地方藥材購銷方案

地方藥材購銷方案第一章總則一、為了加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理，明確企業(yè)內(nèi)部各部門在商品購銷存各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任，防止和避免因工作脫節(jié)、責(zé)任不清造成的帳帳、帳實(shí)不符，財(cái)產(chǎn)損失等現(xiàn)象，認(rèn)真做到依法經(jīng)營、商品勤進(jìn)快銷，憑證流轉(zhuǎn)及時(shí)，倉儲管理規(guī)范，降低各項(xiàng)損耗，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本辦法（公司所屬儲備庫暫按原辦法執(zhí)行）。二、各商品經(jīng)營部門在從事商品購銷存活動中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《XXX藥材公司藥品經(jīng)營質(zhì)量管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，按照本辦法提出的操作程序和要求，制定相應(yīng)的內(nèi)部崗位責(zé)任制和工作要求，確保業(yè)務(wù)經(jīng)營和會計(jì)核算工作的銜接，提高工作效率。三、對北京市場的藥品經(jīng)營協(xié)調(diào)實(shí)行例會制度，每月召開一次，遇有重大事項(xiàng)，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)意見，可隨時(shí)召開。四、各商品經(jīng)營部門］的商品購進(jìn)與銷售，均應(yīng)實(shí)行經(jīng)濟(jì)合同管理。對本部門發(fā)生的購銷業(yè)務(wù)，部門經(jīng)理在公司規(guī)定的委托權(quán)限內(nèi)簽訂合同。五、按照本辦法填寫的有關(guān)憑證、單據(jù)，必須內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)齊備、分送及時(shí)。所有憑證均不得任意涂改、污損，否則，接收部門有權(quán)拒收。六、公司統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理各商品經(jīng)營部門的經(jīng)營活動，統(tǒng)一招標(biāo)、投標(biāo)，下達(dá)商品購銷存流轉(zhuǎn)計(jì)劃，各商品經(jīng)營部門根據(jù)公司計(jì)劃，編制本部門的商品購銷存流轉(zhuǎn)計(jì)劃，有步驟地開展商品購銷活動。七、公司商品經(jīng)營實(shí)行分購分銷、統(tǒng)儲統(tǒng)運(yùn)，具體分工如下各商品經(jīng)營部門負(fù)責(zé)商品購進(jìn)、銷售，包括簽訂商品購銷合同，保證商品質(zhì)量，按市場需求購進(jìn)商品，積極組織商品銷售和售后服務(wù)，加速商品和結(jié)算資金周轉(zhuǎn)，減少商品積壓和損失，處理商品購銷中的經(jīng)濟(jì)損失等。儲運(yùn)部門負(fù)責(zé)倉庫、運(yùn)輸業(yè)務(wù)，確保商品合理儲存，堆垛規(guī)范整齊，運(yùn)輸安全及時(shí)，按照GSP達(dá)標(biāo)管理要求，做好商品養(yǎng)護(hù)、倉庫管理和商品運(yùn)輸工作。質(zhì)管部門及其派駐倉庫的質(zhì)管人員負(fù)責(zé)質(zhì)量監(jiān)督管理工作，行使質(zhì)量否決權(quán)，包括對在庫商品進(jìn)行抽查抽檢，監(jiān)督落實(shí)在庫商品的保管措施和保管制度，確保商品質(zhì)量安全。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)商品購銷存各環(huán)節(jié)的會計(jì)核算，監(jiān)督購銷業(yè)務(wù)執(zhí)行情況及貨款的結(jié)算，全面反映公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動及其經(jīng)濟(jì)效益。第二章商品購進(jìn)第一節(jié)商品購進(jìn)的基本要求一、商品經(jīng)營部門應(yīng)根據(jù)市場需求，在堅(jiān)持質(zhì)量第一和成本最低的前提下，認(rèn)真完成公司下達(dá)的年度采購計(jì)劃。二、各商品經(jīng)營部門應(yīng)本著按質(zhì)比價(jià)、以銷定進(jìn)原則簽訂進(jìn)貨合同，合同內(nèi)容應(yīng)詳盡規(guī)范。合同原件應(yīng)由經(jīng)營部門專人登記保管，做好合同臺帳登記，另一份交財(cái)務(wù)部作為付款依據(jù)。三、購進(jìn)的藥品應(yīng)符合以下基本條件：（一）合法企業(yè)所生產(chǎn)或經(jīng)營的藥品（二）、具有法定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。（三）、除國家未規(guī)定的以外，應(yīng)有法定的批準(zhǔn)文號和生產(chǎn)批號，進(jìn)口藥品應(yīng)有符合規(guī)定的、加蓋了供貨單位質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)原印章的《進(jìn)口藥品注冊證》和《進(jìn)口藥品檢驗(yàn)報(bào)告》復(fù)印件。（四）、包裝和標(biāo)示符合有關(guān)規(guī)定和儲運(yùn)要求。（五）、中藥材應(yīng)標(biāo)明產(chǎn)地。四、對首次供貨單位，由商品經(jīng)營部門填寫《首次購進(jìn)藥品的制藥、經(jīng)營企業(yè)考察認(rèn)證申請表》，報(bào)質(zhì)量管理部門審核。五、凡采購?fù)獾厥状芜M(jìn)京產(chǎn)品，應(yīng)填寫《首批購入外地藥品驗(yàn)證申請表》，檢查三證，由相關(guān)部門報(bào)檢報(bào)價(jià)，合格后經(jīng)營部門才能購進(jìn)。六、嚴(yán)格控制所購藥品效期，離有效期在半年以內(nèi)的藥品不得購入，一年以內(nèi)的原則上代銷，以免造成損失。七、嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制定的結(jié)算制度和手續(xù)，購進(jìn)應(yīng)有合法票據(jù)，并按規(guī)定填寫購進(jìn)記錄備查，做到票、帳、貨相符。第二節(jié)商品購進(jìn)的業(yè)務(wù)手續(xù)和憑證傳遞手續(xù)一、本埠購進(jìn)商品的一般業(yè)務(wù)手續(xù)和憑證傳遞程序。（一）采用送貨制購進(jìn)商品1、商品經(jīng)營部門與供貨方簽訂或約定購貨合同，將品種、數(shù)量及大約到貨時(shí)間提前通知儲運(yùn)部門。2、供貨方根據(jù)合同開具“出庫單”，并隨商品送到公司指定倉庫。3、商品送達(dá)倉庫，公司派駐倉庫的質(zhì)管人員，按照“出庫單”對商品質(zhì)量數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)收。經(jīng)驗(yàn)收合格后，填寫藥品“質(zhì)量檢驗(yàn)單”一式兩聯(lián)，其中一聯(lián)交庫管人員，由庫管人員在供貨方回執(zhí)上簽字并加蓋收貨戳記，同時(shí)填制商品“入庫單”一式四聯(lián)及進(jìn)貨記錄、入庫單由庫管人員簽名蓋章，倉庫留存存根聯(lián)和底聯(lián)，據(jù)以登記商品保管帳，另兩聯(lián)連同“出庫單”于次日交所購商品的業(yè)務(wù)部門。4、商品經(jīng)營部門收到倉庫轉(zhuǎn)來的兩聯(lián)“入庫單”和“出庫單”后，按照與供貨方簽訂的購貨合同，填全“入庫單”中其余欄目內(nèi)容。“入庫單”第三聯(lián)留存業(yè)務(wù)部門，據(jù)以登記商品帳，“入庫單”第二聯(lián)和“出庫單”于當(dāng)日交財(cái)務(wù)部會計(jì)，經(jīng)審核無誤后，作為辦理商品購進(jìn)會計(jì)核算的原始憑證。5、各商品經(jīng)營部門從供貨方取回的增值稅專用發(fā)票及銷貨清單，無論公司是否支付貨款，均應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部會計(jì)，按會計(jì)制度辦理。（二）米用提貨制購進(jìn)商品1、根據(jù)與供貨方簽訂的購進(jìn)合同或其它約定，儲運(yùn)部門應(yīng)及時(shí)派車與業(yè)務(wù)部門到供貨方提貨，并取回供貨方開具的“出庫單”。2、若所提商品直接運(yùn)至公司倉庫，則按上述送貨制方式辦理有關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)。3、若所提商品不經(jīng)公司倉庫，直接對外銷售，由商品經(jīng)營部門在確保商品質(zhì)量的前提下，按照本辦法第三章直運(yùn)銷售的業(yè)務(wù)手續(xù)辦理。二、外埠購進(jìn)商品的一般業(yè)務(wù)手續(xù)和憑證傳遞程序各商品經(jīng)營部門與外地供貨方簽訂購貨合同，供貨方根據(jù)合同開具“出庫單”將商品發(fā)運(yùn)到公司指定的車站（機(jī)場、碼頭），其中發(fā)貨單正本隨貨同行。（一）、儲運(yùn)部門收到運(yùn)單或提貨通知后，憑證至貨場提貨，檢查包裝、清點(diǎn)件數(shù)。若發(fā)現(xiàn)缺件，包裝破損等情況，應(yīng)與承運(yùn)部門簽注商務(wù)手續(xù)，分清責(zé)任。（二）、庫管人員和公司派駐倉庫的質(zhì)管人員在對所提商品進(jìn)行驗(yàn)收合格后，再按上述本埠購進(jìn)商品的一般業(yè)務(wù)手續(xù)辦理實(shí)際商品入庫手續(xù)。（三）、外埠購進(jìn)商品不經(jīng)公司倉庫，直接對外銷售的，由業(yè)務(wù)部門在確保商品質(zhì)量前提下，按本辦法第三章直運(yùn)銷售的業(yè)務(wù)手續(xù)辦理。第三節(jié)商品購進(jìn)業(yè)務(wù)的會計(jì)核算手續(xù).一、各商品經(jīng)營部門的商品購進(jìn)業(yè)務(wù)均實(shí)行數(shù)量進(jìn)價(jià)金額核算制。（一）、設(shè)置“庫存商品”科目總帳，按商品進(jìn)價(jià)記帳，按商品進(jìn)價(jià)金額反映商品進(jìn)銷存動態(tài)。（二）、按中藥材、進(jìn)口南藥、中藥飲片、人工麝香、中成藥、西藥制劑等設(shè)置“庫存商品”的二級明細(xì)帳。（三）、“庫存商品”明細(xì)帳按商品品名、規(guī)格分戶，記載商品的收、付、存數(shù)量和金額。（四）、根據(jù)“庫存商品”明細(xì)帳的分戶方法，在倉庫設(shè)置商品保管帳，根據(jù)出、入庫單，登記商品收付存數(shù)量。（五）、根據(jù)會計(jì)核算需要，公司按月對庫存商品進(jìn)行計(jì)價(jià)和結(jié)轉(zhuǎn)商品進(jìn)價(jià)成本。（六）、公司按季核對“庫存商品”總帳，二級帳和商品保管帳，保證帳帳、帳實(shí)相符。二、商品米購成本的確認(rèn)及其入帳時(shí)間。（一）、商品采購成本的確認(rèn)，均以進(jìn)貨原價(jià)為其采購成本，購進(jìn)商品所發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用，均作為當(dāng)期損益列入經(jīng)營費(fèi)用。收購中藥材品種，其采購成本包括支付的收購價(jià)款和可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金等。進(jìn)口南藥的采購成本，包括進(jìn)口商品的國外進(jìn)價(jià)、應(yīng)分?jǐn)偟耐鈪R價(jià)差和進(jìn)口環(huán)節(jié)的各種稅金。在購進(jìn)商品過程中，供貨方給的折扣、折讓應(yīng)沖減進(jìn)貨成本。（二）、商品采購的入帳時(shí)間是指對購進(jìn)商品已擁有所有權(quán)、并登記入帳的時(shí)間。用現(xiàn)金、支票、匯票等結(jié)算貨款的，以簽發(fā)的時(shí)間作為入帳時(shí)間；采用分期或延期付款方式購進(jìn)商品的，以接受商品并辦理完質(zhì)檢、入庫等相關(guān)手續(xù)后的時(shí)間作為入帳時(shí)間。三、商品購進(jìn)業(yè)務(wù)的會計(jì)核算手續(xù)。（一）、本埠購進(jìn)商品采用支票支付貨款方式，外埠購進(jìn)商品采用匯票、電匯支付貨款方式。（二）、商品購進(jìn)的會計(jì)核算手續(xù)。1、購進(jìn)商品經(jīng)倉庫驗(yàn)收合格入庫后需支付貨款的，由商品經(jīng)營部門經(jīng)辦人員持供貨方開具的增值稅專用發(fā)票和銷貨清單以及商品經(jīng)營部門經(jīng)理簽字的“付款通知書”到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，財(cái)務(wù)部會計(jì)憑“入庫單”和“出庫單”對所附發(fā)票審核無誤后按公司資金審批權(quán)限辦理付款手續(xù)，編制記賬憑證：借記“庫存商品”“應(yīng)交稅金、應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）”“經(jīng)營費(fèi)用”科目，貨記“銀行存款”科目。2、購進(jìn)商品經(jīng)倉庫驗(yàn)收合格入庫，暫不需付款或待商品銷售后再付款的，由財(cái)務(wù)部門會計(jì)根據(jù)商品經(jīng)營部門交來的“入庫單”和“出庫單”經(jīng)審核無誤后，編制計(jì)賬憑證：借記“庫存商品”（暫估進(jìn)價(jià)，不含進(jìn)項(xiàng)稅金）科目，貨記“應(yīng)付帳款”（暫估進(jìn)價(jià)，不含進(jìn)項(xiàng)稅金）科目。當(dāng)在購進(jìn)商品尚未付款期間，商品進(jìn)價(jià)發(fā)生變動時(shí)，應(yīng)對上述分錄用紅字沖回，按新的暫估進(jìn)價(jià)重新編制會計(jì)分錄。3、購進(jìn)商品，先承付貨款，后驗(yàn)收入庫時(shí)，由財(cái)務(wù)部會計(jì)在支付貨款時(shí)，憑購貨合同和經(jīng)簽批的“付款通知書”，借記：“預(yù)付貨款”（商品進(jìn)價(jià)）科目，貸記：“銀行存款”（商品進(jìn)價(jià)）科目。商品驗(yàn)收入庫后，財(cái)務(wù)部會計(jì)憑“出庫單”和“入庫單”，借記：“庫存商品”（商品進(jìn)價(jià)）科目，貸記：“預(yù)付貨款”（商品進(jìn)價(jià)）科目。4、財(cái)務(wù)部會計(jì)在辦理貨款結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，要確保審核無誤，票據(jù)齊全。對先款后貨的，要催促商品經(jīng)營部門及時(shí)取回供貨方開具的增值稅票和由稅務(wù)部門印制的銷貨清單。對先貨后款的，在結(jié)算貨款時(shí)，必須附有供貨方的增值稅專用發(fā)票和銷貨清單。5、在購進(jìn)商品過程中，發(fā)生拒收商品、拒付貨款、進(jìn)貨退出、進(jìn)貨退補(bǔ)價(jià)、商品溢缺等情況時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合商品經(jīng)營部門，按照《商品流通企業(yè)會計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，做好相應(yīng)的會計(jì)核算。第三章商品貯存運(yùn)輸管理第一節(jié)商品貯存運(yùn)輸?shù)幕疽笠弧\(yùn)部門負(fù)責(zé)商品入庫、出庫、儲存和運(yùn)輸?shù)墓芾?，確保入庫商品合理儲存和商品安全，提高倉儲使用率，降低運(yùn)輸成本。二、倉儲設(shè)施與設(shè)備的配置應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。三、倉庫應(yīng)劃分待驗(yàn)庫（區(qū)）、合格品庫（區(qū)）、發(fā)貨庫（區(qū)）、不合格品庫（區(qū)）、退貨庫（區(qū)），飲片應(yīng)劃分零貨稱取區(qū)，并設(shè)明顯標(biāo)志。嚴(yán)格劃清收、管、發(fā)三個(gè)環(huán)節(jié)的工作范圍。四、根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，制定符合本公司管理需要的《商品入庫驗(yàn)收制度》和《商品出庫復(fù)核制度》，嚴(yán)格出入庫手續(xù)。五、定期檢查庫存藥品保管情況，有計(jì)劃地進(jìn)行質(zhì)量抽檢。六、加強(qiáng)溫濕度管理，定期記錄倉庫的溫濕度。七、每年定期對在庫保管的中藥材、中藥飲片進(jìn)行商品養(yǎng)護(hù)。八、嚴(yán)格執(zhí)行《倉庫防火安全管理制度》九、嚴(yán)格執(zhí)行《商品出入庫動碰復(fù)核制度》，保證數(shù)量準(zhǔn)確，儲運(yùn)部門每月對庫存商品盤點(diǎn)一次，每季度由財(cái)務(wù)部門牽頭，與商品經(jīng)營、儲運(yùn)部門一道，對庫存商品進(jìn)行一次全面清查，分清責(zé)任。十、運(yùn)輸商品要做到發(fā)運(yùn)及時(shí)，注意行車安全，減少遷回運(yùn)輸，節(jié)約費(fèi)用。十一、儲運(yùn)部門要制定優(yōu)質(zhì)服務(wù)規(guī)范，滿足客戶需要，禮貌待人，文明操作，嚴(yán)禁野蠻裝卸。第二節(jié)商品貯存的核算一、庫存商品帳的設(shè)置根據(jù)庫存商品實(shí)行數(shù)量進(jìn)價(jià)金額核算法的要求，在財(cái)務(wù)部門設(shè)置“庫存商品”科目總帳下，按照中藥材、進(jìn)口南藥、中藥飲片、人工麝香、中成藥、西藥制劑的商品分類，在財(cái)務(wù)、商品經(jīng)營、儲運(yùn)部門設(shè)置三套商品明細(xì)帳。財(cái)務(wù)部會計(jì)設(shè)置庫存商品數(shù)量金額明細(xì)帳，便于掌握資金和實(shí)物情況；商品經(jīng)營部門設(shè)置庫存商品數(shù)量金額明細(xì)帳，便于隨時(shí)了解庫存情況，組織貨源；倉庫設(shè)置庫存商品明細(xì)帳，便于掌握實(shí)際庫存數(shù)量，加強(qiáng)商品管理。二、庫存商品盤點(diǎn)、溢缺的核算倉庫經(jīng)過盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)商品有溢余，應(yīng)填制商品溢余報(bào)告單，連同庫存商品盤點(diǎn)表，查明原因，按規(guī)定的審批權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部會計(jì)編制記帳憑證，借記：“庫存商品”，貸記：“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。如商品溢余的原因無法查明，則可沖減經(jīng)營費(fèi)用，借記：“待處理財(cái)產(chǎn)溢余”，貸記：“經(jīng)營費(fèi)用”。倉庫經(jīng)過盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)商品短缺，應(yīng)填制商品短缺報(bào)告單，連同庫存商品盤點(diǎn)表，查明原因按規(guī)定的審批權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部會計(jì)編制記帳憑證，借記：“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，貸記：“庫存商品”科目。如商品短缺的原因?qū)儆跓o法收回的損失則借記：“經(jīng)營費(fèi)用”，貸記：“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。三、庫存商品削價(jià)的核算根據(jù)會計(jì)的“穩(wěn)健性原則”和國家有關(guān)規(guī)定，公司的庫存商品潛在的削價(jià)損失，按年末庫存商品余額5%計(jì)算提取，按季預(yù)提，年終調(diào)整。預(yù)提商品削價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，借記：“商品銷售成本”貸記:“商品削價(jià)準(zhǔn)備”科目。第四章商品銷售第一節(jié)商品銷售的基本要求一、商品經(jīng)營部門應(yīng)努力完成公司下達(dá)的銷售計(jì)劃，擴(kuò)大市場網(wǎng)絡(luò)，提高市場占有率，但要注意避免部門之間的不正當(dāng)競爭。二、商品經(jīng)營部門要妥善保管好各類印章、重要單據(jù)與憑證，未經(jīng)授權(quán)不得對外以公司名義監(jiān)制藥品：招投標(biāo)應(yīng)服從公司的統(tǒng)一管理。三、商品經(jīng)營部門要認(rèn)真執(zhí)行國家物價(jià)政策，按規(guī)定程序報(bào)檢報(bào)價(jià)。四、商品經(jīng)營部門要建立客戶檔案。做好售后服務(wù)。五、銷售人員應(yīng)認(rèn)真貫徹《藥品管理法》，不得經(jīng)營假藥、劣藥，不得銷售質(zhì)量不合格、變質(zhì)失效及已過有效期的藥品。六、銷售人員應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，具備藥品銷售人員資格，實(shí)事求是、準(zhǔn)確全面的向客戶介紹商品。七、銷售人員應(yīng)嚴(yán)格按國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司財(cái)務(wù)部門有關(guān)制度進(jìn)行貨物結(jié)算，認(rèn)真做好資金回籠工作，減少應(yīng)收帳款。不得挪用、滯押貨款，不得私自收授回扣。第二節(jié)藥品價(jià)格管理一、為加強(qiáng)公司藥品價(jià)格的管理，規(guī)范藥品價(jià)格的申報(bào)，公司物價(jià)管理部門應(yīng)及時(shí)為商品經(jīng)營部門辦理藥品價(jià)格申報(bào)和反饋藥品價(jià)格信息。二、藥品價(jià)格的申報(bào)管理（一）、依據(jù)《北京市藥品價(jià)格定調(diào)價(jià)申報(bào)、備案實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，公司各商品經(jīng)營部門購進(jìn)外埠藥品（中成藥、西藥、飲片、保健藥品）在京銷售，必須到北京市物價(jià)局統(tǒng)一申報(bào)價(jià)格，進(jìn)行備案，方可銷售。（二）、根據(jù)北京市物價(jià)局規(guī)定，每星期一、三為藥品價(jià)格審批日，各商品經(jīng)營部門可根據(jù)此時(shí)間提前將所需報(bào)價(jià)的材料送交財(cái)務(wù)部物價(jià)人員。所需報(bào)價(jià)的材料為：外埠藥品（中成藥、西藥）樣品一份，產(chǎn)地價(jià)格變動證明原件及復(fù)印件，本市藥檢部門的檢驗(yàn)報(bào)告書原件等相關(guān)資料。（三）、物價(jià)人員根據(jù)所提供材料填寫《北京市藥品經(jīng)營企事業(yè)單位自采外埠藥品定調(diào)價(jià)格申報(bào)（備案）表》（一式三份）后到物價(jià)局申報(bào)備案，并將審批合格的藥品價(jià)格單當(dāng)日送達(dá)商品經(jīng)營部門，同時(shí)建立物價(jià)報(bào)價(jià)臺帳。（四）、商品經(jīng)營部門應(yīng)根據(jù)報(bào)價(jià)單規(guī)定，從執(zhí)行日期起開始執(zhí)行有關(guān)價(jià)格。（五）、飲片價(jià)格的申報(bào)，通過華頤藥廠進(jìn)行。（六）、其它單位已在物價(jià)局申報(bào)、備案的外埠藥品價(jià)格，我公司可以直接使用。三、價(jià)格信息的管理（一）、公司物價(jià)管理人員每天上午9:30前與物價(jià)局京價(jià)網(wǎng)聯(lián)系，接收京價(jià)網(wǎng)發(fā)出的藥品價(jià)格信息，并把當(dāng)時(shí)收到的文件進(jìn)行解密，粘貼到公司局域網(wǎng)網(wǎng)上鄰居中的價(jià)格信息欄，各商品經(jīng)營部門可以查閱。（二）、物價(jià)人員同時(shí)通過互聯(lián)網(wǎng)或書面電話方式，及時(shí)通知有關(guān)商品經(jīng)營部門查閱并做好通知記錄。（三）、商品經(jīng)營部門可根據(jù)網(wǎng).上調(diào)價(jià)規(guī)定，在15日內(nèi)遵照執(zhí)行。第三節(jié)商品銷售的業(yè)務(wù)手續(xù)和憑證傳遞程序一、商品銷售按銷售地點(diǎn)分為倉庫銷售和直運(yùn)商品銷售，倉庫銷售是指銷售存放在公司倉庫或公司在外倉庫的商品，直運(yùn)商品銷售是指銷售的商品不經(jīng)公司倉庫而直接從供貨方發(fā)往購貨單位的銷售。二、倉庫銷售的一般業(yè)務(wù)手續(xù)和憑證傳遞程序倉庫銷售采用送貨制或提貨制方式，均按以下業(yè)務(wù)程序：（一）、商品經(jīng)營部門根據(jù)與購貨方簽訂或約定的銷貨合同，填制“xxx藥材公司銷貨清單”（以下簡稱“銷貨單”）一式六聯(lián)。商品經(jīng)營部門留存存根聯(lián)，據(jù)以備查和登記商品帳，“銷貨單”第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部會計(jì)，據(jù)以作為辦理商品銷售會計(jì)核算的原始憑證，其余四聯(lián)交公司儲運(yùn)部門。（二）、儲運(yùn)部門指定專人于每日上午9:30和下午1;30前，每日兩次到公司各商品經(jīng)營部門領(lǐng)取“銷貨單”，并在到達(dá)倉庫后的半小時(shí)內(nèi)交給庫管人員。庫管人員按“銷貨單”備好貨后的1小時(shí)內(nèi)交付運(yùn)輸。運(yùn)輸部門在商品送達(dá)購貨方后的當(dāng)日或次日上午，將送貨回執(zhí)交庫管人員。（三）、儲運(yùn)部門根據(jù)商品經(jīng)營部門填制的“銷貨單”按時(shí)付出商品，并在“銷貨單〃第三聯(lián)上加蓋貨已付迄戳記，留存據(jù)以登記商品保管帳。其余第四、五聯(lián)交購貨方，用于購貨方登記會計(jì)帳和商品保管帳，第六聯(lián)經(jīng)購貨方簽收后交庫管人員轉(zhuǎn)商品經(jīng)營部門。（四）、商品經(jīng)營部門憑填制的“銷貨票”第二聯(lián)和填制好的由稅務(wù)部門印制的商品銷貨清單到財(cái)務(wù)部門，經(jīng)審核無誤后辦理開具商品銷售發(fā)票手續(xù)。（五）、商品經(jīng)營部門按要求填寫銷售記錄。三、直運(yùn)銷售的一般業(yè)務(wù)手續(xù)和憑證傳遞程序。（一）、采取直運(yùn)銷售方式，各商品經(jīng)營部門必須嚴(yán)格商品質(zhì)量，不得發(fā)生購銷偽劣、假冒商品事件。（二）、商品經(jīng)營部門根據(jù)與購貨方簽訂的銷貨合同，再與供貨方簽訂購貨合同，做到以銷定購。（三）、供貨方根據(jù)合同向公司商品經(jīng)營部門的購貨方發(fā)貨或由公司儲運(yùn)部門提貨直運(yùn)購貨方。（四）、各商品經(jīng)營部門要隨貨取回供貨方開具的“出庫單”和增值稅發(fā)票、銷貨清單，并同時(shí)填制公司的“銷貨單”隨貨送達(dá)購貨方。商品經(jīng)營部門憑上述票據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理進(jìn)貨付款和結(jié)算銷貨貨款手續(xù)。（五）、與首次發(fā)生購銷業(yè)務(wù)的單位，原則上不采取直運(yùn)銷售方式。（六）、直運(yùn)方式銷售完成后，商品經(jīng)營部門憑票據(jù)通知儲運(yùn)部門，補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。第四節(jié)商品銷售業(yè)務(wù)的會計(jì)核算手續(xù)一、財(cái)務(wù)部門要根據(jù)商品經(jīng)營部門提供的“出庫單”、“銷貨單”及相關(guān)票據(jù)，按照商品分類，建立相應(yīng)的二級明細(xì)帳，正確核算各商品經(jīng)營部門的銷售成本和銷售收入。二、財(cái)務(wù)部門要積極配合和監(jiān)督各商品經(jīng)營部門加強(qiáng)銷售貨款的管理，及時(shí)與商品經(jīng)營部門核對“應(yīng)收帳款”明細(xì)帳，保證銷售貨款及時(shí)回籠，減少結(jié)算資金占用防止出現(xiàn)呆帳、壞帳。二商品銷售的確認(rèn)及其入帳時(shí)間根據(jù)《商品流通企業(yè)會計(jì)制度》和權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)商品已經(jīng)發(fā)出、商品的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給購貨方后，即作為商品銷售的入帳時(shí)間。在交款提貨銷售情況下，為貨款已收到，發(fā)票和“銷貨單”已交給購貨方，無論商品是否發(fā)出，均作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)：采用送貨制銷售情況下，發(fā)出商品后，收到購貨方驗(yàn)收憑證，無論是否收到貨款，均作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。采用預(yù)收貨款銷售情況下，以商品發(fā)出時(shí)作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。采用分期付款方式銷售時(shí)，按合同約定的收款日期作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。四、商品銷售收入的調(diào)整銷售商品發(fā)生的銷售折讓，退回和折扣支出，已經(jīng)確認(rèn)的索賠款和出口傭金等，相應(yīng)沖減當(dāng)期的銷售收入。五、商品銷售收入的會計(jì)核算手續(xù)（一）、銷售商品收到購貨方交來的支票、銀行匯票或電匯款時(shí)，由財(cái)務(wù)部會計(jì)對商品經(jīng)營部門轉(zhuǎn)來的“銷貨單”和開具的商品銷售發(fā)票核對無誤后，編制記帳憑證，借記：“銀行存款”，貸記：“商品銷售收入”，“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）”科目，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記：“商品銷售成本”，貸記：“庫存商品”科目。（二）、商品銷售貨已發(fā)出，商品銷售發(fā)票已開具，貨款未收到時(shí)，由財(cái)務(wù)部門會計(jì)核對“銷貨單”和商品銷售發(fā)票無誤后，編制記帳憑證，借記：“應(yīng)收帳款”，貸記：“商品銷售收入”、“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅）”科目，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記：“商品銷售成本”，貸記：“庫存商品”科目。（三）、采用分期收款銷售方式時(shí)（即：將商品提前發(fā)給購貨方，按約定期限分期收回貨款），財(cái)務(wù)部會計(jì)根據(jù)商品經(jīng)營部門轉(zhuǎn)來“銷貨單”和分期收款合同協(xié)議，借記：“分期收款發(fā)出商品”，貸記：“庫存商品”科目。并按照合同協(xié)議約定的付款日期，借記：“銀行存款”或“應(yīng)收帳款”，貸記：“商品銷售收入”，“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅廣科目，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記：“商品銷售成本”，貸記：“分期收款發(fā)出商品”科目。為加強(qiáng)對分期收款銷售應(yīng)收帳款的管理，商品經(jīng)營部門應(yīng)根據(jù)合同協(xié)議列出“分期收款銷售應(yīng)收帳款明細(xì)表”（主要內(nèi)容包括購貨單位、商品品名、數(shù)量、貨款總額、付款期數(shù)等）交財(cái)務(wù)部會計(jì)，財(cái)務(wù)部會計(jì)應(yīng)配合和催促商品經(jīng)營部門按期結(jié)算貨款，并按期開具商品銷售發(fā)票。（四）、先收到購貨方的購貨款和定金時(shí)，由財(cái)務(wù)部會計(jì)根據(jù)商品經(jīng)營部門轉(zhuǎn)來的購貨合同，借記：“銀行存款”，貸記：“預(yù)收貨款”科目。當(dāng)發(fā)出商品時(shí)，根據(jù)“銷貨單”，借記：“預(yù)收貨款”，貸記：“商品銷售收入”“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）科目，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記：“商品銷售成本”，貸記：“庫存商品”科目。六、直運(yùn)商品銷售的會計(jì)核算手續(xù)。（一）、直運(yùn)商品銷售的會計(jì)核算特點(diǎn)是：銷售商品和購進(jìn)商品同時(shí)發(fā)生，可不通過“庫存商品”科目進(jìn)行帳務(wù)處理，可隨購銷活動隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。（二）、直運(yùn)商品銷售的會計(jì)核算有先支付貨款、后托收銷貨款，先托收銷貨款，后支付進(jìn)貨