第2章 建設工程成本預測

第2章建設工程成本預測1建設工程成本預測概述2建設工程成本定性預測法3建設工程成本定量預測法

4建設工程成本預測的因素分析主要知識點2.1建設工程成本預測概述2.1.1建設工程成本預測的概念

成本預測是指依據(jù)掌握的經(jīng)濟信息和歷史成本資料以及成本與各種技術經(jīng)濟因素的相互依存關系，采用科學的方法，對企業(yè)未來成本水平及其變化趨勢做出的科學預測。

建設工程成本預測是通過對建設工程相關成本信息、建設技術經(jīng)濟條件和建設環(huán)境的具體情況進行分析，對未來的建設工程成本水平及發(fā)展趨勢作出可續(xù)的估計，其實質(zhì)就是在建設工程項目實施前對建設成本進行核算。

前期成本預測、工程設計成本預測、工程施工成本預測、工程試驗維護成本預測等。2.1建設工程成本預測概述成本預測程序：確定成本預測目標報告預測結(jié)論及時反饋信息修正預測結(jié)果搜集相關信息建立預測模型建設工程投資決策的關鍵1招投標決策的依據(jù)2編制成本計劃的基礎3成本管理的重要環(huán)節(jié)4作用2.1.2建設工程成本預測的作用2.1建設工程成本預測概述投資控制的需要全過程成本控制的要求成本量化管理的需要提高企業(yè)應變力的需要滿足國家宏觀調(diào)控的需要必要性2.1.3建設工程成本預測的必要性2.1建設工程成本預測概述2.1.4建設工程成本預測的程序制定預測計劃收集整理預測資料選擇預測方法初步成本預測影響成本水平的因素預測成本預測預測結(jié)果分析確定預測結(jié)果分析預測誤差2.1建設工程成本預測概述2.1.5建設工程成本預測的理論基礎哲學經(jīng)濟學AB理論基礎經(jīng)濟數(shù)學D統(tǒng)計學C2.1建設工程成本預測概述

成本預測方法定量預測方法定性預測方法趨勢預測方法因果預測方法簡單平均法加權平均法指數(shù)平滑法量本利分析法回歸分析法專家會議法市場調(diào)查法函詢調(diào)查法

定性預測方法是成本管理人員根據(jù)掌握的建設工程專業(yè)知識和豐富的實際經(jīng)驗，利用已有的建設工程成本資料，對建設工程成本的發(fā)展趨勢及可能達到的水平所做的分析和推斷。由于此類方法是利用現(xiàn)有資料，依靠預測者的素質(zhì)和分析能力所進行的直觀判斷，因此此類方法也稱為直觀判斷法，如經(jīng)驗評判法、專家會議法、市場調(diào)查法、函詢調(diào)查法等。這種方法簡便易行，預測的速度較定量分析要快，常常適用于企業(yè)缺少完備、準確的歷史資料，或難以進行定量分析的情況。2.2建設工程成本定性預測法2.2.1專家會議法

專家會議法，就是邀請有關方面的專家，通過會議的形式，對某個事件、管理、決策、生產(chǎn)、產(chǎn)品、技術及其發(fā)展前景等進行評價。在專家們分析判斷的基礎上，綜合專家們的意見，對該企業(yè)或產(chǎn)品的市場需求及其變動趨勢作出量的預測。2.2建設工程成本定性預測法132創(chuàng)造寬松氣氛，征詢專家意見綜合專家意見，確定預測結(jié)論選擇、確定專家數(shù)目，邀請專家參加會議1.專家會議法的具體步驟如下：一般采用各位專家的預測值的平均數(shù)作為預測結(jié)果2.2建設工程成本定性預測法2.專家會議法的缺點：

(1)由于參加會議的專家人數(shù)有限而影響代表性；(2)有時會議易受個別權威專家的左右，形成意見一邊倒現(xiàn)象；(3)有的與會專家可能由于不愿發(fā)表與多數(shù)人不同的意見，或不愿當場修改原來發(fā)表過的意見，或具有特殊的心理狀態(tài)等等。2.2建設工程成本定性預測法2.2.2函詢調(diào)查法

函詢調(diào)查法又稱德爾菲法，這種方法主要是按規(guī)定的程序，采用函詢的方式，依靠具有專門知識的專家背靠背地對預測對象作出判斷分析，來替代面對面的會議，使專家的不同意見充分發(fā)表，經(jīng)過客觀分析和幾輪的反復征詢和反饋，使得各種不同意見逐步趨向一致，從而得出比較符合市場發(fā)展規(guī)律的預測結(jié)果。2.2建設工程成本定性預測法1.函詢調(diào)查法的特點：（1）反饋性。反饋表現(xiàn)在多次作業(yè)、反復、綜合、整理、歸納和修正上。經(jīng)過多次反饋，可以不斷修正預測意見，使預測結(jié)果逐步趨向準確可靠。（2）匿名性。由于專家的函詢意見是在背靠背的情況下提出的，專家彼此之間互不通氣，不受領導、權威的約束和能言善辯者的言辭所左右，因而可免除專家不必要的心理負擔，可以自由地發(fā)表自己不同的意見，表述自己的觀點.2.2建設工程成本定性預測法（3）統(tǒng)計性。德爾菲法要求在每一輪的意見征詢后，對專家意見和預測結(jié)果必須進行定量化的統(tǒng)計分析與歸納，對各種不同類型的預測問題采用相應不同的數(shù)理統(tǒng)計方法進行統(tǒng)計處理。隨著反饋輪次的增加，專家們的意見可能趨向集中，統(tǒng)計結(jié)果趨向收斂。隨著人們對德爾菲法理論研究和應用實踐的深入，又產(chǎn)生了許多創(chuàng)新形式的德爾菲法，例如級聯(lián)式德爾菲法、階式德爾菲法、決策式德爾菲法等。2.2建設工程成本定性預測法2.函詢調(diào)查法的實施步驟：第一步：確定專家組成員。按照課題所需要的知識范圍，確定專家。專家人數(shù)的多少，可根據(jù)預測課題的大小和涉及面的寬窄而定，一般不超過20人。第二步：向所有專家提出所要預測的問題及有關要求，并附上有關這個問題的所有背景材料，同時請專家提出還需要什么材料。然后，由專家做書面答復。第三步：各個專家根據(jù)他們所收到的材料，提出自己的預測意見，并說明自己是怎樣利用這些材料得出預測值的。2.2建設工程成本定性預測法第四步：將各位專家第一次判斷意見匯總，列成圖表，進行對比，再分發(fā)給各位專家，讓專家比較自己同他人的不同意見，修改自己的意見和判斷。第五步：將所有專家的修改意見收集起來，匯總，再次分發(fā)給各位專家，以便做第二次修改，收集意見和信息反饋一般要經(jīng)過三、四輪。這一過程反復進行，直到每一專家不再改變自己的意見為止。第六步：對專家的意見進行綜合處理。2.2建設工程成本定性預測法3.函詢調(diào)查法的優(yōu)缺點：優(yōu)點：德爾菲法同常見的召集專家開會、通過集體討論、得出一致預測意見的專家會議法既有聯(lián)系又有區(qū)別。德爾菲法能發(fā)揮專家會議法的優(yōu)點，即（1）能充分發(fā)揮各位專家的作用，集思廣益，準確性高。（2）能把各位專家意見的分歧點表達出來，取各家之長，避各家之短。同時，德爾菲法又能避免專家會議法的缺點：（1）權威人士的意見影響他人的意見；（2）有些專家礙于情面，不愿意發(fā)表與其他人不同的意見；（3）出于自尊心而不愿意修改自己原來不全面的意見。2.2建設工程成本定性預測法缺點：（1）研究時間不易預估。拖延時間的主要原因是問卷回收時間的延遲。（2）敘述問題的文字力求明確，但仍不免有歧義發(fā)生，或可作不同解釋之處。（3）參與成員對問卷不明確的提示易產(chǎn)生誤解。（4）在第二階段以后的問卷內(nèi)，所包括的問題數(shù)目太多。理想的德菲爾法程序應該只包括25個左右的問題。2.2建設工程成本定性預測法4.函詢調(diào)查法的注意事項：（1）需要為專家提供充分的信息，使其有足夠的根據(jù)做出判斷。（2）所提問的問題應是專家能夠回答的問題。（3）允許專家粗略的估計數(shù)字，不要求精確。但可以要求專家說明預計數(shù)字的準確程度。（4）盡可能將過程簡化，不問與預測無關的問題。（5）向?qū)＜抑v明本次預測的意義，以爭取他們對德爾菲法的重視和支持。

2.2建設工程成本定性預測法5.函詢調(diào)查法的應用某公司研制出一種新興產(chǎn)品，現(xiàn)在市場上還沒有相似產(chǎn)品出現(xiàn)，因此沒有歷史數(shù)據(jù)可以獲得。公司需要對可能的銷售量做出預測，以決定產(chǎn)量。于是該公司成立專家小組，并聘請業(yè)務經(jīng)理、市場專家和銷售人員等8位專家，預測全年可能的銷售量。8位專家提出個人判斷，經(jīng)過三次反饋得到結(jié)果如下表所示。

2.2建設工程成本定性預測法第一次判斷第二次判斷第三次判斷專家編號最低銷售量最可能銷售量最高銷售量最低銷售量最可能銷售量最高銷售量最低銷售量最可能銷售量最高銷售量14007509006007509005507509002250450600300500650400500650340050080050070080050070080047509001500600750150050060012505100200350220400500400500600630050075030050075030060075072503004002504006003704106108260300500350400600370410610平均數(shù)3455007253905507754155707702.2建設工程成本定性預測法平均值預測：在預測時，最終一次判斷是綜合前幾次的反饋做出的，因此在預測時一般以最后一次判斷為主。則如果按照8位專家第三次判斷的平均值計算，則預測這個新產(chǎn)品的平均銷售量為：（415+570+770）/3=585加權平均預測：將最可能銷售量、最低銷售量和最高銷售量分別按0.50、0.20和0.30的概率加權平均，則預測平均銷售量為：570*0.5+415*0.2+770*0.3=5992.2建設工程成本定性預測法中位數(shù)預測：用中位數(shù)計算，可將第三次判斷按預測值高低排列如下：最低銷售量：300370400500550最可能銷售量：410500600700750最高銷售量：6006106507508009001250最高銷售量的中位數(shù)為第四項的數(shù)字，即750。將可最能銷售量、最低銷售量和最高銷售量分別按0.50、0.20和0.30的概率加權平均，則預測平均銷售量為：

600*0.5+400*0.2+750*0.3=6952.2建設工程成本定性預測法

定量預測方法是根據(jù)歷史資料以及成本與影響因素之間的數(shù)量關系；通過建立數(shù)學模型來預計推斷未來成本的各種預測方法的統(tǒng)稱。定量預測方法按照成本預測模型中成本與相應變量的性質(zhì)不同又可分為趨勢預測方法和因果預測方法兩類。2.3建設工程成本定量預測法

趨勢預測方法是按時間順序排列有關的歷史成本資料，運用一定的數(shù)學方法和模型進行加工計算并預測的各類方法，具體包括簡單平均法、加權平均法和指數(shù)平滑法等。這類方法承認事物發(fā)展規(guī)律的連續(xù)性，將未來視為歷史的自然延續(xù)，因此這類方法又稱為外推分析法。因果預測方法是根據(jù)成本與其相關因素之間的內(nèi)在聯(lián)系，建立數(shù)學模型并進行分析預測的各種方法，具體包括本量利分析法、回歸分析法等。這類方法的實質(zhì)是利用事物內(nèi)部因素發(fā)展的因果關系來預測事物發(fā)展的趨勢。2.3建設工程成本定量預測法2.3.1高低點法高低點法是利用代數(shù)式y(tǒng)=a+bx，選用一定歷史資料中的最高業(yè)務量與最低業(yè)務量的總成本（或總費用）之差△y，與兩者業(yè)務量之差△x進行對比，求出b，然后再求出a的方法。

利用高低法預測的具體步驟如下：設以y代表一定期間成本總額，x代表業(yè)務量，a代表固定成本，b變動成本率（單位變動成本）則：

y=a＋bx

2.3建設工程成本定量預測法1.計算變動成本率bb＝(最高業(yè)務量成本-最低業(yè)務量成本)/（最高業(yè)務量－最低業(yè)務量）＝高低點成本之差／高低點業(yè)務量之差

2.計算固定成本a可根據(jù)公式y(tǒng)=a＋bx用最高業(yè)務量或最低業(yè)務量有關數(shù)據(jù)代入，求解a。a=最高點成本-b×最高點產(chǎn)量或a=最低點成本-b×最低點產(chǎn)量2.3建設工程成本定量預測法【例題】某項目根據(jù)本企業(yè)同類項目的產(chǎn)值和成本歷史統(tǒng)計數(shù)據(jù)（如下表），作出項目成本預測。該項目合同價位1950萬元。2.3建設工程成本定量預測法期數(shù)

12345施工產(chǎn)值/萬元17001720175018202000總成本/萬元16501670170017501850【解】b=（1850-1650）/（2000-1700）=0.6667再用最高或最低期數(shù)資料代入，均可求得固定成本。如以第5期資料代入，就可求得：a=1850-0.6667×2000=516.6

預測成本Y=516.6+0.6667×1950=1816.67（萬元）用高低點法簡便易算，只要有兩個不同時期的業(yè)務量和成本，就可求解，使用較為廣泛。但這種方法只根據(jù)最高、最低兩點資料，而不考慮兩點之間業(yè)務量和成本的變化，計算結(jié)果往往不夠精確。2.3建設工程成本定量預測法2.3.2回歸分析法回歸分析法，又稱散布圖法，是在掌握大量觀察數(shù)據(jù)的基礎上，利用數(shù)理統(tǒng)計方法建立因變量與自變量之間的回歸關系函數(shù)表達式（稱回歸方程式）。回歸分析法，是處理已知數(shù)據(jù)尋求這些數(shù)據(jù)因果規(guī)律的一種數(shù)理統(tǒng)計方法。2.3建設工程成本定量預測法回歸分析中，當研究的因果關系只涉及因變量和一個自變量時，叫做一元回歸分析；當研究的因果關系涉及因變量和兩個或兩個以上自變量時，叫做多元回歸分析。此外，回歸分析中，又依據(jù)描述自變量與因變量之間因果關系的函數(shù)表達式是線性的還是非線性的，分為線性回歸分析和非線性回歸分析。通常線性回歸分析法是最基本的分析方法，遇到非線性回歸問題可以借助數(shù)學手段化為線性回歸問題處理。2.3建設工程成本定量預測法

一元線性回歸的基本原理：

y=a＋bx

回歸分析法的優(yōu)缺點:回歸分析方法是處理變量間相關關系的有力工具，它不僅為建立變量間關系的數(shù)學表達式（經(jīng)驗公式）提供了一般的方法，而且還能判明建立的經(jīng)驗公式的有效性，從而達到利用經(jīng)驗公式預測、控制等目的。但是回歸分析方法的缺點在于它同最小二乘法一樣計算復雜，計算量大。2.3建設工程成本定量預測法2.3.3簡單平均法

1.移動平均法

移動平均法是指將事件過去若干相關期發(fā)生的實際觀察值，按時間序列排列，然后，由遠而近按一定的跨越期數(shù)一組一組地逐一地求得其算術平均值，將每一次計算的平均值向下移動—個時間單位，即可直接作為下一個時間單位(期)的預測值。2.3建設工程成本定量預測法Mt=(Yt-1+Yt-2+Yt-3+…+Yt-N)/NMt—第t期的預測值；N--移動平均的時期個數(shù)；Yt—各期的實際值。2.3建設工程成本定量預測法

2.加權移動平均法加權移動平均法就是在計算移動平均數(shù)時，不同等對待各時值序列的數(shù)據(jù)