11級(jí)審計(jì)學(xué)原理習(xí)題

審計(jì)學(xué)原理習(xí)題第一章總論習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題：1、審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的本質(zhì)特征是審計(jì)監(jiān)督的〔B〕.A、公正性B、獨(dú)立性C、科學(xué)性D、權(quán)威性2、審計(jì)產(chǎn)生的客觀根底是〔B〕.A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系C、生產(chǎn)力水平的提升D、社會(huì)經(jīng)濟(jì)治理方式3、在受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系中,審計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是〔B〕.A、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)B、經(jīng)營(yíng)治理權(quán)C、會(huì)計(jì)資料D、會(huì)計(jì)資料及其他經(jīng)濟(jì)資料4、我國(guó)古代審計(jì)的萌芽產(chǎn)生于〔B〕.A、宋代B、西周C、唐代D、民國(guó)5、我國(guó)國(guó)家審計(jì)產(chǎn)生于西周時(shí)代,其主要標(biāo)志是〔A〕一職的出現(xiàn).A、宰夫B、上計(jì)C、比部D、御史6、我國(guó)古代審計(jì)與會(huì)計(jì)漸次別離,并走向獨(dú)立的的朝代是〔C〕.A、宋代B、西周C、秦漢D、民國(guó)7、我國(guó)古代的隨唐兩代,在“開I」部〞下設(shè)〔A〕,獨(dú)立行使司法審計(jì)監(jiān)察.A、比部B、宰夫C、上計(jì)律D、審計(jì)院8、我國(guó)“審計(jì)〞一詞最早出現(xiàn)于〔A〕.A、宋代B、西周C、唐代D、民國(guó)9、我國(guó)近代史上第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所是設(shè)立于上海的〔D〕.A、正大會(huì)計(jì)師事務(wù)所B、天那么會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、公正會(huì)計(jì)師事務(wù)所D、正那么會(huì)計(jì)師事務(wù)所10、我國(guó)近代史上第一位取得執(zhí)業(yè)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師是〔A〕.A、謝霖B、潘序倫C、顧準(zhǔn)D、楊汝梅A、上海公正會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、上海公正會(huì)計(jì)師事務(wù)所12、西方社會(huì)A、上海公正會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、上海公正會(huì)計(jì)師事務(wù)所12、西方社會(huì)審計(jì)起源于〔A、16世紀(jì)末期合伙制C、16世紀(jì)末期股份制/1982/1979A)B年B、北京公正會(huì)計(jì)師事務(wù)所/1980年年D、上海公正會(huì)計(jì)師事務(wù)所/1980年企業(yè)組織模式.、17世紀(jì)末期合伙制、16世紀(jì)末期公司制13、標(biāo)志西方審計(jì)正式走向民間的事件是〔C〕.A、東海公司破產(chǎn)案B、西海公司破產(chǎn)案C、南海公司破產(chǎn)案D、北海公司破產(chǎn)案14、世界上第一個(gè)職業(yè)會(huì)計(jì)團(tuán)體的名稱和成立的時(shí)間是〔A〕.A、愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)/1853年B、英格蘭會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)/1853年C、蘇格蘭會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)/1853年D、英國(guó)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)/1853年15、現(xiàn)代財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段以〔A〕為中央.A、財(cái)務(wù)報(bào)表B、資產(chǎn)負(fù)債表C、利潤(rùn)表D、現(xiàn)金流量表16、資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段,審計(jì)報(bào)告的主要使用人是〔A、債務(wù)人B、債權(quán)人C、投資人B〕.D、所有會(huì)計(jì)報(bào)表使用人17、世界上首次提出審計(jì)假設(shè)理論的學(xué)者及其著作是〔A〕.A、莫茨和夏拉夫/審計(jì)哲理BC、弗林特/審計(jì)理論導(dǎo)讀D、托馬斯?李/公司審計(jì)、莫茨和夏拉夫/公司審計(jì)18、一般情況下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師承當(dāng)法律責(zé)任的主要形式是〔C〕.A、行政責(zé)任B、賠償責(zé)任C、民事責(zé)任D、刑事責(zé)任二、多項(xiàng)選擇題：1、審計(jì)與經(jīng)濟(jì)治理活動(dòng)、非經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)以及其他專業(yè)性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)相比,主要具有以下特征〔ABCD〕.A、獨(dú)立性B、權(quán)威性C、公正性D、客觀性2、審計(jì)獨(dú)立性的內(nèi)容主要表達(dá)在以下幾個(gè)方面〔ABCD〕.A、A、組織上的獨(dú)立性B、審計(jì)人員的獨(dú)立性C、C、審計(jì)工作的獨(dú)立性D、經(jīng)費(fèi)上的獨(dú)立性3、西方社會(huì)審計(jì)的開展經(jīng)歷的階段包括〔ABD〕.A、A、詳細(xì)審計(jì)階段B、信用審計(jì)階段C、C、資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段D、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)階段4、審計(jì)的職能4、審計(jì)的職能包括〔BCD〕A、經(jīng)濟(jì)治理B、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C、經(jīng)濟(jì)鑒證、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)5、審計(jì)的作用包括〔AC〕.A、制約作用〔維護(hù)作用〕BC、促進(jìn)作用〔建設(shè)性作用〕D6、以下各項(xiàng)中表達(dá)審計(jì)促進(jìn)作用的是〔CDA、打擊各種經(jīng)濟(jì)犯罪B、監(jiān)督作用、評(píng)價(jià)作用O、揭露經(jīng)濟(jì)生活中的各種不正之風(fēng)C、提出改良經(jīng)濟(jì)治理和提升經(jīng)濟(jì)效益的舉措D、向領(lǐng)導(dǎo)反映內(nèi)部限制存在的問(wèn)題并提出有效的建議三、判斷并改錯(cuò)：TOC\o"1-5"\h\z1、獨(dú)立性是審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的本質(zhì)特征.〔錯(cuò)〕2、審計(jì)本質(zhì)是一項(xiàng)具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng).〔對(duì)〕3、我國(guó)古代審計(jì)與會(huì)計(jì)漸次別離,并走向獨(dú)立的的朝代是秦漢時(shí)期.〔對(duì)〕4、審計(jì)作用的發(fā)揮決定審計(jì)的職能.〔錯(cuò)〕改為審計(jì)的職能決定審計(jì)作用的發(fā)揮5、在審計(jì)假設(shè)理論開展史上,托馬斯?李著有?公司審計(jì)?一書,開展了莫茨和夏拉夫的理論.〔對(duì)〕四、名詞解釋:1、審計(jì)；〔P.3〕2、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能；〔P.20〕3、經(jīng)濟(jì)鑒證職能〔P.21〕4、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能；〔P.21〕5、審計(jì)假設(shè)；〔P.27〕6、審計(jì)法律關(guān)系內(nèi)容；〔P.40〕7、審計(jì)法律責(zé)任〔P.42〕五、簡(jiǎn)做題：1、簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)與審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別.〔P.3〕2、什么是審計(jì)？審計(jì)的本質(zhì)涵義包括哪些內(nèi)容？〔P.3,P.5〕3、審計(jì)的本質(zhì)是什么？審計(jì)的獨(dú)立性有哪些表現(xiàn)〔或如何理解審計(jì)的獨(dú)立性〕？〔P.5〕4、什么是審計(jì)職能？審計(jì)有哪些職能？〔P.20-21〕5、談?wù)勀銓?duì)審計(jì)作用的理解.〔P.22-25〕6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能承當(dāng)?shù)姆韶?zé)任主要包括哪幾類？注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因有哪些？〔P.48-51〕第二章審計(jì)對(duì)象目標(biāo)和分類習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題：1、在審計(jì)目標(biāo)的演進(jìn)中,詳細(xì)審計(jì)階段、資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段分別以〔D〕作為其主要審計(jì)目標(biāo).A、提供信用水平證實(shí)、提供盈利水平證實(shí)和查錯(cuò)防弊B、查錯(cuò)防弊、提供盈利水平證實(shí)和提供信用水平證實(shí)C、提供盈利水平證實(shí)、查錯(cuò)防弊和提供信用水平證實(shí)D、查錯(cuò)防弊、提供信用水平證實(shí)和提供盈利水平證實(shí)2、將審計(jì)分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì),是按〔A〕不同所作的分類.

A、審計(jì)主體B、審計(jì)客體C、審計(jì)目的和內(nèi)容D、審計(jì)內(nèi)容3、將審計(jì)分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì),是按〔C〕不同所作的分類.A、審計(jì)主體B、審計(jì)客體C、審計(jì)目的和內(nèi)容D、審計(jì)內(nèi)容二、多項(xiàng)選擇題：1、國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)是對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的〔ABD〕進(jìn)行審查和評(píng)價(jià).A、真實(shí)性B、合法性C、合理性D、效益性2、內(nèi)部審計(jì)的總目標(biāo)是監(jiān)督財(cái)政財(cái)務(wù)收支的〔ABD〕.A、真實(shí)B、合法C、合理D、效益3、社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的〔AB〕進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表意見.A、合法性B、公允性C、一致性D、效益性4、以下關(guān)于一般審計(jì)目標(biāo)與工程審計(jì)目標(biāo)關(guān)系表述正確的有〔AB〕.A、一般審計(jì)目標(biāo)是工程審計(jì)目標(biāo)的共性概括日工程審計(jì)目標(biāo)具有個(gè)性特征,且具有一般審計(jì)目標(biāo)的共性特征C、工程審計(jì)目標(biāo)是一般審計(jì)目標(biāo)的共性概括D、工程審計(jì)目標(biāo)具有個(gè)性特征,但不具有一般審計(jì)目標(biāo)的共性特征5、根據(jù)不同的審計(jì)主體所實(shí)施的審計(jì),審計(jì)可分為〔ABC〕.A、國(guó)家審計(jì)B、內(nèi)部審計(jì)C、社會(huì)審計(jì)D、外部審計(jì)6、根據(jù)審計(jì)目的和內(nèi)容的不同,審計(jì)可分為〔AB〕.A、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)B、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)C、外部審計(jì)D、內(nèi)部審計(jì)三、判斷題：1、審計(jì)的對(duì)象從現(xiàn)象上看是審計(jì)主體審查被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),從本質(zhì)上看是審查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料.〔錯(cuò)〕將“從現(xiàn)象上看〞“從本質(zhì)上看〞互換2、我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)是對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審查和評(píng)價(jià).〔對(duì)〕3、一般審計(jì)目標(biāo)是工程審計(jì)目標(biāo)的共性概括,而工程審計(jì)目標(biāo)具有個(gè)性特征,且具有一般審計(jì)目標(biāo)的共性特征.〔對(duì)〕四、名詞解釋：(P91)1、審計(jì)目標(biāo)；〔P.75〕2、一般審計(jì)目標(biāo)；〔P.79〕3、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)；〔P.90〕4、財(cái)經(jīng)法(P91)5、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)〔P.92〕五、簡(jiǎn)做題：1、什么是審計(jì)目標(biāo)？審計(jì)目標(biāo)是如何演變的？〔P.75-77〕第三章審計(jì)組織和審計(jì)人員習(xí)題、單項(xiàng)選擇題:1、我國(guó)最高審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)體制〔或隸屬關(guān)系類型〕是〔B〕.A、立法型B、行政型C、司法型D、其他型2、在領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系上,審計(jì)署直接接受〔A〕的領(lǐng)導(dǎo)并對(duì)負(fù)責(zé).A、國(guó)務(wù)院總理B、國(guó)務(wù)院副總理C、全國(guó)人大常委會(huì)D、國(guó)家主席3、我國(guó)最高審計(jì)機(jī)關(guān)中華人民共和國(guó)審計(jì)署成立于〔D〕.A、A、1979年B、1980年4、中華人民共和國(guó)審計(jì)署是〔AA、國(guó)務(wù)院所屬部委級(jí)BC、國(guó)家主席所屬部委級(jí)DC、1981年D、1983年〕的國(guó)家機(jī)關(guān).、全國(guó)人大常委會(huì)所屬部委級(jí)、最高法院5、我國(guó)憲法規(guī)定〔B〕以上地方人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān).A、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)B、縣級(jí)C、省轄市D、省級(jí)6、“兩個(gè)報(bào)告〞制度是指〔B〕.

A、審計(jì)機(jī)關(guān)向本級(jí)人民政府作審計(jì)工作報(bào)告,受本級(jí)政府委托向本級(jí)人大常委會(huì)作審計(jì)結(jié)果報(bào)告B、審計(jì)機(jī)關(guān)向本級(jí)人民政府作審計(jì)結(jié)果報(bào)告,受本級(jí)政府委托向本級(jí)人大常委會(huì)作審計(jì)工作報(bào)告C、審計(jì)機(jī)關(guān)向本級(jí)人民政府作審計(jì)工作報(bào)告,向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)作審計(jì)結(jié)果報(bào)告D、審計(jì)機(jī)關(guān)向本級(jí)人民政府作審計(jì)結(jié)果報(bào)告,向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)作審計(jì)工作報(bào)告7、所有內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制類型中,獨(dú)立性最好的是〔D〕.A、受本單位總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)B、受本單位主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)C、受本單位總經(jīng)理或總裁領(lǐng)導(dǎo)D、受本單位董事會(huì)或下屬審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)8、所有內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制類型中,獨(dú)立性最差的是〔A〕.A、受本單位總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)B、受本單位主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)C、受本單位總經(jīng)理或總裁領(lǐng)導(dǎo)D、受本單位董事會(huì)或下屬審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)9、以下各項(xiàng)中屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)〔注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)〕的是〔D〕.A、設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度B、擔(dān)任會(huì)計(jì)參謀C、C、代理記賬和納稅申報(bào)D、驗(yàn)證企業(yè)資本并出具驗(yàn)資報(bào)告10、10、以下各項(xiàng)中沒有違反注冊(cè)會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求的是〔D〕.A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所向幫助取得委托業(yè)務(wù)的個(gè)人支付介紹費(fèi)C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意其他單位借用本所名義承接業(yè)務(wù)D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在電視臺(tái)滾動(dòng)播放“本所辦公地址已遷至淮海路120號(hào)〞、多項(xiàng)選擇題:1、西方國(guó)家審計(jì)體制〔或國(guó)家最高審計(jì)機(jī)關(guān)隸屬關(guān)系類型〕有〔ABD〕.A、立法型B、司法型C、執(zhí)法型D、行政型2、最高審計(jì)機(jī)關(guān)隸屬關(guān)系立法型代表國(guó)有〔ABC〕.A、奧地利B、美國(guó)C、加拿大D、意大利3、最高審計(jì)機(jī)關(guān)隸屬關(guān)系司法型代表國(guó)有〔ACD〕.A、意大利B、美國(guó)C、西班牙D、法國(guó)4、地方4、地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在〔BC〕A、審計(jì)署B(yǎng)、本級(jí)人民政府5、我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限有〔ABCDA、監(jiān)督檢查權(quán)BC、通報(bào)或公布審計(jì)結(jié)果權(quán)位D6、以下各單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)〔領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的審計(jì)工作.、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D、上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)〕采取臨時(shí)舉措權(quán)處理處分權(quán)和建議糾正處理權(quán)ABCD〕.A、審計(jì)機(jī)關(guān)未設(shè)派出機(jī)構(gòu),財(cái)政財(cái)務(wù)收支金額較大,或所屬單位較多的政府部門B、縣級(jí)以上國(guó)有金融機(jī)構(gòu)C、國(guó)有大中型企業(yè)D、國(guó)家大型建設(shè)工程的建設(shè)單位7、國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制主要有以下類型〔ABCD〕.A、受本單位總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)B、受本單位主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)C、受本單位總經(jīng)理或總裁領(lǐng)導(dǎo)D、受本單位董事會(huì)或下屬審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)8、成立有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)師事務(wù)必須符合的條件有〔AC〕.A、注冊(cè)資本不少于30萬(wàn)元B、注冊(cè)資本不少于50萬(wàn)元C、至少有5名注冊(cè)會(huì)計(jì)師D、至少有3名注冊(cè)會(huì)計(jì)師9、合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的特征有〔ABCD〕.A、合伙人根據(jù)出資比例或協(xié)議的約定,以各自的財(cái)產(chǎn)承當(dāng)債務(wù)責(zé)任日合伙人對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的債務(wù)承當(dāng)無(wú)限責(zé)任C、每年提取的風(fēng)險(xiǎn)基金不少于收入的10%D、按收入扣除稅費(fèi)后不低于30%勺比例提出共同基金10、以下屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)〔或法定業(yè)務(wù)〕的有〔AB〕.A、審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表并出具審計(jì)報(bào)告B、驗(yàn)證企業(yè)資本并出具驗(yàn)資報(bào)告C、設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度D、資產(chǎn)評(píng)估11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的根本要求有〔ABCD〕.A、獨(dú)立B、客觀C、公正D、廉潔12、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)中有以下做法,其中錯(cuò)誤的有〔ABCD〕.A、為擴(kuò)展業(yè)務(wù),規(guī)定向幫助取得業(yè)務(wù)的其他單位、個(gè)人,按取得收入的2%t付業(yè)務(wù)介紹費(fèi)B、由于業(yè)務(wù)繁忙,將一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)委托給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所,但仍以本所的名義承接和執(zhí)行.C、某注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)照借給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所尚未取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的人員D、某會(huì)計(jì)師事務(wù)所在當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)滾動(dòng)播放“本領(lǐng)務(wù)所信譽(yù)至上,水平一流〞三、判斷題：TOC\o"1-5"\h\z1、審計(jì)署可以根據(jù)工作需要設(shè)立審計(jì)派出機(jī)構(gòu),須經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn).〔對(duì)〕2、我國(guó)最高審計(jì)機(jī)關(guān)具有雙重地位,而地方審計(jì)機(jī)關(guān)那么不具有雙重地位.〔錯(cuò)〕3、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督.〔對(duì)〕3、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和治理.〔對(duì)〕4、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)組織均具有對(duì)違法違紀(jì)問(wèn)題的處理處分權(quán).5、有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所和合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所均以其全部資產(chǎn)承當(dāng)責(zé)任.〔錯(cuò)〕6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得跨行政區(qū)域和行業(yè)受理業(yè)務(wù).〔錯(cuò)〕.7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托人有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避；但委托人無(wú)權(quán)要求其回避.〔對(duì)〕8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密負(fù)有保密的義務(wù).〔錯(cuò)〕9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按效勞成果大小確定收費(fèi)多少.〔錯(cuò)〕10、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與甲公司簽訂的協(xié)議有以下內(nèi)容“如甲公司經(jīng)審計(jì)后成功上市,那么甲公司按規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的120%支付費(fèi)用〔或支付余下的50%費(fèi)用〕.〞〔〕四、名詞解釋：1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所；〔P.122〕2、審計(jì)人員職業(yè)道德〔P.136〕五、簡(jiǎn)做題：1、我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有哪些責(zé)任與權(quán)限？〔P.104-111〕2、根據(jù)?注冊(cè)會(huì)計(jì)師法?的規(guī)定,成為一名注冊(cè)會(huì)計(jì)的條件是什么？〔見校測(cè)試卷答3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師有哪些審計(jì)業(yè)務(wù)？〔P.125〕六、論述題：1、圍繞注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)那么,論述如何提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德修養(yǎng).〔P.136-140〕2、國(guó)家審計(jì)與社會(huì)審計(jì)有哪些區(qū)別？〔見校測(cè)試卷答案〕〔簡(jiǎn)〕答：政府審計(jì)是由政府審計(jì)機(jī)關(guān)代表政府依法進(jìn)行的審計(jì),主要監(jiān)督檢查各級(jí)政府及其部門的財(cái)政收支及公共資金的收支、運(yùn)用情況.社會(huì)審計(jì)是由經(jīng)政府有關(guān)部門審核批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師組成的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的審計(jì).二者的區(qū)別有：〔1〕主要職能不同國(guó)家審計(jì)以經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能為主,而社會(huì)審計(jì)以經(jīng)濟(jì)鑒證職能為主.〔2〕審計(jì)目標(biāo)不同政府審計(jì)是對(duì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì),為黨委政府決策效勞.社會(huì)審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性與公允性進(jìn)行審計(jì),為社會(huì)提供一個(gè)鑒證.〔3〕審計(jì)對(duì)象不同國(guó)家審計(jì)的主要對(duì)象是各級(jí)政府、國(guó)有金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支,而社會(huì)審計(jì)的對(duì)象根據(jù)委托人的具體委托要求確定.〔4〕審計(jì)法律責(zé)任不同國(guó)家審計(jì)以行政責(zé)任為主,而社會(huì)審計(jì)那么以行政責(zé)任和民事責(zé)任為主.(5)取證權(quán)限不同國(guó)家審計(jì)取證具有強(qiáng)制性,社會(huì)審計(jì)在獲取證據(jù)時(shí)有賴于被審計(jì)單位及相關(guān)單位配合和協(xié)助,對(duì)被審計(jì)單位及相關(guān)單位沒有行政強(qiáng)制力.(6)審計(jì)依據(jù)(或準(zhǔn)那么)不同國(guó)家審計(jì)依據(jù)?審計(jì)法?和國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)那么進(jìn)行審計(jì),社會(huì)審計(jì)依據(jù)?注冊(cè)會(huì)計(jì)師法?和?注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)那么?進(jìn)行審計(jì).(7)經(jīng)費(fèi)來(lái)源或收入來(lái)源不同國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)列入財(cái)政預(yù)算,由政府予以保證.社會(huì)審計(jì)收入來(lái)源于審計(jì)客戶.(8)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理權(quán)限不同國(guó)家審計(jì)對(duì)違紀(jì)違法問(wèn)題具有處理、處分權(quán),社會(huì)審計(jì)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題只能提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整和披露,沒有行政強(qiáng)制力.七、案例分析題：1、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托分別對(duì)甲、乙、丙三個(gè)公司2021年會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師先后對(duì)上述三個(gè)公司審計(jì)過(guò)程中分別遇到以下三種情況,請(qǐng)代為作出正確的專業(yè)判斷并說(shuō)明理由.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定對(duì)甲公司2021年末應(yīng)收賬款進(jìn)行函證,要求甲公司提供給收賬款明細(xì)表和所有明細(xì)賬,但甲公司聲稱應(yīng)收賬款局部客戶屬于商業(yè)秘密而拒絕提供,致使注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法實(shí)施函證程序.資產(chǎn)負(fù)債表反映應(yīng)收賬款年末余額較大,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體構(gòu)成重大影響；B公司2007年、2021年度會(huì)計(jì)報(bào)表均是由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師B負(fù)責(zé)審計(jì)的,因B注冊(cè)會(huì)計(jì)師因病住院,事務(wù)所決定由A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)B公司2021年會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì),但B公司堅(jiān)持仍由B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì),否那么無(wú)法配合工程組的工作；A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成對(duì)C公司2021年會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)外勤階段工作后,就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤與C公司治理層進(jìn)行溝通,提請(qǐng)C公司對(duì)錯(cuò)誤金額進(jìn)行必要的調(diào)整糾正,但總經(jīng)理拒絕調(diào)整,認(rèn)為如按實(shí)調(diào)整,將無(wú)法完成董事會(huì)年初下達(dá)的公司2021年利潤(rùn)任務(wù),希望A注冊(cè)會(huì)計(jì)師高抬貴手,并出具無(wú)保存意見審計(jì)報(bào)告.經(jīng)屢次協(xié)商,無(wú)果.1、(1)CPA應(yīng)視情況立即中止約定并拒絕出具審計(jì)報(bào)告,或簽發(fā)無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告.由于根據(jù)約定,被審計(jì)單位應(yīng)配合CPA的審計(jì)工作,及時(shí)提供審計(jì)查證所需要的會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料,而甲公司以應(yīng)收賬款局部客戶屬于商業(yè)秘密為由而拒絕提供資料,使審計(jì)工作無(wú)法正常進(jìn)行,而應(yīng)收賬款數(shù)額較大對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表構(gòu)成特別重大影響.(2)事務(wù)所首先應(yīng)向被審計(jì)單位B公司說(shuō)明更換CPA屬于事務(wù)所的正常工作安排,并不影響對(duì)B公司的審計(jì)工作,被審計(jì)單位不得以任何理由拒絕.如乙公司固執(zhí)己見,可能說(shuō)明B公司對(duì)即將進(jìn)行的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)存在某種夢(mèng)想,事務(wù)所可以考慮取消先前的約定.CPA就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題要求被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整是完全必要的,被審計(jì)單位丙公司總經(jīng)理以無(wú)法完成董事會(huì)年初下達(dá)的公司2021年利潤(rùn)任務(wù)為由拒絕調(diào)整是不恰當(dāng)?shù)?對(duì)此情況CPA尚要繼續(xù)說(shuō)明調(diào)整的理由并堅(jiān)持自己的立場(chǎng),如無(wú)法達(dá)成一致,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮拒絕出具審計(jì)報(bào)告,或考慮出具否認(rèn)意見的審計(jì)報(bào)告.2、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所A、B、C、D四位注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中分別存在以下行為,請(qǐng)逐項(xiàng)分析是否違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)甲公司審計(jì)過(guò)程中恰逢中秋佳節(jié),甲公司按本公司員工待遇贈(zèng)送給A注冊(cè)會(huì)計(jì)師購(gòu)物券一張,價(jià)值1000元；B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)乙公司2021年會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),B注冊(cè)會(huì)計(jì)師持有乙公司股票約20000元,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人認(rèn)為股票金額較小,加之事務(wù)所人手緊張,沒有同意B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的回避要求；C注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)丙公司審計(jì)過(guò)程中,有一些職工反映丙公司某倉(cāng)庫(kù)存貨存在霉?fàn)€變質(zhì)問(wèn)題,隨訊問(wèn)存貨主管有無(wú)此事,但倉(cāng)庫(kù)主管矢口否認(rèn),便對(duì)該局部存貨作出無(wú)明顯問(wèn)題的結(jié)論；D注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任丁公司常年會(huì)計(jì)參謀,事務(wù)所合伙人認(rèn)為丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該公司財(cái)務(wù)情況較熟悉,隨指派丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任對(duì)D公司會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工程組組長(zhǎng).2、(1)違反CPA職業(yè)道德廉潔要求.根據(jù)CPA職業(yè)職業(yè)道德準(zhǔn)那么要求,CPA的行為應(yīng)當(dāng)清正廉明,不得利用自己的身份、地位及執(zhí)業(yè)優(yōu)勢(shì)為自己或其所在事務(wù)所謀取利益,包括不得以任何形式接受饋贈(zèng)和得到其他好處.(2)事務(wù)所違反職業(yè)道德獨(dú)立性要求.CPA必須保持獨(dú)立性,在委托單位有任何經(jīng)濟(jì)利益均要回避.B持有被審計(jì)單位股票,無(wú)論多少,均應(yīng)視為存在利害關(guān)系,事務(wù)所不得以金額小或人手少為由而不采取回避舉措.〔3〕違反CPA只業(yè)道德客觀要求.CPA在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)以客觀的態(tài)度進(jìn)行調(diào)查取證,以事實(shí)為依據(jù),預(yù)防主觀臆斷,也不能被委托單位的意見所左右.本例中,CPA僅簡(jiǎn)單詢問(wèn)了事,未取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù).〔4〕事務(wù)所違反職業(yè)道彳g獨(dú)立性要求.CPA在執(zhí)業(yè)中應(yīng)保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性,擔(dān)任被審計(jì)單位常年會(huì)計(jì)參謀或代理會(huì)計(jì)的均要回避,由于沒有人能獨(dú)立地評(píng)價(jià)自己的工作.情況熟悉當(dāng)然不能成為不回避的理由.3、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在業(yè)務(wù)承接過(guò)程中有以下具體做法或規(guī)定,請(qǐng)逐項(xiàng)分析是否存在不妥之處,如有不妥之處,說(shuō)明理由：〔1〕ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立之初在當(dāng)?shù)貓?bào)紙打出“本領(lǐng)務(wù)所信譽(yù)至上,水平一流〞的廣告；〔2〕為擴(kuò)展業(yè)務(wù),規(guī)定向幫助取得業(yè)務(wù)的其他單位、個(gè)人,按取得收入的2%t付業(yè)務(wù)介紹費(fèi)或傭金；〔3〕ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所搬遷時(shí)在電視臺(tái)滾動(dòng)播放“本所辦公地址已遷至淮海路120號(hào)〞；〔4〕由于業(yè)務(wù)繁忙,將某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)委托給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所,但仍以ABC/f的名義承接和執(zhí)行.3、〔1〕存在不妥之處.根據(jù)CPA職業(yè)道德要求,事務(wù)所不得作涉及業(yè)務(wù)水平的宣傳廣告,廣告中的“水平一流〞屬于禁止之列.〔2〕存在不妥之處.事務(wù)所不得以任何名義向幫助取得委托業(yè)務(wù)的其他單位和個(gè)人支付介紹費(fèi)、傭金、手續(xù)費(fèi)或回扣等.〔3〕無(wú)不妥之處.〔此廣告內(nèi)容只涉及事務(wù)所地址搬遷,無(wú)其他不實(shí)之詞〕〔4〕存在不妥之處.CPA和所在的事務(wù)所不得允許其他單位和個(gè)人借用本人或本所的名義承接、執(zhí)行業(yè)務(wù),禁止出租CPA執(zhí)照.第四章審計(jì)依據(jù)、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題：1、取得實(shí)物證據(jù)的主要方式是〔B〕.A、函證B、盤存C、計(jì)算D、觀察2、關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的以下論述中不正確的選項(xiàng)是〔C〕.錯(cuò)誤！未找到引用源.A、書面證據(jù)比言詞證據(jù)可靠性強(qiáng)B、外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠性強(qiáng)C、內(nèi)部證據(jù)比審計(jì)人員親自取得的證據(jù)證實(shí)力強(qiáng)D、來(lái)自不同渠道且能相互印證的審計(jì)證據(jù)比通過(guò)單一渠道獲得的證據(jù)更可靠3、以下各項(xiàng)中屬于實(shí)物證據(jù)的是〔D〕.A、存貨總分類賬B、存貨限制制度C、存貨明細(xì)分類賬D、存貨盤點(diǎn)表二、多項(xiàng)選擇題：1、關(guān)于審計(jì)依據(jù)與審計(jì)準(zhǔn)那么的區(qū)別,以下各項(xiàng)中表述正確的有〔BCD〕.A、審計(jì)依據(jù)與審計(jì)準(zhǔn)那么在本質(zhì)是一致的B、審計(jì)依據(jù)是衡量審計(jì)客體的尺度C、審計(jì)準(zhǔn)那么是審計(jì)工作本身的標(biāo)準(zhǔn)D、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)那么分別用來(lái)衡量審計(jì)客體和審計(jì)主體2、審計(jì)證據(jù)的特征有〔ABCD〕.A、客觀性、可靠性B、合法性、時(shí)間性C、重要性、相關(guān)性D、充分性3、以下有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性表述正確的有〔ACD〕.A、書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠B、內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)可靠C、審計(jì)人員自行獲得的證據(jù)比被審計(jì)單位提供的證據(jù)可靠D、內(nèi)部限制較好時(shí)的內(nèi)部證據(jù)比擬差時(shí)的內(nèi)部證據(jù)可靠4、以下各項(xiàng)中屬于環(huán)境證據(jù)的是〔ABCD〕.A、內(nèi)部限制狀況B、治理人員素質(zhì)C、治理?xiàng)l件D、治理水平5、以下各項(xiàng)中屬于環(huán)境證據(jù)的有〔ABC〕.A、應(yīng)收賬款相關(guān)限制B、應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)素質(zhì)

C、應(yīng)收賬款電C、應(yīng)收賬款電算化D、應(yīng)收賬款賬簿6、審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源分類,可分為〔AB〕.A、內(nèi)部證據(jù)B、外部證據(jù)C、親歷證據(jù)D、言詞證據(jù)7、整理審計(jì)證據(jù)的方法有〔ABCD〕.A、分類B、計(jì)算8、審計(jì)工作底稿的根本結(jié)構(gòu)包括〔A、稿首B、內(nèi)容記錄C、比擬D、小結(jié)ABCD〕.C、審計(jì)意見D、稿尾三、判斷題：TOC\o"1-5"\h\z1、審計(jì)依據(jù)是衡量審計(jì)客體的尺度,而審計(jì)準(zhǔn)那么是審計(jì)工作本身的標(biāo)準(zhǔn).〔對(duì)〕2、審計(jì)依據(jù)的層次越高,其管轄的幅度越寬,其適用范圍越廣,其權(quán)威性越強(qiáng).〔對(duì)〕3、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高,需要的審計(jì)證據(jù)越多.〔對(duì)〕4、審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)豐富,需要搜集的審計(jì)證據(jù)相當(dāng)較少.〔對(duì)〕四、名詞解釋：1、審計(jì)依據(jù)〔P.148〕2、審計(jì)證據(jù)〔P.157〕3、重要性〔P.161〕4、審計(jì)證據(jù)充分性〔P.162〕5、環(huán)境證據(jù)〔P.167〕6、審計(jì)工作底稿〔P.183〕五、簡(jiǎn)做題：1、什么是審計(jì)證據(jù)？根據(jù)審計(jì)證據(jù)的表現(xiàn)形式,審計(jì)證據(jù)可分為哪幾類？〔P.157,P.165〕2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方法有哪些？〔P.173〕3、什么是審計(jì)證據(jù)的整理？整理審計(jì)證據(jù)的根本方法有哪些？〔P.180-181〕4、什么是審計(jì)工作底稿？審計(jì)工作底稿有哪些作用？〔P.183〕5、審計(jì)工作底稿應(yīng)填制哪些內(nèi)容？填制審計(jì)工作底稿有哪些要求？〔P.188-189,P.196〕六、案例分析題:1、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司2021年會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),以下是A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)工程進(jìn)行審計(jì)時(shí)所掌握的一些情況,請(qǐng)代為作出專業(yè)判斷：每一種情況所面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小,以及對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的要求.工程情況審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)證據(jù)數(shù)量理由存貨2021年全年被審計(jì)單位未對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn),存貨主管變動(dòng)頻繁高多證據(jù)數(shù)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成正向變動(dòng)關(guān)系,即審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越大,所需審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多,反之,越少.對(duì)外投資投資于房地產(chǎn)業(yè),恰逢國(guó)家宏觀政策調(diào)整,房地產(chǎn)價(jià)格下調(diào)幅度較大高多營(yíng)業(yè)收入2021年?duì)I業(yè)收入較上年有較大幅度上升,被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況良好低少應(yīng)收賬款甲公司為推出的新產(chǎn)品采取了一系列促銷舉措,大幅度地放寬了信用額度,應(yīng)收賬款較上年大幅度上升高多2、【資料】L注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)F公司2021年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),收集到以下六組審計(jì)證據(jù):〔1〕收料單與購(gòu)貨發(fā)票；〔2〕銷貨發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫(kù)單；〔3〕領(lǐng)料單與材料本錢計(jì)算表；〔4〕工資計(jì)算單與工資發(fā)放單；〔5〕存貨盤點(diǎn)表與存貨監(jiān)盤記錄；〔6〕銀行詢證函回函與銀行對(duì)賬單.【要求】請(qǐng)分別說(shuō)明每組審計(jì)證據(jù)中哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)較為可靠,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由.2、〔1〕購(gòu)貨發(fā)票比收料單可靠,這是由于購(gòu)貨發(fā)票來(lái)自于公司以外的機(jī)構(gòu)或人員,而收料單是公司自行編制的.〔2〕銷貨發(fā)票副本比產(chǎn)品出庫(kù)單可靠.這是由于銷貨發(fā)票是在外部流轉(zhuǎn),并獲得公司以外的機(jī)構(gòu)或個(gè)人的承認(rèn)；而產(chǎn)品出庫(kù)單只在公司內(nèi)部流轉(zhuǎn).〔3〕領(lǐng)料單比材料本錢計(jì)算表可靠.這是由于領(lǐng)料單預(yù)先被連續(xù)編號(hào),并且經(jīng)過(guò)公司不同部門人員的審核,而材料本錢計(jì)算表只在會(huì)計(jì)部門內(nèi)部流轉(zhuǎn).〔4〕工資發(fā)放單比工資計(jì)算單可靠.這是由于工資發(fā)放單需經(jīng)會(huì)計(jì)部門外的工資領(lǐng)取人簽字確認(rèn),而工資計(jì)

算單只在會(huì)計(jì)部門內(nèi)部流轉(zhuǎn).(5)存貨監(jiān)盤記錄比存貨盤點(diǎn)表可靠.這是由于存貨監(jiān)盤記錄是注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行編制的,而存貨盤點(diǎn)表是被審計(jì)單位提供的.(6)銀行詢證函回函比銀行對(duì)賬單可靠.這是由于銀行詢證函回函是注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接獲取的,未經(jīng)公司有關(guān)職員之手；而銀行對(duì)賬單經(jīng)過(guò)公司有關(guān)職員之手,存在偽造、涂改的可能性.3、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)甲公司2021年會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為工程組負(fù)責(zé)人,在審計(jì)工作底稿復(fù)核階段,因另有一客戶已與事務(wù)所簽約,事務(wù)所合伙人要求A盡快結(jié)束對(duì)甲公司的審計(jì)工作,并于月底前擔(dān)任另一客戶的審計(jì)工作.為加快對(duì)甲公司的審計(jì)工作進(jìn)度,A便要求工程組成員相互復(fù)核底稿,在此根底上A對(duì)所有底稿進(jìn)行了重點(diǎn)復(fù)核,便完成了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作.外勤階段結(jié)束后,A考慮到明年還要對(duì)甲公司進(jìn)行審計(jì),便吩咐項(xiàng)目組成員將所有底稿整理完畢、密封,交被審計(jì)單位甲公司檔案室保管,雙方在底稿移交清單上簽字后,工程組從被審計(jì)單位撤回.請(qǐng)對(duì)上述情況進(jìn)行分析,指出存在的錯(cuò)誤之處.3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及事務(wù)所存在以下錯(cuò)誤：(1)事務(wù)所應(yīng)堅(jiān)持審計(jì)質(zhì)量第一,不能以業(yè)務(wù)承接繁忙為由盡快結(jié)束審計(jì)工作；(2)審計(jì)工作底稿應(yīng)由工程組負(fù)責(zé)人進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核,不能以加快進(jìn)度為由進(jìn)行相互復(fù)核；(3)底稿應(yīng)進(jìn)行三級(jí)復(fù)核,包括工程經(jīng)理詳細(xì)復(fù)核、部門經(jīng)理重點(diǎn)復(fù)核和主任會(huì)計(jì)師一般復(fù)核,該例中只由工程經(jīng)理進(jìn)行了重點(diǎn)復(fù)核,顯然違反審計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定的三級(jí)復(fù)核制度；(4)底稿的所有權(quán)、保管權(quán)均屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所,將底稿交給被審計(jì)單位代為保管顯然是不負(fù)責(zé)任的表現(xiàn),可能造成底稿內(nèi)容泄密,甚至被篡改.第五章第五章審計(jì)技術(shù)方法習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題：1、將審計(jì)分為報(bào)送審計(jì)和就地審計(jì),是根據(jù)(A、審計(jì)主體要求執(zhí)行的地點(diǎn)的不同C、審計(jì)主體要求的行為不同A)進(jìn)行的分類.、審計(jì)主體組織方式的不同、根據(jù)審計(jì)范圍的大小和內(nèi)容的多少2、將審計(jì)2、將審計(jì)分為授權(quán)審計(jì)、委托審計(jì)和聯(lián)合審計(jì),是根據(jù)(B)進(jìn)行的分類.A、審計(jì)主體要求執(zhí)行的地點(diǎn)的不同C、審計(jì)主體要求的行為不同B、審計(jì)主體組織方式的不同D、根據(jù)審計(jì)范圍的大小和內(nèi)容的多少3、將審計(jì)分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì),其分類依據(jù)是(A、審計(jì)A、審計(jì)主體要求執(zhí)行的地點(diǎn)的不同C、審計(jì)主體要求的行為不同4、將審計(jì)分為全部和局部審計(jì),其分類依據(jù)是(A、審計(jì)主體要求執(zhí)行的地點(diǎn)的不同C、審計(jì)主體要求的行為不同二、多項(xiàng)選擇題：、審計(jì)主體組織方式的不同、根據(jù)審計(jì)范圍的大小和內(nèi)容的多少D).、審計(jì)主體組織方式的不同、根據(jù)審計(jì)范圍的大小和內(nèi)容的多少1、審計(jì)按審計(jì)主體要求執(zhí)行地點(diǎn)的不同,分為(A、1、審計(jì)按審計(jì)主體要求執(zhí)行地點(diǎn)的不同,分為(A、報(bào)送審計(jì)B、委托審計(jì)AD)、授權(quán)審計(jì)、就地審計(jì)2、審計(jì)按審計(jì)主體組織方式的不同,分為(BCDA、強(qiáng)制審計(jì)B、授權(quán)審計(jì)3、按審計(jì)主體要求的行為不同,審計(jì)可分為(A、事前審計(jì)B、事中審計(jì)4、按審計(jì)范圍和內(nèi)容,審計(jì)可分為(A、全部審計(jì)B、局部審計(jì)CABC、委托審計(jì)ABC)、事后審計(jì)、聯(lián)合審計(jì)、預(yù)算審計(jì)5、以下各項(xiàng)審計(jì)方式中屬于事前審計(jì)的是A、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行過(guò)程審計(jì)).、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)BC)、財(cái)政預(yù)算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)C費(fèi)用預(yù)算審計(jì)、工程進(jìn)C費(fèi)用預(yù)算審計(jì)6、審計(jì)方法經(jīng)歷的三個(gè)階段是〔ABC〕.A、A、詳細(xì)檢查B般抽查C、依賴限制測(cè)試D、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)7、按7、按審計(jì)檢查順序劃分,審計(jì)的一般方法有〔A、順查法B、逆查法C8、順查法的適用范圍有〔ABC〕.A、規(guī)模小、業(yè)務(wù)量少的單位C、特別重要或特別風(fēng)險(xiǎn)的工程AB〕.、詳查法D、抽查法B、治理混亂、問(wèn)題較多的情況D、內(nèi)部限制健全的企業(yè)單位9、9、按審計(jì)檢查范圍劃分,審計(jì)的一般方法有〔A、順查法B、逆查法C10、詳查法的適用范圍有〔BC〕.A、審計(jì)的時(shí)期長(zhǎng),業(yè)務(wù)內(nèi)容多,規(guī)模大C、存在錯(cuò)誤或舞弊的可能性很大11、以下各項(xiàng)中屬于抽查具體方法的有〔A、任意抽查法B、判斷抽查法CD〕.、詳查法D、抽查法B、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)簡(jiǎn)單、業(yè)務(wù)量小D、內(nèi)部限制健全的企業(yè)單位ABC〕.C、隨機(jī)抽查法D、統(tǒng)計(jì)抽查法12、以下各項(xiàng)盤點(diǎn)具體方法錯(cuò)誤的有〔AC〕.A、盤點(diǎn)成員中審計(jì)人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和實(shí)物保管人各一名B、于業(yè)務(wù)B、于業(yè)務(wù)開始前盤點(diǎn)C、盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)由審計(jì)人員親自點(diǎn)數(shù)D、盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)至少有兩名審計(jì)人員13、以下各項(xiàng)中適用積極函證的情況有〔A、函證業(yè)務(wù)事項(xiàng)較為重要C、函證業(yè)務(wù)事項(xiàng)延續(xù)的時(shí)間長(zhǎng)14、以下各項(xiàng)中適用積極函證的情況有A、函證業(yè)務(wù)事項(xiàng)金額大C、函證業(yè)務(wù)事項(xiàng)金額小ABCD〕.、函證業(yè)務(wù)事項(xiàng)極為有限、函證業(yè)務(wù)事項(xiàng)存在較多疑點(diǎn)AD〕.、函證業(yè)務(wù)事項(xiàng)多、函證業(yè)務(wù)事項(xiàng)少三、判斷題：1、采取順查法容易發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)資料中的問(wèn)題,但費(fèi)時(shí)費(fèi)力,也很難把握審計(jì)的重點(diǎn).對(duì)2、逆查法適用于規(guī)模小、業(yè)務(wù)量少,治理混亂、存在嚴(yán)重問(wèn)題的被審計(jì)單位,或特別重要、特別風(fēng)險(xiǎn)的被審計(jì)工程.〔錯(cuò)〕“逆查法〞改為“順查法〞.3、如審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)工程存在錯(cuò)誤和舞弊的可能性很大時(shí),或?qū)徲?jì)目標(biāo)有重大影響時(shí),宜采用抽查法.〔錯(cuò)〕“抽查法〞改為“詳查法〞.4、如函證業(yè)務(wù)重要或需要函證的事項(xiàng)較多,應(yīng)采用積極式函證.〔錯(cuò)〕“較多〞改為“較少〞.四、名詞解釋：1、審計(jì)方法〔P.228〕2、抽查法〔抽樣審計(jì)〕〔P.241〕3、審閱法〔P.244〕4、復(fù)核法〔復(fù)算法〕〔P.247〕5、核對(duì)法〔P.248〕4、鑒定法〔P.255〕5、分析法〔P.256〕五、簡(jiǎn)做題：1、什么是積極式函證？什么是消極式函證？積極式函證適用于哪些情況？〔P.253〕六、論述題：1、審計(jì)方法模式經(jīng)歷了哪些階段？各個(gè)階段主要有哪些特點(diǎn)？〔P.229〕七、案例分析題：1、【資料】2005年3月11日下午5點(diǎn)30分,審計(jì)人員參加對(duì)華光工廠庫(kù)存現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)工作.清查結(jié)果如下：〔1〕實(shí)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金〔人民幣〕結(jié)存數(shù)：100元幣120張,50元幣80張,10元幣220張,5元幣84張,2元幣175張,1元幣220張,5角幣50張,2角幣20張,1角幣51張,5分幣32張,2分幣14張,1分幣8張.〔2〕查明現(xiàn)金日記賬截止2005年3月11日的賬面余額為21679.24元.〔3〕查出已經(jīng)辦理收款手續(xù)尚未入賬的收款憑證〔191號(hào)至202號(hào)〕金額合計(jì)為4372.31元.〔4〕查出已經(jīng)辦理付款手續(xù)尚未入賬的付款憑證〔203號(hào)至211號(hào)〕金額合計(jì)為4126.14元.〔5〕發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金日記賬中夾有以下借據(jù),共計(jì)2560元:職工劉紅借學(xué)費(fèi)250元,職工王敏借學(xué)費(fèi)110元,許要華借藥費(fèi)1000元,萬(wàn)廣華借藥費(fèi)1200元.〔6〕發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜中有3月1日收到銷售產(chǎn)品的轉(zhuǎn)賬支票一張,計(jì)價(jià)7500元.〔7〕發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜中有待領(lǐng)工資215元,單獨(dú)包封.〔8〕銀行核定庫(kù)存現(xiàn)金限額10000元.【要求】〔1〕根據(jù)清查結(jié)果,編制庫(kù)存現(xiàn)金清查表〔見下表〕；〔2〕指出該企業(yè)現(xiàn)金治理中存在的主要問(wèn)題,并提出審計(jì)意見.庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表年月曰分盤點(diǎn)單位：元工程金額備注庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存額19226.06核定庫(kù)存現(xiàn)金限額10000.00元盤點(diǎn)日止賬面結(jié)存額力口：已收款未入賬局部：21679.24減：已付款未入賬局部4372.314126.14盤點(diǎn)日止賬面應(yīng)存額21925.41溢缺數(shù)2699.35虧缺原因：審計(jì)人員：出納員：會(huì)計(jì)主管：〔2〕該企業(yè)現(xiàn)金治理中存在以下主要問(wèn)題：①白條借據(jù)抵庫(kù).出納員擅自以白條方式借給3名職工現(xiàn)金,共計(jì)2560元,至今抵充庫(kù)存入賬.②賬款不符.盤點(diǎn)日止賬面應(yīng)存額為21925.41元,而實(shí)際盤存庫(kù)存現(xiàn)金僅為19226.06元,其中除出納員擅自以白條借據(jù)2560元抵充庫(kù)存外,尚短缺139.35元.③銀行核定該廠庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元,而實(shí)際庫(kù)存超過(guò)限額9226.06元〔19226.06-10000〕.④出納員工作拖拉,未及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬.⑤收入銷貨款的轉(zhuǎn)賬支票未及時(shí)送存銀行,已超過(guò)支票有效期,該筆貨款將被對(duì)方開戶銀行拒付.〔3〕針對(duì)上述問(wèn)題,提出審計(jì)意見如下：①白條抵庫(kù)的現(xiàn)金2560元,如經(jīng)有關(guān)人員正式審批,應(yīng)做其他應(yīng)收款入賬處理,或限期歸還或敦促報(bào)銷.②出納員短缺現(xiàn)金139.35元,應(yīng)在進(jìn)一步查明原因后,按有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任,作出處理.③今后應(yīng)堅(jiān)持按銀行核定限額存放庫(kù)存現(xiàn)金.④出納員今后應(yīng)堅(jiān)持做到及時(shí)登賬,日清日結(jié).⑤應(yīng)及時(shí)與購(gòu)貨單位聯(lián)系,收回7500元銷貨款.2、審計(jì)人員對(duì)某企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí),有以下客戶被考慮作為函證對(duì)象:客戶應(yīng)收賬款年初余額應(yīng)收賬款年末余額本年銷售總額A150,000140,00020,000

B85,000100,000360,000C220,000220,00080,000D30,00040,00050,000E70,000350,000400,000F66,000178,000要求：(1)從上面客戶中選擇兩家最主要的客戶作為函證對(duì)象,并說(shuō)明理由；(1)應(yīng)選擇CE兩個(gè)公司作為函證對(duì)象.函證的主要目的是驗(yàn)證應(yīng)收賬款的真實(shí)性.C公司的銷貨雖然只要80000元,但應(yīng)收賬款年末與年初沒有變化,仍為220000元,有可能是有爭(zhēng)議的貨款,金額也較大.E公司的應(yīng)收賬款由年初的70000元增加到年末的250000元,增幅大而且金額也最大.(2)如果函證結(jié)果發(fā)現(xiàn)差異,審計(jì)人員應(yīng)采取哪些主要的審計(jì)程序？3、某企業(yè)2021年12月31日賬面結(jié)存甲材料2000公斤,通過(guò)審查并無(wú)錯(cuò)弊.2021年1月1日至16日期間收入35000公斤,發(fā)出34500公斤.1月1日期初余額及收發(fā)額均經(jīng)核對(duì)、審閱和復(fù)算無(wú)誤.2021年1月16日下班后監(jiān)督盤點(diǎn)實(shí)存量為2800公斤.要求：采用有關(guān)的方法審查該企業(yè)賬面記錄是否正確？3.運(yùn)用調(diào)節(jié)法進(jìn)行審查：審查日存量=2800+34500-35000=2300(公斤)經(jīng)過(guò)上述調(diào)節(jié)計(jì)算2021年12月31日的實(shí)存數(shù)為2300公斤,與賬面記錄的甲材料2000公斤不一致.審計(jì)人員應(yīng)要求有關(guān)人員說(shuō)明原因,并進(jìn)行查賬核實(shí),如有成心歪曲事實(shí)者,應(yīng)進(jìn)一步查明責(zé)任.4、(參考題)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受A公司的委托,對(duì)其2021年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計(jì).在審查資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金〞工程時(shí),發(fā)現(xiàn)A公司2021年12月31日的銀行存款數(shù)額為33500元,銀行存款賬面余額為35000元.派審計(jì)員向開戶銀行取得對(duì)賬單一張,2021年12月31日的銀行存款余額為42000元.另外,查有以下未達(dá)賬項(xiàng)和記賬過(guò)失：12月21日公司送存轉(zhuǎn)賬支票5800元,銀行尚未入賬.12月23日公司開出轉(zhuǎn)賬支票5300元,持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù).12月25日委托銀行收款10300元,銀行已收妥入賬,但收款通知尚未到達(dá)公司.12月30日銀行代付水費(fèi)3150元,但銀行付款通知單尚未到達(dá)公司.12月15日收到銀行收款通知單,金額為3850元,公司入賬時(shí),將銀行存款增加數(shù)錯(cuò)記成3500元.審計(jì)主管：李玲要求：根據(jù)上述資料,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核實(shí)2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上“貨幣資金〞工程中銀行存款數(shù)額的公允性.銀行存審計(jì)主管：李玲項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額A公司銀行存款賬面余額35000銀行對(duì)賬單余額42000力口：銀行已收,公司未收的款項(xiàng)減：銀行已付,公司未付的款項(xiàng)力口：企業(yè)記賬過(guò)失數(shù)103003150350力口：公司已收,銀行未收的款項(xiàng)減：公司已付,銀行未付的款項(xiàng)58005300調(diào)節(jié)后的存款余額42500調(diào)節(jié)后的存款余額42500單位：A公司2021年12月31日金額單位：元審計(jì)員：張萸會(huì)計(jì)主管：王紅會(huì)計(jì)員：李明從銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以看出,A公司2021年12月31日銀行存款調(diào)節(jié)后的數(shù)額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)后的數(shù)額雙方都為42500元,從而證實(shí)公司銀行存款賬面余額35000根本屬實(shí).可見,資產(chǎn)負(fù)債表上的“貨幣資金〞工程中的銀行存款數(shù)33500元的真實(shí)性程度很差,應(yīng)加以調(diào)整.5、XYZ審計(jì)局對(duì)乙公司2021年財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì),以下是審計(jì)組對(duì)相關(guān)工程進(jìn)行審查時(shí)所采用的取證方法,請(qǐng)逐項(xiàng)分析是否恰當(dāng),并說(shuō)明理由.(1)根據(jù)應(yīng)收賬款明細(xì)賬記錄,查閱記賬憑證及原始憑證,如不相符,訊問(wèn)應(yīng)收賬款會(huì)計(jì),結(jié)果令人滿意,審計(jì)人員便結(jié)束了對(duì)應(yīng)收賬款的全部審計(jì)工作.被審計(jì)單位應(yīng)收賬款占全部資產(chǎn)的比重較大.(2)對(duì)于銀行存款,審計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)單位開具的銀行存款清單,對(duì)余額在10000元以上的存款賬號(hào)一一進(jìn)行函證；復(fù)核被審計(jì)單位提供的銀行存款余額調(diào)節(jié)表等；(3)對(duì)銷售業(yè)務(wù)的審查,審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)2021年實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入較上年有一定幅度的下降,但審計(jì)人員掌握到2021年同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售情況良好,同行業(yè)平均增長(zhǎng)20%隨訊問(wèn)銷售主管其中原因,銷售主管解釋為促銷降價(jià)所至,審計(jì)人員將訊問(wèn)結(jié)果記錄于審計(jì)工作底稿,便確認(rèn)了賬面上所反映的營(yíng)業(yè)收入.(4)對(duì)于存貨局部,審計(jì)人員要求乙公司進(jìn)行全面盤點(diǎn),但乙公司告知本公司已于上月進(jìn)行了盤點(diǎn),并提供了相關(guān)盤點(diǎn)記錄,審計(jì)人員對(duì)盤點(diǎn)記錄進(jìn)行了詳細(xì)復(fù)核后,深入存貨倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行實(shí)地觀察,了解存貨收發(fā)程序和存貨堆放情況,結(jié)果令人滿意,審計(jì)人員隨后認(rèn)可了被審計(jì)單位提供的盤點(diǎn)記錄.(5)對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn),安排在上午10時(shí)進(jìn)行,審計(jì)組指派了一名審計(jì)人員赴現(xiàn)場(chǎng)觀察、監(jiān)督.因點(diǎn)鈔過(guò)程中,出納業(yè)務(wù)繁忙,同在現(xiàn)場(chǎng)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人便與該審計(jì)人員一同完成了點(diǎn)鈔工作.5、(1)取證方法不當(dāng).對(duì)于應(yīng)收賬款的審計(jì),比擬有效的方法是函證,如無(wú)法函證才能采取查閱相關(guān)憑證的替代方法,而詢問(wèn)不是有效方法,通過(guò)詢問(wèn)所取得的證據(jù)也不是有效證據(jù),特別是在被審計(jì)單位應(yīng)收賬款占全部資產(chǎn)的比重較大的情況下,必須對(duì)大額或有疑問(wèn)的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證.(2)存在多處不當(dāng).①審計(jì)人員應(yīng)向所有的銀行進(jìn)行函證,而不能僅根據(jù)被審計(jì)單位開具的清單進(jìn)行函證；②即使根據(jù)被審計(jì)單位開具的清單進(jìn)行函證,也要對(duì)清單上的所有賬戶進(jìn)行函證,包括余額為零的賬戶.③應(yīng)由審計(jì)人員親手取得銀行對(duì)賬單,并在此根底上復(fù)核銀行存款調(diào)節(jié)表.(3)取證方法不妥.①對(duì)于全年?duì)I業(yè)收入這一重要的審計(jì)工程,僅采用詢問(wèn)方法取證違反審計(jì)程序；②且被審計(jì)單位的解釋也不能自圓其說(shuō),促銷降價(jià)不能成為營(yíng)業(yè)收入下降的原因,由于同行業(yè)較上年有一定幅度的增長(zhǎng),審計(jì)人員應(yīng)將此作為重大疑點(diǎn)深入審查,而不能將詢問(wèn)結(jié)果記錄于底稿草草了事.(4)取證方法不妥.①對(duì)存貨數(shù)量的審查最有效的方法是審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn),被審計(jì)單位自行盤點(diǎn)不能替代監(jiān)督盤點(diǎn)；②審計(jì)人員對(duì)自行盤點(diǎn)記錄進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核不是有效的方法；③審計(jì)人員深入倉(cāng)庫(kù)實(shí)地觀察同樣不是有效方法,只有將觀察與監(jiān)督盤點(diǎn)結(jié)合起來(lái)才是有效的.(5)取證方法不妥.①盤點(diǎn)時(shí)間安排不當(dāng),為預(yù)防現(xiàn)金流動(dòng),應(yīng)在上午上班前或下午下班后進(jìn)行盤點(diǎn)；②盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)至少要有2名審計(jì)人員；③點(diǎn)鈔應(yīng)由出納員在審計(jì)人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下獨(dú)立完成,審計(jì)人員不得接觸鈔票第六章審計(jì)抽樣習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題：1、以下各項(xiàng)對(duì)樣本量影響的因素與樣本量成反向變動(dòng)關(guān)系的是(D).A、總體規(guī)模B、預(yù)計(jì)總體誤差C、審計(jì)結(jié)論的可靠程度D、審計(jì)結(jié)論的精確限度2、實(shí)質(zhì)性測(cè)試中運(yùn)用抽樣技術(shù),抽樣風(fēng)險(xiǎn)與(A)互補(bǔ).A、審計(jì)結(jié)論的可信水平B、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)C、限制風(fēng)險(xiǎn)D、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)3、如可依賴程度為95%那么依賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)為(A).A、5%B、10%C、95%D、ABC均不是4、從120張領(lǐng)料單中抽取8張進(jìn)行檢查,假設(shè)采用機(jī)械隨機(jī)抽樣,第一個(gè)隨機(jī)起始點(diǎn)為7,那么抽樣間距和第5張領(lǐng)料單的號(hào)是(C).

A、20/77B、18/65C、15/67D、15/665、采用統(tǒng)計(jì)抽查法,樣本檢查的結(jié)果說(shuō)明實(shí)際的過(guò)失率或標(biāo)準(zhǔn)差大于預(yù)計(jì)的過(guò)失率或標(biāo)準(zhǔn)差,那么需要〔C〕.A、調(diào)整抽查數(shù)量CA、調(diào)整抽查數(shù)量C、增加抽查數(shù)量6、金額單位抽樣是以〔A、實(shí)物單位B二、多項(xiàng)選擇題：1、影響樣本量的因素有A、總體規(guī)模D、不必調(diào)整B〕作為抽樣單元進(jìn)行選樣的一種方法.金額單位C、每張發(fā)票D、每個(gè)明細(xì)賬ABCD〕.C、審計(jì)結(jié)論的可靠程C、審計(jì)結(jié)論的可靠程度D、審計(jì)結(jié)論的精確限度2、以下各項(xiàng)對(duì)樣本量影響的因素與樣本量成正向變動(dòng)關(guān)系的是〔ABC〕.A、總體規(guī)模B、預(yù)計(jì)總體誤差C、審計(jì)結(jié)論的可靠程度D、審計(jì)結(jié)論的精確限度3、關(guān)于金額單位抽樣,以下各種說(shuō)法正確的有〔ABCD〕.A、金額單位抽樣不屬于傳統(tǒng)變量抽樣,但在有些情況下比傳統(tǒng)變量抽樣更實(shí)用B、大金額的樣本工程比小金額的樣本工程選中的時(shí)機(jī)大C、其缺點(diǎn)是計(jì)算累加金額比擬繁瑣D、如果審計(jì)人員預(yù)計(jì)沒有錯(cuò)報(bào),其樣本規(guī)模通常比傳統(tǒng)變量抽樣方法更4、關(guān)于屬性抽樣與變量抽樣的區(qū)別,以下各項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤的有〔BCD〕.A、屬性抽樣運(yùn)用于限制測(cè)試,而變量抽樣運(yùn)用于實(shí)質(zhì)性測(cè)試B、屬性抽樣運(yùn)用于實(shí)質(zhì)性測(cè)試,而變量抽樣運(yùn)用于限制測(cè)試C、屬性抽樣即可運(yùn)用于限制測(cè)試,也可運(yùn)用于實(shí)質(zhì)性測(cè)試D、審查應(yīng)收賬款金額或錯(cuò)誤金額,應(yīng)采用屬性抽樣三、判斷題：TOC\o"1-5"\h\z1、總體規(guī)模越大,需要抽取的樣本數(shù)量越多.〔對(duì)〕2、預(yù)計(jì)總體過(guò)失率或總體標(biāo)準(zhǔn)差與抽查數(shù)量之間成反向變動(dòng)關(guān)系,即預(yù)計(jì)總體過(guò)失率或總體標(biāo)準(zhǔn)差越大,所需抽查數(shù)量越小.〔錯(cuò)〕將“反向變動(dòng)關(guān)系〞改為“正向變動(dòng)關(guān)系〞,“越小〞改為“越大〞.3、審計(jì)結(jié)論的保證程度與抽查數(shù)量之間成正比關(guān)系,即要求的保證程度越高,所需抽查的數(shù)量越多.〔對(duì)〕4、可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本量之間成正比關(guān)系.〔錯(cuò)〕“正比關(guān)系〞改為“反向變動(dòng)關(guān)系〞.5、審計(jì)結(jié)論的精確限度與抽查數(shù)量成反比關(guān)系,即允許的誤差范圍越大,所需抽查的數(shù)量越少.〔對(duì)〕6、采用統(tǒng)計(jì)抽查法,應(yīng)根據(jù)對(duì)樣本檢查的結(jié)果計(jì)算實(shí)際的過(guò)失率或標(biāo)準(zhǔn)差,并與預(yù)計(jì)的過(guò)失率或標(biāo)準(zhǔn)差進(jìn)行比擬,假設(shè)前者大于后者,那么需要縮小抽查數(shù)量.〔錯(cuò)〕將“縮小抽查數(shù)量〞改為“增加抽查數(shù)量〞7、金額單位抽樣自動(dòng)地將選樣重點(diǎn)放在大金額工程上.〔對(duì)〕四、名詞解釋：1、判斷抽樣〔P.266〕2、統(tǒng)計(jì)抽樣〔P.266〕3、金額單位抽樣〔P.301〕五、簡(jiǎn)做題：1、概述統(tǒng)計(jì)抽樣的步驟.〔P.266〕第七章制度根底審計(jì)習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題：1、根據(jù)以下各種內(nèi)部限制健全性測(cè)試的結(jié)果,需要進(jìn)行符合性測(cè)試的是〔A〕.A、相關(guān)限制可以信賴,且進(jìn)行符合性測(cè)試的本錢較低B、相關(guān)限制根本不存在C、相關(guān)限制極不健全D、相關(guān)限制缺乏以信賴2、根據(jù)以下各種內(nèi)部限制健全性測(cè)試的結(jié)果中,不需要進(jìn)行符合性測(cè)試的是〔B〕.

A、相關(guān)限制可以信賴,且進(jìn)行符合性測(cè)試的本錢較低以相關(guān)限制可以信賴,但進(jìn)行符合性測(cè)試不經(jīng)濟(jì)C、相關(guān)限制健全D、相關(guān)限制可以信賴二、多項(xiàng)選擇題：ABCD〕.B、本錢效果限制、ABCD〕.B、本錢效果限制、制度修訂滯后〕.C、收入賬目登記D、現(xiàn)金保管A、因誤解政策而造成人為錯(cuò)誤C、合伙舞弊D2、出納不得兼任的工作有〔ABCA、稽核B、會(huì)計(jì)檔案保管3、以下各項(xiàng)中,〔ABCD〕崗位不相容.A、審批與執(zhí)行B、資產(chǎn)保管與賬實(shí)核對(duì)C、憑證錄入和審核D、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄4、以下情形中,違反貨幣資金“不相容崗位相互別離〞限制原那么的是〔ABD〕.A、由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作、由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作、由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作、由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章5、制5、制度根底審計(jì)的內(nèi)容包括〔ABCD〕A、內(nèi)部限制制度評(píng)價(jià)B、實(shí)質(zhì)性測(cè)試6、內(nèi)部會(huì)計(jì)限制包括〔ABC〕.A、根底限制B、紀(jì)律限制C7、以下哪些情況下不需要進(jìn)行符合性測(cè)試〔A、相關(guān)限制不存在或沒有得到執(zhí)行C、符合性測(cè)試D、內(nèi)部限制制度調(diào)查、實(shí)物限制D、核算限制AC〕.B、相關(guān)限制存在且得到執(zhí)行C、C、進(jìn)行符合性測(cè)試不經(jīng)濟(jì)三、判斷題：D、進(jìn)行符合性測(cè)試可以減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作量TOC\o"1-5"\h\z1、內(nèi)部限制能為企業(yè)預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤和舞弊提供合理保證.〔對(duì)〕2、制度根底審計(jì)是在風(fēng)險(xiǎn)根底審計(jì)的根底上開展起來(lái)的〔錯(cuò)〕“制度根底審計(jì)〞與“風(fēng)險(xiǎn)根底審計(jì)〞互換.3、制度根底審計(jì)的內(nèi)容包括內(nèi)部限制制度評(píng)價(jià)和實(shí)質(zhì)性測(cè)試.〔對(duì)〕4、如內(nèi)部限制可信賴程度高,可以減少對(duì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的實(shí)質(zhì)性測(cè)試.〔對(duì)〕5、內(nèi)部限制越健全,實(shí)質(zhì)性測(cè)試所要求的證據(jù)數(shù)量越少.〔對(duì)〕6、與賬目根底審計(jì)相比,制度根底審計(jì)有利于提升審計(jì)工作效率,但不能保證審計(jì)工作質(zhì)量.〔錯(cuò)〕“但不能〞改為“且能〞.7、如內(nèi)部限制初評(píng)結(jié)果說(shuō)明,相關(guān)限制根本不存在或極不健全,那么應(yīng)進(jìn)行符合性測(cè)試；如相關(guān)限制可以依賴,那么無(wú)需進(jìn)行符合性測(cè)試.〔錯(cuò)〕“那么應(yīng)進(jìn)行符合性測(cè)試〞與“那么無(wú)需進(jìn)行符合性測(cè)試〞互換.8、只要相關(guān)限制是存在且健全的,均應(yīng)進(jìn)行符合性測(cè)試.〔錯(cuò)〕加上“且進(jìn)行符合性測(cè)試是經(jīng)濟(jì)的〞.四、名詞解釋：1、內(nèi)部限制〔P.307〕2、不相容職務(wù)〔P.313〕所謂不相容職務(wù)是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任,既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為,又可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的職務(wù).不相容職務(wù)別離的核心是“內(nèi)部牽制〞,它要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員的處理,使得單個(gè)人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系,并受其監(jiān)督和制約.3、制度根底審計(jì)〔P.318〕4、風(fēng)險(xiǎn)根底審計(jì)〔P.319〕五、簡(jiǎn)做題：1、什么是內(nèi)部限制？〔P.307〕內(nèi)部限制的局限性有哪些？〔P.311〕2、內(nèi)部限制由哪些要素組成？〔P.314〕3、內(nèi)部限制的根本方式(根本方法)有哪些？(P.316-318)3、什么是制度根底審計(jì)？與賬目根底審計(jì)相比有哪些區(qū)別？(P.319-320)4、概述制度根底審計(jì)的內(nèi)容.(P.320)5、概述制度根底審計(jì)的程序.(P.338-344)6、制度根底審計(jì)的常用方法有哪些？(P.345-356)7、制度根底審計(jì)調(diào)查法的主要內(nèi)容有哪些？(P.345-346)六、案例分析題：1、以下是審計(jì)人員對(duì)甲公司內(nèi)部限制進(jìn)行調(diào)查所了解到一些情況,請(qǐng)逐項(xiàng)分析是否存在缺陷或錯(cuò)誤,并說(shuō)明理由.(1)存貨會(huì)計(jì)因病請(qǐng)假,財(cái)務(wù)主管指令存貨保管臨時(shí)登記存貨明細(xì)賬；(2)某客戶購(gòu)置甲公司產(chǎn)品,由于資金緊張要求賒銷50萬(wàn)元,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,一次賒銷50萬(wàn)元及其以上的,應(yīng)報(bào)董事會(huì)審批,董事長(zhǎng)認(rèn)為該客戶是本公司的老客戶,且一直信用良好,于是指示由總經(jīng)理審批就行了.(3)編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),財(cái)務(wù)主管向總經(jīng)理反映情況不妙,業(yè)績(jī)與上年相比大幅度下滑,總經(jīng)理指示總會(huì)計(jì)師協(xié)同財(cái)務(wù)主管在報(bào)表上做一些技術(shù)處理,并責(zé)令無(wú)論如何,業(yè)績(jī)只能上升,不能下滑；(4)財(cái)務(wù)部規(guī)定,由銀行出納每月自行編制銀行存款調(diào)節(jié)表,如有過(guò)失,由現(xiàn)金出納協(xié)助銀行出納查找分析.(5)公司內(nèi)部各職能部門、單位需要購(gòu)置辦公用品時(shí),由需求部門、單位提出申請(qǐng)報(bào)公司總經(jīng)理辦公室審批,并由總經(jīng)理辦公室實(shí)施采購(gòu),采購(gòu)回來(lái)的辦公用品直接交需求部門、單位使用.(6)抽取一定樣本量的銷售發(fā)票進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額中有計(jì)算錯(cuò)誤,銷售價(jià)格與企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格目錄上規(guī)定的價(jià)格不一致等,審計(jì)人員分析主要原因是沒有安排專人對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行稽核.(7)經(jīng)調(diào)查證實(shí),職工食堂食品缺少、日用品倉(cāng)庫(kù)物品缺少現(xiàn)象均比擬嚴(yán)重.(1)存在錯(cuò)誤,存貨保管與登記存貨明細(xì)賬屬于不相容職務(wù).(2)存在錯(cuò)誤,董事長(zhǎng)的做法屬于治理層帶頭違反限制制度,具體違反授權(quán)批準(zhǔn)程序中的批準(zhǔn)權(quán)限.(3)存在錯(cuò)誤,公司治理層和治理層帶頭違反職業(yè)道德和誠(chéng)信要求,違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和會(huì)計(jì)制度.(4)存在缺陷,銀行存款調(diào)節(jié)表應(yīng)由銀行出納以外的人員編制.(5)存在缺陷,違反職務(wù)別離要求,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行不能為同一部門；違反限制程序,采購(gòu)回來(lái)的用品應(yīng)由財(cái)產(chǎn)治理部門驗(yàn)收,不能直接交需求部門、單位使用.(6)存在缺陷,沒有安排專人復(fù)核,違反檢查限制要求.(7)存在錯(cuò)誤,實(shí)物限制不嚴(yán),可能是實(shí)物的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用環(huán)節(jié)沒有履行相關(guān)手續(xù),導(dǎo)致責(zé)任不清.2、請(qǐng)指出以下各項(xiàng)具體限制做法或規(guī)定屬于何種限制方式：(1)未經(jīng)授權(quán)或批準(zhǔn),任何人不得經(jīng)辦任何業(yè)務(wù)；(2)授權(quán)批準(zhǔn)與執(zhí)行別離,執(zhí)行與審核別離,執(zhí)行與記錄別離等；(3)員工招聘、培訓(xùn)、考核等方面的要求；(4)合理設(shè)置企業(yè)單位內(nèi)部各職能部門；(5)建立和增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的檢查與監(jiān)督；(6)明確內(nèi)部各部門、各單位的經(jīng)營(yíng)治理工作目標(biāo)與方案；(7)建立財(cái)產(chǎn)物資平安、使用、治理制度；(8)規(guī)定賬務(wù)處理程序、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理程序等.(1)授權(quán)批準(zhǔn)限制；(2)職務(wù)別離限制；(3)人力資源政策及執(zhí)行；(4)組織限制；(5)檢查限制；(6)組織限制；

〔7〕程序限制與舉措限制;〔8〕程序限制.3、根據(jù)內(nèi)部限制制度的要求,不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互別離.以下各項(xiàng)中,哪些屬于不相容職務(wù)？這些不相容職務(wù)如不別離,會(huì)導(dǎo)致什么后果？〔1〕業(yè)務(wù)經(jīng)辦；〔2〕會(huì)計(jì)記錄；〔3〕財(cái)產(chǎn)保管；〔4〕稽核檢查；〔5〕授權(quán)批準(zhǔn).答：〔1〕授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦；〔2〕業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄；〔3〕會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管；〔4〕業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查.不相容職務(wù)別離的核心是“內(nèi)部牽制〞,如不不實(shí)行別離,失去制約和監(jiān)督,就可能導(dǎo)致各類錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生.〔1〕授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦,如不別離可能導(dǎo)致批準(zhǔn)人濫用職權(quán),從中漁利；〔2〕業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄,如不分離可能導(dǎo)致經(jīng)辦人為謀取不正當(dāng)利益而篡改會(huì)計(jì)記錄；〔3〕會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管,如不別離可能導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)保管人采取篡改會(huì)計(jì)記錄的手法侵吞財(cái)物；〔4〕業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查,如不別離可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)經(jīng)辦人濫用職權(quán)從中謀利.第九章審計(jì)程序習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題：1、審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)工程方案確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組,并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)〔B〕前,向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書.A、1日B、3日C、5日D、10日2、審計(jì)實(shí)施階段各項(xiàng)工作中,以下做法正確的選項(xiàng)是〔A〕.A、先進(jìn)行符合性測(cè)試,后進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試B、要嚴(yán)格執(zhí)行準(zhǔn)備階段確定的審計(jì)方案,一律不得變更C、先進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試,后進(jìn)行符合性測(cè)試D、根據(jù)實(shí)質(zhì)性測(cè)試結(jié)果確定符合性測(cè)試的范圍和重點(diǎn)3、對(duì)審計(jì)署作出的審計(jì)決定不服的,應(yīng)領(lǐng)先向〔A〕申請(qǐng)復(fù)議.A、審計(jì)署B(yǎng)、國(guó)務(wù)院C、財(cái)政部D、ABC均不是4、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請(qǐng)書之日起〔D〕內(nèi)作出復(fù)議決定.A、10天B、20天C、1個(gè)月D、2個(gè)月5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)方案應(yīng)由〔D〕審核.A、主任會(huì)計(jì)師B、副主任會(huì)計(jì)師C、部門經(jīng)理D、有關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人6、6、審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于〔A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師BC、被審計(jì)單位D二、多項(xiàng)選擇題：1、審計(jì)組的準(zhǔn)備工作有〔ABDA、學(xué)習(xí)相關(guān)法規(guī)及政策BB〕.、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位〕.、初步調(diào)查了解被審計(jì)單位根本情況C、深入調(diào)查研究,調(diào)整審計(jì)工作方案D、擬定審計(jì)工作方案2、對(duì)地方審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定不服的,應(yīng)領(lǐng)先向〔AB〕申請(qǐng)復(fù)議.A、上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)B、本級(jí)人民政府C、審計(jì)署D、上一級(jí)人民政府3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作底稿復(fù)核包括〔BCD〕.A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行復(fù)核B、工程經(jīng)理復(fù)核C、部門經(jīng)理復(fù)核D、主任會(huì)計(jì)師或副主任會(huì)計(jì)師復(fù)核4、內(nèi)部審計(jì)程序的特點(diǎn)有〔ABC〕.A、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告須經(jīng)本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)審批日內(nèi)部審計(jì)工作方案機(jī)動(dòng)靈活,可以隨時(shí)補(bǔ)充修改C、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可以隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改良的建議D、實(shí)施審計(jì)前無(wú)需事前通知被審計(jì)單位、判斷題:1、審計(jì)工作方案經(jīng)審計(jì)組所在部門領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由審計(jì)組負(fù)責(zé)實(shí)施,一律不得進(jìn)行調(diào)整或修改.(錯(cuò))“一律不得進(jìn)行調(diào)整或修改〞改為“在進(jìn)駐被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)查研究的根底上進(jìn)行修改或調(diào)整〞.2、對(duì)地方審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定不服的,可以先向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議.(對(duì))3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿中商業(yè)秘密負(fù)有保密責(zé)任,審計(jì)工作底稿一律不得外借(錯(cuò))刪除“審計(jì)工作底稿一律不得外借〞,加“因工作需要并經(jīng)委托人同意,不同事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以借閱〞五、名詞解釋：1、審計(jì)程序(P.385)2、審計(jì)行政復(fù)議(P.385)3、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(P.385)六、簡(jiǎn)做題：1、什么是審計(jì)程序？(P.385)審計(jì)程序有哪些作用？(P.387-388)2、國(guó)家審計(jì)程序有哪幾個(gè)階段？各階段有哪些主要工作內(nèi)容？(P.388-401)3、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書有哪些內(nèi)容？(P.402)4、與其他審計(jì)主體相比,內(nèi)部審計(jì)程序有哪些特點(diǎn)？(P.408-409)七、案例分析題：1、XYZ審計(jì)局根據(jù)政府領(lǐng)導(dǎo)指示對(duì)乙公司2021年度效益狀況進(jìn)行審計(jì),并組成以王成為組長(zhǎng)的審計(jì)小組.XYZ審計(jì)局于5月30日發(fā)出審計(jì)通知書,要求乙公司做好自查和審前準(zhǔn)備工作.6月上旬恰逢王成女兒參加高考,王成便委托審計(jì)小組成員趙亮起草擬定審計(jì)方案報(bào)XYZ審計(jì)局審批.女兒完成高考后,王成便組織審計(jì)小組成員學(xué)習(xí)相關(guān)法規(guī)、熟悉相關(guān)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn),于6月12日率審計(jì)小組進(jìn)駐乙公司開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作.請(qǐng)指出上述審計(jì)準(zhǔn)備工作中存在的問(wèn)題.(1)在審計(jì)方案未確定之前先發(fā)審計(jì)通知書是錯(cuò)誤的,應(yīng)在發(fā)出審計(jì)通知書之前擬定審計(jì)方案；(2)審計(jì)方案由審計(jì)組成員編寫是錯(cuò)誤的.審計(jì)方案是審計(jì)準(zhǔn)備階段重要的文件之一,通過(guò)審計(jì)方案明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)及人員分工等,應(yīng)由審計(jì)組組長(zhǎng)編寫；(3)進(jìn)駐被審計(jì)單位前沒有進(jìn)行初步調(diào)查和了解被審計(jì)單位根本情況是錯(cuò)誤的.如屬初次審計(jì),審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)任務(wù)要求,收集被審計(jì)單位相關(guān)資料,并走訪有關(guān)主管部門,初步了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等.如屬再次審計(jì),也應(yīng)查閱以前的審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等資料.2、XYZ審計(jì)局根據(jù)政府領(lǐng)導(dǎo)指示對(duì)乙公司2021年度效益狀況進(jìn)行審計(jì),并組成以王成為組長(zhǎng)的審計(jì)小組.在審計(jì)報(bào)告階段,由于形成的審計(jì)工作底稿數(shù)量龐大,加之政府領(lǐng)導(dǎo)催要審計(jì)結(jié)果,王成便一邊安排助理人員小張負(fù)責(zé)復(fù)核底稿,一邊就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通.小張?jiān)趶?fù)核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)局部取證材料尚不完善,可能導(dǎo)致對(duì)乙公司2021年效益下滑的原因分析不完整,其他審計(jì)人員也有同感,建議審計(jì)小組組長(zhǎng)王成采取補(bǔ)救舉措,但王成考慮到時(shí)間太緊,沒有采納小張等人的建議.審計(jì)小組編寫好審計(jì)報(bào)告后,送達(dá)被審計(jì)單位征求意見并要求5日內(nèi)提出反應(yīng)意見.被審計(jì)單位提出的反應(yīng)意見較多,認(rèn)為局部結(jié)論不準(zhǔn)確甚至不真實(shí),要求審計(jì)小組重新核實(shí)并修改.但王成未予理會(huì),只將審計(jì)報(bào)告(初稿)報(bào)XYZ審計(jì)局.請(qǐng)你分析上述報(bào)告階段存在的問(wèn)題.(1)安排審計(jì)組成員復(fù)核審計(jì)工作底稿不妥.審計(jì)工作底稿應(yīng)由工程組負(fù)責(zé)人進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核,不能以底稿數(shù)量龐大、政府領(lǐng)導(dǎo)催要審計(jì)結(jié)果為由推辭責(zé)任；(2)沒有嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核制度.審計(jì)工作底稿應(yīng)進(jìn)行三級(jí)復(fù)核,包括工程經(jīng)理詳細(xì)復(fù)核、部門經(jīng)理重點(diǎn)復(fù)核和主任會(huì)計(jì)師一般復(fù)核,該例中三級(jí)復(fù)核制度形同虛設(shè)；(3)對(duì)底稿復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的取證材料尚不完善之處未采取必要的補(bǔ)救舉措.對(duì)于底稿復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的證據(jù)缺乏的問(wèn)題,審計(jì)組應(yīng)認(rèn)真對(duì)待,并采取相應(yīng)程序獲得補(bǔ)充證據(jù),時(shí)間緊不能成為簡(jiǎn)化審計(jì)程序的理由；(4)審計(jì)組要求被審計(jì)單位5日內(nèi)提出反應(yīng)意見違反規(guī)定.?審計(jì)法?規(guī)定被審計(jì)單位提出反應(yīng)意見的期限是10天；(5)審計(jì)組組長(zhǎng)沒有認(rèn)真對(duì)待被審計(jì)單位所提出的反應(yīng)意見,且未將反應(yīng)意見連同審計(jì)報(bào)告一并報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān).審計(jì)組應(yīng)認(rèn)真研究被審計(jì)單位所提出的意見并進(jìn)行必要的修改,經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)簽字后,連同審計(jì)報(bào)告一并報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān).3、甲股份委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),雙方簽訂了如下的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書.要求：〔1〕指出下述審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中存在的問(wèn)題；〔2〕重新起草審計(jì)業(yè)務(wù)約定書.審計(jì)業(yè)務(wù)約定無(wú)甲方：CA股份乙方：XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所甲方委托乙方進(jìn)行2002年會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì),經(jīng)雙方協(xié)商,達(dá)成一下約定：一、審計(jì)范圍及委托目的乙方接受甲方委托,對(duì)甲方12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及該年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì).乙方將根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)那么,對(duì)甲方內(nèi)部限制制度進(jìn)行研究和評(píng)價(jià),對(duì)會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行必要的抽查,并在乙方認(rèn)為需要時(shí)實(shí)施其他必要的審計(jì)程序,在此根底上,對(duì)上述會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性,公允性及會(huì)計(jì)處理方法的一貫性發(fā)表審計(jì)意見.二、甲方的責(zé)任與任務(wù).為乙方審計(jì)工作及時(shí)提供所需的全部資料和其它有關(guān)資料..委派乙方的審計(jì)人員提供必要的條件及合作,具體事項(xiàng)將在乙方所派人員于審計(jì)工作開始之前提供的清單中列名..按本約定書的規(guī)定,向乙方及時(shí)足額地支付審計(jì)費(fèi)用.三、根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)那么的要求進(jìn)行審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告,保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性.四、審計(jì)收費(fèi)按?XXX收費(fèi)規(guī)定?,乙方應(yīng)收本項(xiàng)業(yè)務(wù)具體費(fèi)用,以及所花費(fèi)的工作時(shí)間確定,預(yù)計(jì)收取人民幣XXX萬(wàn)元,甲方應(yīng)在本約定書簽訂后預(yù)付上述費(fèi)用的XX%,其余局部在乙方提交審計(jì)報(bào)告時(shí)一并付清.如在審計(jì)過(guò)程中遇到重大問(wèn)題,致使乙方實(shí)際花費(fèi)審計(jì)工作時(shí)間有較大幅度的增加,甲方應(yīng)在了解實(shí)際情況后,酌情增加審計(jì)費(fèi)用.五、約定書的有效期間本約定書一式兩份,甲乙雙方各執(zhí)一份.本約定書自2003年1月10日期生效,并在全部約定事項(xiàng)完成之前有效.六、約定事項(xiàng)的變更由于出現(xiàn)不可預(yù)見的情況,影響審計(jì)工作的如期完成,或許提前初九審計(jì)報(bào)告,甲乙雙方可要求更約定事項(xiàng),但應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方,由雙方協(xié)商解決.七、甲乙雙方對(duì)其他事項(xiàng)的約定甲方：CA股份乙方：XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所代表：〔簽章〕代表：〔簽章〕答：〔1〕遺漏了CA股份的會(huì)計(jì)責(zé)任；遺漏了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的義務(wù)；遺漏了審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任；沒有違約責(zé)任；沒有簽約時(shí)間.2〕審計(jì)業(yè)務(wù)約定書甲方：CA股份乙方：XX會(huì)計(jì)事務(wù)所甲方委托乙方進(jìn)行2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì),經(jīng)雙方協(xié)商,達(dá)成以下約定：一、審計(jì)范圍及委托目的：乙方接受甲方委托,對(duì)甲方2002年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及該年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì).乙方將根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)那么,對(duì)甲方內(nèi)部限制制度進(jìn)行研究和評(píng)價(jià),對(duì)會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行必要的抽查,并在乙方認(rèn)為需要時(shí)實(shí)施其他必要的審計(jì)程序,在此根底上,對(duì)上述會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、公允性及會(huì)計(jì)處理方法的一貫性發(fā)表審計(jì)意見.二、甲方的責(zé)任與義務(wù)甲方的責(zé)任包括：〔1〕建立、健全內(nèi)部限制制度(2)保護(hù)資產(chǎn)的平安完整；(3)保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整.甲方的義務(wù)包括：(1)為乙方審計(jì)工作及時(shí)提供所需的全部會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料.(2)為乙方委派的審計(jì)人員提供必要的條件及合作,具體事項(xiàng)將在乙方所派人員于審計(jì)工作開始之前提供的清單中列明.(3)按本約定書的規(guī)定,向乙方及時(shí)足額地支付審計(jì)費(fèi)用.三、乙方的責(zé)任與義務(wù)乙方的責(zé)任是,根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)那么的要求進(jìn)行審計(jì)、出具審計(jì)報(bào)告,保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性.乙方的義務(wù)是：(1)根據(jù)約定時(shí)間完成審計(jì)業(yè)務(wù)、出具審計(jì)報(bào)告；(2)對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中知悉的甲方商業(yè)秘密保密；(3)必要時(shí),出具治理建議書.四、出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求乙方應(yīng)于2003年X月X日之前向甲方提交本工程的審計(jì)報(bào)告.五、審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任乙方提交給甲方的審計(jì)報(bào)告由甲方分發(fā)并使用.使用不當(dāng)造成的后果與乙方及其所委派的審計(jì)人員無(wú)關(guān).六、審計(jì)收費(fèi)按?XXX收費(fèi)規(guī)定?,乙方應(yīng)收本項(xiàng)業(yè)務(wù)的費(fèi)用,按乙方實(shí)際參加本項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的工作人員級(jí)別以及所花費(fèi)工作時(shí)間確定,預(yù)計(jì)收取人民幣XXX萬(wàn)元,甲方應(yīng)在本約定書簽訂后預(yù)付上述費(fèi)用的XX%其余局部在乙方提交審計(jì)報(bào)告時(shí)一并付清.如在審計(jì)過(guò)程中遇到重大問(wèn)題,致使乙方實(shí)際花費(fèi)的審計(jì)工作時(shí)間有較大幅度的增加,甲方應(yīng)在了解實(shí)際情況后,酌情增加審計(jì)費(fèi)用.七、約定書的有效時(shí)間本審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一式兩份,甲乙各執(zhí)一份.本約定書自2003年1月10日起生效,并在全部約定事項(xiàng)完成之前有效.八、約定事項(xiàng)的變更由于出現(xiàn)不可