南京大學(xué)預(yù)算管理戰(zhàn)略與規(guī)劃

公司預(yù)算管理戰(zhàn)略與規(guī)劃預(yù)算是什么預(yù)算的具體內(nèi)容預(yù)算管理的基本環(huán)節(jié)與組織預(yù)算的基本特性與應(yīng)具備的功能預(yù)算編制及管理的基礎(chǔ)工作預(yù)算編制預(yù)算控制預(yù)算調(diào)整預(yù)算行為及考評(píng)西方企業(yè)預(yù)算介紹2022/12/281一、預(yù)算是什么（一）預(yù)算是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要工具企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃年度預(yù)算（二）預(yù)算是統(tǒng)一企業(yè)上下認(rèn)識(shí)的有力手段（三）預(yù)算是企業(yè)對(duì)未來行動(dòng)的規(guī)劃

（數(shù)量、質(zhì)量、工作進(jìn)度、具體措施）2022/12/282（四）預(yù)算是企業(yè)平衡各項(xiàng)資源的有效方法收入與費(fèi)用平衡；成本發(fā)生與行為責(zé)任平衡；貢獻(xiàn)業(yè)績(jī)與獎(jiǎng)勵(lì)平衡；現(xiàn)金流入與流出平衡；人力、物力、財(cái)力平衡；管理手段、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、組織措施平衡。2022/12/283（五）預(yù)算管理工作的重要地位計(jì)劃預(yù)算工作的首位性。計(jì)劃預(yù)算是唯一的管理職能。沒有計(jì)劃，就沒有企業(yè)；沒有預(yù)算，就沒有經(jīng)營(yíng)管理。計(jì)劃預(yù)算工作的滲透性對(duì)組織的滲透：影響企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、職權(quán)關(guān)系和行為規(guī)范。影響領(lǐng)導(dǎo)工作：集權(quán)還是分權(quán)？貫穿控制全過程：沒有預(yù)算，就沒有控制。2022/12/284二、預(yù)算的具體內(nèi)容（一）業(yè)務(wù)預(yù)算（基礎(chǔ)）：1.銷售2.生產(chǎn)3.材料4.人工5.制造費(fèi)用6.財(cái)務(wù)費(fèi)用7.管理費(fèi)用數(shù)量單價(jià)客戶時(shí)間耗用存貨采購(gòu)2022/12/285（二）財(cái)務(wù)預(yù)算（收支）1.日常收支預(yù)算經(jīng)營(yíng)收支預(yù)算營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算2.資本性支出預(yù)算投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資權(quán)益性投資研究與開發(fā)2022/12/286（三）未來狀態(tài)預(yù)算（目標(biāo)）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表（四）責(zé)任預(yù)算指標(biāo)分解，縱向到底，橫向到邊；按責(zé)任單位、預(yù)算項(xiàng)目編制。2022/12/287（五）經(jīng)營(yíng)措施預(yù)算（保證預(yù)算）完成預(yù)算應(yīng)當(dāng)采取哪些具體措施，例如降低消耗采取什么措施？該措施是否可行？2022/12/288三、預(yù)算管理的基本環(huán)節(jié)與組織（一）程序預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考評(píng)預(yù)算調(diào)整下達(dá)（二）預(yù)算委員會(huì)

由最高領(lǐng)導(dǎo)、各職能負(fù)責(zé)人組成，專家系統(tǒng)2022/12/289四、預(yù)算的基本特性與應(yīng)具備的功能（一）預(yù)算基本功能1.控制性：作為控制的手段2.期限性：以年為單位，細(xì)化為季、月、日。3.貨幣性：統(tǒng)一以貨幣來綜合。4.可考核性：業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、責(zé)任、措施相結(jié)合。5.彈性：數(shù)值彈性（業(yè)務(wù)量不同，預(yù)算之不同）目標(biāo)彈性（情況變化，預(yù)算可調(diào)整）措施彈性（某項(xiàng)措施行不通，有備用方案）2022/12/2810（二））預(yù)算算應(yīng)具具備的的功能能1.計(jì)劃功功能；；2.溝通與與協(xié)調(diào)調(diào)功能能；3.分配資資源功功能；；4.控制利利潤(rùn)及及經(jīng)營(yíng)營(yíng)行為為功能能；5.評(píng)價(jià)業(yè)業(yè)績(jī)進(jìn)進(jìn)行激激勵(lì)功功能。。2022/12/2111五、預(yù)預(yù)算編編制及及管理理的基基礎(chǔ)（一））定額額消耗價(jià)格目標(biāo)（二））原始始記錄錄（歷歷史資資料））（三））建章章建制制（四））確立立預(yù)算算觀念念全面、、全過過程、、全員員無預(yù)算算就不不允許許發(fā)生生行為為2022/12/2112六、預(yù)預(yù)算編編制（一））時(shí)間間：第一年年三季季度末末至四四季度度完成成預(yù)算算編制制（二））方式式：集權(quán)與與分散散（三））程序序：1.““兩上兩兩下””（先先上還還是先先下））（上上下結(jié)結(jié)合））戰(zhàn)略計(jì)劃預(yù)算（四））預(yù)算算編制制：以銷售售預(yù)算算為例例：銷銷售預(yù)預(yù)算是是整個(gè)個(gè)預(yù)算算的起起點(diǎn)2.2022/12/2113七、預(yù)預(yù)算控控制（一））內(nèi)部部會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告告制度度預(yù)算執(zhí)執(zhí)行的的信息息系統(tǒng)統(tǒng)（二））預(yù)算算執(zhí)行行偏差差的糾糾正誰？為為什么么？措措施？？監(jiān)督督？（三）預(yù)預(yù)算執(zhí)行行報(bào)告會(huì)會(huì)分析會(huì)，，統(tǒng)一認(rèn)認(rèn)識(shí)。2022/12/2114八、預(yù)預(yù)算調(diào)調(diào)整（一））允不不允許許調(diào)整整不允許許：（（承包包就是是一例例）允許，，但要要相應(yīng)應(yīng)指出出削減減方向向（二））調(diào)整整技巧巧權(quán)力分分配（（調(diào)整整權(quán)利利由誰誰行使使，哪哪些人人參與與決策策）權(quán)力制制約（（規(guī)定定什么么情況況下才才能調(diào)調(diào)整））權(quán)力型型式（（頻率率控制制與幅幅度控控制））（三））提高高預(yù)算算調(diào)整整的透透明度度，杜杜絕暗暗箱操操作。。2022/12/2115九、預(yù)預(yù)算行行為及及考評(píng)評(píng)（一））評(píng)價(jià)價(jià)預(yù)算算質(zhì)量量的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)1.程序性性標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)2.經(jīng)濟(jì)技技術(shù)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)（二））預(yù)算算行為為可能能出現(xiàn)現(xiàn)的傾傾向1.討價(jià)還還價(jià)2.預(yù)算游游戲3.抵制預(yù)預(yù)算及及控制制4.預(yù)算的的不良良后果果（三））預(yù)算算考評(píng)評(píng)1.誰負(fù)責(zé)責(zé)：財(cái)財(cái)務(wù)部部門？？2.多長(zhǎng)時(shí)時(shí)間考考評(píng)一一次（（預(yù)考考與總總考））？3.各期預(yù)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行結(jié)結(jié)果的的銜接接問題題。4.預(yù)算執(zhí)執(zhí)行結(jié)結(jié)果與與企業(yè)業(yè)激勵(lì)勵(lì)制度度的完完善。。2022/12/2116美國(guó)1962年調(diào)查查顯示示：5年為長(zhǎng)長(zhǎng)期計(jì)計(jì)劃的的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)期限限1973年調(diào)查查顯示示：86%公司長(zhǎng)長(zhǎng)期計(jì)計(jì)劃標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)期期限為為3-5年；1%公司長(zhǎng)長(zhǎng)期計(jì)計(jì)劃標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)期期限超超過10年；19%公司沒沒有長(zhǎng)長(zhǎng)期計(jì)計(jì)劃。。十、西西方企企業(yè)預(yù)預(yù)算介介紹之之一2022/12/2117十、西西方企企業(yè)預(yù)預(yù)算介介紹之之二——戰(zhàn)略制制定過過程階段1明確業(yè)業(yè)務(wù)范范圍并確定定張略略任務(wù)務(wù)設(shè)立戰(zhàn)戰(zhàn)略對(duì)對(duì)象和和業(yè)績(jī)績(jī)目標(biāo)標(biāo)階段2階段3制定實(shí)實(shí)現(xiàn)目目標(biāo)和業(yè)績(jī)績(jī)的戰(zhàn)戰(zhàn)略階段4完成和和執(zhí)行行戰(zhàn)略計(jì)計(jì)劃評(píng)價(jià)業(yè)業(yè)績(jī),重新制制定戰(zhàn)戰(zhàn)略計(jì)劃并并努力力完成成如需要重新確定如需要應(yīng)修正如需要應(yīng)重新制定如需要應(yīng)重做如需要重復(fù)前幾個(gè)階段階段5持續(xù)改善的過程2022/12/2118十、西西方企企業(yè)預(yù)預(yù)算介介紹之之三捕捉機(jī)機(jī)會(huì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)客戶需需求本公司司長(zhǎng)處處本公司司短處處確定目目標(biāo)公司準(zhǔn)準(zhǔn)備向向哪個(gè)個(gè)方向發(fā)發(fā)展？？公司要要完成成些什么目目標(biāo)？？何時(shí)完完成？？前提條條件研研究公司的的運(yùn)行行將在什么么樣的的環(huán)境（內(nèi)內(nèi)、外外）中進(jìn)行行（先先在與將來來）？？方案抉抉擇（最優(yōu)優(yōu)/滿意））那些方方案最最合適適？擬定方方案(設(shè)計(jì)方方案)為實(shí)現(xiàn)現(xiàn)公司司目標(biāo)最合合適的的方案有哪哪些？？編制預(yù)預(yù)算使計(jì)劃劃數(shù)字字化、、短期期化、、責(zé)任任化、、可考