上海民辦中小學(xué)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告格式

———期投資”等科目的記錄分析填列?！叭〉猛顿Y收益所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映學(xué)校因?qū)ν馔顿Y而取得的現(xiàn)金股利、利息，以及從被投資單位分回利潤收到的現(xiàn)金(不包括股票股利)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”等科目的記錄分析填列?！疤幹霉潭ㄙY產(chǎn)和無形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映學(xué)校處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用之后的凈額。由于自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)賠款收入，也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)清理”等科目的記錄分析填列?！笆盏降钠渌c投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映學(xué)校除上述各項(xiàng)之外收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。其他現(xiàn)金流入如果金額較大的，應(yīng)當(dāng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”等有關(guān)科目的記錄分析填列?！百徑ü潭ㄙY產(chǎn)和無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映學(xué)校購買和建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)。借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“在建工程”等科目的記錄分析填列。“對(duì)外投資所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映學(xué)校進(jìn)行對(duì)外投資所支付的現(xiàn)金，包括取得除現(xiàn)金等價(jià)物之外的短期投資、長期投資所支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期投資”、“長期債權(quán)投資”、“長期股權(quán)投資”等科目的記錄分析填列?！爸Ц兜钠渌c投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映學(xué)校除上述各項(xiàng)之外，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。如果其他現(xiàn)金流出金額較大的，應(yīng)當(dāng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”等有關(guān)科目的記錄分析填列?！矮@得辦學(xué)出資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映學(xué)校獲得辦學(xué)出資收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“非限定性凈資產(chǎn)”等科目的記錄分析填列。“借款所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映學(xué)校舉借各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期借款”、“長期借款”等科目的記錄分析填列?！笆盏降钠渌c籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映學(xué)校除上述項(xiàng)目之外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。如果其他現(xiàn)金流入金額較大的，應(yīng)當(dāng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”等有關(guān)科目的記錄分析填列?！爸Ц冻鲑Y人回報(bào)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映學(xué)校向出資人支付回報(bào)支出的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付出資人回報(bào)”等科目的記錄分析填列?！皟斶€借款所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映學(xué)校以現(xiàn)金償還債務(wù)本金所支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期借款”、“長期借款”、“籌資費(fèi)用”等科目的記錄分析填列?！皟敻独⑺Ц兜默F(xiàn)金”項(xiàng)目，反映學(xué)校實(shí)際支付的借款利息、債券利息等。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長期借款”、“籌資費(fèi)用”等科目的記錄分析填列?！爸Ц兜钠渌c籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映學(xué)校除上述項(xiàng)目之外，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長期應(yīng)付款”等有關(guān)科目的記錄分析填列?！皡R率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額”項(xiàng)目，反映學(xué)校外幣現(xiàn)金流量折算為人民幣時(shí)，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或期初匯率折算的人民幣金額與本表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額?！艾F(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”項(xiàng)目，反映學(xué)校本期現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物變動(dòng)的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表“業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”、“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”、“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”和“匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額”項(xiàng)目的金額合計(jì)填列。（26）“期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”項(xiàng)目，反映學(xué)校本期期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校前期現(xiàn)金流量表中的“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”項(xiàng)目填列。（27）“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”項(xiàng)目，反映學(xué)校期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的余額。本項(xiàng)目根據(jù)“期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”和“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”項(xiàng)目計(jì)算填列。（四）會(huì)計(jì)報(bào)表附注學(xué)校的會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：（一）重要會(huì)計(jì)政策及其變更情況的說明；（二）會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目及其增減變動(dòng)情況的說明；（三）重大資產(chǎn)減值情況的說明；（四）學(xué)校決策機(jī)構(gòu)成員和員工的數(shù)量、變動(dòng)情況以及獲得的薪金等報(bào)酬情況的說明；（五）學(xué)校聘任的兼職教師的數(shù)量、來源、薪酬等情況的說明；（六）學(xué)校向出資人支付回報(bào)情況的說明；（七）學(xué)校與出資人相關(guān)的交易情況說明，包括交易形式、主要內(nèi)容、數(shù)量金額等；（八）資產(chǎn)提供者設(shè)置了時(shí)間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況及使用的說明；（九）受托代理業(yè)務(wù)情況的說明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)