廣東移動內(nèi)部控制手冊

關(guān)于下達(dá)2005年度關(guān)聯(lián)方交易額度的通知》定義的關(guān)聯(lián)方的范圍如下：（一）持有上市公司及其附屬公司的10%或以上投票權(quán)的股東(“主要股東”)：主要包括中國移動通信集團(tuán)公司、中國移動（香港）集團(tuán)有限公司。（二）主要股東的附屬公司：主要包括各省（自治區(qū)、直轄市）通信服務(wù)公司、中京通信服務(wù)中心。（三）主要股東及其附屬公司、控股公司、控股公司的附屬公司共同或獨自持有30%或以上股權(quán)或所控制的公司：主要包括聯(lián)動優(yōu)勢科技有限公司；各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）通信服務(wù)公司及中京通信服務(wù)中心共同或獨自持有30%或以上股權(quán)或所控制的其它任何公司，主要包括各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）通信服務(wù)公司所屬的設(shè)計院、鐵塔廠、工程公司等。（四）屬于（三）范圍的公司所持有30%或以上股權(quán)或所控制的公司。（五）其它關(guān)聯(lián)人士：主要包括上市公司及其附屬公司的董事、行政總裁；前12個月為上市公司董事者及該等人士的親屬、受托人或他們持有30%或以上股權(quán)或所控制的公司等。根據(jù)香港聯(lián)交所《上市規(guī)則》中關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的有關(guān)規(guī)定，關(guān)聯(lián)方交易若按照一般商務(wù)條款進(jìn)行并符合以下條件的關(guān)聯(lián)方交易，即為“符合最低豁免水平的交易”，不需要在財務(wù)報告中進(jìn)行披露：（1）按照一般商務(wù)條款進(jìn)行，每項百份比率(盈利比率除外)均低于0.1%。（2）按照一般商務(wù)條款進(jìn)行，每項百份比率均等于或高于0.1%但低于2.5%，而總代價也低于100萬港元。（3）經(jīng)香港聯(lián)交所批準(zhǔn)的若干持續(xù)關(guān)聯(lián)交易類別所應(yīng)付的費用，根據(jù)《上市規(guī)則》第14.07條所列的每項百份比率(盈利比率除外)均低于2.5%即可以豁免獨立股點批準(zhǔn)，但要在年報中披露有關(guān)交易的細(xì)節(jié)內(nèi)容。根據(jù)2004年12月20日股份公司“持續(xù)關(guān)聯(lián)交易”的公告，香港聯(lián)交所批準(zhǔn)了股份公司以下兩類關(guān)聯(lián)交易的總額度，包括：（i）場地使用和相關(guān)管理服務(wù)：指各公司使用各關(guān)聯(lián)方的場地及相關(guān)管理服務(wù)而發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，包括各移動通信有限責(zé)任公司租用各?。▍^(qū)、市）通信服務(wù)公司建設(shè)的營銷渠道。（ii）通信服務(wù)：指各關(guān)聯(lián)方向各公司提供的通信服務(wù)。每年年初，總部財務(wù)部草擬關(guān)聯(lián)方范圍的定義及對省公司核定的兩類關(guān)聯(lián)交易的交易額度，報公司管理層或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后下發(fā)給各省公司。公司關(guān)聯(lián)方交易的總額度以及對各省公司的交易額度進(jìn)行的規(guī)定，參見本流程之2.2關(guān)聯(lián)方交易總額度的申請與審批流程。關(guān)聯(lián)方清單的確定和更新總部對關(guān)聯(lián)方的范圍和確定原則進(jìn)行規(guī)定。總部財務(wù)部根據(jù)香港聯(lián)交所有關(guān)規(guī)定，于每年年初確定統(tǒng)一的關(guān)聯(lián)方清單，經(jīng)公司管理層或其授權(quán)人員審批后下發(fā)至省公司。省公司財務(wù)部將關(guān)聯(lián)方清單及關(guān)聯(lián)方交易額度以文件形式下發(fā)至各業(yè)務(wù)部門及各地市公司及業(yè)務(wù)部門。如果省公司存在總部下發(fā)的關(guān)聯(lián)方清單中未包括的關(guān)聯(lián)方，省公司財務(wù)部及時上報總部財務(wù)部。對于發(fā)現(xiàn)的新的關(guān)聯(lián)方，報告總部財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核并經(jīng)總部管理層審批；根據(jù)總部財務(wù)部下發(fā)的更新關(guān)聯(lián)方清單，向省、市公司下發(fā)更新的關(guān)聯(lián)方清單。(控制點GD06J.1.1)關(guān)聯(lián)方清單確定后，省公司財務(wù)部門分別將關(guān)聯(lián)方信息錄入MIS系統(tǒng)的采購模塊，包括關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱、企業(yè)類型、法定代表人、注冊地、注冊資本及其變化、主營業(yè)務(wù)、公司所持股份或者權(quán)益及變化等，并對其關(guān)聯(lián)方性質(zhì)進(jìn)行標(biāo)注。獨立于錄入人的人員對錄入信息進(jìn)行審閱和復(fù)核。（控制點GD06J.1.2）關(guān)聯(lián)方交易關(guān)聯(lián)方交易預(yù)案每年年末，省公司財務(wù)部對當(dāng)年擬進(jìn)行的關(guān)聯(lián)方交易總額進(jìn)行前期調(diào)研并編制關(guān)聯(lián)方交易預(yù)案，對交易的必要性和合理性提出評價意見，上報總部財務(wù)部對關(guān)聯(lián)方總額度進(jìn)行批準(zhǔn)。經(jīng)總部批準(zhǔn)后，省公司方可進(jìn)行在額度內(nèi)的關(guān)聯(lián)方交易。（控制點GD06J.1.3）關(guān)聯(lián)方交易總額度的申請與審批每年省公司財務(wù)部根據(jù)集團(tuán)公司要求，組織省、市公司編制下一年度關(guān)聯(lián)方交易的范圍及其額度，并報集團(tuán)公司審批，經(jīng)集團(tuán)公司審批下發(fā)確認(rèn)后，方可進(jìn)行相應(yīng)的關(guān)聯(lián)方交易。省公司如確因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化而需要對某類關(guān)聯(lián)方交易額度上限進(jìn)行調(diào)整，或者新增關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易項目，需要取得總部公司管理層或其授權(quán)人員的書面審批。（控制點GD06J.1.3）對關(guān)聯(lián)方交易額度的控制省公司財務(wù)部將總部審批下發(fā)的年度關(guān)聯(lián)方交易額度分解并下發(fā)至各相關(guān)業(yè)務(wù)部門。在合同會簽階段，財務(wù)部門比照關(guān)聯(lián)方清單審閱合作方是否為關(guān)聯(lián)方、并根據(jù)MIS系統(tǒng)對關(guān)聯(lián)方交易累計發(fā)生額的統(tǒng)計或關(guān)聯(lián)方交易備查臺賬檢查關(guān)聯(lián)方交易是否控制在年度交易額度以內(nèi)，以及業(yè)務(wù)部門是否已履行申報程序。(控制點GD06J.1.4)如屬于關(guān)聯(lián)方交易，財務(wù)部要通過MIS系統(tǒng)對關(guān)聯(lián)方交易額度的余額進(jìn)行監(jiān)控，如MIS系統(tǒng)不能支持對關(guān)聯(lián)方交易總額度的監(jiān)控，業(yè)務(wù)部門要建立關(guān)聯(lián)方交易臺帳,記錄所責(zé)任的關(guān)聯(lián)方交易額度的使用情況;財務(wù)部關(guān)聯(lián)方交易管理人員要對關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行總體監(jiān)控，以檢查業(yè)務(wù)部門是否履行監(jiān)控程序并且是否將關(guān)聯(lián)方交易控制在年度交易額度以內(nèi)。（控制點GD06J.1.5）關(guān)聯(lián)方交易價格的確定公司采用招投標(biāo)方式選擇合作方，若中標(biāo)方為關(guān)聯(lián)方，則交易價格按招投標(biāo)結(jié)果確定。（控制點GD06J.1.6）若因服務(wù)要求的特殊性無法采用招投標(biāo)方式，則參考以下價格標(biāo)準(zhǔn)確定關(guān)聯(lián)方交易價格：1按照國家定價；2按照國家指導(dǎo)價；3按照獨立企業(yè)之間進(jìn)行的相同或者類似業(yè)務(wù)活動的價格；4按照銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所應(yīng)取得收入和利潤水平；5按照成本加合理的費用和利潤；6按照協(xié)商或是其它合理的方法。關(guān)聯(lián)方交易合同的簽訂及審核各業(yè)務(wù)部門在其負(fù)責(zé)的關(guān)聯(lián)方交易的年度額度范圍內(nèi)，參照同期市場價格標(biāo)準(zhǔn)。由財務(wù)部門、法律事務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審核會簽并由公司管理層進(jìn)行最后審批。關(guān)聯(lián)方交易的對賬于年中及年末，外部審計師就關(guān)聯(lián)方的年末往來款項余額和當(dāng)期發(fā)生額發(fā)放確認(rèn)函。如發(fā)現(xiàn)差異，公司與對帳方及時協(xié)調(diào)查找差錯原因并進(jìn)行必要的調(diào)整。于每季度末，省公司財務(wù)部會同各相關(guān)業(yè)務(wù)部門向關(guān)聯(lián)方出具書面對賬單，就關(guān)聯(lián)方交易的發(fā)生額及期末余額等內(nèi)容進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)差異，對賬雙方及時協(xié)調(diào)查找差錯原因并進(jìn)行必要的調(diào)整。若審查無誤，財務(wù)部及關(guān)聯(lián)方經(jīng)授權(quán)人員在對賬單上簽字或蓋章確認(rèn)。（控制點GD06J.1.7）關(guān)聯(lián)方交易信息的記錄及在財務(wù)報告中的披露每年年初，總部財務(wù)部授權(quán)人員按照總部當(dāng)年下發(fā)的關(guān)聯(lián)方交易清單在久其報表中的“關(guān)聯(lián)方及交易項目”子報表中設(shè)置關(guān)聯(lián)方明細(xì)。根據(jù)會計和財務(wù)報告的相關(guān)流程，總部財務(wù)部將報表格式下發(fā)至省公司。省公司于年中及年末，對關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行統(tǒng)計時，財務(wù)部會計人員根據(jù)關(guān)聯(lián)方名稱從MIS系統(tǒng)相關(guān)賬目中摘錄關(guān)聯(lián)方交易發(fā)生額和余額，手工填列久其報表中的“關(guān)聯(lián)方及交易項目”子報表，會同其他報表，經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人及公司管理層審批后向總部財務(wù)部報告。職責(zé)分工在關(guān)聯(lián)方交易過程中，審批關(guān)聯(lián)方清單、批準(zhǔn)關(guān)聯(lián)方交易額度、執(zhí)行關(guān)聯(lián)方交易、記錄關(guān)聯(lián)方交易的崗位由不同人員擔(dān)任。（控制點GD06J.1.8）

流程主要控制點GD06J1.1對于發(fā)現(xiàn)的新的關(guān)聯(lián)方，報告總部財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核并經(jīng)總部管理層審批；根據(jù)總部財務(wù)部下發(fā)的更新關(guān)聯(lián)方清單，向省、市公司下發(fā)更新的關(guān)聯(lián)方清單。GD06J1.2關(guān)聯(lián)方清單確定后，省公司財務(wù)部門分別將關(guān)聯(lián)方信息錄入MIS系統(tǒng)的采購模塊，包括關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱、企業(yè)類型、法定代表人、注冊地、注冊資本及其變化、主營業(yè)務(wù)、公司所持股份或者權(quán)益及變化等，并對其關(guān)聯(lián)方性質(zhì)進(jìn)行標(biāo)注。獨立于錄入人的人員對錄入信息進(jìn)行審閱和復(fù)核。GD06J1.3每年省公司財務(wù)部根據(jù)集團(tuán)公司要求，組織省、市公司編制下一年度關(guān)聯(lián)方交易的范圍及其額度，并報集團(tuán)公司審批，經(jīng)集團(tuán)公司審批下發(fā)確認(rèn)后，方可進(jìn)行相應(yīng)的關(guān)聯(lián)方交易。省公司如確因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化而需要對某類關(guān)聯(lián)方交易額度上限進(jìn)行調(diào)整，或者新增關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易項目，需要取得總部公司管理層或其授權(quán)人員的書面審批。GD06J1.4在合同會簽階段，財務(wù)部門比照關(guān)聯(lián)方清單審閱合作方是否為關(guān)聯(lián)方、并根據(jù)MIS系統(tǒng)對關(guān)聯(lián)方交易累計發(fā)生額的統(tǒng)計或關(guān)聯(lián)方交易備查臺賬檢查關(guān)聯(lián)方交易是否控制在年度交易額度以內(nèi)，以及業(yè)務(wù)部門是否已履行申報程序。GD06J.1.5財務(wù)部門通過MIS系統(tǒng)對關(guān)聯(lián)方交易額度的余額進(jìn)行監(jiān)控，如MIS系統(tǒng)不能支持對關(guān)聯(lián)方交易總額度的監(jiān)控；業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立監(jiān)控臺帳，日常監(jiān)控關(guān)聯(lián)方交易；財務(wù)部門關(guān)聯(lián)方交易管理人員建立臺賬總體監(jiān)控關(guān)聯(lián)方交易的情況。GD06J1.6關(guān)聯(lián)方交易價格按照招投標(biāo)流程執(zhí)行，采用以市場價格為基礎(chǔ)的競標(biāo)方式進(jìn)行。GD06J1.7于每季度末，省公司財務(wù)部會同各相關(guān)業(yè)務(wù)部門向關(guān)聯(lián)方出具書面對賬單，就關(guān)聯(lián)方交易的發(fā)生額及期末余額等內(nèi)容進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)差異，對賬雙方及時協(xié)調(diào)查找差錯原因并進(jìn)行必要的調(diào)整。若審查無誤，財務(wù)部及關(guān)聯(lián)方經(jīng)授權(quán)人員在對賬單上簽字或蓋章確認(rèn)。GD06J1.8在關(guān)聯(lián)方交易過程中，審批關(guān)聯(lián)方清單、批準(zhǔn)關(guān)聯(lián)方交易額度、執(zhí)行關(guān)聯(lián)方交易、記錄關(guān)聯(lián)方交易的崗位由不同人員擔(dān)任，確保職責(zé)分工。法律法規(guī)遵循業(yè)務(wù)流程（包括稅務(wù)管理流程）業(yè)務(wù)流程范圍1 所涉及的業(yè)務(wù)范圍對日常法律事務(wù)的管理以及在出現(xiàn)訴訟的情況下處理和披露流程；合同的擬定、審批、簽訂、合同執(zhí)行完畢的歸檔保管、到期續(xù)簽管理以及終止合同的流程；進(jìn)行稅務(wù)登記以及定期納稅申報流程。2 所涉及的部門范圍發(fā)展戰(zhàn)略部（省公司）、財務(wù)部、綜合部（市公司）涉及的應(yīng)用系統(tǒng)和重要電子表格應(yīng)用系統(tǒng)：OA系統(tǒng)、MIS系統(tǒng)、合同系統(tǒng)重要電子表格：應(yīng)納稅額計算表目標(biāo)合理確?；蛴胸?fù)債及資產(chǎn)負(fù)債表表外事項得以真實、完整和準(zhǔn)確地披露；合理確保對公司簽訂的合同的有效監(jiān)控和管理；合理確保與各項適用稅項相關(guān)的負(fù)債被合理準(zhǔn)確地計提并及時支付。風(fēng)險或有負(fù)債及資產(chǎn)負(fù)債表表外事項不能得以真實、完整和準(zhǔn)確地披露；可能不能有效監(jiān)控合同的簽訂并對其中可能引致法律問題的事項或條款進(jìn)行關(guān)注；各應(yīng)交稅項（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及各種附加等）可能計算不準(zhǔn)確，不能準(zhǔn)確地反映于財務(wù)報表；所有應(yīng)繳納的稅款可能沒有及時準(zhǔn)確地繳納。相關(guān)會計科目營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、應(yīng)計費用及其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款、稅項流程描述法律法規(guī)遵循及訴訟法律監(jiān)控體系 中國移動實行總部和省公司兩級法律管理體系，總部指導(dǎo)省公司開展經(jīng)營活動支撐、合同管理、知識產(chǎn)權(quán)、案件糾紛處理等法律管理工作。 總部和省公司的法律事務(wù)由專門部門/專人負(fù)責(zé)。日常法律事務(wù)的管理經(jīng)營決策活動的審查 經(jīng)營決策活動包括重組、并購、投資等重大經(jīng)營決策以及營銷、新業(yè)務(wù)、招投標(biāo)等業(yè)務(wù)經(jīng)營活動。 業(yè)務(wù)部門或項目組對重大經(jīng)營決策活動方案以會議的形式征求法律事務(wù)管理人員的意見，并將意見寫入會議紀(jì)要。對于特別重大決策方案，公司法律事務(wù)人員咨詢法律中介機構(gòu)并由其出具法律意見書。與用戶簽訂的入網(wǎng)協(xié)議格式合同由發(fā)展戰(zhàn)略部法律事務(wù)管理人員審閱后在業(yè)務(wù)中使用。知識產(chǎn)權(quán)申請、許可與轉(zhuǎn)讓的審查 業(yè)務(wù)部門提出商標(biāo)申請需求，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批并由相關(guān)部門會簽后提交發(fā)展戰(zhàn)略部。發(fā)展戰(zhàn)略部法律事務(wù)管理人員根據(jù)業(yè)務(wù)需求及相關(guān)的法律法規(guī)，審查申請的合法性以及是否與現(xiàn)有的在先申請相沖突，審查后由發(fā)展戰(zhàn)略部負(fù)責(zé)人審閱批準(zhǔn)。獲準(zhǔn)后發(fā)展戰(zhàn)略部法律事務(wù)管理人員向國家有關(guān)機關(guān)提出商標(biāo)申請。 業(yè)務(wù)部門提出專利申請需求，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批并由相關(guān)部門會簽后提交省公司規(guī)劃技術(shù)部。由規(guī)劃技術(shù)部組織發(fā)展戰(zhàn)略部法律事務(wù)管理人員和其他業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審查，法律事務(wù)管理人員根據(jù)業(yè)務(wù)需求及相關(guān)的法律法規(guī)，審查申請是否具有新穎性、實用性、創(chuàng)造性。規(guī)劃技術(shù)部將有關(guān)意見上報公司管理層，經(jīng)審批后，由法律事務(wù)管理人員向國家有關(guān)機關(guān)提出專利申請。 業(yè)務(wù)部門提出商標(biāo)或?qū)＠S可或轉(zhuǎn)讓的需求，發(fā)展戰(zhàn)略部法律事務(wù)管理人員審查申請的合法性以及知識產(chǎn)權(quán)是否有權(quán)利瑕疵，審查后由發(fā)展戰(zhàn)略部負(fù)責(zé)人審閱批準(zhǔn)。相關(guān)申請經(jīng)公司管理層或其授權(quán)人員審批后，發(fā)展戰(zhàn)略部協(xié)同業(yè)務(wù)部門辦理許可使用或轉(zhuǎn)讓手續(xù)。合規(guī)性審查 業(yè)務(wù)部門根據(jù)電信行業(yè)主管機關(guān)或其它行政機關(guān)的監(jiān)管要求（包括對電磁輻射、防雷設(shè)施、計費系統(tǒng)的監(jiān)管等）以及公安局等行政機構(gòu)的特殊要求，向發(fā)展戰(zhàn)略部提出合規(guī)性審查或遵循申請，由發(fā)展戰(zhàn)略部法律事務(wù)管理人員審核并出具法律意見。法律意見經(jīng)發(fā)展戰(zhàn)略部負(fù)責(zé)人審核后回復(fù)業(yè)務(wù)部門。如涉及特殊事項，發(fā)展戰(zhàn)略部向法律中介機構(gòu)咨詢，由該中介機構(gòu)出具法律意見。對于重大事項所出具的法律意見，發(fā)展戰(zhàn)略部報送公司管理層或其授權(quán)人員進(jìn)行審批。涉訴案件糾紛處理 相關(guān)部門向發(fā)展戰(zhàn)略部報告案件糾紛情況，發(fā)展戰(zhàn)略部會同相關(guān)部門并指定責(zé)任人對案件的處理提出法律意見，并提交公司管理層審閱。發(fā)展戰(zhàn)略部將案件涉及的法律文件留存?zhèn)洳?。財?wù)報告及披露 每年1月底和7月底前，法律事務(wù)部門與財務(wù)部就重大未決訴訟和仲裁等的不確定情形，包括承擔(dān)法律責(zé)任的可能性及金額大小，進(jìn)行商討，完成《重大未決訴訟和仲裁案件統(tǒng)計表》一式兩份。由法律事務(wù)部門和財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)，并加蓋部門章，兩部門各留存一份。（控制點GD06K.1.1）財務(wù)部將經(jīng)財務(wù)部和法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核的重大未決訴訟和仲裁調(diào)查表提交公司管理層或其授權(quán)人員進(jìn)行審批和簽字確認(rèn)并加蓋公司章，作為賬務(wù)處理和對外披露的依據(jù)。（控制點GD06K.1.2） 財務(wù)部會計人員根據(jù)會計準(zhǔn)則的要求，根據(jù)發(fā)生的可能性，確認(rèn)預(yù)計負(fù)債或或有負(fù)債并在會計報表附注中進(jìn)行披露。合同管理流程合同擬定 合同承辦部門經(jīng)辦人員會同發(fā)展戰(zhàn)略部法律事務(wù)管理人員對合同對方當(dāng)事人的資質(zhì)進(jìn)行審查。 合同承辦部門經(jīng)辦人員與對方當(dāng)事人在初步意向接觸的基礎(chǔ)上進(jìn)行合同談判，并就雙方談判達(dá)成的共識草擬合同初稿。經(jīng)辦人員將合同基本信息、合同初稿、附件、背景文件等上傳到合同系統(tǒng)，并提交審批。合同審批 合同承辦部門經(jīng)辦人員起草合同后將合同初稿上傳合同系統(tǒng)，提交相關(guān)部門進(jìn)行會簽。負(fù)責(zé)合同審批的相關(guān)部門通過合同系統(tǒng)進(jìn)行審批，由法律事務(wù)部門對合同進(jìn)行法律審查，規(guī)劃技術(shù)部（或其他計劃部門）進(jìn)行投資審查，財務(wù)部進(jìn)行預(yù)算審查，公司管理層進(jìn)行最終審批。審批完畢后，合同系統(tǒng)自動將通過的合同文本返回至合同承辦部門經(jīng)辦人員。法律事務(wù)部門對合同簽訂、審批過程進(jìn)行有效監(jiān)控。合同承辦部門負(fù)責(zé)跟蹤生效合同的履行情況。所有的協(xié)議和合同，均須經(jīng)法律審查，方可正式簽訂，以減少省公司和市公司牽涉在重大法律糾紛的風(fēng)險。（控制點GD06K.2.1）合同簽訂合同簽訂主體省公司以本公司名義對外簽訂合同，地市公司及其他分支機構(gòu)可在省公司授權(quán)范圍內(nèi)簽訂合同。授權(quán)委托 公司對外簽訂合同，由法定代表人簽訂或由法定代表人授權(quán)的授權(quán)代表人在其授權(quán)范圍內(nèi)代為簽訂。授權(quán)代表人代為簽訂合同的，由法定代表人簽發(fā)授權(quán)委托書或者以其它形式進(jìn)行授權(quán)。（控制點GD06K.2.2）合同章的使用和管理 #合同會簽完成后，合同承辦部門將正式合同文本提交公司管理層，公司管理層審批后在合同上簽字或蓋章確認(rèn)，合同專用章保管人根據(jù)合同系統(tǒng)中的會簽表在合同正式文本上加蓋合同專用章。合同系統(tǒng)在合同提交審批時自動生成統(tǒng)一連續(xù)的合同號，通過合同系統(tǒng)對合同進(jìn)行登記和管理。（控制點GD06K.2.3）合同貼繳印花稅 公司通過合同系統(tǒng)以合同生效日期為索引對一定期間內(nèi)簽訂的合同信息進(jìn)行統(tǒng)計。 財務(wù)部稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理每月根據(jù)由合同系統(tǒng)生成的當(dāng)月生效合同統(tǒng)計表編制應(yīng)交印花稅計算表。財務(wù)部獨立于稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理的人員對應(yīng)交印花稅計算表進(jìn)行復(fù)核簽字后填寫印花稅納稅申報表并辦理稅款繳納。（控制點GD06K.2.4） 財務(wù)部會計人員根據(jù)銀行回單編制記賬憑證進(jìn)行印花稅繳納的會計處理，會計憑證由各授權(quán)人分別進(jìn)行復(fù)核和審批。合同履行履行 未簽訂書面合同，任何部門不得與對方當(dāng)事人僅通過口頭協(xié)議等形式提前履行合同。 合同承辦部門或合同執(zhí)行部門負(fù)責(zé)合同履行。在滿足合同相關(guān)條款后，合同承辦部門書面通知財務(wù)部專門人員，并提交經(jīng)承辦部門經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人確認(rèn)的相關(guān)原始憑證。合同實際履行過程中，合同承辦部門負(fù)責(zé)保管所有涉及履行的各項書面往來資料。變更與解除 合同承辦部門在合同履行過程中需要變更或解除合同時，以簽署補充協(xié)議的形式按照原簽訂合同時的審批程序經(jīng)公司管理層審批，并與合同相對方協(xié)商變更或解除該合同。 在合同履行期間，如出現(xiàn)合同糾紛，由合同承辦部門和合同執(zhí)行部門會同法律事務(wù)部門采用協(xié)商、調(diào)解、仲裁及訴訟的方式解決。合同歸檔 合同承辦部門經(jīng)辦人員在合同經(jīng)雙方簽章生效后在規(guī)定的期限內(nèi)交綜合部歸檔，并由檔案管理人員在合同匯總表中標(biāo)識并辦理歸檔手續(xù)。稅收管理流程稅務(wù)登記省公司財務(wù)部經(jīng)辦人員自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。財務(wù)部經(jīng)辦人員按照主管稅務(wù)機關(guān)的要求填寫稅務(wù)登記表等相關(guān)材料，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，報請公司高級管理人員或授權(quán)人員批準(zhǔn)簽章后呈交主管稅務(wù)機關(guān)。稅務(wù)登記證正、副本由財務(wù)部專門保管。稅務(wù)登記的變更或注銷經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)簽章后，按稅法規(guī)定辦理變更或注銷手續(xù)。財務(wù)部稅務(wù)管理人員與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)保持良好的溝通，參加稅務(wù)機關(guān)組織的各種稅務(wù)法規(guī)培訓(xùn)，及時了解各種最新的稅收法律法規(guī)信息。財務(wù)部負(fù)責(zé)人將稅務(wù)知識培訓(xùn)納入本部門的年度培訓(xùn)計劃。3.2稅務(wù)申報企業(yè)所得稅申報和匯算清繳企業(yè)所得稅季度申報和預(yù)繳財務(wù)部設(shè)置稅務(wù)管理人員或聘請稅務(wù)顧問/代理負(fù)責(zé)納稅申報。每季度，稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理按稅法的有關(guān)規(guī)定編制企業(yè)所得稅季度申報表，準(zhǔn)備相關(guān)資料經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人審閱后，提交公司管理層或其授權(quán)人員批準(zhǔn)并簽章。稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理將經(jīng)管理層批準(zhǔn)的企業(yè)所得稅季度申報表上交主管稅務(wù)機關(guān)，并通知會計人員將繳稅資金劃入繳稅專用戶。（控制點GD06K.3.1）主管稅務(wù)機關(guān)審核后，在企業(yè)所得稅申報表上蓋章確認(rèn)，并通過電子繳稅系統(tǒng)從企業(yè)繳稅賬戶上扣繳稅款。出納將取得的銀行回單轉(zhuǎn)交稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理，由其到主管稅務(wù)機關(guān)換取完稅憑證。稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理將完稅憑證、銀行回單轉(zhuǎn)交財務(wù)部會計人員進(jìn)行賬務(wù)記錄。確認(rèn)所得稅費用和年終匯算清繳每月末財務(wù)部會計人員根據(jù)當(dāng)月利潤總額計提所得稅費用并進(jìn)行賬務(wù)處理。年度中期或年末，財務(wù)部會計人員編制應(yīng)納稅所得額調(diào)整表，該表經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員對應(yīng)納稅所得額調(diào)整表項目與明細(xì)賬進(jìn)行審核后，由財務(wù)部會計人員編制記賬憑證確認(rèn)所得稅費用和應(yīng)交稅金。（控制點GD06K.3.2）財務(wù)部會計人員審閱應(yīng)納稅所得額調(diào)整表項目中的時間性差異，并確認(rèn)遞延稅項。（控制點GD06K.3.7）。次年初，省公司委托中介機構(gòu)對各地市公司開展所得稅清算審核，并出具查賬報告，根據(jù)報告進(jìn)行賬務(wù)處理，對所得稅費用和應(yīng)交稅金進(jìn)行調(diào)整。每年初，財務(wù)部稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理根據(jù)中介機構(gòu)出具的查賬報告填寫企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表。財務(wù)部負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審核企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表無誤后，將其提交至公司管理層或其授權(quán)人員審批并簽字蓋章。（控制點GD06K.3.3）稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理將經(jīng)管理層批準(zhǔn)的企業(yè)所得稅匯算清繳申報表上交主管稅務(wù)機關(guān)，并通知會計人員將繳稅資金劃入繳稅專用戶。主管稅務(wù)機關(guān)審核后，在企業(yè)所得稅匯算清繳申報表上蓋章確認(rèn)，并通過電子繳稅系統(tǒng)從企業(yè)繳稅賬戶上扣繳稅款。出納將取得的銀行回單轉(zhuǎn)交稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理，由其到主管稅務(wù)機關(guān)換取完稅憑證。稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理將完稅憑證、銀行回單轉(zhuǎn)交財務(wù)部會計人員進(jìn)行賬務(wù)記錄。省公司匯總繳納企業(yè)所得稅，并由省公司稅務(wù)管理人員于每年5月31日前到所在地主管稅務(wù)機關(guān)為所屬各分公司開具《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)匯總或合并申報企業(yè)所得稅證明》。地市公司于每年6月30日前，將該證明及其年度申報表和會計報表送交所在地主管稅務(wù)機關(guān)。其他稅種申報（主要為營業(yè)稅及其附加）月末，財務(wù)部門會計人員根據(jù)當(dāng)月收入及其它應(yīng)稅項目計算本月應(yīng)納稅額（營業(yè)稅及其附加），編制應(yīng)納稅額計算表，并提交財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員對計算項目進(jìn)行審核并簽字確認(rèn)，以確保應(yīng)交稅金計算的準(zhǔn)確性。（控制點GD06K.3.4）財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核營業(yè)稅月度申報表后加蓋部門章并提交公司管理層或其授權(quán)人員批準(zhǔn)并簽章。財務(wù)部會計人員根據(jù)經(jīng)復(fù)核的應(yīng)納稅額計算表和申報表調(diào)整營業(yè)稅費用及應(yīng)交稅金并辦理銀行繳款手續(xù)。出納將取得的銀行回單轉(zhuǎn)交財務(wù)部會計人員進(jìn)行賬務(wù)記錄。財務(wù)部門稅務(wù)管理人員負(fù)責(zé)定期（如每月）審閱應(yīng)付稅金余額，檢查相關(guān)稅款是否及時繳納。（控制點GD06K.3.5）3.3 稅款核算和繳納財務(wù)部稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理將經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人及公司管理層或其授權(quán)人員批準(zhǔn)的納稅申報表上交主管稅務(wù)機關(guān)，并通知會計人員將繳稅資金劃入繳稅專用戶。主管稅務(wù)機關(guān)審核后，在企業(yè)所得稅申報表上蓋章確認(rèn)，并通過電子繳稅系統(tǒng)從企業(yè)繳稅賬戶上扣繳稅款。出納將取得的銀行回單轉(zhuǎn)交稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理，由其到主管稅務(wù)機關(guān)完稅憑證。稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理將完稅憑證、銀行回單轉(zhuǎn)交財務(wù)部會計人員進(jìn)行賬務(wù)記錄。財務(wù)部稅務(wù)管理人員負(fù)責(zé)定期審閱應(yīng)付稅金余額，檢查相關(guān)稅款是否及時繳納。3.4 稅務(wù)申報表歸檔納稅申報完成后，財務(wù)部門稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理將有關(guān)資料妥善保管。年度匯算清繳完畢后，財務(wù)部門將稅收檔案交存檔案管理部門進(jìn)行歸檔登記并存檔。3.5 稅務(wù)檢查財務(wù)部稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理實時監(jiān)控公司的應(yīng)稅項目和范圍。財務(wù)部負(fù)責(zé)人組織會計檢查人員對稅務(wù)管理工作進(jìn)行定期檢查。財務(wù)部配合稅務(wù)機關(guān)依照法律程序進(jìn)行稅務(wù)檢查。對于稅務(wù)機關(guān)送達(dá)的稅務(wù)處理決定書，財務(wù)部提交財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司管理層或其授權(quán)人員審閱。財務(wù)部會計人員根據(jù)管理層審閱批復(fù)編制記賬憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。對稅務(wù)處理決定書有異議的，財務(wù)部稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理會同法律事務(wù)部門專門人員提出行政復(fù)議或其他法律程序申請，報公司管理層或其授權(quán)人員審批后，向稅務(wù)機關(guān)提請行政復(fù)議或其他法律程序。財務(wù)部專門人員對稅務(wù)處理決定書、與稅務(wù)機關(guān)往來函件等進(jìn)行歸檔管理，財務(wù)部負(fù)責(zé)人在月末結(jié)賬前對上述文件進(jìn)行審閱，根據(jù)未決稅務(wù)事項在會計報表中進(jìn)行適當(dāng)?shù)嘏?，并及時繳納應(yīng)交的稅款。（控制點GD06K.3.6）3.6 稅收優(yōu)惠和減免稅的申請與審批財務(wù)部稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定提出減免稅申請，報公司管理層或其授權(quán)人員審批。稅務(wù)管理人員或稅務(wù)顧問/代理向主管稅務(wù)機關(guān)提交蓋有公司印鑒的正式申請并提供所需的其他證明材料履行申請手續(xù)。省公司在稅務(wù)機關(guān)審核同意減免稅后，取得稅務(wù)機關(guān)的正式批復(fù)并由財務(wù)部專門人員歸檔保管，財務(wù)部會計人員根據(jù)該批復(fù)核算并申報稅款。3.7 發(fā)票管理省財務(wù)部與市場經(jīng)營部共同建立發(fā)票管理辦法，規(guī)定發(fā)票的印制、領(lǐng)取、開具、保管以及銷毀等內(nèi)容并定期檢查發(fā)票的使用、管理情況，并以文件形式下發(fā)。各地市公司根據(jù)總部下發(fā)的發(fā)票管理辦法制定具體實施細(xì)則。市場經(jīng)營部專門人員會同財務(wù)部專門人員制定發(fā)票格式，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審閱后，報主管稅務(wù)部門批準(zhǔn)并在稅務(wù)部門指定的廠家印制。財務(wù)部建立發(fā)票領(lǐng)用管理制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，由專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)發(fā)、登記、保管、回收工作。發(fā)票使用部門建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票使用登記薄，登記使用發(fā)票的起止號段，并每月向財務(wù)部報告發(fā)票的使用情況。發(fā)票使用部門每月對使用過的發(fā)票存根聯(lián)和聯(lián)次完整的作廢發(fā)票進(jìn)行裝訂并提交稽核人員進(jìn)行稽核。稽核人員確認(rèn)連號后移交財務(wù)部專門人員統(tǒng)一保存并在移交時辦理交接手續(xù)。如發(fā)生發(fā)票丟失，發(fā)票使用部門及時以書面方式通知財務(wù)部門。財務(wù)部門在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢并將相關(guān)情況報送稅務(wù)部門備案。

流程主要控制點GD06K.1.1管理層審閱每年1月底和7月底前，法律事務(wù)部門與財務(wù)部就重大未決訴訟和仲裁等的不確定情形，包括承擔(dān)法律責(zé)任的可能性及金額大小，進(jìn)行商討，完成《重大未決訴訟和仲裁案件統(tǒng)計表》一式兩份。由法律事務(wù)部門和財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)，并加蓋部門章，兩部門各留存一份。GD06K.1.2授權(quán)及批準(zhǔn)財務(wù)部將經(jīng)財務(wù)部和法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核的重大未決訴訟和仲裁調(diào)查表提交公司管理層或其授權(quán)人員進(jìn)行審批和簽字確認(rèn)并加蓋公司章，作為賬務(wù)處理和對外披露的依據(jù)。GD06K.2.1授權(quán)及批準(zhǔn)合同承辦部門經(jīng)辦人員起草合同后將合同初稿上傳合同系統(tǒng)，提交相關(guān)部門進(jìn)行會簽。負(fù)責(zé)合同審批的相關(guān)部門通過合同系統(tǒng)進(jìn)行審批，由法律事務(wù)部門對合同進(jìn)行法律審查，規(guī)劃技術(shù)部（或其他計劃部門）進(jìn)行投資審查，財務(wù)部進(jìn)行預(yù)算審查，公司管理層進(jìn)行最終審批。審批完畢后，合同系統(tǒng)自動將通過的合同文本返回至合同承辦部門經(jīng)辦人員。法律事務(wù)部門對合同簽訂、審批過程進(jìn)行有效監(jiān)控。合同承辦部門負(fù)責(zé)跟蹤生效合同的履行情況。所有的協(xié)議和合同，均須經(jīng)法律審查，方可正式簽訂，以減少省公司和市公司牽涉在重大法律糾紛的風(fēng)險。GD06K.2.2授權(quán)及批準(zhǔn)公司對外簽訂合同，由法定代表人簽訂或