某公司機(jī)構(gòu)團(tuán)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理技能概述課件

機(jī)構(gòu)團(tuán)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人管理技能教程之一

機(jī)構(gòu)團(tuán)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理技能總公司團(tuán)險(xiǎn)管理部2013年10月機(jī)構(gòu)團(tuán)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人管理技能教程之一

機(jī)構(gòu)團(tuán)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理技能1一、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)二、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)目錄一、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)二、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)目錄2一、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)一、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)3（一）領(lǐng)導(dǎo)者的定義領(lǐng)導(dǎo)者唯一的定義就是其后要有追隨者，沒(méi)有追隨者就不會(huì)有領(lǐng)導(dǎo)者。被領(lǐng)導(dǎo)者不一定都是追隨者。追隨者不是天生的，而是后天逐步培養(yǎng)的。在群體總有一些自發(fā)地帶領(lǐng)行動(dòng)開(kāi)始的人,但是只有當(dāng)有人支持和變成一個(gè)追隨者時(shí)，他們才變成領(lǐng)導(dǎo)者。（一）領(lǐng)導(dǎo)者的定義領(lǐng)導(dǎo)者唯一的定義就是其后要有追隨者，沒(méi)有4（二）領(lǐng)導(dǎo)者的影響力領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)認(rèn)為，要實(shí)現(xiàn)有效的領(lǐng)導(dǎo)，關(guān)鍵是領(lǐng)導(dǎo)者在被領(lǐng)導(dǎo)者心目中有崇高的威望，而威望的高低則取決于領(lǐng)導(dǎo)者自身具備的影響力的大小。領(lǐng)導(dǎo)者在與他人交往中的影響力的大小，是由許多因素決定的。例如地位、權(quán)力、知識(shí)、能力、品格和資歷等因素。5（二）領(lǐng)導(dǎo)者的影響力領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)認(rèn)為，要實(shí)現(xiàn)有效的領(lǐng)導(dǎo)，關(guān)鍵是領(lǐng)（三）如何提高領(lǐng)導(dǎo)者的影響力與威信一方面要合理用權(quán)，職權(quán)相稱(chēng)；另一方面要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)者的自身修養(yǎng)，全面提高個(gè)人素質(zhì)，并且應(yīng)使兩種影響力互相促進(jìn)、彼此呼應(yīng)。6（三）如何提高領(lǐng)導(dǎo)者的影響力與威信一方面要合理用權(quán)，職權(quán)相稱(chēng)管理者通過(guò)有形的管理工具、手段和方法來(lái)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。管理者是可以培養(yǎng)出來(lái)的，培養(yǎng)的途徑是通過(guò)專(zhuān)業(yè)技術(shù)學(xué)校和工作實(shí)踐。管理過(guò)程則不同，管理是一種特殊的領(lǐng)導(dǎo)，它專(zhuān)指實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的過(guò)程。領(lǐng)導(dǎo)者通過(guò)無(wú)形的精神激勵(lì)（認(rèn)同、激發(fā)、感動(dòng)、暗示、感召等等）來(lái)鼓勵(lì)人們?yōu)閷?shí)現(xiàn)目標(biāo)而努力奮斗。領(lǐng)導(dǎo)者是培養(yǎng)不出來(lái)的，要從管理者中再競(jìng)爭(zhēng)，才能產(chǎn)生出領(lǐng)導(dǎo)者。領(lǐng)導(dǎo)過(guò)程影響他人實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，既可能是組織目標(biāo)，也可能是小群體目標(biāo)和個(gè)人目標(biāo)。（四）領(lǐng)導(dǎo)和管理的區(qū)別7管理者通過(guò)有形的管理工具、手段和方法來(lái)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。領(lǐng)導(dǎo)者通過(guò)（四）領(lǐng)導(dǎo)和管理的區(qū)別從范圍上來(lái)看，管理的范圍小于領(lǐng)導(dǎo)的范圍。管理實(shí)踐充分說(shuō)明：領(lǐng)導(dǎo)不包括在管理之中，而管理卻實(shí)在領(lǐng)導(dǎo)之下實(shí)現(xiàn)的。（四）領(lǐng)導(dǎo)和管理的區(qū)別從范圍上來(lái)看，管理的范圍小于領(lǐng)導(dǎo)的范圍8成功的領(lǐng)導(dǎo)者身上被經(jīng)常發(fā)現(xiàn)具有的素質(zhì)和能力成功的領(lǐng)導(dǎo)者身上被經(jīng)常發(fā)現(xiàn)具有的素質(zhì)和能力9某公司機(jī)構(gòu)團(tuán)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理技能概述101.人際關(guān)系能力領(lǐng)導(dǎo)、激勵(lì)、處理管理沖突、培植協(xié)作精神等能力有關(guān)。它們涉及管理人員和與之接觸的人們之間的人際關(guān)系。在所有的管理層中，人際關(guān)系能力都一樣重要。管理人員必須對(duì)人們的態(tài)度、感情和需要反應(yīng)靈敏，以估計(jì)人們對(duì)管理人員的言行將如何反應(yīng)。1.人際關(guān)系能力領(lǐng)導(dǎo)、激勵(lì)、處理管理沖突、培植協(xié)作精神等能力112.業(yè)務(wù)能力

對(duì)基層來(lái)說(shuō)：它對(duì)于組織中實(shí)際創(chuàng)造產(chǎn)品和提供勞務(wù)的基層、或一線管理人員來(lái)說(shuō)最為重要，這些能力包括方法、程序和技術(shù)等方面。對(duì)中高層管理人員來(lái)說(shuō)：隨著管理層次逐步上升，業(yè)務(wù)知識(shí)的重要性逐步下降。對(duì)其他種類(lèi)的技巧的需要?jiǎng)t開(kāi)始增加。這時(shí)管理人員越來(lái)越多地依賴(lài)下屬的業(yè)務(wù)能力。2.業(yè)務(wù)能力

對(duì)基層來(lái)說(shuō)：它對(duì)于組織中實(shí)際創(chuàng)造產(chǎn)品和提123.概念形成能力

它在高層管理中是最重要的。這些能力包括通常的分析能力、邏輯思考能力、思維的創(chuàng)造力、分析事件和感受發(fā)展趨勢(shì)的能力。隨著在組織中職位的提高，管理人員必須不斷提高和運(yùn)用這些技巧。但不是所有的管理人員都能夠這樣做。3.概念形成能力

它在高層管理中是最重要的。131.情商比智商更重要；2.格局比專(zhuān)業(yè)更重要。領(lǐng)導(dǎo)者成功要訣：領(lǐng)導(dǎo)者成功要訣：14通俗的講：1.有格局、有目標(biāo)、有措施。2.通過(guò)人格魅力影響、激勵(lì)部屬，而很少用權(quán)力去支配他人。3.能夠給部屬以幫助、指導(dǎo)、支持。4.部屬內(nèi)心自發(fā)地尊敬、自愿地追隨?？偨Y(jié)：什么是好領(lǐng)導(dǎo)？通俗的講：總結(jié)：什么是好領(lǐng)導(dǎo)？15二、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)二、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)16利潤(rùn):公司預(yù)算管理出發(fā)點(diǎn)預(yù)算管理的基本理念機(jī)構(gòu)資源配置的主要思路有效成本管控的策略

利潤(rùn):公司預(yù)算管理出發(fā)點(diǎn)17以利潤(rùn)為導(dǎo)向的業(yè)務(wù)發(fā)展模式利潤(rùn)增長(zhǎng)：利潤(rùn)增長(zhǎng)速度>業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度 （集團(tuán)凈利潤(rùn)每年增長(zhǎng)25%以上）業(yè)務(wù)增長(zhǎng)：業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度>成本增長(zhǎng)速度業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度>行業(yè)平均增長(zhǎng)速度經(jīng)營(yíng)成本：平均成本率<行業(yè)平均水平人力成本率<行業(yè)平均水平產(chǎn)能提升：銷(xiāo)售人員人均利潤(rùn)和人均產(chǎn)能逐年提升業(yè)務(wù)品質(zhì)：業(yè)務(wù)品質(zhì)每年提升，公司成長(zhǎng)不以犧牲品質(zhì)為代價(jià)以利潤(rùn)為導(dǎo)向的業(yè)務(wù)發(fā)展模式利潤(rùn)增長(zhǎng)：利潤(rùn)增長(zhǎng)速度>業(yè)18資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)平均資產(chǎn)總額×100％盈利能力：投入產(chǎn)出分析每100元的資產(chǎn)投入，能創(chuàng)造多少凈利潤(rùn)，反映資產(chǎn)的利用效率。凈資產(chǎn)收益率（ROE）凈利潤(rùn)平均凈資產(chǎn)×100％公司運(yùn)用股東資本創(chuàng)造財(cái)富的能力：股東每投入100元，公司能創(chuàng)造多少利潤(rùn)。成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額總成本費(fèi)用×100％每100元的成本費(fèi)用投入，能產(chǎn)出多少利潤(rùn)總額。19資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)平均資產(chǎn)總額×100％盈利能力：投入保費(fèi)收入管理收入投資收益滿(mǎn)期、退保、賠付手續(xù)費(fèi)、傭金、營(yíng)業(yè)費(fèi)用準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差稅金、保障基金等保險(xiǎn)利潤(rùn)構(gòu)成及相關(guān)指標(biāo)介紹-利潤(rùn)構(gòu)成收入支出

利潤(rùn)死差費(fèi)差利差

利潤(rùn)20保費(fèi)收入滿(mǎn)期、退保、賠付保險(xiǎn)利潤(rùn)構(gòu)成及相關(guān)指標(biāo)介紹-利潤(rùn)構(gòu)成壽險(xiǎn)公司團(tuán)險(xiǎn)產(chǎn)品體系長(zhǎng)險(xiǎn)短險(xiǎn)年金（分紅型）企業(yè)團(tuán)體年金意外傷害險(xiǎn)√建工意外借款人意外交通意外航意險(xiǎn)補(bǔ)充工傷一年定期壽險(xiǎn)√

學(xué)生平安定期壽險(xiǎn)健康險(xiǎn)√意外醫(yī)療險(xiǎn)

學(xué)生平安意外醫(yī)療住院醫(yī)療險(xiǎn)住院津貼險(xiǎn)門(mén)急診費(fèi)用險(xiǎn)重大疾病綜合醫(yī)療學(xué)生平安住院醫(yī)?？祲垭U(xiǎn)公司團(tuán)險(xiǎn)產(chǎn)品體系長(zhǎng)險(xiǎn)短險(xiǎn)年金（分紅型）意外傷害險(xiǎn)21業(yè)務(wù)收入-業(yè)務(wù)支出-費(fèi)用支出-利息支出=利潤(rùn)負(fù)債(客戶(hù)利益)(首年)開(kāi)拓費(fèi)用(續(xù)年)維持費(fèi)用(繳費(fèi)年度)首年績(jī)效(繳費(fèi)后幾年內(nèi))續(xù)年績(jī)效營(yíng)業(yè)稅？費(fèi)差含固定費(fèi)用成本和變動(dòng)費(fèi)用投資收益客戶(hù)繳費(fèi)紅利支出領(lǐng)取年金-承諾利息(精算費(fèi)用)管理費(fèi)免稅申請(qǐng)獲批與否利差承諾利息死差產(chǎn)品利源解析—長(zhǎng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入-業(yè)務(wù)支出-22產(chǎn)品利源解析—短險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入-業(yè)務(wù)支出-費(fèi)用支出-利息支出=利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)開(kāi)拓費(fèi)用績(jī)效營(yíng)業(yè)稅？費(fèi)差含固定費(fèi)用成本和變動(dòng)費(fèi)用投資收益客戶(hù)繳費(fèi)賠款支出精算費(fèi)用免稅申請(qǐng)獲批與否利差承諾利息死差產(chǎn)品利源解析—短險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入-業(yè)務(wù)支出23利潤(rùn):公司預(yù)算管理出發(fā)點(diǎn)預(yù)算管理的基本理念機(jī)構(gòu)資源配置的主要思路有效成本管控的策略

利潤(rùn):公司預(yù)算管理出發(fā)點(diǎn)24（一）全面預(yù)算的定義什么是預(yù)算預(yù)算的描述

是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來(lái)一段期間全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明和管理工具。

不僅僅是一個(gè)收集和整合數(shù)字的過(guò)程，它是一張能夠指引公司獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的地圖。進(jìn)行資源的合理分配以完成公司戰(zhàn)略及目標(biāo)，以及為這些資源配置的有關(guān)決策提供一個(gè)論壇。把零碎的東西緊緊地組合在一起，提供戰(zhàn)略計(jì)劃里確定的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，作為業(yè)績(jī)衡量的依據(jù)。是戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃的財(cái)務(wù)化，不僅僅為戰(zhàn)略行動(dòng)提供詳細(xì)的計(jì)劃，而且還以財(cái)務(wù)報(bào)表的形式，明確對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的期望。（一）全面預(yù)算的定義什么是預(yù)算預(yù)算的描述是所有以貨幣及其他25（二）全面預(yù)算的目的通過(guò)預(yù)算計(jì)劃的制定與討論，有利于提早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題，從而提升管理水平提升/改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理掌握經(jīng)營(yíng)方向，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)有效考核通過(guò)實(shí)時(shí)比較預(yù)算計(jì)劃與實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果的差異，控制/調(diào)整業(yè)務(wù)，使業(yè)務(wù)能按既定戰(zhàn)略方向發(fā)展以預(yù)算計(jì)劃為考核標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)財(cái)務(wù)核算提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，落實(shí)責(zé)任歸屬，有利于實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確、客觀的考核預(yù)算管理體系的作用驅(qū)動(dòng)持續(xù)改善產(chǎn)品組合/形態(tài)不斷優(yōu)化，盈利能力不斷提升單位后援服務(wù)成本不斷降低保費(fèi)持續(xù)率不斷上升人均產(chǎn)能不斷提高，有效人力不斷上升……驅(qū)動(dòng)長(zhǎng)期穩(wěn)定利潤(rùn)增長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)模式，成功的上市公司（二）全面預(yù)算的目的通過(guò)預(yù)算計(jì)劃的制定與討論，有利于提早發(fā)現(xiàn)26（三）全面預(yù)算的作用強(qiáng)化和落實(shí)責(zé)任意識(shí)，做到權(quán)責(zé)分明。預(yù)算管理是成功實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化的不可或缺的重要途徑和手段！優(yōu)化資源配置，幫助改善未來(lái)經(jīng)營(yíng)績(jī)效。驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的制定，明確公司發(fā)展目標(biāo)。促進(jìn)和利于上下之間、部門(mén)之間的溝通和協(xié)調(diào)將預(yù)算作為判斷結(jié)果的衡量基礎(chǔ)，使業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)化。培養(yǎng)員工預(yù)算意識(shí)，增加科學(xué)管理工具。（三）全面預(yù)算的作用強(qiáng)化和落實(shí)責(zé)任意預(yù)算管理優(yōu)化資源配置，幫27（四）預(yù)算：指引公司獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的地圖環(huán)境掃描外部環(huán)境社會(huì)環(huán)境總體趨勢(shì)行業(yè)環(huán)境行業(yè)分析內(nèi)部環(huán)境結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)文化信仰、愿景、資源資產(chǎn)、技能、戰(zhàn)略形成戰(zhàn)略執(zhí)行評(píng)估控制使命戰(zhàn)略目標(biāo)方法預(yù)算計(jì)劃綱要流程業(yè)績(jī)反饋存在的意義什么時(shí)候完成什么目標(biāo)完成使命和目標(biāo)的計(jì)劃制定策略的指引完成計(jì)劃需要的行動(dòng)完成計(jì)劃的成本完成計(jì)劃需要實(shí)施的步驟實(shí)際的執(zhí)行結(jié)果（四）預(yù)算：指引公司獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的地圖環(huán)外部環(huán)境社會(huì)環(huán)境內(nèi)部28（五）預(yù)算管理的有效機(jī)制制度/流程執(zhí)行/監(jiān)控管控模式文化

根據(jù)自身戰(zhàn)略及發(fā)展階段確定預(yù)算管控模式，采取從上到下的W型，或采取從下到上的M型

以強(qiáng)大的執(zhí)行和監(jiān)控力度保證制度、計(jì)劃和預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行及效果的兌現(xiàn)，提高預(yù)算準(zhǔn)確度，深入分析差異

建立完備的制度和流程，實(shí)行程序化和制度化管理，實(shí)現(xiàn)電腦化和標(biāo)準(zhǔn)化的作業(yè)流程

先進(jìn)的企業(yè)文化貫穿了整個(gè)預(yù)算管理流程，整合各個(gè)部分執(zhí)行文化、專(zhuān)業(yè)精神、職業(yè)精神、主人翁精神，保證整個(gè)預(yù)算管理機(jī)制的良好運(yùn)作29（五）預(yù)算管理的有效機(jī)制制度/流程執(zhí)行/監(jiān)控管控模式文化根（六）公司預(yù)算發(fā)展歷程-方向戰(zhàn)略與計(jì)劃相結(jié)合：使戰(zhàn)略的制定/實(shí)施更加緊密地與預(yù)算相結(jié)合，明確“做什么事，花多少錢(qián)，產(chǎn)出多少效益”，每一筆花費(fèi)均有充分的商業(yè)計(jì)劃作為依據(jù)，使“預(yù)算”成為經(jīng)營(yíng)的工作藍(lán)本產(chǎn)品分析為起點(diǎn)：以產(chǎn)品組合/形態(tài)和盈利能力的分析作為利潤(rùn)分析的起點(diǎn)，并通過(guò)這種分析引導(dǎo)建立標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用配置（資源分配和成本分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)），并以此作為預(yù)算討論的重要依據(jù)提高透明度：核算質(zhì)量，明確界定成本中心和利潤(rùn)中心，為集團(tuán)未來(lái)以這兩個(gè)中心為重點(diǎn)的管理模式奠定基礎(chǔ)，并提高預(yù)算執(zhí)行的透明度預(yù)算與考核相結(jié)合：把集團(tuán)上下各層級(jí)的KPI和考核重點(diǎn)與集團(tuán)的中長(zhǎng)期利潤(rùn)最大化的原則緊密結(jié)合，引導(dǎo)建立長(zhǎng)期持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)理念制度化建設(shè)：穩(wěn)定的、程序化的、不斷完善30（六）公司預(yù)算發(fā)展歷程-方向戰(zhàn)略與計(jì)劃相結(jié)合：使戰(zhàn)略的制定/（七）公司預(yù)算發(fā)展歷程-要求滿(mǎn)足投資者要求自下而上與自上而下結(jié)合效益穩(wěn)定增長(zhǎng)嚴(yán)肅性準(zhǔn)確性需關(guān)注的方面公司實(shí)施國(guó)際化戰(zhàn)略步伐加快，隨著戰(zhàn)略投資者引進(jìn)、上市工作的順利完成，計(jì)劃預(yù)算和三年規(guī)劃編制工作應(yīng)符合國(guó)際慣例。計(jì)劃預(yù)算和三年規(guī)劃編制應(yīng)盡量準(zhǔn)確，對(duì)于差異部分，尤其是＋/-10％以外的要作出合理的解釋?zhuān)駝t要追究責(zé)任，強(qiáng)調(diào)年底考核與計(jì)劃預(yù)算編制的準(zhǔn)確度掛鉤。計(jì)劃預(yù)算和三年規(guī)劃編制不應(yīng)出現(xiàn)大起大落的情況，不應(yīng)出現(xiàn)少報(bào)多做，或多報(bào)少做；資源投入嚴(yán)格與業(yè)務(wù)預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算相匹配；預(yù)算是一個(gè)目標(biāo)要求，要求嚴(yán)肅認(rèn)真地制定，嚴(yán)格執(zhí)行。在注重規(guī)模增長(zhǎng)的同時(shí)并注重效益的穩(wěn)定增長(zhǎng)，所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以效益為中心。在保證品質(zhì)和長(zhǎng)期價(jià)值提升的基礎(chǔ)上，計(jì)劃預(yù)算和三年規(guī)劃編制采取自下而上與自上而下相結(jié)合的方法：從上到下規(guī)劃、決策，從下到上細(xì)化、驗(yàn)證。（七）公司預(yù)算發(fā)展歷程-要求滿(mǎn)足投資者自下而上與效益穩(wěn)定嚴(yán)肅31費(fèi)用預(yù)算（八）預(yù)算的制定收入計(jì)劃股東期望業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)費(fèi)用人力資源職場(chǎng)租賃資產(chǎn)購(gòu)置……業(yè)務(wù)收入投資收入……資產(chǎn)增值穩(wěn)定回報(bào)……持續(xù)、穩(wěn)定、快速發(fā)展做大、做強(qiáng)利潤(rùn)目標(biāo)費(fèi)用（八）預(yù)算的制定收入股東業(yè)務(wù)支出業(yè)務(wù)收入資產(chǎn)增值持續(xù)、利32預(yù)算編制總體流程圖下發(fā)編制資料確定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算明細(xì)編制預(yù)算明細(xì)逐級(jí)上報(bào)匯總審批集團(tuán)批復(fù)預(yù)算總額修訂預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算編制調(diào)整匯總審核預(yù)算預(yù)算終審定稿下發(fā)年度預(yù)算預(yù)算編制總體流程圖下發(fā)編制資料確定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)33預(yù)算的基本工作環(huán)節(jié)循環(huán)年度編制（年度）預(yù)算控制追加調(diào)整（日常和年中）預(yù)算分析滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算

編制預(yù)算

控制調(diào)整

追加預(yù)算

分析滾動(dòng)

預(yù)測(cè)預(yù)算的基本工作環(huán)節(jié)循環(huán)年度編制（年度）預(yù)算

編制預(yù)算

控制調(diào)34利潤(rùn):公司預(yù)算管理出發(fā)點(diǎn)預(yù)算管理的基本理念機(jī)構(gòu)資源配置的主要思路有效成本管控的策略利潤(rùn):公司預(yù)算管理出發(fā)點(diǎn)35平衡業(yè)務(wù)、利潤(rùn)、和費(fèi)用預(yù)算（本—量—利）的關(guān)系資源向重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)地區(qū)和高贏利性產(chǎn)品傾斜不同預(yù)算方法（零基預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用）相互驗(yàn)證機(jī)構(gòu)資源配置的基本原則平衡業(yè)務(wù)、利潤(rùn)、和費(fèi)用預(yù)算（本—量—利）的關(guān)系機(jī)構(gòu)資源配置的36本量利預(yù)算編制模型原則

未來(lái)預(yù)算模型設(shè)想-設(shè)立本量利預(yù)算編制模型建立本量利模型，將業(yè)務(wù)、利潤(rùn)、預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用有機(jī)的結(jié)合本量利模型與自然預(yù)算編制方法互相驗(yàn)證，以評(píng)估預(yù)算結(jié)果的合理性與公平性本量利模型中短險(xiǎn)充分考慮賠付率，不僅單純強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)規(guī)模，而且要注重業(yè)務(wù)品質(zhì)和利潤(rùn)導(dǎo)向通過(guò)本量利模型找到各個(gè)機(jī)構(gòu)盈虧平衡點(diǎn)，對(duì)于虧損機(jī)構(gòu)積極找尋扭虧方法本量利預(yù)算編制模型原則未來(lái)預(yù)算模型設(shè)想-設(shè)立本量利預(yù)算編制37費(fèi)用預(yù)算與利潤(rùn)目標(biāo)、保費(fèi)收入、險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)、險(xiǎn)種賠付情況等因素相關(guān)未來(lái)預(yù)算模型設(shè)想-本量利基本模型利潤(rùn)目標(biāo)短險(xiǎn)經(jīng)過(guò)保費(fèi)*（75%-賠付率）長(zhǎng)短險(xiǎn)保費(fèi)*可用費(fèi)用率費(fèi)用預(yù)算固定費(fèi)用變動(dòng)費(fèi)用不同的險(xiǎn)種對(duì)應(yīng)不同的可用費(fèi)用率費(fèi)用預(yù)算與利潤(rùn)目標(biāo)、保費(fèi)收入、險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)、險(xiǎn)種賠付情況等因素相38本量利模型關(guān)鍵-找到盈虧平衡點(diǎn)保費(fèi)計(jì)劃固定費(fèi)用目標(biāo)利潤(rùn)+當(dāng)利潤(rùn)為零時(shí)，為盈虧平衡點(diǎn)，找到盈虧平衡點(diǎn)是關(guān)鍵無(wú)法壓縮的必須費(fèi)用，如職場(chǎng)、固定人力等隨保費(fèi)的變化而變化的費(fèi)用的比率，如手續(xù)費(fèi)、傭金、銷(xiāo)售費(fèi)用等標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用率-變動(dòng)費(fèi)用率100%-賠付率本量利模型關(guān)鍵-找到盈虧平衡點(diǎn)保費(fèi)計(jì)劃固定費(fèi)用目標(biāo)利潤(rùn)+當(dāng)利39自然預(yù)算編制方法：固定費(fèi)用：增量預(yù)算法變動(dòng)預(yù)算：零基預(yù)算編制法，根據(jù)工作計(jì)劃本量利預(yù)算編制模型：考慮利潤(rùn)目標(biāo)考慮保費(fèi)計(jì)劃考慮險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)考慮短險(xiǎn)的賠付率未來(lái)預(yù)算模型設(shè)想-驗(yàn)證過(guò)程本量利預(yù)算編制方式與自然預(yù)算編制方法兩種方式互相驗(yàn)證，體現(xiàn)預(yù)算的合理、公平、公正自然預(yù)算編制方法：本量利預(yù)算編制模型：未來(lái)預(yù)算模型設(shè)想-驗(yàn)證40利潤(rùn):公司預(yù)算管理出發(fā)點(diǎn)預(yù)算管理的基本理念機(jī)構(gòu)資源配置的主要思路有效成本管控的策略

利潤(rùn):公司預(yù)算管理出發(fā)點(diǎn)41競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的形成效率客戶(hù)質(zhì)量創(chuàng)新競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)低成本高收入競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的形成效率客戶(hù)質(zhì)量創(chuàng)新競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)低成本高收入42有效的成本控制是企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中成功與否的基本要素。但成本控制絕對(duì)不僅僅是單純的壓縮成本，需要建立起科學(xué)合理的成本分析與控制系統(tǒng)，讓企業(yè)的管理者清楚地掌握公司的成本構(gòu)架、盈利情況和決策的正確方向，成為企業(yè)內(nèi)部決策的關(guān)鍵支持，從根本上改善企業(yè)成本狀況，從而真正實(shí)現(xiàn)有效的成本控制。

有效的成本控制成本控制是一種意識(shí)，更是一種能力。無(wú)論何時(shí)，成本領(lǐng)先，始終是一項(xiàng)基本戰(zhàn)略。43有效的成本控制是企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中成功與否的基本要素。但成本控制——四兩撥千斤

將資源用在最能發(fā)揮作用的地方每個(gè)成本中心都是利潤(rùn)的創(chuàng)造者收入100成本90利潤(rùn)10收入100成本88利潤(rùn)12成本2%利潤(rùn)20%成本控制——四兩撥千斤將資源用在最能發(fā)揮作用的地方收入44有效管控底線費(fèi)用增長(zhǎng)小于業(yè)務(wù)增長(zhǎng)年度費(fèi)用進(jìn)度小于業(yè)務(wù)進(jìn)度健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)保持不虧：貢獻(xiàn)業(yè)務(wù)費(fèi)用養(yǎng)隊(duì)伍無(wú)重大違規(guī)事項(xiàng)中介業(yè)務(wù)把好關(guān)，控制好費(fèi)用的跑冒滴漏實(shí)施有效成本管控為公司健康運(yùn)作提供保障45有效管控底線費(fèi)用增長(zhǎng)小于業(yè)務(wù)增長(zhǎng)實(shí)施有效成本管控為公司健康運(yùn)針對(duì)員工——全員預(yù)算管理（機(jī)構(gòu)內(nèi)外勤人力成本、辦公費(fèi)等固定費(fèi)用要與其機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)計(jì)劃相匹配）針對(duì)重大項(xiàng)目——投入產(chǎn)出事前規(guī)劃、過(guò)程管控、事后評(píng)估（大項(xiàng)目管理辦法）針對(duì)執(zhí)行——定期的檢視（KPI考核、日?；A(chǔ)管理、客戶(hù)拜訪量統(tǒng)計(jì)）基于技術(shù)——標(biāo)準(zhǔn)化和系統(tǒng)管理有效成本管控的策略針對(duì)員工——全員預(yù)算管理（機(jī)構(gòu)內(nèi)外勤人力成本、辦公費(fèi)等固定費(fèi)46謝謝！謝謝！47機(jī)構(gòu)團(tuán)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人管理技能教程之一

機(jī)構(gòu)團(tuán)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理技能總公司團(tuán)險(xiǎn)管理部2013年10月機(jī)構(gòu)團(tuán)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人管理技能教程之一

機(jī)構(gòu)團(tuán)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理技能48一、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)二、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)目錄一、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)二、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)目錄49一、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)一、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)50（一）領(lǐng)導(dǎo)者的定義領(lǐng)導(dǎo)者唯一的定義就是其后要有追隨者，沒(méi)有追隨者就不會(huì)有領(lǐng)導(dǎo)者。被領(lǐng)導(dǎo)者不一定都是追隨者。追隨者不是天生的，而是后天逐步培養(yǎng)的。在群體總有一些自發(fā)地帶領(lǐng)行動(dòng)開(kāi)始的人,但是只有當(dāng)有人支持和變成一個(gè)追隨者時(shí)，他們才變成領(lǐng)導(dǎo)者。（一）領(lǐng)導(dǎo)者的定義領(lǐng)導(dǎo)者唯一的定義就是其后要有追隨者，沒(méi)有51（二）領(lǐng)導(dǎo)者的影響力領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)認(rèn)為，要實(shí)現(xiàn)有效的領(lǐng)導(dǎo)，關(guān)鍵是領(lǐng)導(dǎo)者在被領(lǐng)導(dǎo)者心目中有崇高的威望，而威望的高低則取決于領(lǐng)導(dǎo)者自身具備的影響力的大小。領(lǐng)導(dǎo)者在與他人交往中的影響力的大小，是由許多因素決定的。例如地位、權(quán)力、知識(shí)、能力、品格和資歷等因素。52（二）領(lǐng)導(dǎo)者的影響力領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)認(rèn)為，要實(shí)現(xiàn)有效的領(lǐng)導(dǎo)，關(guān)鍵是領(lǐng)（三）如何提高領(lǐng)導(dǎo)者的影響力與威信一方面要合理用權(quán)，職權(quán)相稱(chēng)；另一方面要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)者的自身修養(yǎng)，全面提高個(gè)人素質(zhì)，并且應(yīng)使兩種影響力互相促進(jìn)、彼此呼應(yīng)。53（三）如何提高領(lǐng)導(dǎo)者的影響力與威信一方面要合理用權(quán)，職權(quán)相稱(chēng)管理者通過(guò)有形的管理工具、手段和方法來(lái)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。管理者是可以培養(yǎng)出來(lái)的，培養(yǎng)的途徑是通過(guò)專(zhuān)業(yè)技術(shù)學(xué)校和工作實(shí)踐。管理過(guò)程則不同，管理是一種特殊的領(lǐng)導(dǎo)，它專(zhuān)指實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的過(guò)程。領(lǐng)導(dǎo)者通過(guò)無(wú)形的精神激勵(lì)（認(rèn)同、激發(fā)、感動(dòng)、暗示、感召等等）來(lái)鼓勵(lì)人們?yōu)閷?shí)現(xiàn)目標(biāo)而努力奮斗。領(lǐng)導(dǎo)者是培養(yǎng)不出來(lái)的，要從管理者中再競(jìng)爭(zhēng)，才能產(chǎn)生出領(lǐng)導(dǎo)者。領(lǐng)導(dǎo)過(guò)程影響他人實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，既可能是組織目標(biāo)，也可能是小群體目標(biāo)和個(gè)人目標(biāo)。（四）領(lǐng)導(dǎo)和管理的區(qū)別54管理者通過(guò)有形的管理工具、手段和方法來(lái)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。領(lǐng)導(dǎo)者通過(guò)（四）領(lǐng)導(dǎo)和管理的區(qū)別從范圍上來(lái)看，管理的范圍小于領(lǐng)導(dǎo)的范圍。管理實(shí)踐充分說(shuō)明：領(lǐng)導(dǎo)不包括在管理之中，而管理卻實(shí)在領(lǐng)導(dǎo)之下實(shí)現(xiàn)的。（四）領(lǐng)導(dǎo)和管理的區(qū)別從范圍上來(lái)看，管理的范圍小于領(lǐng)導(dǎo)的范圍55成功的領(lǐng)導(dǎo)者身上被經(jīng)常發(fā)現(xiàn)具有的素質(zhì)和能力成功的領(lǐng)導(dǎo)者身上被經(jīng)常發(fā)現(xiàn)具有的素質(zhì)和能力56某公司機(jī)構(gòu)團(tuán)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理技能概述571.人際關(guān)系能力領(lǐng)導(dǎo)、激勵(lì)、處理管理沖突、培植協(xié)作精神等能力有關(guān)。它們涉及管理人員和與之接觸的人們之間的人際關(guān)系。在所有的管理層中，人際關(guān)系能力都一樣重要。管理人員必須對(duì)人們的態(tài)度、感情和需要反應(yīng)靈敏，以估計(jì)人們對(duì)管理人員的言行將如何反應(yīng)。1.人際關(guān)系能力領(lǐng)導(dǎo)、激勵(lì)、處理管理沖突、培植協(xié)作精神等能力582.業(yè)務(wù)能力

對(duì)基層來(lái)說(shuō)：它對(duì)于組織中實(shí)際創(chuàng)造產(chǎn)品和提供勞務(wù)的基層、或一線管理人員來(lái)說(shuō)最為重要，這些能力包括方法、程序和技術(shù)等方面。對(duì)中高層管理人員來(lái)說(shuō)：隨著管理層次逐步上升，業(yè)務(wù)知識(shí)的重要性逐步下降。對(duì)其他種類(lèi)的技巧的需要?jiǎng)t開(kāi)始增加。這時(shí)管理人員越來(lái)越多地依賴(lài)下屬的業(yè)務(wù)能力。2.業(yè)務(wù)能力

對(duì)基層來(lái)說(shuō)：它對(duì)于組織中實(shí)際創(chuàng)造產(chǎn)品和提593.概念形成能力

它在高層管理中是最重要的。這些能力包括通常的分析能力、邏輯思考能力、思維的創(chuàng)造力、分析事件和感受發(fā)展趨勢(shì)的能力。隨著在組織中職位的提高，管理人員必須不斷提高和運(yùn)用這些技巧。但不是所有的管理人員都能夠這樣做。3.概念形成能力

它在高層管理中是最重要的。601.情商比智商更重要；2.格局比專(zhuān)業(yè)更重要。領(lǐng)導(dǎo)者成功要訣：領(lǐng)導(dǎo)者成功要訣：61通俗的講：1.有格局、有目標(biāo)、有措施。2.通過(guò)人格魅力影響、激勵(lì)部屬，而很少用權(quán)力去支配他人。3.能夠給部屬以幫助、指導(dǎo)、支持。4.部屬內(nèi)心自發(fā)地尊敬、自愿地追隨?？偨Y(jié)：什么是好領(lǐng)導(dǎo)？通俗的講：總結(jié)：什么是好領(lǐng)導(dǎo)？62二、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)二、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)63利潤(rùn):公司預(yù)算管理出發(fā)點(diǎn)預(yù)算管理的基本理念機(jī)構(gòu)資源配置的主要思路有效成本管控的策略

利潤(rùn):公司預(yù)算管理出發(fā)點(diǎn)64以利潤(rùn)為導(dǎo)向的業(yè)務(wù)發(fā)展模式利潤(rùn)增長(zhǎng)：利潤(rùn)增長(zhǎng)速度>業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度 （集團(tuán)凈利潤(rùn)每年增長(zhǎng)25%以上）業(yè)務(wù)增長(zhǎng)：業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度>成本增長(zhǎng)速度業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度>行業(yè)平均增長(zhǎng)速度經(jīng)營(yíng)成本：平均成本率<行業(yè)平均水平人力成本率<行業(yè)平均水平產(chǎn)能提升：銷(xiāo)售人員人均利潤(rùn)和人均產(chǎn)能逐年提升業(yè)務(wù)品質(zhì)：業(yè)務(wù)品質(zhì)每年提升，公司成長(zhǎng)不以犧牲品質(zhì)為代價(jià)以利潤(rùn)為導(dǎo)向的業(yè)務(wù)發(fā)展模式利潤(rùn)增長(zhǎng)：利潤(rùn)增長(zhǎng)速度>業(yè)65資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)平均資產(chǎn)總額×100％盈利能力：投入產(chǎn)出分析每100元的資產(chǎn)投入，能創(chuàng)造多少凈利潤(rùn)，反映資產(chǎn)的利用效率。凈資產(chǎn)收益率（ROE）凈利潤(rùn)平均凈資產(chǎn)×100％公司運(yùn)用股東資本創(chuàng)造財(cái)富的能力：股東每投入100元，公司能創(chuàng)造多少利潤(rùn)。成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額總成本費(fèi)用×100％每100元的成本費(fèi)用投入，能產(chǎn)出多少利潤(rùn)總額。66資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)平均資產(chǎn)總額×100％盈利能力：投入保費(fèi)收入管理收入投資收益滿(mǎn)期、退保、賠付手續(xù)費(fèi)、傭金、營(yíng)業(yè)費(fèi)用準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差稅金、保障基金等保險(xiǎn)利潤(rùn)構(gòu)成及相關(guān)指標(biāo)介紹-利潤(rùn)構(gòu)成收入支出

利潤(rùn)死差費(fèi)差利差

利潤(rùn)67保費(fèi)收入滿(mǎn)期、退保、賠付保險(xiǎn)利潤(rùn)構(gòu)成及相關(guān)指標(biāo)介紹-利潤(rùn)構(gòu)成壽險(xiǎn)公司團(tuán)險(xiǎn)產(chǎn)品體系長(zhǎng)險(xiǎn)短險(xiǎn)年金（分紅型）企業(yè)團(tuán)體年金意外傷害險(xiǎn)√建工意外借款人意外交通意外航意險(xiǎn)補(bǔ)充工傷一年定期壽險(xiǎn)√

學(xué)生平安定期壽險(xiǎn)健康險(xiǎn)√意外醫(yī)療險(xiǎn)

學(xué)生平安意外醫(yī)療住院醫(yī)療險(xiǎn)住院津貼險(xiǎn)門(mén)急診費(fèi)用險(xiǎn)重大疾病綜合醫(yī)療學(xué)生平安住院醫(yī)?？祲垭U(xiǎn)公司團(tuán)險(xiǎn)產(chǎn)品體系長(zhǎng)險(xiǎn)短險(xiǎn)年金（分紅型）意外傷害險(xiǎn)68業(yè)務(wù)收入-業(yè)務(wù)支出-費(fèi)用支出-利息支出=利潤(rùn)負(fù)債(客戶(hù)利益)(首年)開(kāi)拓費(fèi)用(續(xù)年)維持費(fèi)用(繳費(fèi)年度)首年績(jī)效(繳費(fèi)后幾年內(nèi))續(xù)年績(jī)效營(yíng)業(yè)稅？費(fèi)差含固定費(fèi)用成本和變動(dòng)費(fèi)用投資收益客戶(hù)繳費(fèi)紅利支出領(lǐng)取年金-承諾利息(精算費(fèi)用)管理費(fèi)免稅申請(qǐng)獲批與否利差承諾利息死差產(chǎn)品利源解析—長(zhǎng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入-業(yè)務(wù)支出-69產(chǎn)品利源解析—短險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入-業(yè)務(wù)支出-費(fèi)用支出-利息支出=利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)開(kāi)拓費(fèi)用績(jī)效營(yíng)業(yè)稅？費(fèi)差含固定費(fèi)用成本和變動(dòng)費(fèi)用投資收益客戶(hù)繳費(fèi)賠款支出精算費(fèi)用免稅申請(qǐng)獲批與否利差承諾利息死差產(chǎn)品利源解析—短險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入-業(yè)務(wù)支出70利潤(rùn):公司預(yù)算管理出發(fā)點(diǎn)預(yù)算管理的基本理念機(jī)構(gòu)資源配置的主要思路有效成本管控的策略

利潤(rùn):公司預(yù)算管理出發(fā)點(diǎn)71（一）全面預(yù)算的定義什么是預(yù)算預(yù)算的描述

是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來(lái)一段期間全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明和管理工具。

不僅僅是一個(gè)收集和整合數(shù)字的過(guò)程，它是一張能夠指引公司獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的地圖。進(jìn)行資源的合理分配以完成公司戰(zhàn)略及目標(biāo)，以及為這些資源配置的有關(guān)決策提供一個(gè)論壇。把零碎的東西緊緊地組合在一起，提供戰(zhàn)略計(jì)劃里確定的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，作為業(yè)績(jī)衡量的依據(jù)。是戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃的財(cái)務(wù)化，不僅僅為戰(zhàn)略行動(dòng)提供詳細(xì)的計(jì)劃，而且還以財(cái)務(wù)報(bào)表的形式，明確對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的期望。（一）全面預(yù)算的定義什么是預(yù)算預(yù)算的描述是所有以貨幣及其他72（二）全面預(yù)算的目的通過(guò)預(yù)算計(jì)劃的制定與討論，有利于提早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題，從而提升管理水平提升/改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理掌握經(jīng)營(yíng)方向，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)有效考核通過(guò)實(shí)時(shí)比較預(yù)算計(jì)劃與實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果的差異，控制/調(diào)整業(yè)務(wù)，使業(yè)務(wù)能按既定戰(zhàn)略方向發(fā)展以預(yù)算計(jì)劃為考核標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)財(cái)務(wù)核算提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，落實(shí)責(zé)任歸屬，有利于實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確、客觀的考核預(yù)算管理體系的作用驅(qū)動(dòng)持續(xù)改善產(chǎn)品組合/形態(tài)不斷優(yōu)化，盈利能力不斷提升單位后援服務(wù)成本不斷降低保費(fèi)持續(xù)率不斷上升人均產(chǎn)能不斷提高，有效人力不斷上升……驅(qū)動(dòng)長(zhǎng)期穩(wěn)定利潤(rùn)增長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)模式，成功的上市公司（二）全面預(yù)算的目的通過(guò)預(yù)算計(jì)劃的制定與討論，有利于提早發(fā)現(xiàn)73（三）全面預(yù)算的作用強(qiáng)化和落實(shí)責(zé)任意識(shí)，做到權(quán)責(zé)分明。預(yù)算管理是成功實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化的不可或缺的重要途徑和手段！優(yōu)化資源配置，幫助改善未來(lái)經(jīng)營(yíng)績(jī)效。驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的制定，明確公司發(fā)展目標(biāo)。促進(jìn)和利于上下之間、部門(mén)之間的溝通和協(xié)調(diào)將預(yù)算作為判斷結(jié)果的衡量基礎(chǔ)，使業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)化。培養(yǎng)員工預(yù)算意識(shí)，增加科學(xué)管理工具。（三）全面預(yù)算的作用強(qiáng)化和落實(shí)責(zé)任意預(yù)算管理優(yōu)化資源配置，幫74（四）預(yù)算：指引公司獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的地圖環(huán)境掃描外部環(huán)境社會(huì)環(huán)境總體趨勢(shì)行業(yè)環(huán)境行業(yè)分析內(nèi)部環(huán)境結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)文化信仰、愿景、資源資產(chǎn)、技能、戰(zhàn)略形成戰(zhàn)略執(zhí)行評(píng)估控制使命戰(zhàn)略目標(biāo)方法預(yù)算計(jì)劃綱要流程業(yè)績(jī)反饋存在的意義什么時(shí)候完成什么目標(biāo)完成使命和目標(biāo)的計(jì)劃制定策略的指引完成計(jì)劃需要的行動(dòng)完成計(jì)劃的成本完成計(jì)劃需要實(shí)施的步驟實(shí)際的執(zhí)行結(jié)果（四）預(yù)算：指引公司獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的地圖環(huán)外部環(huán)境社會(huì)環(huán)境內(nèi)部75（五）預(yù)算管理的有效機(jī)制制度/流程執(zhí)行/監(jiān)控管控模式文化

根據(jù)自身戰(zhàn)略及發(fā)展階段確定預(yù)算管控模式，采取從上到下的W型，或采取從下到上的M型

以強(qiáng)大的執(zhí)行和監(jiān)控力度保證制度、計(jì)劃和預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行及效果的兌現(xiàn)，提高預(yù)算準(zhǔn)確度，深入分析差異

建立完備的制度和流程，實(shí)行程序化和制度化管理，實(shí)現(xiàn)電腦化和標(biāo)準(zhǔn)化的作業(yè)流程

先進(jìn)的企業(yè)文化貫穿了整個(gè)預(yù)算管理流程，整合各個(gè)部分執(zhí)行文化、專(zhuān)業(yè)精神、職業(yè)精神、主人翁精神，保證整個(gè)預(yù)算管理機(jī)制的良好運(yùn)作76（五）預(yù)算管理的有效機(jī)制制度/流程執(zhí)行/監(jiān)控管控模式文化根（六）公司預(yù)算發(fā)展歷程-方向戰(zhàn)略與計(jì)劃相結(jié)合：使戰(zhàn)略的制定/實(shí)施更加緊密地與預(yù)算相結(jié)合，明確“做什么事，花多少錢(qián)，產(chǎn)出多少效益”，每一筆花費(fèi)均有充分的商業(yè)計(jì)劃作為依據(jù)，使“預(yù)算”成為經(jīng)營(yíng)的工作藍(lán)本產(chǎn)品分析為起點(diǎn)：以產(chǎn)品組合/形態(tài)和盈利能力的分析作為利潤(rùn)分析的起點(diǎn)，并通過(guò)這種分析引導(dǎo)建立標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用配置（資源分配和成本分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)），并以此作為預(yù)算討論的重要依據(jù)提高透明度：核算質(zhì)量，明確界定成本中心和利潤(rùn)中心，為集團(tuán)未來(lái)以這兩個(gè)中心為重點(diǎn)的管理模式奠定基礎(chǔ)，并提高預(yù)算執(zhí)行的透明度預(yù)算與考核相結(jié)合：把集團(tuán)上下各層級(jí)的KPI和考核重點(diǎn)與集團(tuán)的中長(zhǎng)期利潤(rùn)最大化的原則緊密結(jié)合，引導(dǎo)建立長(zhǎng)期持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)理念制度化建設(shè)：穩(wěn)定的、程序化的、不斷完善77（六）公司預(yù)算發(fā)展歷程-方向戰(zhàn)略與計(jì)劃相結(jié)合：使戰(zhàn)略的制定/（七）公司預(yù)算發(fā)展歷程-要求滿(mǎn)足投資者要求自下而上與自上而下結(jié)合效益穩(wěn)定增長(zhǎng)嚴(yán)肅性準(zhǔn)確性需關(guān)注的方面公司實(shí)施國(guó)際化戰(zhàn)略步伐加快，隨著戰(zhàn)略投資者引進(jìn)、上市工作的順利完成，計(jì)劃預(yù)算和三年規(guī)劃編制工作應(yīng)符合國(guó)際慣例。計(jì)劃預(yù)算和三年規(guī)劃編制應(yīng)盡量準(zhǔn)確，對(duì)于差異部分，尤其是＋/-10％以外的要作出合理的解釋?zhuān)駝t要追究責(zé)任，強(qiáng)調(diào)年底考核與計(jì)劃預(yù)算編制的準(zhǔn)確度掛鉤。計(jì)劃預(yù)算和三年規(guī)劃編制不應(yīng)出現(xiàn)大起大落的情況，不應(yīng)出現(xiàn)少報(bào)多做，或多報(bào)少做；資源投入嚴(yán)格與業(yè)務(wù)預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算相匹配；預(yù)算是一個(gè)目標(biāo)要求，要求嚴(yán)肅認(rèn)真地制定，嚴(yán)格執(zhí)行。在注重規(guī)模增長(zhǎng)的同時(shí)并注重效益的穩(wěn)定增長(zhǎng)，所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以效益為中心。在保證品質(zhì)和長(zhǎng)期價(jià)值提升的基礎(chǔ)上，計(jì)劃預(yù)算和三年規(guī)劃編制采取自下而上與自上而下相結(jié)合的方法：從上到下規(guī)劃、決策，從下到上細(xì)化、驗(yàn)證。（七）公司預(yù)算發(fā)展歷程-要求滿(mǎn)足投資者自下而上與效益穩(wěn)定嚴(yán)肅78費(fèi)用預(yù)算（八）預(yù)算的制定收入計(jì)劃股東期望業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)費(fèi)用人力資源職場(chǎng)租賃資產(chǎn)購(gòu)置……業(yè)務(wù)收入投資收入……資產(chǎn)增值穩(wěn)定回報(bào)……持續(xù)、穩(wěn)定、快速發(fā)展做大、做強(qiáng)利潤(rùn)目標(biāo)費(fèi)用（八）預(yù)算的制定收入股東業(yè)務(wù)支出業(yè)務(wù)收入資產(chǎn)增值持續(xù)、利79預(yù)算編制總體流程圖下發(fā)編制資料確定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算明細(xì)編制預(yù)算明細(xì)逐級(jí)上報(bào)匯總審批集團(tuán)批復(fù)預(yù)算總額修訂預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算編制調(diào)整匯總審核預(yù)算預(yù)算終審定稿下發(fā)年度預(yù)算預(yù)算編制總體流程圖下發(fā)編制資料確定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)80預(yù)算的基本工作環(huán)節(jié)循環(huán)年度編制（年度）預(yù)算控制追加調(diào)整（日常和年中）預(yù)算分析滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算

編制預(yù)算

控制調(diào)整

追加預(yù)算

分析滾動(dòng)

預(yù)測(cè)預(yù)算的基本工作環(huán)節(jié)循環(huán)年度編制（年度）預(yù)算

編制預(yù)算

控制調(diào)81利潤(rùn):公司預(yù)算管理出發(fā)點(diǎn)預(yù)算管理的基本理念機(jī)構(gòu)資源配置的主要思路有效成本管控的策略利潤(rùn):公司預(yù)算管理出發(fā)點(diǎn)82平衡業(yè)務(wù)、利潤(rùn)、和費(fèi)用預(yù)算（本—量—利）的關(guān)系資源向重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)地區(qū)和高贏利性產(chǎn)品傾斜不同預(yù)算方法（零基預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用）相互驗(yàn)證機(jī)構(gòu)資源配置的基本原則平衡業(yè)務(wù)、利潤(rùn)、和費(fèi)用預(yù)算（本—量—利）的關(guān)系機(jī)構(gòu)資源配置的83本量利預(yù)算編