默默學(xué)專升本審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)重點(diǎn)

國，第一位會(huì)計(jì)師——先生；第一家會(huì)計(jì)師（創(chuàng)辦）——“正則會(huì)計(jì)師”二、社會(huì)審計(jì)有如下特點(diǎn)（1）審計(jì)的獨(dú)立性。（2）審計(jì)的委（3） 會(huì)計(jì)師審計(jì)方法是隨著(D )的變化而調(diào)整的。A.審 A.會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料的真實(shí)性、B.經(jīng)濟(jì)活 D.財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量下述提法不正確的有( 會(huì)計(jì)師審計(jì)具有獨(dú)立、客觀、公正的特點(diǎn)下列提法中，表述正確的是( B.財(cái)務(wù)報(bào)表的是報(bào)表使用者最為關(guān)心的C.會(huì)計(jì)師審計(jì)意見旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度D.內(nèi)部審計(jì)是會(huì)計(jì)師審計(jì)的基 目前,我國審計(jì)準(zhǔn)則中審計(jì)方法是(D)。 審計(jì)是由審計(jì)主體審計(jì)客體和審計(jì)委托人面的關(guān)系人組成處于獨(dú)立的第三者地位的（ B．審計(jì)客體C．審計(jì)委托人 7．社會(huì)審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)存在很大的區(qū)別，下列說法不正確的是（D）計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，對會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)意見 會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見,會(huì)計(jì)師審計(jì)意見的內(nèi)容是( 見 D. )。A.二者都就有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人并取得有關(guān)證明材料B. 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重心是以重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評估與應(yīng)對B.6．審計(jì)的基本職能有（Ａcd）。 7．審計(jì)按照審計(jì)主體分為（ A．審 我國的國家審計(jì)機(jī)關(guān)分為和地方兩級(jí)。其中，我國最高國家審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)置在，稱為中民。在下，主管的審計(jì)工作，審計(jì)長是的行政。按照3。中國會(huì)計(jì)師和中國審計(jì)師聯(lián)合成立中國會(huì)計(jì)師，由該負(fù)責(zé)對社會(huì)審計(jì)工作進(jìn)行統(tǒng)一的行業(yè)管理。中國會(huì)計(jì)師依法接受財(cái)政部和的監(jiān)督指導(dǎo)。 例題：會(huì)計(jì)師主要的組織形式有（ C． D．合伙 第一層1234567二、獨(dú)立性是指實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立是指會(huì)計(jì)師在意見時(shí)其專業(yè)判斷不 四、或有是指與否或多少以鑒證工作結(jié)果或是縣特定目的為條雙方于2006年底簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。ABC會(huì)計(jì)師與X銀行簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定：審計(jì)費(fèi)用為 提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付50%的審計(jì)費(fèi)用，剩余50%視能否上市決定是否支付。2005年7月，ABC會(huì)計(jì)師按照正常借款程序和條件，向X銀行以抵押方式借款 構(gòu)成或有方式承辦業(yè)務(wù)；年）前兩年內(nèi)擔(dān)任X銀行審計(jì)部經(jīng)理； 個(gè)4第五 審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)范錄錄錄性⑺審計(jì)客戶于2003年12月30日向ｘ公司發(fā)出商品30萬元，2004年1月4日辦托收手續(xù)，客戶在發(fā)出商品時(shí)，確認(rèn)收入入賬。則客戶2004年財(cái)務(wù)報(bào)表了"完整性"認(rèn)定。（ 1、審計(jì)的分類（重點(diǎn)內(nèi)容、按照審計(jì)的形式，分為實(shí)物、、口頭和環(huán)境2、由第直接交給會(huì)計(jì)師的外銀行存款函證回函>購貨>銷售副本 >應(yīng)收帳款明細(xì)賬審計(jì)的充分性是指審計(jì)的數(shù)量足以支持審計(jì)人員對被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料及其所反記賬憑證，而后以記賬憑證核對明細(xì)賬、賬和總賬，最后以總賬和明細(xì)除核對會(huì)計(jì)報(bào)表和進(jìn)行報(bào)表分優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)，此法由于工作細(xì)致、全面、完整，不易發(fā)生疏忽、遺漏等弊病。所以，對分析會(huì)計(jì)報(bào)表著手，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題和疑點(diǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)，再來核對有關(guān)的賬冊和憑證，而不必對報(bào)表中所有項(xiàng)目，一個(gè)一個(gè)地進(jìn)行的一種審計(jì)方法。作，審計(jì)意見所形成的審計(jì)工作底稿。這類工作底稿主要包括審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。議、企業(yè)、公司章程等原始資料的副本或復(fù)印件。內(nèi)容包括：（1）所的有關(guān)資料是否可靠；（2）所獲取的審計(jì)是否充分；（3）審計(jì)程序和審計(jì)方 甲公司連續(xù)編號(hào)的采購訂單B．甲公司編制的成本分配計(jì)算表C．甲公司提供的銀行D．甲公司管理層提供的書 1重要性概念是針對財(cái)務(wù)報(bào)表而言的。2．重要性概念必須從財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的角度來考慮。3．重要性的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)則A會(huì)計(jì)師應(yīng)確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平為(A A.100萬 B.150萬C.200萬 D.300萬 )。 的10%，據(jù)此CPA推斷誤差是（B A、200萬 B、300萬 D、 萬下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的有（ A）評估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)可能越多B．評估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)可能越少C．評估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)可能越少D．評估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)可能越多第八章內(nèi)部控制及其測試與評價(jià)1．內(nèi)部控 要素：。務(wù)復(fù)雜、控制內(nèi)容較多的業(yè)務(wù)或控制系統(tǒng)，說明顯得冗長，且不能直觀的突出關(guān)鍵控制點(diǎn)。因此，在省時(shí)省力，可在審計(jì)項(xiàng)目初期較快的編制完成。但是表受既定項(xiàng)目制約，比較死板，容易發(fā)生遺漏，管理提供管理建議，是一種定業(yè)務(wù)，不具有法定責(zé)任；審計(jì)意見是對會(huì)計(jì)報(bào)表形成的意見，是法定業(yè)務(wù)，具有法定的責(zé)任。（3）影響程度不同。管理僅提供給客戶管理，供內(nèi)部參考使用，是否采納由客戶決定，不對外報(bào)送，也不應(yīng)作為其他第依賴的；審計(jì)意見是審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容，ABC會(huì)計(jì)師的A和B會(huì)計(jì)師接受委派，對甲上市公司（以下簡稱甲公司）2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。甲公司尚未采用計(jì)算機(jī)記賬。AB2003年111日至7日對甲公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了解產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)交存銷售部留存，第三、交會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員乙登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬據(jù)已批準(zhǔn)的商品價(jià)目表填寫銷售的價(jià)格，根據(jù)裝運(yùn)憑證上的數(shù)量填寫銷售的數(shù)量。員丁負(fù)責(zé)，但保留了支票。丁根據(jù)已適當(dāng)批準(zhǔn)的憑單，在確定支票收款人名稱與憑單內(nèi)容一致后簽署支票，并在憑單上加蓋“已支付”的。對付款控制程序的穿試表明，A和B審計(jì)人員未發(fā)現(xiàn)與公 核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后劃轉(zhuǎn)入公司在營業(yè)部開立的賬戶。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，部直接從營業(yè)部賬戶支向工商銀行借入了1億元。告。A和B獲取了2003度所有的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，經(jīng)表明，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告了內(nèi)部控制存在的缺陷和改賬。月底銀行出納員取得銀行并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 關(guān)可誤可偏差可錯(cuò) 標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的9 我們審計(jì)了后附的ABC（以下簡稱ABC公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括③20×1年12月31日的①資計(jì)、實(shí)施和與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；二、會(huì)計(jì)師的責(zé)任（5-責(zé)任段①我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見。我們按照中國會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)②審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)。選擇的審計(jì)程序取決于公允反映了ABC20×11231的財(cái)務(wù)狀20×1度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。中中日高于資產(chǎn)總額×萬元，20×3萬元。雖然ABC已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注×中充分披露了擬采取的改善措施，但持續(xù)經(jīng)營能力仍然存在重大不確定性。本段內(nèi)容并不影響已的審計(jì)意見。ABC會(huì)計(jì)的A和B會(huì)計(jì)師對XYZ2003年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)確定財(cái)權(quán)益總額為2400萬元，利潤總額為300萬元,A和B會(huì)計(jì)師經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)該公司存在以下五個(gè)事項(xiàng)：（2）2003年5月1日，為增加營運(yùn)按面值2年期、面值為4200萬元、票面利率為年利率10%的企業(yè)債券，當(dāng)日籌足并按規(guī)定做了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，（債券費(fèi)用忽略不計(jì)），但當(dāng)年未計(jì)提債券（3）2003年10月31日，公司清查盤點(diǎn)成品倉庫，發(fā)現(xiàn)y產(chǎn)品短缺40萬元，作了借記“待處產(chǎn)損溢”科目40萬元、貸記產(chǎn)成品科目40萬元的會(huì)計(jì)處理。司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊，該類固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限5，預(yù)計(jì)凈殘值5%（5）2004年1月10日，公司原材料倉庫因火災(zāi)造成z原材料毀損250萬元，公司于當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行了相建議，A和B會(huì)計(jì)師應(yīng)出具何種意見類型的審計(jì)報(bào)告？簡要說明理由個(gè)事項(xiàng)處理建議，但接受對第（4）個(gè)事項(xiàng)處理建議，A和B會(huì)計(jì)師應(yīng)出具何種意見變更的內(nèi)容和理由；會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)總額萬[ 貸：應(yīng)付債券-應(yīng)計(jì)利息借： 貸：待處產(chǎn)損 [24*（1-5%）/5*（11/借：用-折舊 因?yàn)榈冢?）個(gè)事項(xiàng)影響利潤4.18遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平30元，僅就該項(xiàng)應(yīng)出具無保留第十一章銷售與收款循環(huán)審計(jì)（重點(diǎn)內(nèi)容）B．以銷售為起點(diǎn)，確認(rèn)是否少計(jì)當(dāng)年的主營業(yè)務(wù)收入；發(fā)生客戶同、銷售訂單、銷售副本及發(fā)運(yùn)憑證等，以驗(yàn)證這些應(yīng)收賬款的真實(shí)性。一方或雙方記賬錯(cuò)誤，也可能是其中有弄虛或舞弊行為。因登記入賬的時(shí)間不同而產(chǎn)生的差異。審計(jì)目標(biāo)的是(C)（2005年） 票票A.出庫 C.應(yīng)收賬款明細(xì)賬 第十二 購貨與付款循環(huán)審以下審計(jì)程序中，Ｄ會(huì)計(jì)師最有可能證實(shí)已記錄應(yīng)付賬款存在的是(A 在驗(yàn)證應(yīng)付賬款余額不存在漏報(bào)時(shí)，Ｄ會(huì)計(jì)師獲取的以下審計(jì)中，證明力最強(qiáng)的是(B Ｂ.供應(yīng)商提供的月Ｃ.丁公司編制的連續(xù)編號(hào)的Ｄ.丁公司編制的連續(xù)編號(hào)的訂貨單 檢查Q公司資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確 程序時(shí)，B會(huì)計(jì)師遇到以下事項(xiàng)，請代為的專業(yè)判斷。 乙公司的會(huì)計(jì)記錄顯示，2005年12月某類存貨銷售激增，導(dǎo)致該類存貨庫存數(shù)量下降為零。B會(huì) 在對存貨實(shí)施監(jiān)盤程序時(shí)，以下做法中，B會(huì)計(jì)師不應(yīng)該選擇的是（D）在對存貨實(shí)施程序時(shí)，以下做法中，B會(huì)計(jì)師應(yīng)該選擇的是 ）公司擬于20*7年12月29日至31日盤點(diǎn)存貨，以下是B會(huì)計(jì)師撰寫的存貨監(jiān)盤計(jì)劃的部分內(nèi)容：存四