【企業(yè)往來賬款調(diào)查報(bào)告（論文3200字）】

企業(yè)往來賬款調(diào)查報(bào)告目錄TOC\o"1-2"\h\u11876一、調(diào)查對(duì)象 110965二、公司簡(jiǎn)介 119751三、往來賬款分析 218159四、調(diào)查結(jié)果分析 417723五、結(jié)論 6一、調(diào)查對(duì)象企業(yè)的往來賬款管理調(diào)査內(nèi)容往來賬款是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款等。是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債的組成部分。近年來許多單位的往來賬款居高不下,影響資金周轉(zhuǎn),直接或間接地虛增了資產(chǎn)、負(fù)債規(guī)模。往來賬款管理混亂,理應(yīng)引起有關(guān)部門的足夠重視。許多企業(yè)往來賬款混亂,在往來賬簿打主意做動(dòng)作的為數(shù)不少。雖然對(duì)“三角債”做了清理,但仍有企業(yè)、事業(yè)單位乃至部分行政機(jī)關(guān)把“掛賬”當(dāng)作解決問題的靈丹妙藥,而“掛賬”往往又大都掛在往來賬欠賬戶頭,由此往來賬戶面目全非,違背了往來賬戶核算的原則和要求。單位的往來賬款居高不下,影響資金周轉(zhuǎn),直接或間接地虛增了資產(chǎn)、負(fù)債規(guī)模。另外往來賬款的管理混亂為某些單位弄虛作假、某些個(gè)人營(yíng)私舞弊創(chuàng)造了一個(gè)犯罪的溫床。為了更好的管理企業(yè)往來賬款,加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。本人在18年8月對(duì)往來賬款混亂中常見的問題、往來賬款管理混亂的主要原因以及加強(qiáng)對(duì)往來賬款檢查的內(nèi)容、方法進(jìn)行了一次調(diào)查。二、公司簡(jiǎn)介杭州松果防紡織有限公司是一個(gè)在短短幾年時(shí)間里在中國(guó)輕紡城升起的一顆耀眼的明珠，并具有超前的意識(shí)的公司，現(xiàn)有總資產(chǎn)2000萬元，有一支強(qiáng)大的銷售網(wǎng)絡(luò)，年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值超億元。本公司技術(shù)力量雄厚，有專業(yè)人員開發(fā)新的產(chǎn)品，能為客戶提供各種面料的開發(fā)。主要產(chǎn)品有化纖、彈力、純棉TR/TC，及混紡等面料，并擅長(zhǎng)開發(fā)TR彈力、T彈力及仿毛、西服、休閑面料。產(chǎn)品以質(zhì)優(yōu)、款式新的特點(diǎn)出口歐美、東南亞；內(nèi)銷全國(guó)各地。公司于2002年成功通過ISO9001:2000標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量體系認(rèn)證，并持續(xù)貫徹“一流品質(zhì)、相互信賴、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、研發(fā)創(chuàng)新”的品質(zhì)政策，與國(guó)內(nèi)外的品牌客戶合作，積極開發(fā)高科技、功能性等環(huán)保型及運(yùn)動(dòng)型布種，使公司的產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上更具競(jìng)爭(zhēng)力。三、往來賬款分析通過收集杭州松果紡織有限公司和上海聯(lián)合紗有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行了這兩家公司之間的往來賬款的分析。截止至2018年7月底，2010年上海聯(lián)合紗應(yīng)收未收305.5萬元（現(xiàn)付7.8萬元；提付297.7萬元；月結(jié)0）元，2011年上海聯(lián)合紗應(yīng)收未收9226.7萬元(現(xiàn)付258.7萬元；提付3068.1萬元；月結(jié)5885.0萬元；貨款扣388.9萬元)；合計(jì)數(shù)為960089元。2017年杭州松果紡織應(yīng)收未收589.76(現(xiàn)付101.90；提付0.25；月結(jié)487.61)元，2018年杭州松果紡織應(yīng)收未收5543.7萬元(現(xiàn)付289.8；提付534.2；月結(jié)4610.5；貨款扣109.2)。表1杭州松果紡織公司和上海聯(lián)合紗有限公司的往來賬表項(xiàng)目現(xiàn)付提付月結(jié)、回單付貨款扣小計(jì)現(xiàn)付提付月結(jié)、回單付貨款扣小計(jì)2017年金額7.80297.7700305.57101.900.25487.610589.762018年金額285.723068.135885.08388.969600.89289.85534.254610.85109.295543.97小計(jì)293.523365.905885.08388.969906.46391.75534.505098.46109.296133.73然后分別分析了上海聯(lián)合紗有限公司和杭州松果紡織有限公司在2017年的未收款情況，整理如以下的表格。通過表格中可以看出上海聯(lián)合紗的已收款占應(yīng)收款較少，而且月結(jié)提付在提付應(yīng)收中占比較高。由于未收的原因較多，有一些未知原因沒能調(diào)查清楚，但是未收的賬款也較多。杭州松果紡織收款的未收賬款也較多，占應(yīng)收賬款的99%。表22017年上海聯(lián)合紗未收款表提付應(yīng)收26647已收105月結(jié)提付（未收）10654原因不詳（未收）15888現(xiàn)付應(yīng)收未收（原因不詳）780月結(jié)、回單付應(yīng)收未收0圖12017年上海聯(lián)合紗未收款餅狀圖表32017年杭州松果紡織收款情況提付應(yīng)收（原因不詳）0.25現(xiàn)付應(yīng)收101.9月結(jié)、回單付應(yīng)收487.6已收4未收483.6從下表的2018年往來賬可以看出，在2018年上半年，已收款占應(yīng)收款的40%左右，已經(jīng)達(dá)到了很好的效果，但是未收款還是較多，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況會(huì)產(chǎn)生很大的影響。公司的收款情況都不是很理想，需要加緊改善。表42018年杭州松果往來賬匯總表項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)收款已收款未收款現(xiàn)付王超仁142.320.6121.7月結(jié)、回單付周利民729.4729.4提付周利民241.0241.0月結(jié)、回單付鄧博438.3207.5230.7提付鄧博1588.3772.8815.月結(jié)、回單付陳婷婷1470.4329.41141.0提付陳婷婷514.4492.222.25月結(jié)、回單付何立新1946.53.724.91221.6提付何立新19.119.12提付何立新705.1475.3229.7現(xiàn)付何立新116.4116.4月結(jié)、回單付何立新1300.3898.0402.2貨款扣鄭總賬388.9388.9合計(jì)9600.83920.95679.8四、調(diào)查結(jié)果分析現(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下、往來賬款混亂中常見的問題：(1)因記賬手續(xù)不全而形成掛賬。(2)不定期對(duì)賬。有些企業(yè)由于疏于對(duì)往來賬款的管理,不能做到定期與相關(guān)單位核對(duì)賬目,特別是欠款企業(yè)往往對(duì)債權(quán)人的對(duì)賬要求持抵觸態(tài)度,長(zhǎng)此以往必然造成往來賬款賬目不清,為今后的催款、清理帶來困難。(3)往來賬款不定期清理。有些名存實(shí)亡的往來賬款長(zhǎng)期掛賬,如壞賬不及時(shí)報(bào)損、處理,不需付債務(wù)不及時(shí)報(bào)批做營(yíng)業(yè)外收入等,均造成往來賬款賬目混亂。(4)對(duì)已銷賬的往來款管理不善。如已作壞賬的應(yīng)收款,收回時(shí)作為賬外小金庫(kù),甚至公飽私囊;不需付的款項(xiàng),付出作為賬外資金,或被個(gè)人貪污(5)利用往來賬款調(diào)節(jié)利潤(rùn)。(6)利用往來賬戶擅自將公款借給外單位或個(gè)人(7)出租出借賬戶或?yàn)樗颂兹‖F(xiàn)金。企業(yè)往來賬中有些一進(jìn)一出的款項(xiàng),無明確經(jīng)濟(jì)內(nèi)容,實(shí)際出借賬戶為他人轉(zhuǎn)款,違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定;再如有些業(yè)務(wù)員,利用職務(wù)之便,多次以備用金名義領(lǐng)取現(xiàn)金,然后通過銀行轉(zhuǎn)賬還款,實(shí)際是為他人套取現(xiàn)金,違反了現(xiàn)金管理規(guī)定。(8)往來款賬務(wù)處理不規(guī)范,往來賬賬戶之間不按業(yè)務(wù)內(nèi)容記賬。如有些與正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)的款項(xiàng)計(jì)入應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款;再如不屑一戶但無法查清的應(yīng)收、應(yīng)付款余額相對(duì)沖。這樣不便于企業(yè)根據(jù)不同往來賬款的性質(zhì)進(jìn)行有針對(duì)性的管理。(9)年終結(jié)賬方法不科學(xué)。個(gè)別結(jié)算賬戶,由于發(fā)生業(yè)務(wù)多,掛賬時(shí)間長(zhǎng)以及會(huì)計(jì)人員調(diào)入、調(diào)出等原因,已弄不清其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容,査不明其經(jīng)濟(jì)往來,這樣就出現(xiàn)了查不清、理不清的陳賬。往來賬款管理混亂的主要原因有:(1)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督機(jī)制不健全,對(duì)往來款項(xiàng)的清理不及時(shí)。有的事項(xiàng)該結(jié)算的不結(jié)算,逐年累積,事項(xiàng)越來越多,金額越來越大,會(huì)計(jì)人員調(diào)入調(diào)出,已弄不清其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。(2)個(gè)別單位利用往來款項(xiàng)隱瞞已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入或支出,將往來科目作為調(diào)節(jié)利潤(rùn)或凈收益的工具。利用往來賬款套取現(xiàn)金，設(shè)“小金庫(kù)”，人為地編造假賬，出現(xiàn)許多單腿賬。有些往來賬款賬務(wù)處理不正確，已收回的應(yīng)收賬款不沖減，掛到應(yīng)付款賬上，兩頭掛賬，使往來賬款額度加大。一些單位明知應(yīng)收賬款已成呆死賬，應(yīng)付賬款已無處可付，卻一直不做賬務(wù)處理。一是認(rèn)為都是陳年老賬，別人都沒動(dòng)，到我這也不能隨意動(dòng)，逐年往下過，只不過廢幾篇賬頁(yè)而已。二是想處理，但覺得報(bào)批手續(xù)太麻煩，如呆死賬要有破產(chǎn)手續(xù)，死亡證明等等。還有些誰也說不清楚，更是拿不出報(bào)批手續(xù)。三是財(cái)政會(huì)計(jì)主管部門對(duì)往來賬款檢查、清理工作認(rèn)識(shí)不夠，各種檢查對(duì)往來款項(xiàng)只是抄個(gè)數(shù)，很少認(rèn)真分析及時(shí)清理，也不將其作為考核指標(biāo)，這也是往來款項(xiàng)管理混亂的主要原因。針對(duì)于上述導(dǎo)致應(yīng)收賬款的問題，本文提出了一系列的解決往來賬款混亂的對(duì)策：(1)完善會(huì)計(jì)規(guī)章制度。要制定往來賬款財(cái)務(wù)處理規(guī)則。對(duì)賒銷產(chǎn)品賬務(wù)處理，要依據(jù)發(fā)票副本和欠款方財(cái)務(wù)部門出具的欠據(jù)；對(duì)退款賬務(wù)處理，依據(jù)紅色發(fā)票副本和收款單位收據(jù)；對(duì)年度往來賬款結(jié)轉(zhuǎn)要實(shí)行年度往來賬核對(duì)單，即年終結(jié)轉(zhuǎn)往來賬款根據(jù)債權(quán)債務(wù)承認(rèn)數(shù)額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。(2)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，嚴(yán)明結(jié)算紀(jì)律。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，清理往來賬款，執(zhí)行制度要從提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作做起，正確使用會(huì)計(jì)科目，使項(xiàng)的核算正確。(3)銀行等經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門要認(rèn)真考核，檢查企業(yè)、事業(yè)等單位和部門之間的結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格把關(guān)，進(jìn)行專業(yè)性監(jiān)督和控制。(4)對(duì)往來結(jié)算資金進(jìn)行管理。在經(jīng)營(yíng)責(zé)任制和崗位責(zé)任制中，可將結(jié)算資金指標(biāo)列為考核項(xiàng)目進(jìn)行管理，并與責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰。五、結(jié)論在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)中無可避免會(huì)產(chǎn)生往來賬款，譬如企業(yè)應(yīng)當(dāng)向客戶收取的應(yīng)收款項(xiàng)、企業(yè)應(yīng)當(dāng)向供應(yīng)商支付的應(yīng)付款項(xiàng)，以及企業(yè)在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中支付的暫付款和收取的暫收款。因而，企業(yè)的往來賬款管理主要包括對(duì)應(yīng)收賬款的管理、對(duì)其他應(yīng)收款的管理、對(duì)預(yù)付賬款的管