企業(yè)年財務指標分析表

企業(yè)年度財務指標分析表一、償債能力指標㈠短期償債能力指標1.流動比率表1-1流動比率計算表金額單位：萬元項目期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)7,100.008,050.00流動負債3,400.004,000.00流動比率208.82%201.25%公式：流動比率=流動資產(chǎn)+流動負債X100%本公司期初和期末的流動比率均超過一般公認標準，反映本公司具有較強的短期償債能力。2.速動比率表1-2速動比率計算表金額單位：萬元項目期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)7,100.008,050.00存貨4,000.005,200.00預付賬款40.0070.00一年內到期的非流動資產(chǎn)--其他流動資產(chǎn)60.0080.00速動資產(chǎn)3,000.002,700.00流動負債3,400.004,000.00速動比率88.24%67.50%公式：動比率=速動資產(chǎn)+流動負債X100%其中：速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預付賬款-一年內到期的非流動資產(chǎn)-其他流動資產(chǎn)分析表明本公司期末的速動比率比期初有所降低，雖然本公司流動比率超過一般公認標準，但由于流動資產(chǎn)中存貨所占比重過大，導致公司速動比率未達到一般公認標準，公司的實際短期償債能力并不理想，需采取措施加以扭轉。3.現(xiàn)金流動負債比率表1-3現(xiàn)金流動負債比率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!2017年年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量300.00850.00年末流動負債3,400.004,000.00現(xiàn)金流動負債比率8.82%21.25%公式：現(xiàn)金流動負債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量+年末流動負債X100%其中：年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量指一定時期內，企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入量與流出量的差額本公司本年度的現(xiàn)金流動負債比率比上年度有所提高，表明本公司的短期債能力有所增強。

㈡長期償債能力指標1.資產(chǎn)負債率表1-4資產(chǎn)負債率計算表金額單位：萬元項目期初數(shù)期末數(shù)負債總額5,400.006,500.00資產(chǎn)總額20,000.0023,000.00資產(chǎn)負債率27.00%28.26%公式：資產(chǎn)負債率（又稱負債比率）=負債總額+資產(chǎn)總額x100%本公司期初和期末的資產(chǎn)負債率均不高，出借資金的信心。說明本公司長期償債能力在增強，這樣有助于增強債權人對本公司2.產(chǎn)權比率表1-5產(chǎn)權比率計算表金額單位：萬元項目期初數(shù)期末數(shù)負債總額5,400.006,500.00所有者權益總額14,600.0016,500.00產(chǎn)權比率36.99%39.39%公式：廠權比率=負債總額+所有者權益總額X100%本公司期初和期末的產(chǎn)權比率都不高，債權人的保障程度較高。同資產(chǎn)負債率的計算結果可相互印證,表明公司的長期償債能力較強，3.或有負債比率表1-6或有負債比率計算表金額單位：萬元項目期初數(shù)期末數(shù)已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票金額--對外擔保金額200.00150.00未決訴訟、未決仲裁金額--其他或有負債金額--或有負債余額200.00150.00所有者權益總額14,600.0016,500.00或有負債比率1.37%0.91%公式：或有負債比率=或有負債余額+所有者權益總額X100%其中：或有負債余額=已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票金額+對外擔保金額+未決訴訟、未決仲裁金額+其他或有負債金額本公司期末的或有負債比率比期初有所降低，表明公司應對或有負債可能引起的連帶償還等風險的能力增強。

項目期初數(shù)期末數(shù)利潤總額4,000.004,200.00利息支出200.00300.00息稅前利潤總額4,200.004,500.00已獲利息倍數(shù)21.0015.00公式：已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤總額+利息支出其中：息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出=凈利潤+所得稅+利息支出從以上的計算結果來看，應當說本公司上年度和本年度的已獲利息倍數(shù)都較高，有較強的償付負債利息的能力。進一步還需結合公司往年的情況和行業(yè)特點進行判斷。5.帶息負債比率表1-8帶息負債比率計算表金額單位：萬元項目期初數(shù)期末數(shù)短期借款2,000.002,300.00應付利息--長期借款2,000.002,500.00應付債券--一年內到期的長期負債--負債總額5,400.006,500.00帶息負債比率74.07%73.85%公式：帶息負債比率=（短期借款+一年內到期的長期負債+長期借款+應付彳^券+應付利息）+負債總額x100%本公司期末的帶息負債比率比期初有所降低，但帶息負債占負債總額的比重仍然較大，表明公司承擔了較大的償還債務及其利息的壓力。已獲利息倍數(shù)計算表金額單位：萬元4.已獲利息倍數(shù)表1-74.已獲利息倍數(shù)表1-7㈠人力資源運營能力指標1.勞動效率表2-1勞動效率計算表金額單位：萬元項目期初數(shù)期末數(shù)營業(yè)收入或凈產(chǎn)值18,800.0021,200.00平均職工人數(shù)250.00280.00勞動效率75.2075.71公式：勞動效率=營業(yè)收入或凈產(chǎn)值+平均職工人數(shù)對企業(yè)的勞動效率進行考核評價主要是采用比較的方法。比如，將實際勞動效率與本企業(yè)計劃水平、歷史先進水平或同行業(yè)平均水平等指標進行對比，進而確定其差異程度，分析造成差異的原因，以擇取適當對策，進一步發(fā)掘提高人力資源勞動效率的潛能。

㈡生產(chǎn)資料運營能力指標.流動資產(chǎn)周轉情況⑴應收賬款周轉率表2-2應收賬款周轉率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!#VALUE!2017年營業(yè)收入18,800.0021,200.00應收賬款期末余額1,100.001,200.001,300.00平均應收賬款余額1,150.001,250.00應收賬款周轉率（次）16.3516.96應收賬款周轉期（天）22.0221.23公式：應收賬款周轉率（周轉次數(shù)）=營業(yè)收入+平均應收賬款余額應收賬款周轉期（周轉天數(shù)）=平均應收賬款余額X360+營業(yè)收入其中：平均應收賬款余額=（應收賬款期初余額+應收賬款期末余額）+2以上計算結果表明，本公司本期的應收賬款周轉率比上期略有改善，周轉次數(shù)由16.35次提高為16.96次,周轉天數(shù)由22.02天縮短為21.33天。這不僅說明公司的運營能力有所增強，而且對流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和周轉速度也會起到促進作用。⑵存貨周轉率表2-2存貨周轉率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!#VALUE!2017年營業(yè)成本10,900.0012,400.00存貨期末余額3,800.004,000.005,200.00平均存貨余額3,900.004,600.00存貨周轉率（次）2.792.70存貨周轉期（天）129.03133.33公式：存貨周轉率（周轉次數(shù)）=營業(yè)成本+平均存貨余額存貨周轉期（周轉天數(shù)）=平均存貨余額X360+營業(yè)成本其中：平均存貨余額=（存貨期初余額+存貨期末余額）+2以上計算結果表明，本公司本期的存貨周轉率比上期有所延緩，周轉次數(shù)由2.79次降為2.70次，周轉天數(shù)由129.03天增為133.33天。這反映出本公司本期的存貨管理效率不如上期，其原因可能與本期存貨較大幅度增長有關。

⑶流動資產(chǎn)周轉率表2-3流動資產(chǎn)周轉率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!#VALUE!2017年營業(yè)收入18,800.0021,200.00流動資產(chǎn)期末總額6,000.007,100.008,050.00平均流動資產(chǎn)總額6,550.007,575.00流動資產(chǎn)周轉率（次）2.872.80流動資產(chǎn)周轉期（天）125.44128.57公式：流動資產(chǎn)周轉率（周轉次數(shù)）=營業(yè)收入+平均流動資產(chǎn)總額流動資產(chǎn)周轉期（周轉天數(shù)）=平均流動資產(chǎn)總額X360+營業(yè)收入其中：平均流動資產(chǎn)總額=（流動資產(chǎn)期初總額+流動資產(chǎn)期末總額）+2由此可見，本公司本期的流動資產(chǎn)周轉率比上期延緩了3.13天，流動資金占用增加，增加占用的數(shù)額可計算如下：（128.57-125.44）X21200+360=184.32（萬元）.固定資產(chǎn)周轉情況⑴固定資產(chǎn)周轉率表2-4固定資產(chǎn)周轉率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!#VALUE!2017年營業(yè)收入18,800.0021,200.00固定資產(chǎn)期末凈值11,800.0012,000.0014,000.00平均固定資產(chǎn)凈值11,900.0013,000.00固定資產(chǎn)周轉率（次）1.581.63固定資產(chǎn)周轉期（天）227.85220.86公式：固定資產(chǎn)周轉率（周轉次數(shù)）=營業(yè)收入+平均固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)周轉期（周轉天數(shù)）=平均固定資產(chǎn)凈值X360+營業(yè)收入其中：平均固定資產(chǎn)凈值=（固定資產(chǎn)期初凈值+固定資產(chǎn)期末凈值）+2以上計算結果表明，本公司本期的固定資產(chǎn)周轉率比上期有所加快，其主要原因是固定資產(chǎn)凈值的增加幅度低于營業(yè)收入增長幅度所引起的。這表明本公司的運營能力有所提高。

.總資產(chǎn)周轉情況⑴總資產(chǎn)周轉率表2-5總資產(chǎn)周轉率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!#VALUE!2017年營業(yè)收入18,800.0021,200.00資產(chǎn)期末總額19,000.0020,000.0023,000.00平均資產(chǎn)總額19,500.0021,500.00總資產(chǎn)周轉率（次）0.960.99總資產(chǎn)周轉期（天）375.00363.64公式：總資產(chǎn)周轉率（周轉次數(shù)）=營業(yè)收入+平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉期（周轉天數(shù)）=平均資產(chǎn)總額X360+營業(yè)收入其中：平均資產(chǎn)總額=（資產(chǎn)總額期初數(shù)+資產(chǎn)總額期末數(shù)）+2以上計算結果表明，本公司本期的總資產(chǎn)周轉率比上期略有加快。這是因為本公司固定資產(chǎn)平均凈值的增長程度（9.24%）雖低于營業(yè)收入的增長程度（12.77%）,但流動資產(chǎn)平均余額的增長程度（15.65%）卻以更大幅度高于營業(yè)收入的增長程度，所以總資產(chǎn)的利用效果難以大副提高。.其他資產(chǎn)質量指標⑴不良資產(chǎn)比率表2-6不良資產(chǎn)比率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!2017年資產(chǎn)減值準備余額100.00120.00應提未提和應攤未攤的潛虧掛帳50.0060.00未處理資產(chǎn)損失20.0030.00資產(chǎn)總額20,000.0023,000.00不良資產(chǎn)比率0.010.01公式：不良資產(chǎn)比率=（資產(chǎn)減值準備余額+應提未提和應攤未攤的潛虧掛帳+未處理資產(chǎn)損失）一（資產(chǎn)總額+資產(chǎn)減值準備余額）⑵資產(chǎn)現(xiàn)金回收率表2-7資產(chǎn)現(xiàn)金回收率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!#VALUE!2017年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量3,000.00850.00資產(chǎn)期末總額19,000.0020,000.0023,000.00平均資產(chǎn)總額19,500.0021,500.00資產(chǎn)現(xiàn)金回收率15.38%3.95%公式：資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量+平均資產(chǎn)總額X100%以上計算結果表明，本公司本期的資產(chǎn)現(xiàn)金回收率比上期低。這是因為本公司經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的降低了，而平均資產(chǎn)總額卻增長了。

三、獲利能力指標㈠營業(yè)利潤率.營業(yè)利潤率表3-1營業(yè)利潤率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!2017年營業(yè)利潤4,200.004,400.00營業(yè)收入18,800.0021,200.00營業(yè)利潤率22.34%20.75%公式：營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤+營業(yè)收入x100%從以上分析可以看出，本公司的營業(yè)利潤率略有下降。通過分析可以看到，這種下降趨勢主要是由于公司本期的成本費用增加所至，由于下降幅度不大，可見，公司的經(jīng)營方向和產(chǎn)品結構仍符合現(xiàn)有市場需要.營業(yè)凈利率表3-2營業(yè)凈利率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!2017年凈利潤2,400.002,520.00營業(yè)收入18,800.0021,200.00營業(yè)凈利率12.77%11.89%公式：營業(yè)凈利率=凈利潤+營業(yè)收入X100%從以上分析可以看出，本公司的營業(yè)利潤率略有下降，分析同營業(yè)利潤率。.銷售毛利率表3-3銷售毛利率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!2017年銷售成本10,900.0012,400.00銷售收入18,800.0021,200.00銷售毛利率42.02%41.51%公式：銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）+銷售收入X100%從以上分析可以看出，本公司的銷售毛利率略有下降，分析同營業(yè)利潤率。

㈡成本費用利潤率表3-4成本費用利潤率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!2017年營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用成本費用總額利潤總額主營業(yè)務利潤成本費用利潤率主營業(yè)務成本利潤率10,900.001,080.001,620.00800.00200.0014,600.004,000.006,820.0027.40%62.57%12,400.001,200.001,900.001,000.00300.0016,800.004,200.007,600.0025.00%61.29%公式：成本費用利潤率=利潤總額+成本費用總額X100%主營業(yè)務成本利潤率=主營業(yè)務利潤+主營業(yè)務成本X100%其中：成本費用總額=營業(yè)成本+營業(yè)稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務費用從以上分析可以看到，本公司期末的成本費用利潤率、主營業(yè)務成本利潤率均比上期有所下降，入檢查導致成本費用上升的因素，改進有關工作，以便扭轉效益指標下降的狀況。㈢盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)表3-5盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)計算表公司應當深金額單位：萬元項目#VALUE!2017年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量凈利潤盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)300.002,400.000.13850.002,520.000.34公式：盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量+凈利潤從以上分析可以看出，本公司的本期的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)比上期有較大的下降，這是因為在凈利潤略有增長（增長120萬元）的情況下，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量卻大幅度的下降（下降2150萬元），表明本公司收益的流動性在大幅度的降低，應引起足夠重視。

㈣總資產(chǎn)報酬率表3-6總資產(chǎn)報酬率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!#VALUE!2017年利潤總額4,000.004,200.00利息支出200.00300.00息稅前利潤總額4,200.004,500.00資產(chǎn)期末總額19,000.0020,000.0023,000.00平均資產(chǎn)總額19,500.0021,500.00總資產(chǎn)報酬率21.54%20.93%公式：總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤總額+平均資產(chǎn)總額X100%其中：息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出=凈利潤+所得稅+利息支出計算結果表明，企業(yè)本期的資產(chǎn)綜合利用效率略微不如上期，需要對公司資產(chǎn)的使用情況，增產(chǎn)節(jié)約工作等情況作進一步的分析考察，以便改進管理，提高效益。㈤凈資產(chǎn)收益率表3-7凈資產(chǎn)收益率計算表金額單位：萬元項目#VALUE!#VALUE!2017年凈利潤2,400.002,520.00期末凈資產(chǎn)額13,000.0014,600.0016,500.00平均凈資產(chǎn)13,800.0015,550.00凈資產(chǎn)收益率17.39%16.21%公式：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤+平均凈資產(chǎn)X100%其中：平均凈資產(chǎn)=(所有者權益期初數(shù)+所有者權益期末數(shù))+2本公司本期的凈資產(chǎn)收益率比上期降低1個多百分點，這是由于本公司所有者權益的增長幅度快于凈利潤的增長幅度所引起的，根據(jù)上述資料可以求得，所有者權益增長率為：(15550-13800)+13800X100%=12.68%,而其凈利潤的增長率為：(2520-2400)+2400X100%=5.00%。

（六）資本收益率表3-8資本收益率計算表金額單位：萬元項目#VALU