某擔保公司財務管理辦法

.@:擔保公司財務管理方法〔一〕總那么第一條為了加強公司財務管理，標準公司財務行為，促進公司法人治理構造的建立和完善，保護投資者的合法權益，防范公司財務風險，根據(jù)?公司法?、?會計法?、?金融企業(yè)財務規(guī)那么?等國家有關法律、法規(guī)，結合公司實際，制定本方法。第二條公司的財務管理必須嚴格執(zhí)行?企業(yè)會計準那么?、中國龍江森林工業(yè)〔集團〕總公司統(tǒng)一會計政策及會計核算方法。第三條公司根據(jù)本方法的規(guī)定，設置財務管理職能部門，綜合運用規(guī)劃、預算、控制、監(jiān)視和分析等方法，籌集資金，運營資產(chǎn)，控制本錢，分配收益，反映經(jīng)營狀況，防范和化解財務風險，實現(xiàn)公司的持續(xù)經(jīng)營和經(jīng)濟效益最大化。第四條加強財務管理，建立健全財務管理規(guī)章制度，完善會計核算體系，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。第五條公司依法納稅。公司財務處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時依法進展調(diào)整。〔二〕財務管理職權公司按照規(guī)定行使以下財務管理職權:1、執(zhí)行國家有關金融企業(yè)財務管理的規(guī)定。2、擬訂有關規(guī)定,報同級財政部門備案,并詳細組織施行。3、組織財務預測,編制財務方案和財務預算草案,施行財務控制、分析和考核。4、組織施行籌資、投資、處置重大資產(chǎn)、擔保、捐贈、重組和利潤分配等財務管理方案。5、組織財務事項審批。6、組織繳納稅金及各項規(guī)定費用。7、執(zhí)行國家有關職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權益。8、歸集財務信息，依法組織編制和報送財務會計報告。9、配合集團公司及有關機關依法施行的審計、評估和監(jiān)視檢查。10、制定并施行促進公司改革和開展的財政、財務制度，組織公司財務人員的業(yè)務培訓。〔二〕財務風險管理第七條公司應當根據(jù)本方法的規(guī)定，以及內(nèi)部財務管理制度的要求，建立健全包括識別，計量、監(jiān)測和控制等內(nèi)容的財務風險控制體系，明確財務風險管理的權限、程序、應急方案和詳細措施，以及財務風險形成當事人應承擔的責任，防范和化解財務風險。第八條公司要嚴格執(zhí)行中國銀行業(yè)監(jiān)視管理委員會制定的風險監(jiān)管指標。各項指標如下：不良資產(chǎn)率為不良信譽風險資產(chǎn)與信譽風險資產(chǎn)之比，不良資產(chǎn)率不應高于4%；不良貸款/不良擔保貸款率為不良貸款與各項貸款之比，不良貸款率不應高于5%；資產(chǎn)損失準備充足率為信譽風險資產(chǎn)實際計提準備與信譽風險資產(chǎn)應提準備之比，資產(chǎn)損失準備充足率不應低于100%；貸款/擔保貸款損失準備充足率為貸款/擔保貸款實際計提準備與貸款/擔保貸款應提準備之比，貸款/擔保貸款損失準備充足率不應低于100%；自有固定資產(chǎn)比例為自由固定資產(chǎn)與資本總額之比，自有固定資產(chǎn)比例不得高于20%；短期證券投資比例為短期證券投資與資本總額之比，短期證券投資比例不得高于40%；長期投資比例為長期投資與資本總額之比，長期投資比例不得高于30%；拆入資金比例為同行業(yè)拆入與資本總額之比，拆入資金比例不得高于100%擔保比例為擔保風險敞口與資本總額之比，擔保比例不得高于100%第九條公司應當建立標準有效的資本補充機制，保持業(yè)務規(guī)模與資本規(guī)模相適應，資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%。第十條公司應當按照保障相關各方利益、保證支付才能、實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營的原那么，根據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，控制資產(chǎn)負債比例，足額提留用于清償債務的資金；公司應按規(guī)定留足風險準備金。第十一條公司應當定期或者至少于每年年終對各類資產(chǎn)進展評價，并逐步實現(xiàn)動態(tài)評價，按照規(guī)定進展風險分類，對可收回金額低于賬面價值的部分，按照國家有關規(guī)定計提資產(chǎn)減值準備。公司對計提減值準備的資產(chǎn)，應當落實監(jiān)管責任。對可以收回或者繼續(xù)使用的，應當收回或者使用；對已經(jīng)損失的，應當按照規(guī)定的程序核銷；對已經(jīng)核銷的，應當實行帳銷案存管理。第十二條公司應當及時分析市場利率波動情況，預計可能發(fā)生的風險，并按照規(guī)定的程序，運用金融衍生工具，減少利潤風險損失。第十三條公司發(fā)生關聯(lián)交易，必須履行規(guī)定的程序，并按照規(guī)定控制總量和規(guī)模，遵循公開、公平、公正的原那么，確定并及時結算資源、勞務或者義務的價款，不得利用關聯(lián)交易操縱利潤、逃避稅收。第十四條公司委托其他機構理財或者從事其他業(yè)務，應當進展風險評估，依法簽訂書面合同，明確業(yè)務受權和詳細操作程序，定期對賬，制定風險防范的詳細措施。公司委托其他機構理財或者從事其他業(yè)務，投入的資金不得影響主營業(yè)務的開展，獲得的收入應當納入賬內(nèi)核算。第十五條公司依法經(jīng)營衍消費品、管理資產(chǎn)以及開展其他業(yè)務，應當與自營業(yè)務分開管理，按照合同約定分配收益、承擔責任，不得挪用客戶資金，不得轉嫁經(jīng)營風險。第十六條公司對外提供擔保應當符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)被擔保對象的資信及償債才能，采取相應的風險控制措施，并設立備查帳薄登記，及時跟蹤監(jiān)視，并由股東〔大〕會或者董事會決議通過。第十七條公司應當根據(jù)資本規(guī)?？刂票硗鈽I(yè)務總量。公司應當按照風險程度對表外業(yè)務進展受權，并嚴格按照受權執(zhí)行，制止違法操作。公司應當及時、完好記錄所有表外業(yè)務，跟蹤檢查表外業(yè)務變動情況，預計可能發(fā)生的損失，并按照有關規(guī)定進展披露?！菜摹迟Y金籌集第十八條公司籌集資金，應當符合國家有關資本金管理的規(guī)定，根據(jù)開展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃擬定籌資方案，履行規(guī)定的程序，多渠道，低本錢籌集資金，加速資金周轉，進步資金效率。第十九條公司籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營期間，投資者除依法進展轉讓外，不得以任何形式抽走。公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額，計入資本公積。第二十條公司以借款、發(fā)行債券、融資租賃、向金融機構再貸款等方式籌集資金，應當符合國家有關規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務風險，簽訂書面合同，不得擅自進步或者變相進步利率以及付費標準，并應適時合理調(diào)整負債構造，降低籌資本錢?！参濉迟Y產(chǎn)營運第二十一條公司應當統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權限和程序。調(diào)度資金應當按照內(nèi)部財務管理制度，根據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。向境外調(diào)度資金必須符合國家外匯管理的有關規(guī)定，并履行相應的審批程序。第二十二條公司管理庫存現(xiàn)金、庫存金銀、存放銀行與同業(yè)的款項，以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應當滿足流動性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。第二十三條公司應當按照內(nèi)部財務管理制度對合同進展財務審核，跟蹤履約情況，明確債權，制定收賬政策，及時清收應收款項。第二十四條公司在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)，經(jīng)股東〔大〕會或者董事會決議通過，可以用貨幣對外投資，也可以用實物、知識產(chǎn)權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產(chǎn)對外投資，但不得以國家授予的特許經(jīng)營權對外投資。用非貨幣財產(chǎn)對外投資的，應當聘請資產(chǎn)評估機構進展評估并按確認后的價值計價。對外投資應當簽訂書面合同，明確投資權益，按照內(nèi)部財務管理制度規(guī)定的程序支付投資款項，所需資金納入財務預算管理，不得在本錢費用或者營業(yè)外支出中列支，并及時監(jiān)控和考核投資工程的效益，落實工程決策者和施行者的責任。第二十五條進展證券投資業(yè)務，要嚴格執(zhí)行公司?證券投資業(yè)務管理方法?，?證券投資風險控制制度?及?內(nèi)部控制制度?加強證券投資業(yè)務管理，標準投資行為，防范投資風險。公司收取、保管和處置抵債資產(chǎn)，應當按照內(nèi)部財務管理制度規(guī)定的工作程序辦理。第二十六條公司收取、保管和處置抵押資產(chǎn)，應當按照?企業(yè)集團管理方法?規(guī)定的工作程序辦理。收取抵押資產(chǎn)應當按照規(guī)定確定接收價格，核實產(chǎn)權。保管抵押資產(chǎn)應當按照平安、完好、有效的原那么，及時進展賬務處理，定期檢查，核實核對。處置抵押資產(chǎn)應當按照公開、透明的原那么，聘請資產(chǎn)評估機構評估作價。一般采用公開拍賣的方式進展處置。采用其他方式的，應當引入競爭機制選擇抵債資產(chǎn)買受人。抵債資產(chǎn)不得轉為自用。因客觀條件需要轉為自用的，應當履行規(guī)定的程序后，納入相應的資產(chǎn)進展管理。第二十七條公司應當按照內(nèi)部財務管理制度規(guī)定，定期清查核實各類固定資產(chǎn)，落實使用和管理責任。第二十八條公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括信貸資產(chǎn)損失、壞賬損失、投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失等，應當及時核實，查清責任，追償損失，并按照國家有關規(guī)定進展處理。公司以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)，應當根據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，履行相應程序。公司對外捐贈應當符合有關法律、法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈的范圍和條件，落實執(zhí)行責任，嚴格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù)?！擦潮惧X、費用第二十九條公司應當結合自身特點，按照內(nèi)部財務管理制度，強化本錢費用預算約束，實行本錢費用全程管理和全過程控制。公司的本錢費用支出應當按照國家規(guī)定納入賬內(nèi)核算，不得違背規(guī)定進展調(diào)整。第三十條公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關的支出，包括各項利息支出〔含貼息〕扣除允許資本化的部分、手續(xù)費支出、傭金支出、業(yè)務給付支出、業(yè)務賠款支出、保護〔保障、保險〕基金支出、應計入損益的各種準備金和其他有關支出，應當按照國家有關規(guī)定計入當期損益。第三十一條公司的本錢核算，應當嚴格區(qū)分本期本錢與下期本錢的界限、本錢支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。公司的本錢核算，應當以季〔月〕、年為計算期。同一計算期內(nèi)，劃算本錢和營業(yè)收入的起止日期、計算范圍和口徑應當一致。第三十二條公司應當注重費用支出與經(jīng)效益的配比，實行費用支出的歸口、分級管理和預算控制，確定必要的費用支出范圍、標準和報銷審批程序。財務部要加強費用支出的日常管理，強化費用支出約束，對業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、出國經(jīng)費、董事會經(jīng)費、捐贈等實行重點監(jiān)控。第三十三條公司應當按照國家有關規(guī)定，以及與職工簽訂的勞動合同，核定和計發(fā)職工薪酬。公司根據(jù)有關法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，經(jīng)股東〔大〕會或者董事會決議通過，可以對經(jīng)營者、核心技術人員和核心管理人員實行與其他職工不同的薪酬方法。公司經(jīng)股東〔大〕會或者董事會決議通過，可以在工資方案中安排一定數(shù)額，對作出突出奉獻的職工給予獎勵。第三十四條公司根據(jù)有關法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的根本醫(yī)療保險、根本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險費用，應當據(jù)實列入本錢〔費用〕?？梢愿鶕?jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，為職工建立補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險〔企業(yè)年金〕制度，相關費用應當按照國家有關規(guī)定列支。第三十五條公司職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的處理，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。工會經(jīng)費按照國家規(guī)定的比例提取，拔交工會使用。職工教育經(jīng)費按照國家規(guī)定的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓。第三十六條公司根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭金、手續(xù)費等支出，應當簽訂合同，明確支出標準和執(zhí)行責任。除對個人代理外，不得以現(xiàn)金支付。〔七〕收益、分配第三十七條公司經(jīng)營業(yè)務范圍內(nèi)的各項收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入，應當在依法設置的會計帳薄上按照國家有關規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。投資者、經(jīng)營者及其他職工履行本單位職務所得收入，包括業(yè)務收入以及對方給予的傭金、手續(xù)費用等，應當納入公司帳內(nèi)核算，不得隱匿、轉移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。第三十八條公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的稅前利潤缺乏以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補；延續(xù)彌補期超過法定稅前彌補期限的，可以繳納所得稅后的利潤彌補。第三十九條公司本年實現(xiàn)凈利潤〔減彌補虧損，下同〕，應當按照提取法定盈余公積金、提取一般〔風險〕準備金、向投資者分配利潤的順序進展分配。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。法定盈余公積金按照本年實現(xiàn)凈利潤的10%提取，法定盈余公積金累計到達注冊資本的50%時，可不再提取。公司應當與每年年終根據(jù)承擔風險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準備金，用于彌補尚未識別的可能性損失。以前年度未分配的利潤，并入本年實現(xiàn)凈利潤向投資者分配。資本充足率、償付才能充足率、凈資本負債率未到達有關法律、行政法規(guī)規(guī)定標準的，不得向投資者分配利潤。任意盈余公積金按照公司章程或者股東大會決議提取和使用。經(jīng)股東大會決議，公司可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補虧損或者轉增資本。法定盈余公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25%。第四十條公司根據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)股東〔大〕會決議通過后，可以對經(jīng)營者和核心技術人員、核心管理人員實行股權鼓勵。經(jīng)營者及其他職工以勞動、技術、管理等要素參與收益分配的，分配方法應當符合有關法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，經(jīng)股東〔大〕會決議通過后，區(qū)別以下情況處理：1、獲得股權的，與其他投資者一同分配利潤；2、沒有獲得股權的，在相關業(yè)務實現(xiàn)的利潤限額和分配標準內(nèi)，從當期費用中列支?！舶恕硶媹蟊砑靶畔⒐芾淼谒氖粭l公司應向集團公司、監(jiān)管機構報送月份、季度、年度財務會計報告。其他有關部門或機構要求提供財務會計報告及相關數(shù)據(jù)的，應出示法律根據(jù)。第四十二條