武漢大學(xué)金融系博士講座專題建設(shè)銀行基層支行風(fēng)險內(nèi)控管理組織

建設(shè)銀行基層支行風(fēng)險內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計

武漢大學(xué)商學(xué)院金融系劉思躍博士syliu@

tel:(027)87684856一、內(nèi)部控制概念及與風(fēng)險內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)和崗責(zé)體系的關(guān)系二、現(xiàn)代商業(yè)銀行基層支行風(fēng)險內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計的基本原則

三、現(xiàn)代商業(yè)銀行基層支行風(fēng)險內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)置模式

四.建設(shè)銀行風(fēng)險內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計方案

一、內(nèi)部控制概念及與風(fēng)險內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)和崗責(zé)體系的關(guān)系[一]內(nèi)部控制的概念

1、內(nèi)部控制概念的演進(jìn)

內(nèi)部控制，在內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理實踐中創(chuàng)造;并由審計人員進(jìn)行理論總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系。在其漫長的產(chǎn)生和發(fā)展過程中，大體經(jīng)歷了萌芽期、發(fā)展期和成熟期三個歷史階段。（1）、萌芽期一一內(nèi)部牽制

內(nèi)部控制，作為一個專用名詞和完整概念，直到上世紀(jì)30年代才被人們提出、認(rèn)識和接受。但在此前的人類社會發(fā)展史中，早已存在著內(nèi)部控制的基本思想和初級形式，這就是內(nèi)部牽制(Internalcheck)?？v觀該時期的內(nèi)部牽制，它基本是以查錯防弊為目的，以職務(wù)分離和賬目核對為手法，以錢、賬、物等會計事項為主要控制對象。其概念基本如《柯氏會計辭典》(Kohler‘sDictionaryforAccountant)的定義，即"為提供有效的組織和經(jīng)營，并防止錯誤和其它非法業(yè)務(wù)發(fā)生而制定的業(yè)務(wù)流程。其主要特點是以任何個人或部門不能單獨控制任何一項或一部分業(yè)務(wù)權(quán)利的方式進(jìn)行組織上的責(zé)任分工，每項業(yè)務(wù)通過正常發(fā)揮其它個人或部門的功能進(jìn)行交叉檢查或交叉控制"。

（2）、發(fā)展期一一內(nèi)部會計控制與內(nèi)部管理控制

1934年美國《證券交易法》，首先提出了“內(nèi)部會計控制”(Internalaccountingcontrolsystem)的概念。第一個具有權(quán)威性的定義為了賦予內(nèi)部控制一個準(zhǔn)確完整的定義，審計程序委員會下屬的內(nèi)部控制專門委員會經(jīng)過兩年研究，于1949年發(fā)表了題為《內(nèi)部控制、協(xié)調(diào)系統(tǒng)諸要素及其對管理部門和注冊會計師的重要性》的專題報告，對內(nèi)部控制首次做出了如下權(quán)威定義：“內(nèi)部控制是企業(yè)所制定的旨在保護(hù)資產(chǎn)、保證會計資料可靠性和準(zhǔn)確性、提高經(jīng)營效率，推動管理部門所制定的各項政策得以貫徹執(zhí)行的組織計劃和相互配套的各種方法及措施”。

定義的第一次修正：美國1953年10月，審計程序委員會(CAP)又發(fā)布了《審計程序公告第19號》（SAPNo.19），對內(nèi)部控制作了如下劃分：“廣義地說，內(nèi)部控制按其熱點可以劃分為會計控制和管理控制;1）會計控制由組織計劃和所有保護(hù)資產(chǎn)、保護(hù)會計記錄可靠性或與此有關(guān)的方法和程序構(gòu)成;會計控制包括授權(quán)與批準(zhǔn)制度;記賬、編制財務(wù)報表、保管財務(wù)資產(chǎn)等職務(wù)的分離;財產(chǎn)的實物控制以及內(nèi)部審計等控制。2）管理控制由組織計劃和所有為提高經(jīng)營效率、保證管理部門所制定的各項政策得到貫徹執(zhí)行或與此直接有關(guān)的方法和程序構(gòu)成。管理控制的方法和程序通常只與財務(wù)記錄發(fā)生間接的關(guān)系，包括統(tǒng)計分析、動態(tài)研究、經(jīng)營報告、雇員培訓(xùn)計劃和質(zhì)量控制等”。

定義的第二次修正：1972年美國注冊會計師協(xié)會(AICPA)對會計控制又提出并通過了一個較為嚴(yán)格的定義：“會計控制是組織計劃和所有與下面直接有關(guān)的方法和程序：1）保護(hù)資產(chǎn)，即在業(yè)務(wù)處理和資產(chǎn)處置過程中，保護(hù)資產(chǎn)遭過失錯誤、故意致錯或舞弊造成的損失。2)保證對外界報告的財務(wù)資料的可靠性?！?/p>

定義的第三次修正在第1號公告(SASNo.1)中，對管理控制和會計控制提出新定義：

（1）*內(nèi)部會計控制。會計控制由組織計劃以及與保護(hù)資產(chǎn)和保證財務(wù)資料可靠性有關(guān)的程序和記錄構(gòu)成。會計控制旨在保證：經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理部門的一般授權(quán)或特殊授權(quán)的要求;經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記錄必須有利于按照一般公認(rèn)會計原則或其它有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制財務(wù)報表，以及落實資產(chǎn)責(zé)任;只有在得到管理部門批準(zhǔn)的情況下，才能接觸資產(chǎn)；按照適當(dāng)?shù)拈g隔期限，將資產(chǎn)的賬面記錄與實物資產(chǎn)進(jìn)行對比，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)采取相應(yīng)的補救措施。(2)*內(nèi)部管理控制。管理控制包括但不限于組織計劃以及與管理部門授權(quán)辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的決策過程有關(guān)的程序及其記錄。這種授權(quán)活動是管理部門的職責(zé)，它直接與管理部門執(zhí)行該組織的經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)，是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會計控制的起點。（3）、成熟期--內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體架構(gòu)

（1）*.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)(InternalControlStructure)

1988年4月美國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的《審計準(zhǔn)則公告第55號(SASN0.55)，規(guī)定從1990年1月起以該文告取代1972年發(fā)布的《審計準(zhǔn)則公告第1號》。該文告首次以內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)(InternalControlStructure)一詞取代原有的"內(nèi)部控制"一詞，而且文告提出的內(nèi)部控制內(nèi)容比以前更為實在，條理更加清楚。該文告的頒布和實施可視為內(nèi)部控制理論研究的一個新的突破性成果。

（2）*.內(nèi)部控制整體架構(gòu)(InternalControl一IntegratedFramework)

1992午，美國“反對虛假財務(wù)報告委員會”(NationalCommissiononFraudulentReporting)，所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會(CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTread-wayCommission，簡稱COSO委員會)，在進(jìn)行專門研究后提出專題報告：《內(nèi)部控制一一整體架構(gòu)(InternalControl一IntegratedFramework)》，也稱COSO報告。COSO報告指出:內(nèi)部控制是一個過程，受企業(yè)董事會、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素構(gòu)成。2、內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制是為合理保證單位經(jīng)營活動的效益性、財務(wù)報告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性，而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動的自律系統(tǒng)。其貫穿于經(jīng)營活動的全部過程，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通，監(jiān)督等要素，并受企業(yè)董事會、管理階層及其他人員影晌。

3、內(nèi)部控制的要素COSO報告提出的內(nèi)容控制五項要素，具有較強的理論可取性和實踐可行性，下面我們簡要闡述內(nèi)部控制的要素及其結(jié)構(gòu)：（1）控制環(huán)境控制環(huán)境提供企業(yè)的紀(jì)律與架構(gòu)，塑造企業(yè)文化，并影響企業(yè)員工的控制意識，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。控制環(huán)境的因素具體包括:誠信的原則和道德價值觀；評定員工的能力；董事會和審計委員會；管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格；組織結(jié)構(gòu)；責(zé)任的分配與授權(quán)；人力資源政策及實務(wù)。（2）風(fēng)險評估每個企業(yè)都面臨來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險，這些風(fēng)險都必須加以評估。風(fēng)險評估就是分析和辨認(rèn)實現(xiàn)所定目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險。（3）控制活動企業(yè)管理階層辯識風(fēng)險，繼之應(yīng)針對這種風(fēng)險發(fā)出必要的指令?？刂苹顒樱谴_保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序，如核準(zhǔn)、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核營業(yè)績效、保障資產(chǎn)安全及職務(wù)分工等。（4）信息與溝通企業(yè)在其經(jīng)營過程中，需按某種形式辨識、取得確切的信息，并進(jìn)行溝通，以使員工能夠履行其責(zé)任。企業(yè)所有員工必須從最高管理階層清楚地獲取承擔(dān)控制責(zé)任的信息，而且必須有向上級部門溝通重要信息的方法，并對外界顧客、供應(yīng)商、政府主管機關(guān)和股東等做有效的溝通。（5）監(jiān)督

內(nèi)部控制系統(tǒng)需被監(jiān)督。監(jiān)督是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)及時的基礎(chǔ)下，評估控制的設(shè)計和運作情況的過程。監(jiān)督活動由持續(xù)監(jiān)督、個別評估所組成，其可確保企業(yè)內(nèi)部控制能持續(xù)有效的運作。

[二]商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)和崗責(zé)體系的關(guān)系1、風(fēng)險內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)是商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系一個很重要的內(nèi)容；2、而崗責(zé)體系是又是商業(yè)銀行風(fēng)險內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)的一個不可或缺的重要部分。3、所有這些都是為形成一套有效的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度運行機制服務(wù)的。4、我們認(rèn)為，一個商業(yè)銀行的制度環(huán)境是否有效，主要取決于以下因素：ü

明確的組織結(jié)構(gòu)ü

各部門明確的分工ü

各崗位明確的職位說明ü

規(guī)范行為標(biāo)準(zhǔn)的人事管理制度ü

公平競爭的考核制度ü

激勵性的薪資制度ü

明確的升遷調(diào)降制度ü

與員工分享的福利制度二、現(xiàn)代商業(yè)銀行基層支行風(fēng)險內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計的基本原則[一].相互牽制原則

相互牽制原則，是指一項完整的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，必須分配給具有互相制約關(guān)系的兩個或兩個以上的職位，分別完成。即在橫向關(guān)系上，至少要由彼此獨立的兩個部門或人員辦理以使該部門或人員的工作接受另一個部門或人員的檢查和制約;在縱向關(guān)系上，至少要經(jīng)過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié)，以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。其理論根據(jù)是在相互牽制的關(guān)系下，幾個人發(fā)生同一錯弊而不被發(fā)現(xiàn)的概率，是每個人發(fā)生該項錯弊的概率的連乘積，因而將降低誤差率。需要分離的職責(zé)，主要是:授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對。[二]協(xié)調(diào)配合原則

協(xié)調(diào)配合原則，是指在各項經(jīng)營管理活動中，各部門或人員必須相互配合，各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步，各項業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密街接，從而避免扯皮和脫節(jié)現(xiàn)象，減少矛盾和內(nèi)耗，以保證經(jīng)營管理活動的連續(xù)性和有效性。協(xié)調(diào)配合原則，是對相互牽制原則的深化和補充。貫徹這一原則，必須做到既相互牽制又相互協(xié)調(diào)，從而在保證質(zhì)量提高效率的前提下完成經(jīng)營任務(wù)。[三]程式定位原則

程式定位原則，是指商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)性質(zhì)和人員要求，相應(yīng)地賦予作業(yè)任務(wù)和職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程和處理手續(xù)，明確紀(jì)律規(guī)則和檢查標(biāo)準(zhǔn)，以使職、責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合。崗位工作程式化，要求做到事事有人管，人人有專職，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，工作有檢查，以此定獎罰，以增加每個人的事業(yè)心和責(zé)任感，提高工作質(zhì)量和效率。

[四]成本效效益原原則貫徹成成本效效益原原則，，即要要求銀銀行力力爭以以最小小的控控制成成本取取得最最大的控控制效效果。。因此此，在在實行行內(nèi)部部控制制花費費的成成本和和由此此而產(chǎn)產(chǎn)生的的經(jīng)濟濟效益益之間間要保保持適適當(dāng)?shù)牡谋壤?，也也就是是說，，因?qū)崒嵭袃?nèi)內(nèi)部控控制所所花費費的代代價不不能超超過由由此而而獲得得的效效益，，否則則應(yīng)舍舍棄該該控制制措施施。[五]整體結(jié)結(jié)構(gòu)原原則銀行內(nèi)內(nèi)部控控制系系統(tǒng)，，必須須包括括控制制環(huán)境境、風(fēng)風(fēng)險評評估、、控制制活動動、信信息與與溝通通、監(jiān)監(jiān)督五五項要要素，，并覆覆蓋各各項業(yè)業(yè)務(wù)和和部門門。換換言之之，各各項控控制要要素、、各業(yè)業(yè)務(wù)循循環(huán)或或部門門的子子控制制系統(tǒng)統(tǒng)，必必須有有機構(gòu)構(gòu)成為為企業(yè)業(yè)內(nèi)部部控制制的整整體架架構(gòu)。。這就就要求求，各各子系系統(tǒng)的的具體體控制制目標(biāo)標(biāo)，必必須對對應(yīng)整整體控控制系系統(tǒng)的的一般般目標(biāo)標(biāo)。[六]“以客客戶為為中心心，以以市場場為導(dǎo)導(dǎo)向””的原原則相對于于上級級行，，基層層支行行的重重要職職能之之一就就是營營銷。。在崗崗位設(shè)設(shè)置上上要充充分體體現(xiàn)““以客客戶為為中心心，以以市場場為導(dǎo)導(dǎo)向””的原原則。?；鶎訉有袘?yīng)應(yīng)根據(jù)據(jù)本行行的層層級職職能定定位，，在機機構(gòu)崗崗位設(shè)設(shè)置中中有所所側(cè)重重，摒摒棄傳傳統(tǒng)的的上下下對口口設(shè)置置原則則。應(yīng)應(yīng)將重重點放放在貸貸款的的審批批，市市場開開拓，，客戶戶群培培養(yǎng)，，業(yè)務(wù)務(wù)管理理等職職能方方面，，強化化職能能部門門設(shè)置置的市市場導(dǎo)導(dǎo)向和和客戶戶金融融需求求標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。營營銷部部門應(yīng)應(yīng)直接接面向向客戶戶營銷銷貸款款、存存款和和中間間業(yè)務(wù)務(wù)產(chǎn)品品。對對于最最基層層的分分理處處，主主要可可圍繞繞客戶戶經(jīng)理理部門門和市市場發(fā)發(fā)展部部門來來設(shè)置置相應(yīng)應(yīng)部門門。三、現(xiàn)現(xiàn)代商商業(yè)銀銀行基基層支支行風(fēng)風(fēng)險內(nèi)內(nèi)控管管理組組織結(jié)結(jié)構(gòu)設(shè)設(shè)置模模式（一））、國國外商商業(yè)銀銀行基基層支支行風(fēng)風(fēng)險內(nèi)內(nèi)控管管理組組織結(jié)結(jié)構(gòu)模模式目前，，全球球范圍圍內(nèi)商商業(yè)銀銀行基基層支支行風(fēng)風(fēng)險管管理組組織模模式主主要采采取兩兩種模模式：：分行行集中中管理理型和和支行行稽核核部門門占據(jù)據(jù)主導(dǎo)導(dǎo)作用用型。。1、分分行集集中管管理型型分行集集中管管理型型模式式的特特點是是支行行授信信的權(quán)權(quán)力集集中在在分行行，分分行實實行風(fēng)風(fēng)險與與內(nèi)控控的高高度集集中化化管理理。這種模模式的的優(yōu)點點是支支行授授信決決策性性風(fēng)險險很小小，分分行集集中所所屬分分支機機構(gòu)的的風(fēng)險險與內(nèi)內(nèi)控管管理，，分行行能夠夠?qū)︼L(fēng)風(fēng)險狀狀況進(jìn)進(jìn)行及及時的的了解解和評評估，，能夠夠進(jìn)行行非常常嚴(yán)格格的風(fēng)風(fēng)險控控制。。其缺點點是增增加了了業(yè)務(wù)務(wù)流程程，使使業(yè)務(wù)務(wù)反應(yīng)應(yīng)變慢慢，同同時對對于業(yè)業(yè)務(wù)量量巨大大的支支行，，會面面臨支支行風(fēng)風(fēng)險控控制人人手不不足的的局面面，不不適用用于業(yè)業(yè)務(wù)量量很大大的支支行。。..\..\..\jiangyi\圖1：分分行集集中管管理型型基層層支行行風(fēng)險險內(nèi)控控管理理組織織結(jié)構(gòu)構(gòu)模式式圖.doc2.支支行稽稽核部部門占占主導(dǎo)導(dǎo)類型型稽核部部門占占主導(dǎo)導(dǎo)類型型的特特點是是所有有的風(fēng)風(fēng)險與與內(nèi)控控職能能由稽稽核部部門承承擔(dān)，，稽核核部門門權(quán)力力很大大同時時監(jiān)管管任務(wù)務(wù)繁重重。該該模式式的優(yōu)優(yōu)點是是稽核核部門門權(quán)力力很大大，方方便行行使監(jiān)監(jiān)管和和稽核核的職職責(zé)。。其缺缺點是是稽核核部門門承擔(dān)擔(dān)的監(jiān)監(jiān)管責(zé)責(zé)任太太重，，可能能會導(dǎo)導(dǎo)致無無法全全面或或者及及時地地行使使監(jiān)管管；同同時稽稽核監(jiān)監(jiān)管是是一種種事后后的監(jiān)監(jiān)管，，在對對風(fēng)險險的事事前、、事中中控制制方面面往往往顯得得無能能為力力。..\..\..\jiangyi\圖2：：支行行稽核核部門門占主主導(dǎo)型型支行行風(fēng)險險內(nèi)控控管理理組織織結(jié)構(gòu)構(gòu)模式式圖.doc（二））國內(nèi)內(nèi)銀行行基層層支行行風(fēng)險險內(nèi)控控管理理組織織結(jié)構(gòu)構(gòu)模式式1.國國有商商業(yè)銀銀行支支行組組織結(jié)結(jié)構(gòu)分分析具體表表現(xiàn)為為國有商商業(yè)銀銀行分分行和和支行行職能能劃分分不清清，支支行和和分行行的區(qū)區(qū)別體體現(xiàn)于于管轄轄的地地域大大小。。而具具體的的職能能基本本重復(fù)復(fù)，這這樣就就造成成了機機構(gòu)重重疊，，管理理層次次增多多，隨隨之產(chǎn)產(chǎn)生管管理效效率低低下，，在信信息傳傳遞過過程中中容易易產(chǎn)生生操作作風(fēng)險險。在在支行行的部部門設(shè)設(shè)置上上，盡盡管支支行業(yè)業(yè)務(wù)種種類有有限，，但是是“麻麻雀雖雖小，，五臟臟俱全全”，，機構(gòu)構(gòu)設(shè)置置和分分行雷雷同，，充當(dāng)當(dāng)?shù)氖鞘欠中行械难友由欤?，沒有有凸顯出出支行行的具具體職職能。。以中中國銀銀行為為例，，中行行支行行設(shè)為為六部部一室室，具具體結(jié)結(jié)構(gòu)如下圖圖..\..\..\jiangyi\圖3：中中國銀銀行支支行組組織結(jié)結(jié)構(gòu)圖圖.doc2.國國內(nèi)股股份制制商業(yè)業(yè)銀行行支行行組織織結(jié)構(gòu)構(gòu)分析析（1））中信信實業(yè)業(yè)銀行行支行按按業(yè)務(wù)務(wù)種類類分為為批發(fā)發(fā)業(yè)務(wù)務(wù)部、、零售售業(yè)務(wù)務(wù)部、、會計計部和和辦公公室。。在貸貸款業(yè)業(yè)務(wù)模模式上上采用用雙人人負(fù)責(zé)責(zé)制，，即一一個主主承辦辦人，，一個個輔助助承辦辦人。。主承承辦人人負(fù)責(zé)責(zé)項目目的運運作，，輔助助承辦辦人對對項目目進(jìn)行行獨立立的評評估。。兩人人意見見相互互獨立立并且且在意意見傳傳遞過過程中中實現(xiàn)現(xiàn)信息息化處處理，，即輔輔承辦辦人的的項目目評價價意見見直接接傳遞遞至上上級風(fēng)風(fēng)險控控制人人員（（這里里是行行長）），而而主承承辦人人無法法看到到輔承承辦人人的評評價。。匯總總的評評價傳傳遞到到支行行行長長，由由行長長依據(jù)據(jù)自己己的授授信級級別做做出決決策，，同時時信息息自動動傳遞遞至分分行風(fēng)風(fēng)控部部。..\..\..\jiangyi\圖4：中中信實實業(yè)銀銀行支支行風(fēng)風(fēng)險內(nèi)內(nèi)控組組織結(jié)結(jié)構(gòu)組組.doc（2））交通通銀行行交通銀銀行風(fēng)風(fēng)險管理模模式的一個個顯著著特點點就是是用機機器控控制代代替人人控，，實現(xiàn)現(xiàn)管理理的信信息化化。信信息化化的優(yōu)優(yōu)點是是減少少了人人為差差錯的的可能能性；；同時時因為為信息息化改改造后后信息息在控控制鏈鏈上是是透明明的，，有利利于減減少信信息傳傳遞過過程中中的道道德風(fēng)風(fēng)險，，減少少故意意瞞報報、錯錯報的的可能能性。。另一一個明明顯的的特點點是高高度集集中的的授權(quán)權(quán)管理理。分分行對對于基基層支支行的的業(yè)務(wù)務(wù)有明明確的的授權(quán)權(quán)。授授權(quán)范范圍包包括所所有的的業(yè)務(wù)務(wù)種類類，從從貸款款、保保理到到結(jié)算算都有有明確確的授授權(quán)。。對人人員級級別以以及能能操作作的業(yè)業(yè)務(wù)項項目以以及金金額也也有授授權(quán)規(guī)規(guī)定，，從初初級行行員到到支行行行長長都有有明確確的授授權(quán)。。而支支行的的總授授權(quán)額額度由由分行行規(guī)定定，分分行負(fù)負(fù)責(zé)分分解授授權(quán)。。這種種集中中化的的授權(quán)權(quán)管理理模式式降低低了決決策風(fēng)風(fēng)險。。（3））民生生銀行行民生銀銀行借借助網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)管管理等等信息息化手手段實實現(xiàn)了了扁平平式管管理。。支行行沒有有授信信的權(quán)權(quán)力，，授信信由分分行進(jìn)進(jìn)行，，所以以支行行在決決策層層面上上是零零風(fēng)險險的。。在風(fēng)險控制上上有綜綜合員員和授授信經(jīng)經(jīng)理兩兩個層層面，，綜合合員負(fù)負(fù)責(zé)對對業(yè)務(wù)務(wù)過程程手續(xù)續(xù)合規(guī)規(guī)性和和資料料的完完整性性負(fù)責(zé)責(zé)，承承擔(dān)由由于資資料的的真實實性導(dǎo)導(dǎo)致的的風(fēng)險險。授授信經(jīng)經(jīng)理從從事項項目評評估，，控制制資產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)險險，承承擔(dān)風(fēng)風(fēng)險管管理中中的連連帶責(zé)責(zé)任。。由于于授信信經(jīng)理理屬于于分行行員工工，所所以最最終貸貸款權(quán)權(quán)在分分行的的手上上。組組織機機構(gòu)有有會計計科、、辦公公室和和營銷銷科。。通過以以上分分析，，我們們可以以得出出目前前我國國股份份制商商業(yè)銀銀行在在風(fēng)險險內(nèi)控控的組組織結(jié)結(jié)構(gòu)設(shè)設(shè)計方方面具具有以以下特特點：：（1））分行行風(fēng)險險管理理部對對支行行授信信，支支行行行長在在授信信范圍圍內(nèi)經(jīng)經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)。。（2））業(yè)務(wù)務(wù)部門門在授授信范范圍內(nèi)內(nèi)采用用雙經(jīng)經(jīng)理制制執(zhí)行行業(yè)務(wù)務(wù)，并并且信信息傳傳遞計計算機機化。。對手手續(xù)合合規(guī)性性和資資料真真實性性負(fù)責(zé)責(zé)。（3））支行行行長長獲知知雙經(jīng)經(jīng)理的的評價價后對對項目目進(jìn)行行決策策或交交由分分行風(fēng)風(fēng)險部部的授授信經(jīng)經(jīng)理評評估，，對項項目的的評價價風(fēng)險險承擔(dān)擔(dān)連帶帶責(zé)任任。四.建建設(shè)銀銀行風(fēng)風(fēng)險內(nèi)內(nèi)控管管理組組織結(jié)結(jié)構(gòu)設(shè)設(shè)計方方案[一]、對對建設(shè)設(shè)銀行行基層層支行行現(xiàn)有有風(fēng)險險內(nèi)控控管理理組織織結(jié)構(gòu)構(gòu)的評評估1、中中國建建設(shè)銀銀行基基層支支行組組織結(jié)結(jié)構(gòu)圖圖..\..\..\jiangyi\圖5：中中國建建設(shè)銀銀行基基層支支行組組織結(jié)結(jié)構(gòu)圖圖.doc2.中中國建建設(shè)銀銀行基基層支支行現(xiàn)現(xiàn)有風(fēng)風(fēng)險內(nèi)內(nèi)控管管理組組織結(jié)結(jié)構(gòu)的的特征征分析析中國建建設(shè)銀銀行基基層支支行現(xiàn)現(xiàn)有的的風(fēng)險險內(nèi)控控部門門主要要是信信貸管管理部部和稽稽核督督導(dǎo)部部，信信貸管管理部部主要要負(fù)責(zé)責(zé)信貸貸業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險險的控控制與與管理理，稽稽核督督導(dǎo)部部主要要是對對會計計核算算風(fēng)險險的管管理。。但是是，這這樣的的風(fēng)險險內(nèi)控控體系系缺乏乏全面面、集集中、、及時時、獨獨立管管理的的特點點，導(dǎo)導(dǎo)致不不能對對全行行風(fēng)險險實行行有效效的控控制。。具體體來說說，現(xiàn)現(xiàn)有風(fēng)風(fēng)險內(nèi)內(nèi)控崗崗責(zé)體體系的的弊端端表現(xiàn)現(xiàn)在以以下幾幾個方方面：：(1)在風(fēng)風(fēng)險內(nèi)內(nèi)控崗崗責(zé)體體系的的總體體架構(gòu)構(gòu)上，，尚未未形成成現(xiàn)代代意義義上獨獨立的的風(fēng)險險管理理部門門和管管理體體系。。(2)在風(fēng)風(fēng)險管管理組組織機機構(gòu)的的具體體設(shè)置置上，，缺乏乏一個個集中中統(tǒng)一一的風(fēng)風(fēng)險管管理部部門。。(3)在風(fēng)險險控制制功能能的實實施上上，主主要是是事后后管理理，缺缺乏事事前防防范和和事中中監(jiān)控控。(4)在組織管管理上，，權(quán)力和和地位不不夠突出出。(5)在在人員的的配置上上，缺乏乏專業(yè)性性和針對對性。（二）基基層支行行風(fēng)險內(nèi)內(nèi)控管理理組織結(jié)結(jié)構(gòu)設(shè)計計1.基層層支行風(fēng)風(fēng)險與內(nèi)內(nèi)控管理理組織結(jié)結(jié)構(gòu)設(shè)計計方案針對建設(shè)設(shè)銀行基基層支行行風(fēng)險內(nèi)內(nèi)控管理理體制的的現(xiàn)狀以以及基層層支行主主要為業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營營行的特特點，在在滿足商商業(yè)銀行行風(fēng)險與與內(nèi)控管管理組織織結(jié)構(gòu)安安排的效效率與協(xié)協(xié)調(diào)、全全面、集集中、獨獨立、程程序性等等基本原原則的前前提下，，結(jié)合總總行及分分行風(fēng)險險與內(nèi)控控管理組組織結(jié)構(gòu)構(gòu)設(shè)計方方案，我我們對建建設(shè)銀行行基層分分行風(fēng)險險與內(nèi)控控組織結(jié)結(jié)構(gòu)的設(shè)設(shè)計提出出如下安安排：（1）在在基層支支行設(shè)立立統(tǒng)轄全全行風(fēng)險險與內(nèi)控控管理的的風(fēng)險管管理部，，將現(xiàn)有有信貸管管理部的的職能歸歸并至風(fēng)風(fēng)險管理理部。風(fēng)險管理理部為基基層支行行風(fēng)險與與內(nèi)控管管理的職職能部門門，其在在行政上上對支行行行長負(fù)負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)上上接受分分行風(fēng)險險管理部部的指導(dǎo)導(dǎo)，并定定期向支支行行長長和分行行風(fēng)險管管理部提提供風(fēng)險險與內(nèi)控控報告。。（2）在在各業(yè)務(wù)務(wù)管理部部門內(nèi)部部設(shè)立風(fēng)風(fēng)險管理理崗，實實行業(yè)務(wù)務(wù)操作和和風(fēng)險管管理的平平行作業(yè)業(yè)，采用用矩陣式式報告線線路，即即部門負(fù)負(fù)責(zé)風(fēng)險險管理人人員既要要