人教版高中政治必修一第三單元-收入與分配31課件

第二框征稅和納稅第二框征稅和納稅1課前預(yù)習(xí)學(xué)習(xí)目標(biāo)知識(shí)條目考試要求1.稅收的基本特征2.增值稅和個(gè)人所得稅3.依法納稅是公民的基本義務(wù)4.違反稅法的行為及應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任abca課前預(yù)習(xí)學(xué)習(xí)目標(biāo)知識(shí)條目考試要求1.稅收的基本特征a2知識(shí)梳理一、稅收的基本特征1.稅收的含義人們習(xí)慣將稅和稅的征收合稱為

。從本質(zhì)上看,稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借

,依法取得財(cái)政收入的

。【提醒】

理解稅收的本質(zhì),要抓住以下關(guān)鍵信息:主體是國(guó)家,目的是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能,方式是憑借政治權(quán)力依法取得,與財(cái)政收入的關(guān)系:是取得財(cái)政收入的基本形式。2.稅收的基本特征(1)稅收具有強(qiáng)制性:國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。

必須依法納稅,

必須依法征稅。稅收政治權(quán)力基本形式納稅人稅務(wù)機(jī)關(guān)知識(shí)梳理一、稅收的基本特征稅收政治權(quán)力基本形式納稅人稅務(wù)機(jī)關(guān)3(2)稅收具有無(wú)償性:國(guó)家取得稅收收入,既不需要

,也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。(3)稅收具有固定性:國(guó)家在征稅之前就以

的形式,預(yù)先規(guī)定了

和稅率,不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能

改變。(4)稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無(wú)償性要求它具有

,

是無(wú)償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有

?！咎嵝选?/p>

稅收的強(qiáng)制性,不僅體現(xiàn)在納稅人必須依法納稅上,還體現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅上;稅收的固定性,不是說(shuō)稅收是固定不變的,而是指其不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。返還給納稅人法律征稅對(duì)象隨意強(qiáng)制性強(qiáng)制性固定性(2)稅收具有無(wú)償性:國(guó)家取得稅收收入,既不需要4二、增值稅和個(gè)人所得稅1.增值稅:是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的

為征稅對(duì)象的一種稅。可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額

,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的

行為。2.個(gè)人所得稅:是國(guó)家對(duì)

征收的一種稅。它按應(yīng)稅項(xiàng)目不同,分別實(shí)行

稅率和

稅率。它是國(guó)家財(cái)政收入的

,也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、

的有效手段?！咎嵝选?/p>

增值稅起征點(diǎn)提高,有利于減輕企業(yè)稅負(fù)。個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高,有利于縮小個(gè)人收入差距,實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。三、依法納稅是公民的基本義務(wù)1.在我國(guó),稅收

,國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。增值額重復(fù)征稅偷漏稅個(gè)人所得超額累進(jìn)比例重要來(lái)源實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平取之于民、用之于民二、增值稅和個(gè)人所得稅增值額重復(fù)征稅偷漏稅個(gè)人所得超額累進(jìn)比5300元人民幣、4500×20%=900元人民幣。我國(guó)稅收取之于民、用之于民;稅收是國(guó)家職能實(shí)現(xiàn)的物質(zhì)基礎(chǔ),公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須自覺(jué)承擔(dān)納稅的義務(wù)。納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅,即稅收的強(qiáng)制性。③每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺(jué)誠(chéng)信納稅材料一、二中的有關(guān)行為屬于違反稅法的哪種行為?納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅,即稅收的強(qiáng)制性。解析:C立法開征環(huán)保稅,體現(xiàn)了稅收的固定性特征,②符合題意;“納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物和水污染物的濃度值低于國(guó)家或者地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的,減半征收環(huán)保稅”,這意在推進(jìn)循環(huán)發(fā)展、低碳發(fā)展,③符合題意;材料沒(méi)體現(xiàn)督促公民自覺(jué)誠(chéng)信納稅,①不符合題意;征收增值稅有利于防止上一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為,④不符合題意。結(jié)合材料談?wù)勀銓?duì)依法納稅必要性的認(rèn)識(shí)。材料二某個(gè)體戶王某在地方稅務(wù)局工作人員追查假發(fā)票時(shí),不僅不配合,而且采取藏匿、轉(zhuǎn)移等手段,逃避檢查,更加嚴(yán)重的是王某伙同他人打傷了幾名稅務(wù)工作人員。材料二某個(gè)體戶王某在地方稅務(wù)局工作人員追查假發(fā)票時(shí),不僅不配合,而且采取藏匿、轉(zhuǎn)移等手段,逃避檢查,更加嚴(yán)重的是王某伙同他人打傷了幾名稅務(wù)工作人員?！?0%=395,X=8250。題型綜述:經(jīng)濟(jì)生活的計(jì)算題常以現(xiàn)實(shí)生活中的具體素材為命題切入點(diǎn),設(shè)置計(jì)算情境和條件,考查對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)的理解和運(yùn)用能力。(1)偷稅:偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定,用、等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為?！舅伎肌磕车靥搱?bào)自然災(zāi)害,獲取國(guó)家稅收減免。解析:D國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。【思考】某地虛報(bào)自然災(zāi)害,獲取國(guó)家稅收減免。(2)防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。(1)偷稅:偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定,用、等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。(1)避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅。據(jù)此可以推測(cè)出老王的薪金收入應(yīng)該處于扣除起征點(diǎn)3500元人民幣后的4500～9000元人民幣區(qū)間。①意在督促公民自覺(jué)誠(chéng)信納稅②體現(xiàn)了稅收的固定性特征③意在推進(jìn)循環(huán)發(fā)展、低碳發(fā)展④有利于防止企業(yè)偷漏稅行為【過(guò)關(guān)1】國(guó)家稅收的稅率和征稅對(duì)象一經(jīng)確定,非經(jīng)法定程序而不得更改,這體現(xiàn)了稅收的固定性。①商家的行為屬于騙稅行為②顧客的行為體現(xiàn)權(quán)利意識(shí)③商家違反了稅收的無(wú)償性④國(guó)家應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收的征管我國(guó)個(gè)人所得稅稅率表(起征點(diǎn):3500元人民幣)不僅如此,國(guó)務(wù)院確定了深化增值稅改革的措施,決定自2018年5月1日起實(shí)施。根據(jù)題意可知,②④不符合題意。解析:本題考查稅收的特征和公民依法納稅的義務(wù)。(4)稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。解析:A現(xiàn)實(shí)生活中仍然存在著違反稅法的現(xiàn)象,漫畫諷刺的是有些海外代購(gòu)人抱著僥幸心理不主動(dòng)申報(bào)關(guān)稅,這屬于偷稅,A符合題意;其他選項(xiàng)都不符合題意。從稅法的角度來(lái)講,該公司的這種行為屬于()增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅,是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。在不考慮其他因素的情況下,小李的工資收入為()其次,稅收具有固定性,不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變,所以企業(yè)稅收不能打折。納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅,即稅收的強(qiáng)制性。首先,稅收具有強(qiáng)制性。解題不僅需要一定的數(shù)學(xué)基礎(chǔ),還要求把握經(jīng)濟(jì)生活中的相關(guān)知識(shí)及其內(nèi)在聯(lián)系。四、違反稅法的行為及應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任不僅如此,國(guó)務(wù)院確定了深化增值稅改革的措施,決定自2018年5月1日起實(shí)施。三、依法納稅是公民的基本義務(wù)在我國(guó),稅收,國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。(1)偷稅:偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定,用、等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為?！具^(guò)關(guān)1】國(guó)家稅收的稅率和征稅對(duì)象一經(jīng)確定,非經(jīng)法定程序而不得更改,這體現(xiàn)了稅收的固定性。③每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺(jué)誠(chéng)信納稅A、B、C不符合題意。③每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺(jué)誠(chéng)信納稅假如小李2018年12月工資繳納個(gè)人所得稅是395元。【過(guò)關(guān)1】自古以來(lái),稅收都是國(guó)家履行職能的物質(zhì)保證,是取之于民而用之于民的。在我國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人,從我國(guó)境內(nèi)外取得的所得,在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人,從我國(guó)境內(nèi)取得的所得,都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅【過(guò)關(guān)1】老劉找人辦了一張假殘疾證,這讓他在做生意的時(shí)候獲得了大量的減免征收的優(yōu)惠。2.國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān),

的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為

。3.每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺(jué)

.

。四、違反稅法的行為及應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任1.違反稅法的行為(1)偷稅:偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定,用

、

等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。(2)欠稅:欠稅是指納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒(méi)有

繳納而拖欠稅款的行為。(3)騙稅:騙稅是指納稅人用

方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。(4)抗稅:抗稅是指納稅人以

、

等手段拒不繳納稅款的行為。國(guó)家各項(xiàng)職能物質(zhì)基礎(chǔ)誠(chéng)信納稅欺騙隱瞞按時(shí)欺騙暴力威脅300元人民幣、4500×20%=900元人民幣。根據(jù)題意6【思考】

某地虛報(bào)自然災(zāi)害,獲取國(guó)家稅收減免。這一行為屬于違反稅法的哪種行為?提示:騙稅。2.應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任如果納稅人發(fā)生了偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí),要加收滯納金甚至并處罰款,觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。【思考】某地虛報(bào)自然災(zāi)害,獲取國(guó)家稅收減免。這一行為屬于違7知識(shí)體系知識(shí)體系8課堂探究情境探究探究點(diǎn)一增值稅與個(gè)人所得稅情境

2018年3月30日,財(cái)政部部長(zhǎng)助理表示,截至2017年底,中國(guó)營(yíng)改增已累計(jì)實(shí)現(xiàn)減稅2.1萬(wàn)億元人民幣,實(shí)現(xiàn)了增值稅對(duì)貨物和服務(wù)的全覆蓋。不僅如此,國(guó)務(wù)院確定了深化增值稅改革的措施,決定自2018年5月1日起實(shí)施。課堂探究情境探究探究點(diǎn)一增值稅與個(gè)人所得稅情境2018年9問(wèn)題:1.什么是增值稅?它的納稅人、征收對(duì)象是一回事嗎?2.推動(dòng)稅收制度改革,把營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有何積極意義?答案:1.(1)增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。(2)不是一回事。征收對(duì)象是對(duì)什么征稅,增值稅的征收對(duì)象是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額;增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.(1)避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅。(2)防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。問(wèn)題:1.什么是增值稅?它的納稅人、征收對(duì)象是一回事嗎?答案10【拓展提升】增值稅與個(gè)人所得稅的比較增值稅個(gè)人所得稅含義增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅,是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征收對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得納稅人在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人,從我國(guó)境內(nèi)外取得的所得,在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人,從我國(guó)境內(nèi)取得的所得,都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅【拓展提升】增值稅與個(gè)人所得稅的比較增值稅個(gè)人所得稅含義增11基本稅率及特點(diǎn)固定稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率;超額累進(jìn)稅率特點(diǎn):納稅人所得越高,稅率越高;所得越低,稅率越低作用①避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅;②防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為①是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源;②是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段基本稅固定稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率;超額累進(jìn)稅率特點(diǎn):12【鞏固練習(xí)1】個(gè)人所得稅改革成為下一步稅收的重點(diǎn),我國(guó)個(gè)人所得稅將把工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等統(tǒng)一納入綜合范圍征稅,此外,養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負(fù)擔(dān)也有望納入抵扣。這一改革有利于(

)A.優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu) B.降低納稅人負(fù)擔(dān)C.必然減少財(cái)政收入 D.避免重復(fù)征稅解析:B材料只是體現(xiàn)了個(gè)人所得稅的改革,而僅是個(gè)人所得稅的改革無(wú)法體現(xiàn)國(guó)家優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu),A不選;養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負(fù)擔(dān)也有望納入抵扣,這一改革有利于降低納稅人負(fù)擔(dān),B正確;這一改革并不會(huì)必然減少財(cái)政收入,C不選;避免重復(fù)征稅是增值稅的特點(diǎn),不是個(gè)人所得稅的特點(diǎn),D不選?！眷柟叹毩?xí)1】個(gè)人所得稅改革成為下一步稅收的重點(diǎn),我國(guó)個(gè)人所13探究點(diǎn)二正確區(qū)分違反稅法的行為情境材料一

見(jiàn)右邊漫畫。材料二

某個(gè)體戶王某在地方稅務(wù)局工作人員追查假發(fā)票時(shí),不僅不配合,而且采取藏匿、轉(zhuǎn)移等手段,逃避檢查,更加嚴(yán)重的是王某伙同他人打傷了幾名稅務(wù)工作人員。探究點(diǎn)二正確區(qū)分違反稅法的行為情境14問(wèn)題:1.材料一、二中的有關(guān)行為屬于違反稅法的哪種行為?2.結(jié)合材料談?wù)勀銓?duì)依法納稅必要性的認(rèn)識(shí)。答案:1.偷稅、抗稅。2.我國(guó)稅收取之于民、用之于民;稅收是國(guó)家職能實(shí)現(xiàn)的物質(zhì)基礎(chǔ),公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須自覺(jué)承擔(dān)納稅的義務(wù)。問(wèn)題:1.材料一、二中的有關(guān)行為屬于違反稅法的哪種行為?答15【拓展提升】依法納稅原因①我國(guó)稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。②國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。③每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺(jué)誠(chéng)信納稅要求①個(gè)人:增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí),自覺(jué)依法納稅,以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用。②國(guó)家:完善稅收和財(cái)政制度;加大稽查處罰力度,嚴(yán)懲違反稅法的行為;加強(qiáng)稅收宣傳,教育人們要自覺(jué)依法納稅違反稅法的行為偷稅、欠稅、騙稅、抗稅【拓展提升】依法納稅原因①我國(guó)稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)16【鞏固練習(xí)2】H公司通過(guò)其控制的多家公司虛設(shè)貿(mào)易環(huán)節(jié),逐步虛增二極管等商品的價(jià)格,并在此過(guò)程中將套取的增值稅專用發(fā)票的品名由CPU轉(zhuǎn)換為二極管等商品,虛報(bào)出口價(jià)格。從稅法的角度來(lái)講,該公司的這種行為屬于(

)A.偷稅 B.欠稅 C.騙稅 D.抗稅解析:C

騙稅是指納稅人用欺騙的方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。題中H公司通過(guò)其控制的多家公司虛設(shè)貿(mào)易環(huán)節(jié),虛報(bào)出口價(jià)格,以騙取國(guó)家稅收減免的行為,屬于騙稅,因此C正確;材料沒(méi)有涉及偷稅、欠稅和抗稅,因此A、B、D三項(xiàng)不符合題意?！眷柟叹毩?xí)2】H公司通過(guò)其控制的多家公司虛設(shè)貿(mào)易環(huán)節(jié),逐步17方法慧引計(jì)算類選擇題解題方法點(diǎn)撥1.題型綜述:經(jīng)濟(jì)生活的計(jì)算題常以現(xiàn)實(shí)生活中的具體素材為命題切入點(diǎn),設(shè)置計(jì)算情境和條件,考查對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)的理解和運(yùn)用能力。解題不僅需要一定的數(shù)學(xué)基礎(chǔ),還要求把握經(jīng)濟(jì)生活中的相關(guān)知識(shí)及其內(nèi)在聯(lián)系。在答題時(shí),學(xué)生由于對(duì)概念的外延界定不準(zhǔn)確,對(duì)概念之間的關(guān)系不清楚,對(duì)計(jì)算公式把握不準(zhǔn),不能按題目要求分步計(jì)算、轉(zhuǎn)換,而常常出錯(cuò)。方法慧引計(jì)算類選擇題解題方法點(diǎn)撥182.解題方法點(diǎn)撥:政治學(xué)科的計(jì)算題多與經(jīng)濟(jì)生活有關(guān),如貨幣流通規(guī)律、商品價(jià)值量、利率和匯率計(jì)算等。解答計(jì)算類試題的前提是要夯實(shí)基礎(chǔ)知識(shí),準(zhǔn)確掌握相關(guān)變量之間的內(nèi)在聯(lián)系及相關(guān)公式,并能準(zhǔn)確解讀材料信息,同時(shí)要引入數(shù)學(xué)思維。解題的主要方法有以下兩種:(1)代入法。代入數(shù)值法:如數(shù)值未定,可為方便計(jì)算自行設(shè)定;代入?yún)⒄瘴锓?為避免推理失誤,降低腦力消耗,可借用參照物。(2)公式法。正比用“×”,反比用“÷”,增、升用“+”,減、降用“-”;可一步到位,也可分步計(jì)算;計(jì)算方法是,若成正比,那么,變化后的數(shù)值=變化前的數(shù)值×(1±變化值);若成反比,那么,變化后的數(shù)值=變化前的數(shù)值÷(1±變化值)。2.解題方法點(diǎn)撥:政治學(xué)科的計(jì)算題多與經(jīng)濟(jì)生活有關(guān),如貨幣流19【方法示例】老王2018年4月薪金收入繳納了個(gè)人所得稅445元,由于我國(guó)個(gè)人薪金所得采用超額累進(jìn)稅率進(jìn)行征稅,那么老王該月的薪金收入是(

)我國(guó)個(gè)人所得稅稅率表(起征點(diǎn):3500元人民幣)級(jí)別含稅級(jí)距(元/人民幣)稅率(%)10-1500321500-45001034500-90002049000-3500025535000-5500030655000-8000035780000以上45A.8500元人民幣 B.5752元人民幣C.9500元人民幣 D.2252元人民幣【方法示例】老王2018年4月薪金收入繳納了個(gè)人所得稅420解析:A

根據(jù)題中表格可算出:扣除起征點(diǎn)3500元人民幣后“級(jí)別1”、“級(jí)別2”、“級(jí)別3”分別應(yīng)繳納1500×3%=45元人民幣、3000×10%=300元人民幣、4500×20%=900元人民幣。據(jù)此可以推測(cè)出老王的薪金收入應(yīng)該處于扣除起征點(diǎn)3500元人民幣后的4500～9000元人民幣區(qū)間。故可以設(shè)老王薪金收入為X元,那么1500×3%+3000×10%+(X-35004500)×20%=445元人民幣,通過(guò)計(jì)算可得出X=8500元。故答案選A。解析:A根據(jù)題中表格可算出:扣除起征點(diǎn)3500元人民幣后21【方法演練】我國(guó)現(xiàn)在個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為3500元。假如小李2018年12月工資繳納個(gè)人所得稅是395元。在不考慮其他因素的情況下,小李的工資收入為(

)附:個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額(含稅)稅率(%)1不超過(guò)1500元的32超過(guò)1500元的至4500元的部分103超過(guò)4500元的9000元的部分20A.3800元 B.6817.5元 C.6800元 D.8250元【方法演練】我國(guó)現(xiàn)在個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為3500元。假如22解析:D

本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。按照【方法示例】中思路,設(shè)小李的工資收入為X元,計(jì)算方法:1500×3%+3000×10%+(X-3500-4500)×20%=395,X=8250。D正確。解析:D本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。按照【方法示例】中思路23疑難易錯(cuò)過(guò)關(guān)考向1稅收的強(qiáng)制性與固定性的區(qū)分?！具^(guò)關(guān)1】國(guó)家稅收的稅率和征稅對(duì)象一經(jīng)確定,非經(jīng)法定程序而不得更改,這體現(xiàn)了稅收的固定性。(

)提示:T

疑難易錯(cuò)過(guò)關(guān)考向1稅收的強(qiáng)制性與固定性的區(qū)分?！具^(guò)關(guān)1】國(guó)24【過(guò)關(guān)2】越來(lái)越多的個(gè)人在網(wǎng)上開店和購(gòu)物,但很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照我國(guó)稅法,不管通過(guò)何種方式,只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明(

)A.稅收具有無(wú)償性特征B.稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源C.稅收具有固定性特征D.稅收具有強(qiáng)制性特征解析:D

國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅,即稅收的強(qiáng)制性。材料中“按照我國(guó)稅法,不管通過(guò)何種方式,只要發(fā)生交易行為就得繳稅”體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性,故D符合題意。A、B、C不符合題意?！具^(guò)關(guān)2】越來(lái)越多的個(gè)人在網(wǎng)上開店和購(gòu)物,但很少有人為網(wǎng)上25考向2偷稅與騙稅的區(qū)分。提示:T

【過(guò)關(guān)1】老劉找人辦了一張假殘疾證,這讓他在做生意的時(shí)候獲得了大量的減免征收的優(yōu)惠。老劉的這一不法稅務(wù)行為屬于騙稅。(

)考向2偷稅與騙稅的區(qū)分。提示:T【過(guò)關(guān)1】老劉找人辦了一26【過(guò)關(guān)2】對(duì)漫畫《“優(yōu)惠稅錢”》理解錯(cuò)誤的是(

)①商家的行為屬于騙稅行為②顧客的行為體現(xiàn)權(quán)利意識(shí)③商家違反了稅收的無(wú)償性④國(guó)家應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收的征管A.①② B.①③ C.②④ D.③④解析:B

本題為逆向選擇題。漫畫中商家以優(yōu)惠價(jià)格為誘餌,企圖不開發(fā)票的行為是偷稅行為,騙稅是指用欺騙的方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠,①符合漫畫主旨;稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得的稅收收入,既不返還給納稅人,也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià),漫畫未體現(xiàn),③符合題意,故答案選B。根據(jù)題意可知,②④不符合題意。【過(guò)關(guān)2】對(duì)漫畫《“優(yōu)惠稅錢”》理解錯(cuò)誤的是()解析:27考向3在我國(guó),稅收是取之于民而用之于民的。【過(guò)關(guān)1】自古以來(lái),稅收都是國(guó)家履行職能的物質(zhì)保證,是取之于民而用之于民的。(

)提示:F

在我國(guó),稅收是取之于民而用之于民的,剝削階級(jí)作為統(tǒng)治階級(jí)的社會(huì)的稅收并不是。考向3在我國(guó),稅收是取之于民而用之于民的?！具^(guò)關(guān)1】自古28【過(guò)關(guān)2】某私營(yíng)企業(yè)因騙取國(guó)家出口退稅款1000萬(wàn)元,該公司法人代表被判處有期徒刑15年,并處罰金人民幣2000萬(wàn)元。材料告訴我們(

)①稅收具有強(qiáng)制性特征②公民要積極關(guān)注稅收征管③稅收取之于民、用之于民④依法納稅是公民的基本義務(wù)A.①③ B.①④ C.②③ D.②④解析:B

某私營(yíng)企業(yè)法人因違反稅法受到應(yīng)有制裁,說(shuō)明納稅人必須依法納稅,體現(xiàn)了稅收具有強(qiáng)制性特征,也說(shuō)明依法納稅是公民的基本義務(wù),①④符合題意。②③與題意不符。【過(guò)關(guān)2】某私營(yíng)企業(yè)因騙取國(guó)家出口退稅款1000萬(wàn)元,該29隨堂訓(xùn)練1.(2018·浙江4月學(xué)考)合理確定個(gè)人所得稅起征點(diǎn),有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。(

)一、判斷題提示:合理調(diào)整個(gè)人所得稅起征點(diǎn),能夠防止貧富差距拉大,實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平?！屉S堂訓(xùn)練1.(2018·浙江4月學(xué)考)合理確定個(gè)人所得稅起征302.營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)不給消費(fèi)者發(fā)票屬于一種騙稅行為。(

)提示:不給消費(fèi)者發(fā)票屬于一種偷稅行為?！?.營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)不給消費(fèi)者發(fā)票屬于一種騙稅行為。()提31二、選擇題3.于2018年1月1日起實(shí)施的環(huán)境保護(hù)稅法指出,在我國(guó)開征環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物和水污染物的濃度值低于國(guó)家或者地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的,減半征收環(huán)保稅。上述規(guī)定(

)①意在督促公民自覺(jué)誠(chéng)信納稅②體現(xiàn)了稅收的固定性特征③意在推進(jìn)循環(huán)發(fā)展、低碳發(fā)展④有利于防止企業(yè)偷漏稅行為A.①③ B.①④ C.②③ D.②④二、選擇題3.于2018年1月1日起實(shí)施的環(huán)境保護(hù)稅法指出,32解析:C立法開征環(huán)保稅,體現(xiàn)了稅收的固定性特征,②符合題意;“納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物和水污染物的濃度值低于國(guó)家或者地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的,減半征收環(huán)保稅”,這意在推進(jìn)循環(huán)發(fā)展、低碳發(fā)展,③符合題意;材料沒(méi)體現(xiàn)督促公民自覺(jué)誠(chéng)信納稅,①不符合題意;征收增值稅有利于防止上一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為,④不符合題意。解析:C立法開征環(huán)保稅,體現(xiàn)了稅收的固定性特征,②符合題意33它按應(yīng)稅項(xiàng)目不同,分別實(shí)行稅率和稅率。情境2018年3月30日,財(cái)政部部長(zhǎng)助理表示,截至2017年底,中國(guó)營(yíng)改增已累計(jì)實(shí)現(xiàn)減稅2.(3)稅收具有固定性:國(guó)家在征稅之前就以的形式,預(yù)先規(guī)定了和稅率,不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能改變。①意在督促公民自覺(jué)誠(chéng)信納稅②體現(xiàn)了稅收的固定性特征③意在推進(jìn)循環(huán)發(fā)展、低碳發(fā)展④有利于防止企業(yè)偷漏稅行為實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率;超額累進(jìn)稅率特點(diǎn):納稅人所得越高,稅率越高;所得越低,稅率越低個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高,有利于縮小個(gè)人收入差距,實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。(4)稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。它是國(guó)家財(cái)政收入的,也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、的有效手段。?！咎嵝选坷斫舛愂盏谋举|(zhì),要抓住以下關(guān)鍵信息:主體是國(guó)家,目的是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能,方式是憑借政治權(quán)力依法取得,與財(cái)政收入的關(guān)系:是取得財(cái)政收入的基本形式。解析:本題考查稅收的特征和公民依法納稅的義務(wù)。③每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺(jué)誠(chéng)信納稅二、增值稅和個(gè)人所得稅優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu) B.解題方法點(diǎn)撥:政治學(xué)科的計(jì)算題多與經(jīng)濟(jì)生活有關(guān),如貨幣流通規(guī)律、商品價(jià)值量、利率和匯率計(jì)算等。①避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅;②防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為×20%=395,X=8250。按照【方法示例】中思路,設(shè)小李的工資收入為X元,計(jì)算方法:1500×3%+3000×10%+(X-3500-4500)納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅,即稅收的強(qiáng)制性。在我國(guó),稅收,國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。題型綜述:經(jīng)濟(jì)生活的計(jì)算題常以現(xiàn)實(shí)生活中的具體素材為命題切入點(diǎn),設(shè)置計(jì)算情境和條件,考查對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)的理解和運(yùn)用能力。【思考】某地虛報(bào)自然災(zāi)害,獲取國(guó)家稅收減免。違反稅法的行為及應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任根據(jù)題意可知,②④不符合題意。稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源4.現(xiàn)實(shí)生活中仍然存在著違反稅法的現(xiàn)象,漫畫諷刺的是有些海外代購(gòu)人抱著僥幸心理不主動(dòng)申報(bào)關(guān)稅。這屬于(

)A.偷稅 B.欠稅 C.騙稅 D.抗稅解析:A現(xiàn)實(shí)生活中仍然存在著違反稅法的現(xiàn)象,漫畫諷刺的是有些海外代購(gòu)人抱著僥幸心理不主動(dòng)申報(bào)關(guān)稅,這屬于偷稅,A符合題意;其他選項(xiàng)都不符合題意。它按應(yīng)稅項(xiàng)目不同,分別實(shí)行稅率和345.我國(guó)個(gè)人所得稅改革正在提速推進(jìn),本次改革將適當(dāng)增加專項(xiàng)扣除,再教育支出將成為抵扣首選,首套房貸款利率也有望納入稅前扣除。這體現(xiàn)了個(gè)人所得稅(

)①是增加國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源②是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配的有效手段③是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段④可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅A.①② B.②③ C.①④ D.③④解析:B我國(guó)個(gè)人所得稅改革將適當(dāng)增加專項(xiàng)扣除,體現(xiàn)了個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段,②③符合題意;材料強(qiáng)調(diào)個(gè)稅對(duì)于調(diào)節(jié)個(gè)人收入,實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的作用,不體現(xiàn)對(duì)財(cái)政收入的影響,①與題意不符;增值稅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅,④與題意不符。5.我國(guó)個(gè)人所得稅改革正在提速推進(jìn),本次改革將適當(dāng)增加專項(xiàng)扣356.《黨的十九大報(bào)告輔助讀本》指出,要按照“立法先行、充分授權(quán)、分步推進(jìn)”的原則,推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法和實(shí)施。下列選項(xiàng)對(duì)此理解正確的是(

)①稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力征收的②稅收的固定性受到現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn)③我國(guó)堅(jiān)持稅收法定原則④我國(guó)稅收具有無(wú)償性A.①② B.①③ C.②④ D.③④解析:B關(guān)于房地產(chǎn)稅的征收,需要立法先行,充分授權(quán),這說(shuō)明稅收具有強(qiáng)制性和固定性,稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力征收的,我國(guó)堅(jiān)持稅收法定原則,①③符合題意;材料中“立法先行、充分授權(quán)”體現(xiàn)了稅收的固定性,所以沒(méi)有受到現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn),②觀點(diǎn)錯(cuò)誤;材料主旨沒(méi)有體現(xiàn)稅收的無(wú)償性,④不符合題意。6.《黨的十九大報(bào)告輔助讀本》指出,要按照“立法先行、充分授36三、綜合題7.小王:“張局長(zhǎng),我也知道應(yīng)該依法納稅,可我企業(yè)目前遇到很大困難,我實(shí)在繳不起了,我就不繳了;要不你給我們企業(yè)的稅收打個(gè)折吧,如果不能打折,你們稅務(wù)部門給我提供銀行貸款的擔(dān)保,我貸出來(lái)再繳稅?！睆埦珠L(zhǎng):……三、綜合題37解析:本題考查稅收的特征和公民依法納稅的義務(wù)。首先,小王的請(qǐng)求顯然是錯(cuò)誤的;其次,對(duì)于小王錯(cuò)誤的原因,一是從稅收的特征角度分析,二是從公民應(yīng)該依法納稅角度分析。答案:不應(yīng)該。首先,稅收具有強(qiáng)制性。納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅,所以小王必須繳稅。其次,稅收具有固定性,不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變,所以企業(yè)稅收不能打折。再次,稅收具有無(wú)償性,不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià),所以小王提出的由稅務(wù)部門擔(dān)保貸款之后再繳稅的做法是不可取的。張局長(zhǎng)應(yīng)該答應(yīng)小王的請(qǐng)求嗎?為什么?解析:本題考查稅收的特征和公民依法納稅的義務(wù)。首先,小王的請(qǐng)38謝謝觀賞！謝謝觀賞！39第二框征稅和納稅第二框征稅和納稅40課前預(yù)習(xí)學(xué)習(xí)目標(biāo)知識(shí)條目考試要求1.稅收的基本特征2.增值稅和個(gè)人所得稅3.依法納稅是公民的基本義務(wù)4.違反稅法的行為及應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任abca課前預(yù)習(xí)學(xué)習(xí)目標(biāo)知識(shí)條目考試要求1.稅收的基本特征a41知識(shí)梳理一、稅收的基本特征1.稅收的含義人們習(xí)慣將稅和稅的征收合稱為

。從本質(zhì)上看,稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借

,依法取得財(cái)政收入的

。【提醒】

理解稅收的本質(zhì),要抓住以下關(guān)鍵信息:主體是國(guó)家,目的是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能,方式是憑借政治權(quán)力依法取得,與財(cái)政收入的關(guān)系:是取得財(cái)政收入的基本形式。2.稅收的基本特征(1)稅收具有強(qiáng)制性:國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。

必須依法納稅,

必須依法征稅。稅收政治權(quán)力基本形式納稅人稅務(wù)機(jī)關(guān)知識(shí)梳理一、稅收的基本特征稅收政治權(quán)力基本形式納稅人稅務(wù)機(jī)關(guān)42(2)稅收具有無(wú)償性:國(guó)家取得稅收收入,既不需要

,也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。(3)稅收具有固定性:國(guó)家在征稅之前就以

的形式,預(yù)先規(guī)定了

和稅率,不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能

改變。(4)稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無(wú)償性要求它具有

,

是無(wú)償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有

?！咎嵝选?/p>

稅收的強(qiáng)制性,不僅體現(xiàn)在納稅人必須依法納稅上,還體現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅上;稅收的固定性,不是說(shuō)稅收是固定不變的,而是指其不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。返還給納稅人法律征稅對(duì)象隨意強(qiáng)制性強(qiáng)制性固定性(2)稅收具有無(wú)償性:國(guó)家取得稅收收入,既不需要43二、增值稅和個(gè)人所得稅1.增值稅:是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的

為征稅對(duì)象的一種稅?？梢员苊鈱?duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額

,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的

行為。2.個(gè)人所得稅:是國(guó)家對(duì)

征收的一種稅。它按應(yīng)稅項(xiàng)目不同,分別實(shí)行

稅率和

稅率。它是國(guó)家財(cái)政收入的

,也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、

的有效手段?！咎嵝选?/p>

增值稅起征點(diǎn)提高,有利于減輕企業(yè)稅負(fù)。個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高,有利于縮小個(gè)人收入差距,實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。三、依法納稅是公民的基本義務(wù)1.在我國(guó),稅收

,國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。增值額重復(fù)征稅偷漏稅個(gè)人所得超額累進(jìn)比例重要來(lái)源實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平取之于民、用之于民二、增值稅和個(gè)人所得稅增值額重復(fù)征稅偷漏稅個(gè)人所得超額累進(jìn)比44300元人民幣、4500×20%=900元人民幣。我國(guó)稅收取之于民、用之于民;稅收是國(guó)家職能實(shí)現(xiàn)的物質(zhì)基礎(chǔ),公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須自覺(jué)承擔(dān)納稅的義務(wù)。納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅,即稅收的強(qiáng)制性。③每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺(jué)誠(chéng)信納稅材料一、二中的有關(guān)行為屬于違反稅法的哪種行為?納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅,即稅收的強(qiáng)制性。解析:C立法開征環(huán)保稅,體現(xiàn)了稅收的固定性特征,②符合題意;“納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物和水污染物的濃度值低于國(guó)家或者地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的,減半征收環(huán)保稅”,這意在推進(jìn)循環(huán)發(fā)展、低碳發(fā)展,③符合題意;材料沒(méi)體現(xiàn)督促公民自覺(jué)誠(chéng)信納稅,①不符合題意;征收增值稅有利于防止上一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為,④不符合題意。結(jié)合材料談?wù)勀銓?duì)依法納稅必要性的認(rèn)識(shí)。材料二某個(gè)體戶王某在地方稅務(wù)局工作人員追查假發(fā)票時(shí),不僅不配合,而且采取藏匿、轉(zhuǎn)移等手段,逃避檢查,更加嚴(yán)重的是王某伙同他人打傷了幾名稅務(wù)工作人員。材料二某個(gè)體戶王某在地方稅務(wù)局工作人員追查假發(fā)票時(shí),不僅不配合,而且采取藏匿、轉(zhuǎn)移等手段,逃避檢查,更加嚴(yán)重的是王某伙同他人打傷了幾名稅務(wù)工作人員?！?0%=395,X=8250。題型綜述:經(jīng)濟(jì)生活的計(jì)算題常以現(xiàn)實(shí)生活中的具體素材為命題切入點(diǎn),設(shè)置計(jì)算情境和條件,考查對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)的理解和運(yùn)用能力。(1)偷稅:偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定,用、等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為?！舅伎肌磕车靥搱?bào)自然災(zāi)害,獲取國(guó)家稅收減免。解析:D國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。【思考】某地虛報(bào)自然災(zāi)害,獲取國(guó)家稅收減免。(2)防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。(1)偷稅:偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定,用、等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。(1)避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅。據(jù)此可以推測(cè)出老王的薪金收入應(yīng)該處于扣除起征點(diǎn)3500元人民幣后的4500～9000元人民幣區(qū)間。①意在督促公民自覺(jué)誠(chéng)信納稅②體現(xiàn)了稅收的固定性特征③意在推進(jìn)循環(huán)發(fā)展、低碳發(fā)展④有利于防止企業(yè)偷漏稅行為【過(guò)關(guān)1】國(guó)家稅收的稅率和征稅對(duì)象一經(jīng)確定,非經(jīng)法定程序而不得更改,這體現(xiàn)了稅收的固定性。①商家的行為屬于騙稅行為②顧客的行為體現(xiàn)權(quán)利意識(shí)③商家違反了稅收的無(wú)償性④國(guó)家應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收的征管我國(guó)個(gè)人所得稅稅率表(起征點(diǎn):3500元人民幣)不僅如此,國(guó)務(wù)院確定了深化增值稅改革的措施,決定自2018年5月1日起實(shí)施。根據(jù)題意可知,②④不符合題意。解析:本題考查稅收的特征和公民依法納稅的義務(wù)。(4)稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。解析:A現(xiàn)實(shí)生活中仍然存在著違反稅法的現(xiàn)象,漫畫諷刺的是有些海外代購(gòu)人抱著僥幸心理不主動(dòng)申報(bào)關(guān)稅,這屬于偷稅,A符合題意;其他選項(xiàng)都不符合題意。從稅法的角度來(lái)講,該公司的這種行為屬于()增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅,是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。在不考慮其他因素的情況下,小李的工資收入為()其次,稅收具有固定性,不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變,所以企業(yè)稅收不能打折。納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅,即稅收的強(qiáng)制性。首先,稅收具有強(qiáng)制性。解題不僅需要一定的數(shù)學(xué)基礎(chǔ),還要求把握經(jīng)濟(jì)生活中的相關(guān)知識(shí)及其內(nèi)在聯(lián)系。四、違反稅法的行為及應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任不僅如此,國(guó)務(wù)院確定了深化增值稅改革的措施,決定自2018年5月1日起實(shí)施。三、依法納稅是公民的基本義務(wù)在我國(guó),稅收,國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。(1)偷稅:偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定,用、等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為?！具^(guò)關(guān)1】國(guó)家稅收的稅率和征稅對(duì)象一經(jīng)確定,非經(jīng)法定程序而不得更改,這體現(xiàn)了稅收的固定性。③每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺(jué)誠(chéng)信納稅A、B、C不符合題意。③每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺(jué)誠(chéng)信納稅假如小李2018年12月工資繳納個(gè)人所得稅是395元?！具^(guò)關(guān)1】自古以來(lái),稅收都是國(guó)家履行職能的物質(zhì)保證,是取之于民而用之于民的。在我國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人,從我國(guó)境內(nèi)外取得的所得,在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人,從我國(guó)境內(nèi)取得的所得,都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅【過(guò)關(guān)1】老劉找人辦了一張假殘疾證,這讓他在做生意的時(shí)候獲得了大量的減免征收的優(yōu)惠。2.國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān),

的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為

。3.每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺(jué)

.

。四、違反稅法的行為及應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任1.違反稅法的行為(1)偷稅:偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定,用

、

等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。(2)欠稅:欠稅是指納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒(méi)有

繳納而拖欠稅款的行為。(3)騙稅:騙稅是指納稅人用

方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。(4)抗稅:抗稅是指納稅人以

、

等手段拒不繳納稅款的行為。國(guó)家各項(xiàng)職能物質(zhì)基礎(chǔ)誠(chéng)信納稅欺騙隱瞞按時(shí)欺騙暴力威脅300元人民幣、4500×20%=900元人民幣。根據(jù)題意45【思考】

某地虛報(bào)自然災(zāi)害,獲取國(guó)家稅收減免。這一行為屬于違反稅法的哪種行為?提示:騙稅。2.應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任如果納稅人發(fā)生了偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí),要加收滯納金甚至并處罰款,觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。【思考】某地虛報(bào)自然災(zāi)害,獲取國(guó)家稅收減免。這一行為屬于違46知識(shí)體系知識(shí)體系47課堂探究情境探究探究點(diǎn)一增值稅與個(gè)人所得稅情境

2018年3月30日,財(cái)政部部長(zhǎng)助理表示,截至2017年底,中國(guó)營(yíng)改增已累計(jì)實(shí)現(xiàn)減稅2.1萬(wàn)億元人民幣,實(shí)現(xiàn)了增值稅對(duì)貨物和服務(wù)的全覆蓋。不僅如此,國(guó)務(wù)院確定了深化增值稅改革的措施,決定自2018年5月1日起實(shí)施。課堂探究情境探究探究點(diǎn)一增值稅與個(gè)人所得稅情境2018年48問(wèn)題:1.什么是增值稅?它的納稅人、征收對(duì)象是一回事嗎?2.推動(dòng)稅收制度改革,把營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有何積極意義?答案:1.(1)增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。(2)不是一回事。征收對(duì)象是對(duì)什么征稅,增值稅的征收對(duì)象是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額;增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.(1)避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅。(2)防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。問(wèn)題:1.什么是增值稅?它的納稅人、征收對(duì)象是一回事嗎?答案49【拓展提升】增值稅與個(gè)人所得稅的比較增值稅個(gè)人所得稅含義增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅,是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征收對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得納稅人在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人,從我國(guó)境內(nèi)外取得的所得,在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人,從我國(guó)境內(nèi)取得的所得,都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅【拓展提升】增值稅與個(gè)人所得稅的比較增值稅個(gè)人所得稅含義增50基本稅率及特點(diǎn)固定稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率;超額累進(jìn)稅率特點(diǎn):納稅人所得越高,稅率越高;所得越低,稅率越低作用①避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅;②防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為①是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源;②是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段基本稅固定稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率;超額累進(jìn)稅率特點(diǎn):51【鞏固練習(xí)1】個(gè)人所得稅改革成為下一步稅收的重點(diǎn),我國(guó)個(gè)人所得稅將把工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等統(tǒng)一納入綜合范圍征稅,此外,養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負(fù)擔(dān)也有望納入抵扣。這一改革有利于(

)A.優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu) B.降低納稅人負(fù)擔(dān)C.必然減少財(cái)政收入 D.避免重復(fù)征稅解析:B材料只是體現(xiàn)了個(gè)人所得稅的改革,而僅是個(gè)人所得稅的改革無(wú)法體現(xiàn)國(guó)家優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu),A不選;養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負(fù)擔(dān)也有望納入抵扣,這一改革有利于降低納稅人負(fù)擔(dān),B正確;這一改革并不會(huì)必然減少財(cái)政收入,C不選;避免重復(fù)征稅是增值稅的特點(diǎn),不是個(gè)人所得稅的特點(diǎn),D不選?！眷柟叹毩?xí)1】個(gè)人所得稅改革成為下一步稅收的重點(diǎn),我國(guó)個(gè)人所52探究點(diǎn)二正確區(qū)分違反稅法的行為情境材料一

見(jiàn)右邊漫畫。材料二

某個(gè)體戶王某在地方稅務(wù)局工作人員追查假發(fā)票時(shí),不僅不配合,而且采取藏匿、轉(zhuǎn)移等手段,逃避檢查,更加嚴(yán)重的是王某伙同他人打傷了幾名稅務(wù)工作人員。探究點(diǎn)二正確區(qū)分違反稅法的行為情境53問(wèn)題:1.材料一、二中的有關(guān)行為屬于違反稅法的哪種行為?2.結(jié)合材料談?wù)勀銓?duì)依法納稅必要性的認(rèn)識(shí)。答案:1.偷稅、抗稅。2.我國(guó)稅收取之于民、用之于民;稅收是國(guó)家職能實(shí)現(xiàn)的物質(zhì)基礎(chǔ),公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須自覺(jué)承擔(dān)納稅的義務(wù)。問(wèn)題:1.材料一、二中的有關(guān)行為屬于違反稅法的哪種行為?答54【拓展提升】依法納稅原因①我國(guó)稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。②國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。③每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺(jué)誠(chéng)信納稅要求①個(gè)人:增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí),自覺(jué)依法納稅,以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用。②國(guó)家:完善稅收和財(cái)政制度;加大稽查處罰力度,嚴(yán)懲違反稅法的行為;加強(qiáng)稅收宣傳,教育人們要自覺(jué)依法納稅違反稅法的行為偷稅、欠稅、騙稅、抗稅【拓展提升】依法納稅原因①我國(guó)稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)55【鞏固練習(xí)2】H公司通過(guò)其控制的多家公司虛設(shè)貿(mào)易環(huán)節(jié),逐步虛增二極管等商品的價(jià)格,并在此過(guò)程中將套取的增值稅專用發(fā)票的品名由CPU轉(zhuǎn)換為二極管等商品,虛報(bào)出口價(jià)格。從稅法的角度來(lái)講,該公司的這種行為屬于(

)A.偷稅 B.欠稅 C.騙稅 D.抗稅解析:C

騙稅是指納稅人用欺騙的方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。題中H公司通過(guò)其控制的多家公司虛設(shè)貿(mào)易環(huán)節(jié),虛報(bào)出口價(jià)格,以騙取國(guó)家稅收減免的行為,屬于騙稅,因此C正確;材料沒(méi)有涉及偷稅、欠稅和抗稅,因此A、B、D三項(xiàng)不符合題意?！眷柟叹毩?xí)2】H公司通過(guò)其控制的多家公司虛設(shè)貿(mào)易環(huán)節(jié),逐步56方法慧引計(jì)算類選擇題解題方法點(diǎn)撥1.題型綜述:經(jīng)濟(jì)生活的計(jì)算題常以現(xiàn)實(shí)生活中的具體素材為命題切入點(diǎn),設(shè)置計(jì)算情境和條件,考查對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)的理解和運(yùn)用能力。解題不僅需要一定的數(shù)學(xué)基礎(chǔ),還要求把握經(jīng)濟(jì)生活中的相關(guān)知識(shí)及其內(nèi)在聯(lián)系。在答題時(shí),學(xué)生由于對(duì)概念的外延界定不準(zhǔn)確,對(duì)概念之間的關(guān)系不清楚,對(duì)計(jì)算公式把握不準(zhǔn),不能按題目要求分步計(jì)算、轉(zhuǎn)換,而常常出錯(cuò)。方法慧引計(jì)算類選擇題解題方法點(diǎn)撥572.解題方法點(diǎn)撥:政治學(xué)科的計(jì)算題多與經(jīng)濟(jì)生活有關(guān),如貨幣流通規(guī)律、商品價(jià)值量、利率和匯率計(jì)算等。解答計(jì)算類試題的前提是要夯實(shí)基礎(chǔ)知識(shí),準(zhǔn)確掌握相關(guān)變量之間的內(nèi)在聯(lián)系及相關(guān)公式,并能準(zhǔn)確解讀材料信息,同時(shí)要引入數(shù)學(xué)思維。解題的主要方法有以下兩種:(1)代入法。代入數(shù)值法:如數(shù)值未定,可為方便計(jì)算自行設(shè)定;代入?yún)⒄瘴锓?為避免推理失誤,降低腦力消耗,可借用參照物。(2)公式法。正比用“×”,反比用“÷”,增、升用“+”,減、降用“-”;可一步到位,也可分步計(jì)算;計(jì)算方法是,若成正比,那么,變化后的數(shù)值=變化前的數(shù)值×(1±變化值);若成反比,那么,變化后的數(shù)值=變化前的數(shù)值÷(1±變化值)。2.解題方法點(diǎn)撥:政治學(xué)科的計(jì)算題多與經(jīng)濟(jì)生活有關(guān),如貨幣流58【方法示例】老王2018年4月薪金收入繳納了個(gè)人所得稅445元,由于我國(guó)個(gè)人薪金所得采用超額累進(jìn)稅率進(jìn)行征稅,那么老王該月的薪金收入是(

)我國(guó)個(gè)人所得稅稅率表(起征點(diǎn):3500元人民幣)級(jí)別含稅級(jí)距(元/人民幣)稅率(%)10-1500321500-45001034500-90002049000-3500025535000-5500030655000-8000035780000以上45A.8500元人民幣 B.5752元人民幣C.9500元人民幣 D.2252元人民幣【方法示例】老王2018年4月薪金收入繳納了個(gè)人所得稅459解析:A

根據(jù)題中表格可算出:扣除起征點(diǎn)3500元人民幣后“級(jí)別1”、“級(jí)別2”、“級(jí)別3”分別應(yīng)繳納1500×3%=45元人民幣、3000×10%=300元人民幣、4500×20%=900元人民幣。據(jù)此可以推測(cè)出老王的薪金收入應(yīng)該處于扣除起征點(diǎn)3500元人民幣后的4500～9000元人民幣區(qū)間。故可以設(shè)老王薪金收入為X元,那么1500×3%+3000×10%+(X-35004500)×20%=445元人民幣,通過(guò)計(jì)算可得出X=8500元。故答案選A。解析:A根據(jù)題中表格可算出:扣除起征點(diǎn)3500元人民幣后60【方法演練】我國(guó)現(xiàn)在個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為3500元。假如小李2018年12月工資繳納個(gè)人所得稅是395元。在不考慮其他因素的情況下,小李的工資收入為(

)附:個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額(含稅)稅率(%)1不超過(guò)1500元的32超過(guò)1500元的至4500元的部分103超過(guò)4500元的9000元的部分20A.3800元 B.6817.5元 C.6800元 D.8250元【方法演練】我國(guó)現(xiàn)在個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為3500元。假如61解析:D

本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。按照【方法示例】中思路,設(shè)小李的工資收入為X元,計(jì)算方法:1500×3%+3000×10%+(X-3500-4500)×20%=395,X=8250。D正確。解析:D本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。按照【方法示例】中思路62疑難易錯(cuò)過(guò)關(guān)考向1稅收的強(qiáng)制性與固定性的區(qū)分?！具^(guò)關(guān)1】國(guó)家稅收的稅率和征稅對(duì)象一經(jīng)確定,非經(jīng)法定程序而不得更改,這體現(xiàn)了稅收的固定性。(

)提示:T

疑難易錯(cuò)過(guò)關(guān)考向1稅收的強(qiáng)制性與固定性的區(qū)分?！具^(guò)關(guān)1】國(guó)63【過(guò)關(guān)2】越來(lái)越多的個(gè)人在網(wǎng)上開店和購(gòu)物,但很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照我國(guó)稅法,不管通過(guò)何種方式,只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明(

)A.稅收具有無(wú)償性特征B.稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源C.稅收具有固定性特征D.稅收具有強(qiáng)制性特征解析:D

國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅,即稅收的強(qiáng)制性。材料中“按照我國(guó)稅法,不管通過(guò)何種方式,只要發(fā)生交易行為就得繳稅”體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性,故D符合題意。A、B、C不符合題意?！具^(guò)關(guān)2】越來(lái)越多的個(gè)人在網(wǎng)上開店和購(gòu)物,但很少有人為網(wǎng)上64考向2偷稅與騙稅的區(qū)分。提示:T

【過(guò)關(guān)1】老劉找人辦了一張假殘疾證,這讓他在做生意的時(shí)候獲得了大量的減免征收的優(yōu)惠。老劉的這一不法稅務(wù)行為屬于騙稅。(

)考向2偷稅與騙稅的區(qū)分。提示:T【過(guò)關(guān)1】老劉找人辦了一65【過(guò)關(guān)2】對(duì)漫畫《“優(yōu)惠稅錢”》理解錯(cuò)誤的是(

)①商家的行為屬于騙稅行為②顧客的行為體現(xiàn)權(quán)利意識(shí)③商家違反了稅收的無(wú)償性④國(guó)家應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收的征管A.①② B.①③ C.②④ D.③④解析:B

本題為逆向選擇題。漫畫中商家以優(yōu)惠價(jià)格為誘餌,企圖不開發(fā)票的行為是偷稅行為,騙稅是指用欺騙的方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠,①符合漫畫主旨;稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得的稅收收入,既不返還給納稅人,也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià),漫畫未體現(xiàn),③符合題意,故答案選B。根據(jù)題意可知,②④不符合題意。【過(guò)關(guān)2】對(duì)漫畫《“優(yōu)惠稅錢”》理解錯(cuò)誤的是()解析:66考向3在我國(guó),稅收是取之于民而用之于民的?！具^(guò)關(guān)1】自古以來(lái),稅收都是國(guó)家履行職能的物質(zhì)保證,是取之于民而用之于民的。(

)提示:F

在我國(guó),稅收是取之于民而用之于民的,剝削階級(jí)作為統(tǒng)治階級(jí)的社會(huì)的稅收并不是?？枷?在我國(guó),稅收是取之于民而用之于民的?！具^(guò)關(guān)1】自古67【過(guò)關(guān)2】某私營(yíng)企業(yè)因騙取國(guó)家出口退稅款1000萬(wàn)元,該公司法人代表被判處有期徒刑15年,并處罰金人民幣2000萬(wàn)元。材料告訴我們(

)①稅收具有強(qiáng)制性特征②公民要積極關(guān)注稅收征管③稅收取之于民、用之于民④依法納稅是公民的基本義務(wù)A.①③ B.①④ C.②③ D.②④解析:B

某私營(yíng)企業(yè)法人因違反稅法受到應(yīng)有制裁,說(shuō)明納稅人必須依法納稅,體現(xiàn)了稅收具有強(qiáng)制性特征,也說(shuō)明依法納稅是公民的基本義務(wù),①④符合題意。②③與題意不符?！具^(guò)關(guān)2】某私營(yíng)企業(yè)因騙取國(guó)家出口退稅款1000萬(wàn)元,該68隨堂訓(xùn)練1.(2018·浙江4月學(xué)考)合理確定個(gè)人所得稅起征點(diǎn),有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。(

)一、判斷題提示:合理調(diào)整個(gè)人所得稅起征點(diǎn),能夠防止貧富差距拉大,實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平?！屉S堂訓(xùn)練1.(2018·浙江4月學(xué)考)合理確定個(gè)人所得稅起征692.營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)不給消費(fèi)者發(fā)票屬于一種騙稅行為。(

)提示:不給消費(fèi)者發(fā)票屬于一種偷稅行為?！?.營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)不給消費(fèi)者發(fā)票屬于一種騙稅行為。()提70二、選擇題3.于2018年1月1日起實(shí)施的環(huán)境保護(hù)稅法指出,在我國(guó)開征環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物和水污染物的濃度值低于國(guó)家或者地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的,減半征收環(huán)保稅。上述規(guī)定(

)①意在督促公民自覺(jué)誠(chéng)信納稅②體現(xiàn)了稅收的固定性特征③意在推進(jìn)循環(huán)發(fā)展、低碳發(fā)展④有利于防止企業(yè)偷漏稅行為A.①③ B.①④ C.②③ D.②④二、選擇題3.于2018年1月1日起實(shí)施的環(huán)境保護(hù)稅法指出,71解析:C立法開征環(huán)保稅,體現(xiàn)了稅收的固定性特征,②符合題意;“納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物和水污染物的濃度值低于國(guó)家或者地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50