成要素;(3)構思意識模型:意識模型是指ISM專家小組根據給出的系統(tǒng)構成要素,確定所研究問題影響因素之間的邏輯關系;(4)建立鄰接矩陣:鄰接矩陣是根據意識模型轉化而來的;(5)建立可達矩陣并進行分解:就是將可達矩陣里面的所有可達關系層次化、系統(tǒng)化,并據此不斷優(yōu)化關系直至最終整理出所研究問題的解釋結構模型;(6)根據所構建的解釋結構模型,分析解釋結構模型,并給出層次化、系統(tǒng)化的方案對策。(二)社會醫(yī)療保險風險因素的相關性分析22社會醫(yī)療保險風險的影響因素,可以劃分為包括總風險和其他15個具體因素在內的共16個因素,通過計算給出了社會醫(yī)療保險風險影響因素解釋結構模型,這里由于篇幅限制,省略了具體計算過程。其中,保險總風險的直接影響因素包括:繳費人數(shù)、醫(yī)藥費用劇增、基金欠繳以及繳費基數(shù)等四個方面,也就是說要降低社會醫(yī)療保險總風險最直接的途徑就是從上述四個方面著手。但這四個方面影響又不是完全孤立的,對它們構成影響的還包括較為復雜的關系。具體地說:繳費人數(shù)受到保險意識以及參保人員年齡構成等兩方面因素的影響。醫(yī)藥費用劇增主要受到參保人員結構、醫(yī)患共謀和疾病病種等三個因素的影響?；鹎防U則主要受制于企業(yè)效益和參保人員道德水平。繳費基數(shù)主要根據收入水平來確定,但同時會受到參保人員道德影響。影響社會醫(yī)療保險的最根本的因素還在于企業(yè)效益,也可以理解為社會經濟發(fā)展水平。只有企業(yè)效益提高了,社會經濟發(fā)展了,才能切實提高弱勢群體的收入水平,改善弱勢群體的生存環(huán)境,進而從根本上降低我們社會醫(yī)療保險的風險。社會醫(yī)療保險風險的影響因素,可以劃分為包括總風險和其他15個23二、事件樹分析法1.定義事件樹分析（EventTreeAnalysis，簡稱ETA）起源于決策樹分析（簡稱DTA），它是一種按事故發(fā)展的時間順序由初始事件開始推論可能的后果，從而進行危險源辨識的方法。一起事故的發(fā)生，是許多原因事件相繼發(fā)生的結果，其中，一些事件的發(fā)生是以另一些事件首先發(fā)生為條件的，而一事件的出現(xiàn)，又會引起另一些事件的出現(xiàn)。在事件發(fā)生的順序上，存在著因果的邏輯關系。事件樹分析法是一種時序邏輯的事故分析方法，它以一初始事件為起點，按照事故的發(fā)展順序，分成階段，一步一步地進行分析，每一事件可能的后續(xù)事件只能取完全對立的兩種狀態(tài)（成功或失敗，正?；蚬收?，安全或危險等）之一的原則，逐步向結果方面發(fā)展，直到達到系統(tǒng)故障或事故為止。所分析的情況用樹枝狀圖表示，故叫事件樹。它既可以定性地了解整個事件的動態(tài)變化過程，又可以定量計算出各階段的概率，最終了解事故發(fā)展過程中各種狀態(tài)的發(fā)生概率。二、事件樹分析法242、功能ETA可以事前預測事故及不安全因素，估計事故的可能后果，尋求最經濟的預防手段和方法。事后用ETA分析事故原因，十分方便明確。ETA的分析資料既可作為直觀的安全教育資料，也有助于推測類似事故的預防對策。當積累了大量事故資料時，可采用計算機模擬，使ETA對事故的預測更為有效。在安全管理上用ETA對重大問題進行決策，具有其他方法所不具備的優(yōu)勢。2、功能253、事件樹編制

(1)確定初始事件事件樹分析是一種系統(tǒng)地研究作為危險源的初始事件如何與后續(xù)事件形成時序邏輯關系而最終導致事故的方法。正確選擇初始事件十分重要。初始事件是事故在未發(fā)生時，其發(fā)展過程中的危害事件或危險事件，如機器故障、設備損壞、能量外逸或失控、人的誤動作等?？梢杂脙煞N方法確定初始事件：①根據系統(tǒng)設計、系統(tǒng)危險性評價、系統(tǒng)運行經驗或事故經驗等確定；②根據系統(tǒng)重大故障或事故樹分析，從其中間事件或初始事件中選擇。3、事件樹編制262)判定安全功能系統(tǒng)中包含許多安全功能，在初始事件發(fā)生時消除或減輕其影響以維持系統(tǒng)的安全運行。常見的安全功能列舉如下：①對初始事件自動采取控制措施的系統(tǒng)，如自動停車系統(tǒng)等；②提醒操作者初始事件發(fā)生了的報警系統(tǒng)；③根據報警或工作程序要求操作者采取的措施；④緩沖裝置，如減振、壓力泄放系統(tǒng)或排放系統(tǒng)等；⑤局限或屏蔽措施等。2)判定安全功能27(3)繪制事件樹從初始事件開始，按事件發(fā)展過程自左向右繪制事件樹，用樹枝代表事件發(fā)展途徑。首先考察初始事件一旦發(fā)生時最先起作用的安全功能，把可以發(fā)揮功能的狀態(tài)畫在上面的分枝，不能發(fā)揮功能的狀態(tài)畫在下面的分枝。然后依次考察各種安全功能的兩種可能狀態(tài)，把發(fā)揮功能的狀態(tài)（又稱成功狀態(tài)）畫在上面的分枝，把不能發(fā)揮功能的狀態(tài)（又稱失敗狀態(tài)）畫在下面的分枝，直到到達系統(tǒng)故障或事故為止。

(4)簡化事件樹在繪制事件樹的過程中，可能會遇到一些與初始事件或與事故無關的安全功能，或者其功能關系相互矛盾、不協(xié)調的情況，需用工程知識和系統(tǒng)設計的知識予以辨別，然后從樹枝中去掉，即構成簡化的事件樹。在繪制事件樹時，要在每個樹枝上寫出事件狀態(tài)，樹枝橫線上面寫明事件過程內容特征，橫線下面注明成功或失敗的狀況說明。(3)繪制事件樹284、事件樹定性分析事件樹定性分析在繪制事件樹的過程中就已進行，繪制事件樹必須根據事件的客觀條件和事件的特征作出符合科學性的邏輯推理，用與事件有關的技術知識確認事件可能狀態(tài)，所以在繪制事件樹的過程中就已對每一發(fā)展過程和事件發(fā)展的途徑作了可能性的分析。事件樹畫好之后的工作，就是找出發(fā)生事故的途徑和類型以及預防事故的對策。⑴找出事故連鎖事件樹的各分枝代表初始事件一旦發(fā)生其可能的發(fā)展途徑。其中，最終導致事故的途徑即為事故連鎖。一般地，導致系統(tǒng)事故的途徑有很多，即有許多事故連鎖。事故連鎖中包含的初始事件和安全功能故障的后續(xù)事件之間具有“邏輯與”的關系，顯然，事故連鎖越多，系統(tǒng)越危險；事故連鎖中事件樹越少，系統(tǒng)越危險。⑵找出預防事故的途徑事件樹中最終達到安全的途徑指導我們如何采取措施預防事故。在達到安全的途徑中，發(fā)揮安全功能的事件構成事件樹的成功連鎖。如果能保證這些安全功能發(fā)揮作用，則可以防止事故。一般地，事件樹中包含的成功連鎖可能有多個，即可以通過若干途徑來防止事故發(fā)生。顯然，成功連鎖越多，系統(tǒng)越安全，成功連鎖中事件樹越少，系統(tǒng)越安全。由于事件樹反映了事件之間的時間順序，所以應該盡可能地從最先發(fā)揮功能的安全功能著手。4、事件樹定性分析295.事件樹定量分析事件樹定量分析是指根據每一事件的發(fā)生概率，計算各種途徑的事故發(fā)生概率，比較各個途徑概率值的大小，作出事故發(fā)生可能性序列，確定最易發(fā)生事故的途徑。一般地，當各事件之間相互統(tǒng)計獨立時，其定量分析比較簡單。當事件之間相互統(tǒng)計不獨立時（如共同原因故障，順序運行等），則定量分析變得非常復雜。這里僅討論前一種情況。1.各發(fā)展途徑的概率各發(fā)展途徑的概率等于自初始事件開始的各事件發(fā)生概率的乘積。

2.事故發(fā)生概率事件樹定量分析中，事故發(fā)生概率等于導致事故的各發(fā)展途徑的概率和。

定量分析要有事件概率數(shù)據作為計算的依據，而且事件過程的狀態(tài)又是多種多樣的，一般都因缺少概率數(shù)據而不能實現(xiàn)定量分析。5.事件樹定量分析306.事故預防事件樹分析把事故的發(fā)生發(fā)展過程表述得清楚而有條理，對設計事故預防方案，制定事故預防措施提供了有力的依據。從事件樹上可以看出，最后的事故是一系列危害和危險的發(fā)展結果，如果中斷這種發(fā)展過程就可以避免事故發(fā)生。因此，在事故發(fā)展過程的各階段，應采取各種可能措施，控制事件的可能性狀態(tài)，減少危害狀態(tài)出現(xiàn)概率，增大安全狀態(tài)出現(xiàn)概率，把事件發(fā)展過程引向安全的發(fā)展途徑。采取在事件不同發(fā)展階段阻截事件向危險狀態(tài)轉化的措施，最好在事件發(fā)展前期過程實現(xiàn)，從而產生阻截多種事故發(fā)生的效果。但有時因為技術經濟等原因無法控制，這時就要在事件發(fā)展后期過程采取控制措施。顯然，要在各條事件發(fā)展途徑上都采取措施才行。6.事故預防31事件樹應用實例：例1：以行人過馬路為例來說明事件樹分析的過程。行人過馬路無車(成功)有車(失敗)順利通過冒險通過順利通過順利通過車輛過后通過車前通過有充足時間沒有充足時間司機采取緊急措施司機未采取措施車禍車禍有效無效事件樹應用實例：行人過馬路無車(成功)有車(失敗)順利通過冒32例2有一泵和兩個串聯(lián)閥門組成的物料輸送系統(tǒng)（如圖所示）。物料沿箭頭方向順序經過泵A、閥門B和閥門C，泵啟動后的物料輸送系統(tǒng)的事件樹如圖所示。設泵A、閥門B和閥門C的可靠度分別為0.95、0.9、0.9，則系統(tǒng)成功的概率為0.7695，系統(tǒng)失敗的概率為0.2305。例2有一泵和兩個串聯(lián)閥門組成的物料輸送系統(tǒng)（如圖所示）。物33閥門串聯(lián)輸送系統(tǒng)事件樹圖閥門串聯(lián)輸送系統(tǒng)事件樹圖34例3有一泵和兩個并聯(lián)閥門組成的物料輸送系統(tǒng)例3有一泵和兩個并聯(lián)閥門組成的物料輸送系統(tǒng)35圖中A代表泵，閥門C是閥門B的備用閥，只有當閥門B失敗時，C才開始工作。同例2一樣，假設泵A、閥門B和閥門C的可靠度分別為0.95、0.9、0.9，則按照它的事件樹如圖，可得知這個系統(tǒng)成功的概率為0.9405，系統(tǒng)失敗的概率為0.0595。從以上兩例可以看出，閥門并聯(lián)物料系統(tǒng)的可靠度比閥門串聯(lián)時要大得多。圖中A代表泵，閥門C是閥門B的備用閥，只有當閥門B失敗時，36風險分析培訓課件37例3某工廠的氯磺酸罐發(fā)生爆炸，致使3人死亡，用事件樹分析的結果如圖所示。該廠有4臺氯磺酸貯罐。因其中兩臺的緊急切斷閥失靈而準備檢修，一般按如下程序準備：①反罐內的氯磺酸移至其他罐；②將水徐徐注入，使殘留的漿狀氯磺酸分解；③氯磺酸全部分解且煙霧消失以后，往罐內注水至滿罐為止；④靜置一段時間后，將水排出；⑤打開人孔蓋，進入罐內檢修?？墒窃谶@次檢修時，負責人為了爭取時間，在上述第3項任務未完成的情況下，連水也沒排凈就命令維修工人去開人孔蓋。由于人孔蓋螺栓銹死，兩檢修工用氣割切斷螺栓時，突然發(fā)生爆炸，負責人和兩名檢修工當場死亡。例3某工廠的氯磺酸罐發(fā)生爆炸，致使3人死亡，用事件樹分析的38風險分析培訓課件39事件樹分析具有如下特點：1.事件樹分析是一個動態(tài)過程2.可以指出防止事故發(fā)生的途徑3.能夠找出消除事故的根本措施總之，事件樹分析法是以選擇某一風險因素為開始事件，按照邏輯推理，推論其各種可能的結果以及產生這些結果的途徑。使用這種分析方法，需要大量的資料和時間。故只在風險很大或隱患很深的系統(tǒng)中才采用這種分析方法。事件樹分析具有如下特點：40三、風險事故事后分析法在風險事故正在發(fā)生或者發(fā)生后進行事后分析，有助于風險管理技術的不斷提高和完善。下面通過一個項目工程事后分析來說明風險事故事后分析法是如何運用的。1.項目風險管理成功的原因(1)項目目標清楚，對風險采取了現(xiàn)實可行的措施；(2)從項目一開始，就讓參與項目各階段的有關方面參與制定防止風險的決策；(3)項目各有關方的責任和應當承擔的風險劃分明確；(4)在項目準備和施工前，對所有可能的設計方案都進行了細致分析和比較；(5)在項目規(guī)劃階段，組織和簽約中可能出現(xiàn)的問題都事先預計到了;(6)項目經理有獻身精神，擁有所有應該有的權限；三、風險事故事后分析法41(7)項目管理團隊全體成員工作勤奮，對可能遇到的較大風險都集體討論過；(8)對外部環(huán)境的變化都準備了及時的應急計劃；(9)進行了團隊建設，表彰、獎勵及時有度；(10)對團隊管理成員進行了培訓。2.項目風險管理失敗的原因(1)項目業(yè)主不積極，缺少推動力；(2)溝通不夠，決策者遠離項目現(xiàn)場，項目各有關方責任不明確，合同未寫明；(3)規(guī)劃工作做得不細，或缺乏靈活性；(4)把工作交給了能力不足的人員，又缺乏檢查、指導；(5)倉促進行各種變更，變更責任人、項目范圍或項目計劃；(6)決策時未征求各方面的意見；(7)其他錯誤。(7)項目管理團隊全體成員工作勤奮，對可能遇到的較大風險都集42四、財務報表分析法財務報表分析法是根據風險主體的會計記錄和財務報表為基礎，分析每一會計科目，發(fā)現(xiàn)潛在的風險。風險主體的財務系統(tǒng)留有大量的關于自身各項經濟活動的記錄，它詳細地記載著廠房、機器設備、產品種類和產品成本及其他資產項目等具體情況。風險主體的財務記錄也反映出風險主體內各部門之間的相互關系及對供貨方、消費者的依賴程度，風險主體的財務計劃與財務狀況，風險主體過去處理風險的財務開支以及過去曾發(fā)生的風險損失規(guī)模等。財務報表是對風險主體一定期間經濟活動及其經濟效果的綜合反映，每個風險主體的經營活動最終要么涉及貨幣，要么涉及財產。四、財務報表分析法431.資產負債表資產負債表顯示的是一個風險主體的資產、負債以及所有者權益三方面的內容，是某個時點風險主體的狀況，它所提供的信息是表制成前風險主體最新的情況。在識別風險過程中，風險管理人員需要考慮：(1)由于意外損失可能導致價值減少的資產；(2)可能由于事故而增加或產生的負債及事故發(fā)生后仍存在的負債；(3)資產價值的減少或負債的增加。1.資產負債表44下面以資產負債表為例，作如下分析：(1)現(xiàn)金?，F(xiàn)金從存入銀行起便涉及到風險，如銀行的信譽不良、倒閉以及其他意外事件可能導致的損失。(2)財產。風險管理者對企業(yè)所使用的各類財產，均需作定期檢查。如存貨放在何處，使用和貯藏的貨物可能有哪些風險，每一類財產由誰主管，具有特殊風險的存貨有哪幾種（如易燃、易爆品）。這些風險項目均可從對財產目錄的檢查中發(fā)現(xiàn)。(3)建筑物和設備。建筑物和設備的現(xiàn)狀、所處的環(huán)境，均可作為調查風險的依據。(4)應收賬款。企業(yè)應收賬款的損失具有隱蔽性，因此，常難以覺察到風險的存在。如債務人發(fā)生重大損失，甚至破產，都會給債權企業(yè)造成意外損失，從而影響企業(yè)利潤。下面以資產負債表為例，作如下分析：45資產負債表反映的是會計年度末的財務狀況，為了識別和分析風險，風險管理者可以檢查因為發(fā)生意外事故而減少的資產，也可以檢查負債。例如，因為意外事故而產生或增加的負債以及不論發(fā)生意外與否都將繼續(xù)增加的負債。同時必須意識到，資產負債表的負債部分反映了風險主體已經存在的負債，而不是將來可能發(fā)生的負債，所以它為風險主體提供的幫助有一定的局限性。資產負債表反映的是會計年度末的財務狀況，為了識別和分析風險，462.損益表損益表或利潤表是由某一會計期間的收入、費用和利潤組成。它有助于分析影響凈收入的各種因素。例如，如果一個企業(yè)的損益表顯示其收入主要來源于銷售額和租金收入，則表明銷售和出租的房屋任一處發(fā)生事故都會減少公司的收入，增加其支出。此外，對每一種收入和支出都應作出具體分析，以決定是否某一種意外損失會對它們產生負面影響。3.財務狀況變動表財務狀況變動表能用來分析風險主體經營中的變化，通過揭示凈流動資本的變化，反映出在報告期內資金是怎樣變動的。資金使用的變化會反映風險主體潛在的重要風險。2.損益表47五、流程圖分析法流程圖分析法是將風險主體的全部生產經營過程，按其內在的邏輯聯(lián)系繪成作業(yè)流程圖，針對流程中的關鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)調查和分析風險。流程圖的類型有很多，若按流程路線的復雜程度劃分，可分為簡單流程圖和復雜流程圖；若按流程的內容劃分，可分為內部流程圖和外部流程圖；若按流程圖的表現(xiàn)形式劃分，可分為實物形態(tài)流程圖和價值形態(tài)流程圖?？傊?，根據不同的條件和目的，可將風險主體的生產經營活動制作成不同的流程圖，以便于識別風險。流程圖分析是風險主體用以識別風險最常用的方法之一。而且風險主體的組織規(guī)模愈大，生產工藝愈復雜，流程圖分析法越能體現(xiàn)出優(yōu)越性。五、流程圖分析法48五、流程圖分析法1、概述流程圖分析法是將風險主體的全部生產經營過程，按其內在的邏輯聯(lián)系繪成作業(yè)流程圖，針對流程中的關鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)調查和分析風險。生產流程又叫工藝流程或加工流程，是指在生產工藝中，從原料投入到成品產出，通過一定的設備按順序連續(xù)地進行加工的過程。該種方法強調根據不同的流程，對每一階段和環(huán)節(jié)，逐個進行調查分析，找出風險存在的原因，從中發(fā)現(xiàn)潛在風險的威脅，分析風險發(fā)生后可能造成的損失和對全部生產過程造成的影響。

流程分析法是通過分析企業(yè)的生產/服務經營流程或管理流程來辨識可能的風險。如果結合投入技術經濟學之投入產出分析技術，將是有效的風險辨識與評估技術。五、流程圖分析法492、生產流程分析法的分類根據不同的條件和目的，可將風險主體的生產經營活動制作成不同的流程圖，以便于識別風險。流程圖分析是風險主體用以識別風險最常用的方法之一。而且風險主體的組織規(guī)模愈大，生產工藝愈復雜，流程圖分析法越能體現(xiàn)出優(yōu)越性。生產流程分析法可分為風險列舉法和流程圖法。

1.風險列舉法指風險管理部門根據本企業(yè)的生產流程，列舉出各個生產環(huán)節(jié)的所有風險。

2.流程圖法指企業(yè)風險管理部門將整個企業(yè)生產過程一切環(huán)節(jié)系統(tǒng)化、順序化，制成流程圖，從而便于發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的風險。2、生產流程分析法的分類50

從企業(yè)的價值流角度來看，企業(yè)的流程可分為外部流程和內部流程。

1.外部流程是指原輔材料的采購、產品的銷售以及材料與產品的運輸、倉儲等。

2.內部流程是企業(yè)內部生產制造或服務提供的流程，例如：某鋼鐵制造企業(yè)的鐵礦粉造塊與煉焦、高爐煉鐵、轉爐煉鋼、鋼水連鑄、軋鋼等；

流程分析法對辨識運營風險極為有效,內部流程分析能夠有效辨識營業(yè)中斷的風險，外部流程分析能夠有效辨識連帶營業(yè)中斷風險。

連帶營業(yè)中斷風險主要有供應商風險和客戶風險。供應商風險是由于供應商的原因不能提供企業(yè)正常生產經營所需的原輔材料或機器設備及備品備件而導致無法正常生產，發(fā)生營業(yè)中斷風險；客戶風險是產品的主要消費市場終止購買企業(yè)的產品或因為客戶財務困難不能按時支付貨款而產生的風險。如：鐵礦石的大幅度漲價、海運費率的大幅度上漲、鐵路運力的緊張導致產品無法運出等都可能帶來連帶營業(yè)中斷的風險。

可以通過分析企業(yè)的生產制造或管理流程不同層次，尋找辨識關鍵的風險點。對關鍵風險點進行歷史資料分析，評估風險事件發(fā)生的頻率；結合投入產出分析技術對風險兌現(xiàn)時的損失幅度進行有效的評估。從企業(yè)的價值流角度來看，企業(yè)的流程可分為外部流程和內部流程513、生產流程分析的目的：生產流程分析目的如果明確，可以使分析過程簡潔明了。生產流程分析者在實際操作中可能具體的目標各有不同，但主要不外乎以下幾類：

1.改進工藝，完善工藝細節(jié)，提高產品品質；

2.減少不必要的動作和消耗；

3.減少無意義的等待過程；

4.縮減工序中和工序交接的搬運距離；

5.盡量避免信息傳遞中的失真造成損失；

6.改善生產環(huán)境，保證生產品質；

7.降低水電等能源消耗；

8.合并相關工序，減少交接過程等等；3、生產流程分析的目的：524、生產流程分析的主要問題：1.業(yè)務訂單訂單下達到生產前，相關要求是否已經明確并準確描述？

2.采購生產流程執(zhí)行過程中，相關材料、零部件的采購是否已經完成或正在按照計劃執(zhí)行？時間安排是否合理？

3.儲運采購的相關物品是否準時安排了運輸？

4.設備車間設備是否正常運轉？故障是否能保證及時修復？

5.技術工藝流程卡是否準確、清晰？設計是否合適？公差與訂單要求是否吻合？

6.裝配裝配工藝圖是否繪制？裝配流水線是否按計劃準備？

7.人事人手是否充足？培訓是否到位？4、生產流程分析的主要問題：53例子簡單流程圖簡單流程圖是將風險主體的生產經營過程以大致流程進行分析，進行風險識別的時候，用連線將其主要過程的內在聯(lián)系和對這個過程中可能出現(xiàn)的風險進行分析，明確生產經營過程中可能存在的主要風險。例子54復雜流程圖復雜流程圖是將風險主體所面臨的風險，在風險主體的生產經營過程中的主要程序及每一程序中的各個環(huán)節(jié)均進行詳細的分析。在一般情況下，可以通過內、外部流程圖或實物形態(tài)、價值形態(tài)流程圖來表示。內部流程圖。內部流程圖是以風險主體內部的生產經營活動為流程路線繪制的流程圖，因而也稱為生產制造程序流程圖。復雜流程圖55從圖中，可以看出如下風險問題：第一，如果組裝環(huán)節(jié)受到損失，有可能會使整個工廠的生產受到影響第二，如果右邊的工藝3受到影響，則工廠的部分生產就會受到影響；

第三，同樣地，如果生產工藝1或者工藝2受到影響，同樣會使工藝3的生產受到影響；第四，如果原料供應受到影響，則整個工廠也將無法生產。從上面的分析可以看出，風險管理的重點是組裝環(huán)節(jié)和原料供應環(huán)節(jié)，但其他環(huán)節(jié)也不能忽視。從圖中，可以看出如下風險問題：56外部流程圖外部流程圖是以產品的銷售運輸過程為流程路線繪制的流程圖。外部流程圖用以揭示企業(yè)從原料供應到制成產品，直至銷售出去的全過程存在的風險。從圖中，對該企業(yè)存在的風險可以做如下分析。原料倉庫無疑應該是企業(yè)風險管理的重點，因為企業(yè)所有的原料都保存在同一個的原料倉庫里，如果它發(fā)生損失，很可能會導致整個企業(yè)生產的癱瘓。在所有的外部支持者中，外包裝商無疑是最為重要的，如果外包裝商出現(xiàn)了風險問題，則企業(yè)的生產經營可能會受到損失，甚至整個生產都會因此而受到影響。一個成品倉庫的損失會使部分零售商受到部分損失，但并不會使所有的銷售渠道受到損失。外部流程圖57風險分析培訓課件58實物形態(tài)流程圖。實物形態(tài)的生產流程圖是以某種產品的生產全過程為基本流程路線，將主要生產經營活動以及各種輔助活動以實物形態(tài)反映在圖表中，對圖中每一過程、每一環(huán)節(jié)逐步進行調查分析，從中發(fā)現(xiàn)潛在的風險。如果一個風險主體擁有不同的產品，則需要制作不同的流程圖。例如：一個簡單的實物形態(tài)流程如圖所示。實物形態(tài)流程圖。實物形態(tài)的生產流程圖是以某種產品的生產全過程59風險分析培訓課件60價值形態(tài)流程圖。用標有價值額度的流程路線來反映生產經營過程內在聯(lián)系的流程圖便是所謂的價值形態(tài)流程圖。在這一流程圖中，通過貨幣價值額指標，更清楚地揭示出風險主體各部門之間的相互聯(lián)系程度，以及對原材料供應商和產品銷售商的依賴程度，明確整個生產過程的關鍵部門和關鍵環(huán)節(jié)，以及生產過程中某一程序的中斷給其他程序帶來的影響。價值形態(tài)流程圖。用標有價值額度的流程路線來反映生產經營過程內61風險分析培訓課件62六、審核表調查法：由工作人員現(xiàn)場填寫。優(yōu)點：1、可以獲取大量的信息且成本合算，時間和費用都更為節(jié)省。2、執(zhí)行起來簡單、迅速。3、有利于對企業(yè)進行逐年的有效跟蹤監(jiān)測。4、易于修改，內容可以由企業(yè)的變動而調整。缺點：標準難以確定；可能造成描述不清，填寫不準確、不客觀；回復率低和難以控制表格完成的過程。六、審核表調查法：由工作人員現(xiàn)場填寫。63七、危險因素和可行性研究：（重要技術）要解決的四個問題：1、受檢部分的目的；2、與目的之間的偏差；3、偏差產生的原因；4、偏差產生的后果。優(yōu)點：1、極少忽略任何重要事件；2、可發(fā)揮集體的智慧；3、能對復雜系統(tǒng)的所有部分展開細致的研究工作。缺點：1、花費時間長；2、為了畫出知道工作的圖表，必須將系統(tǒng)簡單化，將會忽略某些風險。七、危險因素和可行性研究：（重要技術）64最后需要指出的是，每一種風險識別方法都存在一定的局限性，這是因為：(1)任何一種方法都不可能揭示出風險單位面臨的全部風險，更不可能揭示導致風險事故的所有因素，因此必須根據風險單位的性質、規(guī)模以及每種方法的用途將多種方法結合使用。(2)由于經費的限制和不斷地增加工作會引起收益下降，風險管理人員必須根據實際條件選擇效果最優(yōu)的方法或方法組合。(3)如前所述，風險識別是一個連續(xù)不斷的過程，僅憑一兩次調查分析不能解決所有的問題，許多復雜的和潛在的風險要經過多次識別才能獲得較為準確的答案。因此，在風險管理的實際工作中，應根據具體情況決定采取何種方法，通常同時運用幾種方法，才能收到良好的效果。最后需要指出的是，每一種風險識別方法都存在一定的局限性，這是65演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！66第三章

風險分析

第一節(jié)風險分析概述一、風險分析的含義：風險分析是在風險識別、風險衡量基礎上對風險及其損失的總體分析方法。風險分析在整個風險管理過程中占有非常重要的地位，是風險管理的基礎和前提，風險分析科學與否直接影響風險管理效果的好壞。但是，由于風險的不確定性和復雜性，使風險分析具有相當?shù)碾y度。本書將從風險識別和風險衡量兩個部分來討論風險分析。風險分析不僅僅是指風險識別或風險衡量，它是一項包含了風險管理這兩方面在內的更為復雜的任務。下圖簡單描述了風險分析的各個階段：

風險分析

1234原因風險后果第三章風險分析

第一節(jié)風險分析概述原因風險后果67二、風險分析的劃分：風險分析可以劃分為三大部分：風險和人的行為、風險分析方法、統(tǒng)計分析。這種劃分只是便于描述風險分析的所有內容。而不一定有助于實務操作。（一）風險和人的行為風險分析的第一大領域研究的是與風險相關的人的行為特點、了解他人如何認識風險及面臨風險時如何采取行動，對于進行風險分析的人來說是十分重要的。如果我們能更好地了解人們是如何應對風險的，我們也許就能以不同的方式為他們提供建議。（二）風險分析的方法當風險經理開始進行風險分析時，他不可能脫離技術的幫助。一種技術方法不可能解決所有的問題，事實上一種方法也不可能適合于所有類型的行業(yè)。風險經理需要一系列方法，其中包括定量分析方法和定性分析方法。這些方法通常用于解決實務中的問題，并在實務中得到了全面推廣。具體包括觀場調查法、列表檢查法、組織結構圖法、流程圖法。危險因素及可行性研究法、事故樹法、危險因素指數(shù)法。（三）統(tǒng)計分折毫無疑問，在這一部分中數(shù)字的運用變得越來越重要了?，F(xiàn)在便宜的臺式電腦就可以輕松地解決許多計算問題，而這并不需要太多的專業(yè)技術。風險管理所需要的數(shù)據應該不難獲得，關鍵問題在于一個現(xiàn)代的風險經理應當懂得如何運用統(tǒng)計分析。風險分析的三部分不應被看做是彼此孤立的組成部分，對它們進行劃分只是便于學習理解。在實務中，三者是相互滲透、不可分割的。二、風險分析的劃分：68三、風險分析的成本

研究風險分析的成本并且合理地安排成本是十分重要的。風險分析的收益在于通過風險分析能夠發(fā)現(xiàn)那些尚未被識別的風險，并有助于敦促人們采取控制措施以減少損失，最終

降低損失成本。但風險分析的收益并不能立竿見影。甚至于在短期至中期內都難以見效。結果就是風險經理很難確定在什么時侯風險分析不再產生收益，而這個時候，在風險分析上每多花費一元錢實際就意味著是在浪費。如圖所示，隨著風險分析成本的增加，風險分析的收益也由正值變?yōu)榱素撝?。風險經理必需時刻記住這幅圖，以確保風險分析始終在合理的財務范圍內進行。風險分析成本負收益正收益三、風險分析的成本風險分析成本負收益正收益69第二節(jié)風險和人的行為一、對待風險的態(tài)度和行為態(tài)度：風險偏好者和風險回避者行為：一家企業(yè)應該認識到員工在通常情況下對待風險的態(tài)度，并運用這些信息安排適合個人的具體工作。二、衡量對待風險的態(tài)度（一）“標準賭博”衡量法：它從經濟上衡量對待風險的態(tài)度。例如：一個結果只可能為A或B的賭博，A、B發(fā)生的概率分別為P,1-PZBA或者選定一個數(shù)第二節(jié)風險和人的行為ZBA或者選定一個數(shù)70（二）技術衡量法：并不是從經濟的角度來衡量。它們更注重研究個人是如何認識風險的。標準賭博衡量法在風險管理中的運用是有限的，而技術衡量法對于風險管理就有更多的實踐指導意義。許多技術都是通過考察個人對某個事件發(fā)生的可能性的判斷，來研究個人對風險的態(tài)度。1.技術1（通過事故發(fā)生的實際數(shù)目與估計值來反映對風險的認識）（二）技術衡量法：并不是從經濟的角度來衡量。它們更注重研究個712.技術2（可以為安全工作或事故防范工作提供目標）第二種衡量技術更加簡化了，它只要求每個人根據各種意外事故發(fā)生的可能性大小對風險進行排序。而不需要對具體數(shù)值進行估側。2.技術2（可以為安全工作或事故防范工作提供目標）第二種衡72第三節(jié)風險識別一、風險識別的概念風險識別就是風險主體逐漸認識到自身存在哪些方面風險的過程。風險識別技術實際上就是收集有關損失原因、危險因素及其損失暴露等方面信息的技術。風險識別所要回答的問題是：存在哪些風險，哪些風險應予以考慮，引起風險的主要原因是什么，這些風險所引起的后果及嚴重程度如何，風險識別的方法有哪些等。1.風險識別是整個風險管理過程中最重要的程序之一2.風險識別是一項復雜的工作3.風險識別是一項系統(tǒng)性、連續(xù)性、制度性的工作第三節(jié)風險識別73二、風險識別的主要工作1、全面分析經濟單位的人員構成、資產分布以及業(yè)務活動2、分析人、物和業(yè)務活動中存在的風險因素，判斷損失發(fā)生的可能性3、分析經濟單位所面臨的風險可能造成的損失及其形態(tài)，如人身傷亡、財產損失、財務危機、營業(yè)中斷和民事責任等。二、風險識別的主要工作74風險識別過程包括以下兩個環(huán)節(jié)：1、感知風險了解客觀存在的各種風險，認識風險及其致?lián)p事故的環(huán)節(jié)就是感知風險。2、分析風險分析引起風險事故的各種因素，研究各種導致風險事故發(fā)生的原因和條件的環(huán)節(jié)成為分析風險。風險識別過程包括以下兩個環(huán)節(jié)：75風險分析培訓課件76三、風險識別的內容風險識別作為風險管理過程的第一階段，要回答和解決的主要問題是：1、有哪些風險？2、風險因素有哪些？3、導致風險事故的主要原因和條件是什么？4、風險事故所致后果如何？5、識別風險的方法有哪些？6、如何增強識別風險的能力？三、風險識別的內容77第四節(jié)風險識別的方法一、風險因素分析法1、風險因素分析法概述風險因素分析法是指對可能導致風險發(fā)生的因素進行評價分析，從而確定風險發(fā)生概率大小的風險評估方法。其一般思路是：調查風險源→識別風險轉化條件→確定轉化條件是否具備→估計風險發(fā)生的后果→風險評價。比如，被審計單位所處的外部環(huán)境是固有風險的一個風險源，該風險源轉化為風險的條件是外部環(huán)境惡化，如市場競爭劇烈、有效需求不足或產品生產受到國家政策的限制等。如果被審計單位所處的外部環(huán)境變壞，企業(yè)發(fā)生舞弊、欺詐行為，粉飾財務報表的可能性就加大，固有風險也相應增大。目前，應用風險因素分析法評價固有風險的通常作法是，審計人員在綜合考慮上述因素之后，如果各項因素都比較好，出錯的可能性比較小時，認定固有風險的水平在50%左右為宜；反之，如果有跡象表明有可能存在重大差錯，那么審計人員應直接將固有風險水平定為100%。第四節(jié)風險識別的方法一、風險因素分析法782、風險因素分析法的關鍵風險因素分析法的關鍵之一，在于對各個因素風險程度的估計。各個因素風險程度通?？梢圆捎妹枋龇?，即以“高、中、低”或“好、較好、中等、較差、差”等標準來描述。但由于所分級別一般都比較有限，這種描述估計結果的方法往往過于粗略，只能大體反映各因素的風險程度，也不便于審計人員考察其對最終固有風險的影響。另外一種常用方法就是打分法，即將各因素的具體情況與標準水平做一比較，然后根據其差異情況用絕對分值來表述要素的風險程度。與描述法相比，打分法能夠較詳細地反映各要素的風險程度，也有利于審計人員考察其對最終固有風險的影響。

風險因素分析法的另一個關鍵問題，是估計各個因素風險程度對最終固有風險的影響程度。由于與固有風險的敏感關系不同，不同的因素對最終固有風險的影響是不同的。在評價固有風險時，這種影響差別是通過給不同的因素設置不同的權數(shù)來區(qū)分的。而這些權數(shù)一般采用經驗值設置或根據專家意見確定。2、風險因素分析法的關鍵793、風險因素分析法的運用事實上，審計人員想對固有風險各因素進行準確分析存在一定的困難，即使是定量分析也存在很大的主觀性。這是因為，固有風險因素的風險概率的確定完全是主觀的，是憑據審計人員的主觀經驗予以確定的。也就是說，是在對影響固有風險的因素進行全面分析的基礎上確定一個非常主觀的概率。用這個主觀性的概率表述固有風險因素的客觀狀況及趨勢，并使之成為固有風險評估系統(tǒng)的信息接入口，必然使固有風險的評估帶有很大的主觀性。因此，從本質上來說，對審計風險要素的分析計量就是對審計判斷的定量化，這是一種主觀的行為。

3、風險因素分析法的運用80盡管如此，我們仍可以通過局部改進該評估系統(tǒng)來減少其中的人為因素，增強其客觀性。比如說采用打分法就比普通的分等級評價更能詳細地反映各固有風險影響要素的風險程度。在確定各個因素風險程度對最終固有風險的影響程度的權數(shù)時，也可以采用數(shù)學上的判斷矩陣來計算，以增加其準確性。

對評估系統(tǒng)進行改進的思想前提是這樣的：由于人們認識客觀世界的能力是有限的，一般情況下，對于簡單事物進行分析判斷的準確性要比對復雜事物進行分析判斷的準確性更高，所以對評估系統(tǒng)的判斷事項的劃分越細越有利于人們對該判斷的準確計量。判斷矩陣將各個風險因素對最終固有風險影響程度的判斷，變換為各因素間的兩兩比較，然后通過數(shù)學計算對各因素進行排序，從而確定各個風險因素對最終固有風險影響程度的不同。這樣，可使多因素的比較變成了兩個因素的比較，更便于操作，判斷結果也能更加準確。盡管如此，我們仍可以通過局部改進該評估系統(tǒng)來減少其中的人為因814、風險因素分析的案例分析(一)社會醫(yī)療保險風險因素分析

(一)社會醫(yī)療保險的風險因素根據目的性、科學性、系統(tǒng)性、有效性和適用性原則,參考相關研究成果,在做了充分問卷調查與征求總結相關專家意見的基礎上,確定了影響社會醫(yī)療保險的風險因素,主要由道德風險、基金籌集風險、人口老齡化風險、疾病風險以及醫(yī)療需求風險等五個因素組成。這些影響因素所構筑的體系具有全面性、嚴密性和體系性的特征,依據是我們曾針對性地進行了三輪相關問卷調查,在初期構建的基礎指標體系的基礎上進行了充分的整合與論證,運用規(guī)范研究方法最后得出下文的指標體系,因而其具有相當?shù)男哦扰c效度?，F(xiàn)就三層五大類15項指標體系分述如下:4、風險因素分析的案例分析821.疾病風險疾病風險是指參保人群的健康狀況和疾病發(fā)生的概率對醫(yī)療保險基金支付的壓力,是一種純粹性質的基本風險。一方面,某些急慢性傳染病和某些地區(qū)的地方病雖然有所控制和下降,但未根本解決,某些傳染病在局部地區(qū)仍有爆發(fā)流行。另一方面,我國的疾病譜已逐漸接近發(fā)達國家類型,再加上心理行為、環(huán)境因素引起的疾病也日益成為嚴重威脅城鄉(xiāng)居民健康的危險因素。我國人口眾多,傳染病、流行病的危害極大,2002年我國發(fā)生“非典”已經在這方面敲響了警鐘。我國現(xiàn)在正處于艾滋病(AIDS)的高速增長期,對醫(yī)療費用的影響是不可低估的。除此之外,鼠疫、霍亂兩種甲類傳染病流行趨勢不容忽視;性病、結核病、病毒性肝炎等部分乙類傳染病防治形勢嚴峻;血吸蟲病等地方病防治面臨新的挑戰(zhàn);一些新發(fā)傳染病的威脅日益增加;食物中毒等突發(fā)事件頻頻發(fā)生。如不及時采取防治措施,就會迅速蔓延到整個地區(qū),危及人群和社會。因而疾病風險更具有群體性和社會性。這些疾病發(fā)生的醫(yī)療費用基本上都是醫(yī)療保險保障的范疇,如果大面積的發(fā)生,醫(yī)療保險基金會造成崩潰的局面。1.疾病風險疾病風險是指參保人群的健康狀況和疾病發(fā)生的832.道德風險醫(yī)療保險市場是典型的信息不對稱市場,道德風險問題尤其突出。在社會醫(yī)療保險中,道德風險則是指由于社會醫(yī)療保險的提供,醫(yī)療服務的提供方和需求方利用信息優(yōu)勢所采取的導致社會醫(yī)療保險費用不合理增長的機會主義行為。醫(yī)療服務的提供方出于經濟利益而采取諸如誘導需求、借醫(yī)發(fā)財?shù)葯C會主義行為;對于醫(yī)療服務的需求方來說,由于社會醫(yī)療保險的提供,減少了個人躲避和防范風險的動力,增加了個人過度利用醫(yī)療服務的動機和激勵機制,這時就產生了道德風險問題。道德風險的表現(xiàn)形式:①醫(yī)療服務機構的道德風險。②參保人的道德風險。③醫(yī)療服務提供方和需求方合謀所產生的道德風險。表現(xiàn)為:人情處方,大肆泛濫;自費變公,瞞天過海等。2.道德風險843.人口老齡化風險所謂老齡化是指老年人在總人口中所占的比例。人口老齡化風險是指由于參保人員結構老齡化現(xiàn)象日益嚴重導致社會醫(yī)療基金支出面臨的風險。老年人患病概率大,是最需要得到醫(yī)療服務的群體。由于老年人退休后不繳納醫(yī)療保險金,而享受醫(yī)療保險的概率和標準遠遠高于年輕人,對醫(yī)療保險基金支付帶來很大沖擊。體現(xiàn)在以下幾個方面:①結構性增長比例失衡。②老年群體醫(yī)藥費用支出系數(shù)嚴重倒掛。3.人口老齡化風險854.醫(yī)療需求的風險一般情況下,醫(yī)療保險需求與人們的經濟收入水平呈正相關關系,當人們的收入增加時,醫(yī)療保險需求隨著增加,當人們的收入減少時,對醫(yī)療保險的需求也相應減少。個人收入的變化會引起人們的消費結構變化。另外,不同效益類型的單位對醫(yī)療保險的需求層次也不同。虧損單位由于經濟狀況不佳,除基本生活開支外,其可支配收入很少,無力支付更多的醫(yī)療消費。大多數(shù)企業(yè)特別是國有大中型企業(yè)都面臨企業(yè)負擔過重和經濟效益不好等困難,部分經濟效益不佳、負擔較重的國有企業(yè)可能會面臨無力繳費的困境。企業(yè)效益好壞直接影響醫(yī)療保險的繳費和醫(yī)療消費,增加了醫(yī)療保險風險。很多人對醫(yī)療保險的重要性認識不足,單位從自身利益考慮出現(xiàn)逆向選擇,即高危人群比例較大的單位選擇參保,離退休、年齡偏大的人群參保積極,年輕人群參保消極。很多居民對醫(yī)療保險改革的認識存在偏見,認為醫(yī)保藥品多是療效較差的低檔藥品,他們繳納醫(yī)療保險費與所得到的醫(yī)療待遇和購藥權利不成比例,因而不愿參加醫(yī)療保險。很多效益好或職工年輕化的企業(yè),考慮自身的利益擔心參保后吃虧,也拒絕參加醫(yī)療保險。4.醫(yī)療需求的風險865.醫(yī)療保險基金籌集的風險基金籌集的風險是指籌集的醫(yī)療保險基金沒有達到一定的數(shù)量和規(guī)模,基金的收入不能彌補基金的支出,造成醫(yī)療保險收不抵支,造成醫(yī)療保險運行的風險。據大數(shù)法則的原理,保險的覆蓋面越大,抗風險的能力越強。醫(yī)療保險資金的籌集水平,不僅取決于保險方對參保者醫(yī)療費用的補償程度,而且取決于參保者人群數(shù)量及其經濟狀況。具體表現(xiàn)有:①瞞報繳費基數(shù)。②在職繳費人員流失。③基金欠繳現(xiàn)象加劇。5.醫(yī)療保險基金籌集的風險87(二)社會醫(yī)療保險風險因素的相關性分析用解釋結構模型可以科學地反映各影響因素之間的關系,其一般程序包括:

(1)組織ISM專家小組:10人左右,由不同觀點人員構成,主要是省市勞動與社會保障局領導、高校專家學者、相關課題研究組成員;(2)選擇系統(tǒng)的構成要素;(3)構思意識模型:意識模型是指ISM專家小組根據給出的系統(tǒng)構成要素,確定所研究問題影響因素之間的邏輯關系;(4)建立鄰接矩陣:鄰接矩陣是根據意識模型轉化而來的;(5)建立可達矩陣并進行分解:就是將可達矩陣里面的所有可達關系層次化、系統(tǒng)化,并據此不斷優(yōu)化關系直至最終整理出所研究問題的解釋結構模型;(6)根據所構建的解釋結構模型,分析解釋結構模型,并給出層次化、系統(tǒng)化的方案對策。(二)社會醫(yī)療保險風險因素的相關性分析88社會醫(yī)療保險風險的影響因素,可以劃分為包括總風險和其他15個具體因素在內的共16個因素,通過計算給出了社會醫(yī)療保險風險影響因素解釋結構模型,這里由于篇幅限制,省略了具體計算過程。其中,保險總風險的直接影響因素包括:繳費人數(shù)、醫(yī)藥費用劇增、基金欠繳以及繳費基數(shù)等四個方面,也就是說要降低社會醫(yī)療保險總風險最直接的途徑就是從上述四個方面著手。但這四個方面影響又不是完全孤立的,對它們構成影響的還包括較為復雜的關系。具體地說:繳費人數(shù)受到保險意識以及參保人員年齡構成等兩方面因素的影響。醫(yī)藥費用劇增主要受到參保人員結構、醫(yī)患共謀和疾病病種等三個因素的影響?；鹎防U則主要受制于企業(yè)效益和參保人員道德水平。繳費基數(shù)主要根據收入水平來確定,但同時會受到參保人員道德影響。影響社會醫(yī)療保險的最根本的因素還在于企業(yè)效益,也可以理解為社會經濟發(fā)展水平。只有企業(yè)效益提高了,社會經濟發(fā)展了,才能切實提高弱勢群體的收入水平,改善弱勢群體的生存環(huán)境,進而從根本上降低我們社會醫(yī)療保險的風險。社會醫(yī)療保險風險的影響因素,可以劃分為包括總風險和其他15個89二、事件樹分析法1.定義事件樹分析（EventTreeAnalysis，簡稱ETA）起源于決策樹分析（簡稱DTA），它是一種按事故發(fā)展的時間順序由初始事件開始推論可能的后果，從而進行危險源辨識的方法。一起事故的發(fā)生，是許多原因事件相繼發(fā)生的結果，其中，一些事件的發(fā)生是以另一些事件首先發(fā)生為條件的，而一事件的出現(xiàn)，又會引起另一些事件的出現(xiàn)。在事件發(fā)生的順序上，存在著因果的邏輯關系。事件樹分析法是一種時序邏輯的事故分析方法，它以一初始事件為起點，按照事故的發(fā)展順序，分成階段，一步一步地進行分析，每一事件可能的后續(xù)事件只能取完全對立的兩種狀態(tài)（成功或失敗，正?；蚬收希踩蛭ｋU等）之一的原則，逐步向結果方面發(fā)展，直到達到系統(tǒng)故障或事故為止。所分析的情況用樹枝狀圖表示，故叫事件樹。它既可以定性地了解整個事件的動態(tài)變化過程，又可以定量計算出各階段的概率，最終了解事故發(fā)展過程中各種狀態(tài)的發(fā)生概率。二、事件樹分析法902、功能ETA可以事前預測事故及不安全因素，估計事故的可能后果，尋求最經濟的預防手段和方法。事后用ETA分析事故原因，十分方便明確。ETA的分析資料既可作為直觀的安全教育資料，也有助于推測類似事故的預防對策。當積累了大量事故資料時，可采用計算機模擬，使ETA對事故的預測更為有效。在安全管理上用ETA對重大問題進行決策，具有其他方法所不具備的優(yōu)勢。2、功能913、事件樹編制

(1)確定初始事件事件樹分析是一種系統(tǒng)地研究作為危險源的初始事件如何與后續(xù)事件形成時序邏輯關系而最終導致事故的方法。正確選擇初始事件十分重要。初始事件是事故在未發(fā)生時，其發(fā)展過程中的危害事件或危險事件，如機器故障、設備損壞、能量外逸或失控、人的誤動作等?？梢杂脙煞N方法確定初始事件：①根據系統(tǒng)設計、系統(tǒng)危險性評價、系統(tǒng)運行經驗或事故經驗等確定；②根據系統(tǒng)重大故障或事故樹分析，從其中間事件或初始事件中選擇。3、事件樹編制922)判定安全功能系統(tǒng)中包含許多安全功能，在初始事件發(fā)生時消除或減輕其影響以維持系統(tǒng)的安全運行。常見的安全功能列舉如下：①對初始事件自動采取控制措施的系統(tǒng)，如自動停車系統(tǒng)等；②提醒操作者初始事件發(fā)生了的報警系統(tǒng)；③根據報警或工作程序要求操作者采取的措施；④緩沖裝置，如減振、壓力泄放系統(tǒng)或排放系統(tǒng)等；⑤局限或屏蔽措施等。2)判定安全功能93(3)繪制事件樹從初始事件開始，按事件發(fā)展過程自左向右繪制事件樹，用樹枝代表事件發(fā)展途徑。首先考察初始事件一旦發(fā)生時最先起作用的安全功能，把可以發(fā)揮功能的狀態(tài)畫在上面的分枝，不能發(fā)揮功能的狀態(tài)畫在下面的分枝。然后依次考察各種安全功能的兩種可能狀態(tài)，把發(fā)揮功能的狀態(tài)（又稱成功狀態(tài)）畫在上面的分枝，把不能發(fā)揮功能的狀態(tài)（又稱失敗狀態(tài)）畫在下面的分枝，直到到達系統(tǒng)故障或事故為止。

(4)簡化事件樹在繪制事件樹的過程中，可能會遇到一些與初始事件或與事故無關的安全功能，或者其功能關系相互矛盾、不協(xié)調的情況，需用工程知識和系統(tǒng)設計的知識予以辨別，然后從樹枝中去掉，即構成簡化的事件樹。在繪制事件樹時，要在每個樹枝上寫出事件狀態(tài)，樹枝橫線上面寫明事件過程內容特征，橫線下面注明成功或失敗的狀況說明。(3)繪制事件樹944、事件樹定性分析事件樹定性分析在繪制事件樹的過程中就已進行，繪制事件樹必須根據事件的客觀條件和事件的特征作出符合科學性的邏輯推理，用與事件有關的技術知識確認事件可能狀態(tài)，所以在繪制事件樹的過程中就已對每一發(fā)展過程和事件發(fā)展的途徑作了可能性的分析。事件樹畫好之后的工作，就是找出發(fā)生事故的途徑和類型以及預防事故的對策。⑴找出事故連鎖事件樹的各分枝代表初始事件一旦發(fā)生其可能的發(fā)展途徑。其中，最終導致事故的途徑即為事故連鎖。一般地，導致系統(tǒng)事故的途徑有很多，即有許多事故連鎖。事故連鎖中包含的初始事件和安全功能故障的后續(xù)事件之間具有“邏輯與”的關系，顯然，事故連鎖越多，系統(tǒng)越危險；事故連鎖中事件樹越少，系統(tǒng)越危險。⑵找出預防事故的途徑事件樹中最終達到安全的途徑指導我們如何采取措施預防事故。在達到安全的途徑中，發(fā)揮安全功能的事件構成事件樹的成功連鎖。如果能保證這些安全功能發(fā)揮作用，則可以防止事故。一般地，事件樹中包含的成功連鎖可能有多個，即可以通過若干途徑來防止事故發(fā)生。顯然，成功連鎖越多，系統(tǒng)越安全，成功連鎖中事件樹越少，系統(tǒng)越安全。由于事件樹反映了事件之間的時間順序，所以應該盡可能地從最先發(fā)揮功能的安全功能著手。4、事件樹定性分析955.事件樹定量分析事件樹定量分析是指根據每一事件的發(fā)生概率，計算各種途徑的事故發(fā)生概率，比較各個途徑概率值的大小，作出事故發(fā)生可能性序列，確定最易發(fā)生事故的途徑。一般地，當各事件之間相互統(tǒng)計獨立時，其定量分析比較簡單。當事件之間相互統(tǒng)計不獨立時（如共同原因故障，順序運行等），則定量分析變得非常復雜。這里僅討論前一種情況。1.各發(fā)展途徑的概率各發(fā)展途徑的概率等于自初始事件開始的各事件發(fā)生概率的乘積。

2.事故發(fā)生概率事件樹定量分析中，事故發(fā)生概率等于導致事故的各發(fā)展途徑的概率和。

定量分析要有事件概率數(shù)據作為計算的依據，而且事件過程的狀態(tài)又是多種多樣的，一般都因缺少概率數(shù)據而不能實現(xiàn)定量分析。5.事件樹定量分析966.事故預防事件樹分析把事故的發(fā)生發(fā)展過程表述得清楚而有條理，對設計事故預防方案，制定事故預防措施提供了有力的依據。從事件樹上可以看出，最后的事故是一系列危害和危險的發(fā)展結果，如果中斷這種發(fā)展過程就可以避免事故發(fā)生。因此，在事故發(fā)展過程的各階段，應采取各種可能措施，控制事件的可能性狀態(tài)，減少危害狀態(tài)出現(xiàn)概率，增大安全狀態(tài)出現(xiàn)概率，把事件發(fā)展過程引向安全的發(fā)展途徑。采取在事件不同發(fā)展階段阻截事件向危險狀態(tài)轉化的措施，最好在事件發(fā)展前期過程實現(xiàn)，從而產生阻截多種事故發(fā)生的效果。但有時因為技術經濟等原因無法控制，這時就要在事件發(fā)展后期過程采取控制措施。顯然，要在各條事件發(fā)展途徑上都采取措施才行。6.事故預防97事件樹應用實例：例1：以行人過馬路為例來說明事件樹分析的過程。行人過馬路無車(成功)有車(失敗)順利通過冒險通過順利通過順利通過車輛過后通過車前通過有充足時間沒有充足時間司機采取緊急措施司機未采取措施車禍車禍有效無效事件樹應用實例：行人過馬路無車(成功)有車(失敗)順利通過冒98例2有一泵和兩個串聯(lián)閥門組成的物料輸送系統(tǒng)（如圖所示）。物料沿箭頭方向順序經過泵A、閥門B和閥門C，泵啟動后的物料輸送系統(tǒng)的事件樹如圖所示。設泵A、閥門B和閥門C的可靠度分別為0.95、0.9、0.9，則系統(tǒng)成功的概率為0.7695，系統(tǒng)失敗的概率為0.2305。例2有一泵和兩個串聯(lián)閥門組成的物料輸送系統(tǒng)（如圖所示）。物99閥門串聯(lián)輸送系統(tǒng)事件樹圖閥門串聯(lián)輸送系統(tǒng)事件樹圖100例3有一泵和兩個并聯(lián)閥門組成的物料輸送系統(tǒng)例3有一泵和兩個并聯(lián)閥門組成的物料輸送系統(tǒng)101圖中A代表泵，閥門C是閥門B的備用閥，只有當閥門B失敗時，C才開始工作。同例2一樣，假設泵A、閥門B和閥門C的可靠