2023年塔城市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE332023年塔城市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．增值稅一般納稅人取得的高速公路通行費發(fā)票，計算計提高速公路通行費可抵扣進項稅額的征收率是()。A、5%B、3%C、6%D、2%答案：B解析：《財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》財稅〔2016〕47號第二條第(1)規(guī)定：2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù)，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%。故選B。2．應與《稅務檢查通知書》一并使用的文書為()。A、《稅務稽查立案審批表》B、《稅務文書送達回證》C、《稅務稽查人員廉政告知書》D、《復制電子賬簿資料通知書》答案：B解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《稅務檢查通知書》應與《稅務文書送達回證》一并使用。故選B。3．以下關于個人所得稅有關規(guī)定的表述中，正確的是()。A、房屋產權所有人死亡，對依法取得房屋產權的法定繼承人征收個人所得稅B、個人在行使股票認購權后，將已認購的股票轉讓所取得的所得，應按照“股息、紅利、所得”項目繳納個人所得稅C、演職員參加非任職單位組織的演出取得的報酬，應按“勞務報酬所得”項目，按次納稅D、股票增值權個人所得稅納稅義務發(fā)生時間為上市公司向被授權人授予股票增值權的日期答案：C解析：選項A，不征收個人所得稅;選項B，按“財產轉讓所得”征收個人所得稅;選項D，股票增值權個人所得稅納稅義務發(fā)生時間為上市公司向被授權人兌現(xiàn)增值權所得的日期。故選C。4．某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務機關應作出的處罰是()。A、應責令限期改正，不得實施行政處罰B、責令限期改正，并處2000元以下罰款C、責令限期改正，并處10000元以下罰款D、責令限期改正，并處50000元以下罰款答案：D解析：依據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條，第一款納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。故選D。5．根據(jù)車船稅的有關規(guī)定，下列說法正確的是()。A、依法應當在車船管理部門登記的機動車輛和船舶，屬于車船稅征稅范圍B、依法不需要在車船管理部門登記的機動車輛和船舶，不屬于車船稅的征稅范圍C、在漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶，不屬于車船稅的征稅范圍D、經(jīng)批準臨時入境的外國車船，應按規(guī)定征收車船稅答案：A解析：根據(jù)《車船稅法實施條例》規(guī)定，依法應當在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶和依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，均屬于車船稅的征稅范圍;根據(jù)《車船稅法》規(guī)定，在漁業(yè)船舶登記管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶免征車船稅，但屬于車船稅的征稅范圍，臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。故選A。6．以下關于案件審理期限的表述中正確的是()。A、向相關部門征詢政策問題的時間不計算在內B、案情復雜確需延長審理時限的，應當在審理到期日后填制《延長稅收違法案件審理時限審批表》審批C、審理實施崗接收案件后，應當實施審理，并在30日內提出審理意見D、案情復雜確需延長審理時限的，報稅務局稽查局分管領導批準，可以適當延長答案：A解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十條，審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：(一)檢查人員補充調查的時間;(二)向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間。案情復雜確需延長審理時限的，經(jīng)稽查局局長批準，可以適當延長，因此A選項正確、C選項錯誤。根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定，案情復雜確需延長審理時限的，應當在審理到期日前填制《延長稅收違法案件審理時限審批表》，經(jīng)審理部門領導崗與稽查局分管領導審核后，報稽查局局長批準，可以適當延長，因此B、D選項錯誤。故選A。7．下列關于重大稅收違法失信案件公布標準的說法錯誤的是()。A、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上的B、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的C、虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的D、具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務機關檢查確認走逃(失聯(lián))的答案：A解析：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選A。8．增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是()。A、以清包工方式提供的建筑服務B、提供的非學歷教育服務C、增值電信服務D、提供的人力資源外包服務答案：C解析：選項C沒有可以選擇按簡易方法計算繳納增值稅的規(guī)定。故選C。9．負責對《稅務稽查立案審批表》進行審批的崗位是()。A、案源管理崗B、選案實施崗C、案源部門領導崗D、稽查局長崗答案：D解析：稽查局長，負責稽查案源相關事項、文書的審批，因此，選項D正確。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選D。10．下列各項關于無形資產會計處理的表述中，正確的是()。A、計算機軟件依賴于實物載體，應確認為無形資產B、計提的無形資產減值準備在該資產價值恢復時應予轉回C、使用壽命不確定的無形資產賬面價值均應按10年平均攤銷D、無形資產屬于非貨幣性資產答案：D解析：計算機控制的機械工具沒有特定計算機軟件就不能運行時，則說明該軟件構成相關硬件不可缺少的組成部分，該軟件應作為固定資產處理，如果計算機軟件不是相關硬件不可缺少的組成部分，則該軟件應作為無形資產處理，選項A不正確;無形資產減值準備一經(jīng)計提，在持有期間不得轉回，選項B不正確;使用壽命不確定的無形資產不進行攤銷，但應當至少于每年年末進行減值測試，選項C不正確。故選D。11．根據(jù)個人所得稅股票期權的相關規(guī)定，下列稅務處理中，正確的是()。A、分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅B、股票期權行權后轉讓凈收入應按“財產轉讓所得”稅目適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅C、行權時的行權價與實際購買價之間的差額按“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅D、行權時的行權價與施權價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅答案：B解析：(一)員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予的股票期權時，除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征稅。(二)員工行權時，其從企業(yè)取得股票的實際購買價(施權價)低于購買日公平市場價(指該股票當日的收盤價，下同)的差額，是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資薪金所得征收個人所得稅。(三)員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉讓股票等有價證券而獲得的所得，應按照“財產轉讓所得”適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅。(四)員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。故選B。12．重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿()年的，停止公布并從公告欄中撤出。A、2B、3C、4D、5答案：B解析：重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選B。13．稅收執(zhí)法過錯責任追究、稅收執(zhí)法質量評價的依據(jù)是()。A、數(shù)字人事考核結果B、個人績效考核結果C、稅收執(zhí)法考核結果D、評優(yōu)評先結果答案：C解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第四條：“稅收執(zhí)法考核的結果是稅收執(zhí)法過錯責任追究、稅收執(zhí)法質量評價的依據(jù)”。故C項當選。故選C。14．收付虛開發(fā)票手續(xù)費是證明虛開發(fā)票案件是否具有主觀故意、是否非法獲利的關鍵證據(jù)之一，是指受票方按虛開發(fā)票票面金額的一定比例向開票方或中間人支付的款項。在虛開發(fā)票案件的檢查中，下列不屬于收付虛開發(fā)票手續(xù)費的證據(jù)的是()。A、支付虛開發(fā)票手續(xù)費的銀行轉賬記錄B、通過現(xiàn)金、承兌匯票支付虛開發(fā)票手續(xù)費的證據(jù)C、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的證據(jù)D、涉案人員證實收付虛開發(fā)票手續(xù)費的證據(jù)答案：C解析：選項C屬于調查交易資金的證據(jù)，所以選項C不屬于收付虛開發(fā)票手續(xù)費的證據(jù)。故選C。15．某企業(yè)2020年3月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當量值(單位：千克)為0.0001，適用稅額為8元每污染當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅()萬元。A、40B、200C、400D、800答案：C解析：污染當量數(shù)=該污染物的排放量÷該污染物的污染當量值=50÷0.0001=500000故選C。應納稅額=污染當量數(shù)×適用稅額=500000×8÷10000=400(萬元)16．數(shù)據(jù)恢復又稱為：A、數(shù)據(jù)備份B、數(shù)據(jù)還原C、數(shù)據(jù)轉存D、數(shù)據(jù)重置答案：B解析：數(shù)據(jù)恢復又稱為數(shù)據(jù)還原。故選B。17．下列選項中，出口不免征增值稅的是()。A、來料加工復出口的貨物B、倉儲地點在境外的倉儲服務C、出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務D、出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物答案：D解析：出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物，出口不免征增值稅。故選D。18．根據(jù)教育費附加的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于教育費附加計征依據(jù)的是()。A、企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅B、企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金C、個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D、外資商場檢查補繳的增值稅答案：D解析：根據(jù)《國務院關于征收教育費附加的暫行規(guī)定》第三條規(guī)定，“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納”。選項A、B、C的內容均不屬于教育費附加計征依據(jù)。故選D。19．稅務機關相關部門可以查閱、借閱稅務稽查案卷文件材料，下列說法不符合規(guī)定的是()。A、稅務機關相關部門可以查閱、借閱本級稅務機關與其工作相關的稅務稽查案卷文件材料B、上級稅務機關可以查閱、調閱下級稅務機關稅務稽查案卷相關文件材料C、同級稅務機關之間可以查閱、復制案卷正卷相關文件材料D、下級稅務機關可以查閱、不可復制上級稅務機關案卷正卷相關文件材料答案：D解析：《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第四十一條規(guī)定，稅務機關相關部門可以查閱、借閱本級稅務機關與其工作相關的稅務稽查案卷文件材料。上級稅務機關可以查閱、調閱下級稅務機關稅務稽查案卷相關文件材料。經(jīng)稅務稽查案卷所在稅務機關審核同意，同級稅務機關之間可以查閱、復制案卷正卷相關文件材料，下級稅務機關可以查閱、復制上級稅務機關案卷正卷相關文件材料。故選D。20．下列關于選派稅務稽查執(zhí)法檢查人員的說法符合要求的是()。A、對同一抽查對象選派執(zhí)法檢查人員不得少于4人B、執(zhí)法檢查人員與抽查對象有利害關系的，應當依法回避C、執(zhí)法檢查人員檢查工作完成后，原則上5年內不得被選派對同一抽查對象再次實施檢查D、市以上稅務局稽查局組織開展隨機抽查工作，只能從本級執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派執(zhí)法檢查人員答案：B解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十二條規(guī)定，選派執(zhí)法檢查人員應符合以下要求：(一)執(zhí)法檢查人員在檢查工作完成后，原則上3年內不得被選派對同一抽查對象再次實施檢查。(二)對同一抽查對象選派執(zhí)法檢查人員不得少于2人。(三)執(zhí)法檢查人員與抽查對象有利害關系的，應當依法回避。根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十四條規(guī)定，市以上稅務局稽查局組織開展隨機抽查工作，應當從本級執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派執(zhí)法檢查人員。確有必要時，可以從下級稽查局執(zhí)法檢查人員名錄庫中抽調成員參加檢查工作。下級稽查局可以提請上級稽查局隨機選派執(zhí)法檢查人員，指導、協(xié)調或者直接參加下級稽查局組織開展的隨機抽查工作。故選B。21．選派執(zhí)法檢查人員實施稅務稽查隨機抽查，可以采用的方式是()。A、隨意指派檢查人員B、按工作資歷輪流指派檢查人員C、搖號方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派D、按工作量輪流指派檢查人員答案：C解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十一條第一款規(guī)定，選派執(zhí)法檢查人員實施隨機抽查，可以通過搖號方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派，也可以采取競標等方式選派。故選C。22．以下關于消費稅相關政策的描述不正確的是()。A、委托方收回的應稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅B、委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅C、在委托加工應稅消費品的業(yè)務中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要以組成計稅價格為依據(jù)進行補稅處理D、如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應稅消費品后向委托方所在地主管稅務機關繳納消費稅答案：C解析：在委托加工應稅消費品的業(yè)務中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，若收回的應稅已直接出售，則按照銷售額計算補繳稅款;若尚未銷售或運用連續(xù)生產等，則按照組成計稅價格補繳稅款。故選C。23．2019年1月1日，甲公司將某商標權出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金30萬元，將增值稅稅額1.8萬元。當年確認收入()萬元。A、30B、10C、120D、31.8答案：A解析：甲公司2019年度出租該商標權確認收入為30(萬元)。故選A。24．下面哪項案源處理目前無法通過金三流轉辦結：A、立案檢查B、調查核實C、并案D、自查不予立案答案：B解析：雖然金三系統(tǒng)案源登記模塊案源擬處理意見可選調查核實，但目前調查核實案源無法在金三系統(tǒng)走完全流程作辦結處理。故選B。25．下列表述錯誤的是()。A、自2009年1月1日起，對成品油生產企業(yè)在生產成品油過程中，作為燃料、動力及原材料消耗掉的自產成品油，免征消費稅B、納稅人既生產銷售汽油又生產銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產銷售的乙醇汽油不得按照生產乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報納稅，一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費稅C、將對外購或委托加工收回的汽油、柴油用于連續(xù)生產應稅成品油，準予從消費稅應納稅額中扣除已納的消費稅稅款D、進口石腦油不征收消費稅答案：D解析：進口石腦油應征收消費稅。故選D。26．違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，()行政處罰。A、從輕B、減輕C、應當D、不予答案：D解析：依據(jù)《行政處罰法》第二十七條，當事人有下列情形之一的，應當依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選D。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。27．對行政執(zhí)法機關移送的涉嫌犯罪案件，公安機關應當及時審查，自受理之日起規(guī)定期限以內作出立案或者不立案的決定;案情重大、復雜的，可以在受理之日起規(guī)定期限以內作出立案或者不立案的決定。公安機關作出立案或者不立案決定，應當書面告知移送案件的行政執(zhí)法機關、同級人民檢察院及相關權利人。所指兩個規(guī)定期限分別是()。A、十五日十五日B、十日十五日C、十五日三十日D、十日三十日答案：D解析：《關于在行政執(zhí)法中及時移送涉嫌犯罪案件的意見》(高檢會[2006]2號)五、對行政執(zhí)法機關移送的涉嫌犯罪案件，公安機關應當及時審查，自受理之日起十日以內作出立案或者不立案的決定;案情重大、復雜的，可以在受理之日起三十日以內作出立案或者不立案的決定。公安機關作出立案或者不立案決定，應當書面告知移送案件的行政執(zhí)法機關、同級人民檢察院及相關權利人。故選D。28．下列關于轉辦案源的表述正確的是()。A、風險管理部門提供的稅收違法線索屬于轉辦案源B、市局稽查局原則上對當?shù)氐霓D辦案源進行統(tǒng)籌處理C、跨區(qū)域稽查局不能直接受理轉辦案源D、選案實施崗應對接收的轉辦案源信息及時進行案源登記答案：B解析：轉辦案源處理，是指案源部門對公安、檢察、審計、紀檢監(jiān)察、海關、人民銀行等外部門單位以及稅務局督察內審、紀檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索進行識別判斷，作立案檢查、調查核實、暫存待查、并案、退回(補正)、轉辦的處理過程。轉辦案源原則上由稅務局稽查局統(tǒng)籌處理，跨區(qū)域稽查局直接受理的轉辦案源應當向本級稅務局稽查局報備。案源管理崗應當對接收的轉辦案源信息及時進行案源登記和信息化處理。因此，選項B表述正確。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選B。29．稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位解除稅收保全措施相關事項，應當向協(xié)助執(zhí)行單位送達的文書是()：A、《稅務事項通知書》B、《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》C、《解除稅收保全措施通知書》D、《解除稅收保全措施決定書》答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十七條規(guī)定，稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位的，應當向協(xié)助執(zhí)行單位送達《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知解除稅收保全措施相關事項。故選B。30．采取稅收保全措施的期限一般不得超過的期限是()：A、1個月B、2個月C、3個月D、6個月答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十八條規(guī)定，采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。故選D。二、多選題1．稽查人員在檢查過程中，利用照相機、錄音機、攝像機及執(zhí)法記錄儀等設備通過錄音、攝像、照相等方式收集視聽資料作為證據(jù)，下列說法中，應當制作視聽資料的有()。A、被查處對象逃避或拒絕檢查的過程B、獲取經(jīng)過技術處理過或無法辨別真?zhèn)蔚淖C據(jù)C、針對大額偷逃稅、嚴重虛開騙稅案件收集用于證明案件事實主要證據(jù)的過程D、有明顯線索表明涉嫌犯罪，就違法事實或該事實涉及的主要當事人進行詢問的過程答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》視聽資料的收集與固定的規(guī)定：在執(zhí)法過程中可以利用照相機、錄音機、執(zhí)法記錄儀、視頻監(jiān)控等設備通過錄音、錄像、照相等方式制作視聽資料，制作視聽資料不得侵犯當事人的合法權益。以下情形應當制作視聽資料：①被查處對象逃避或拒絕檢查的過程;②在查處大額偷逃稅、嚴重的虛開發(fā)票、騙稅，以及有明顯線索表明涉嫌犯罪的案件時，對收集、固定用于證明案件事實的主要證據(jù)材料的過程，和就主要違法事實或違法事實涉及的主要當事人進行詢問的過程。選項B均屬于不能作為定案依據(jù)的證據(jù)，無需進行視聽資料的制作，故選項A、C、D正確。故選ACD。2．根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定，下列說法正確的是()。A、納稅人跨省開采應稅產品，應在銷售地繳納資源稅B、納稅人自用應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產品的當日C、納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起十日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款D、納稅人開采應稅產品，應向開采地繳納資源稅答案：BD解析：選項A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅;選項C.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。故選BD。3．2020年3月，某白酒廠銷售白酒50噸，取得不含稅銷售額740萬元;銷售啤酒200噸，取得不含稅銷售額70萬元。下列說法正確的有()。A、該酒廠該批啤酒適用稅率為220元/噸B、銷售啤酒應繳納消費稅5萬元C、銷售白酒應繳納消費稅148萬元D、銷售白酒應繳納消費稅153萬元答案：BD解析：銷售白酒應繳納消費稅=740×20%+50×2000×0.5/10000=153萬元;每噸啤酒售價=70/200=0.35萬元，適用250元/噸的定額稅率，銷售啤酒應繳納消費稅=250×200/10000=5萬元。故選BD。4．下列屬于騙取出口退稅罪中“其他欺騙手段”情形的有()。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、騙取出口貨物退稅資格的C、將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的D、雖有貨物出口，但虛構該出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的答案：BCD解析：根據(jù)《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第二條，具有下列情形之一的，應當認定為刑法第二百零四條規(guī)定的“其他欺騙手段”：(一)騙取出口貨物退稅資格的;(二)將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的;(三)雖有貨物出口，但虛構該出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的;(四)以其他手段騙取出口退稅款的。故選BCD。5．計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有()。A、建房貸款超期支付的利息B、開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費C、出售舊房過程中發(fā)生的評估費用D、取得土地使用權時辦理登記的手續(xù)費答案：BCD解析：選項A對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許在計算土地增值稅時扣除故選BCD。6．下列國家秘密事項，密級為機密的是()。A、反避稅對外磋商的方案B、國家重大稅收政策調整方案C、涉外稅收談判的內部方案D、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰答案：BD解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，上述國家秘密事項中國家重大稅收政策調整方案、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰密級為機密，反避稅對外磋商的方案和涉外稅收談判的內部方案為秘密，重大稅制改革方案為絕密。故選BD。7．案源管理質效，是指稽查局承辦上級稅務局稽查局部署案源、自主選取案源以及其他案源的查處進度和結果反饋的管理質量和實施成效。案源管理質效評價內容包括()。A、立案分配情況B、檢查取證情況C、查處結果反饋D、執(zhí)行入庫情況答案：AC解析：案源管理質效評價內容包括：①立案分配情況。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署的隨機抽查和查處偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案件任務的立案管理，以及承接稅收高風險應對任務、接收部門轉辦任務、受理檢舉和受托協(xié)查的處理情況。故選AC。②案源選取質量。主要評價稽查局篩選偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案源的準確性和開展規(guī)模等情況。③案源查處進度。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署案件任務和自主選取案源以及其他案源的查處進度和結案率等情況。④查處結果反饋。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署案件任務和推送、轉辦、檢舉、協(xié)查等案件查處結果按規(guī)定反饋情況。⑤其他案源管理情況。主要評價案源管理的其他相關工作情況。8．縣稅務局稽查局撤銷后，各省稅務局應制定專門辦法，建立跨區(qū)域稽查局與縣稅務局查管互動機制，統(tǒng)一規(guī)定縣稅務局對接部門，對接部門負責在()等方面進行協(xié)助配合。A、企業(yè)聯(lián)系B、案件協(xié)查C、資料取證D、實地調查答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，縣稅務局稽查局撤銷后，各省稅務局應制定專門辦法，建立跨區(qū)域稽查局與縣稅務局查管互動機制，統(tǒng)一規(guī)定縣稅務局對接部門，對接部門負責在企業(yè)聯(lián)系、數(shù)據(jù)提取、資料取證、案件協(xié)查、實地調查等方面進行協(xié)助配合。故選ABCD。9．“打虛打騙”是當前稽查部門的核心工作。下列行為中，屬于虛開發(fā)票的有()。A、為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票B、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票C、讓他人為自己開具與實際業(yè)務情況不符的發(fā)票D、介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票答案：ABCD解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條，虛開發(fā)票行為：(一)為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票;(二)讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票;(三)介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。故選ABCD。10．下列屬于執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風險點的有()。A、未依法采取稅收保全、強制執(zhí)行B、未依法行使或者為按法定權限和程序行使代位權、撤銷權、稅收優(yōu)先權C、未按規(guī)定移送涉嫌犯罪案件D、作出的處理、處罰決定事實不清、證據(jù)不足、定性不準確、適用法律依據(jù)錯誤答案：AB解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》的通知》，第十三條：執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風險點：1.稽查案件執(zhí)行不及時、不徹底;2.未依法采取稅收保全、強制執(zhí)行;3.未依法行使或者未按法定權限和程序行使代位權、撤銷權、稅收優(yōu)先權;4.違規(guī)中止或終結執(zhí)行。故選AB。11．廣初公司是電子信息化管理企業(yè)，對其實施稅務稽查，檢查計算機設備時，下列各項中需要檢查的包括()。A、計算機鍵盤B、計算機存儲介質C、網(wǎng)絡工作站D、服務器答案：BCD解析：《信息化管理企業(yè)稅務稽查工作指南(試行辦法)》規(guī)定，對采用電子信息化管理的被查對象實施稅務稽查，重點檢查環(huán)節(jié)主要有：計算機設備(包括計算機單機、計算機存儲介質、網(wǎng)絡工作站和服務器等);財務部門;進銷存業(yè)務部門;重要涉稅主管人員工作場所;銀行賬戶等。故選BCD。12．稅收執(zhí)法考核內容不包括()。A、稅收執(zhí)法行為是否存在不作為情形B、納稅人自行上網(wǎng)查詢稅收證明C、納稅人逾期申報增值稅D、稅收執(zhí)法是否符合執(zhí)法權限答案：BC解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第十六條規(guī)定“稅收執(zhí)法考核內容包括：(一)是否存在不作為情形;(二)稅收執(zhí)法主體資格是否符合規(guī)定;(三)稅收執(zhí)法人員是否取得執(zhí)法資格;(四)稅收執(zhí)法是否符合執(zhí)法權限;(五)稅收執(zhí)法適用依據(jù)是否正確;(六)稅收執(zhí)法程序是否合法;(七)稅收執(zhí)法文書使用是否規(guī)范;(八)稅收執(zhí)法認定的事實是否清楚，證據(jù)是否充分;(九)稅收執(zhí)法決定是否合法、完整、適當;(十)制定規(guī)范性文件是否合法合規(guī);(十一)其他情況”。BC項不屬于稅收執(zhí)法考核的內容，因此選項BC當選。故選BC。13．行政訴訟期間，原則上不停止具體行政行為的執(zhí)行。但有下列哪項情形之一的，具體行政行為即可停止執(zhí)行。A、被告認為需要停止執(zhí)行的B、人民法院認為應當停止執(zhí)行的C、原告或者利害關系人申請停止執(zhí)行，人民法院認為該行政行為的執(zhí)行會造成難以彌補的損失，并且停止執(zhí)行不損害國家利益、社會公共利益的D、原告申請停止執(zhí)行的答案：AC解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第五十六條訴訟期間，不停止行政行為的執(zhí)行。但有下列情形之一的，裁定停止執(zhí)行：(一)被告認為需要停止執(zhí)行的;(二)原告或者利害關系人申請停止執(zhí)行，人民法院認為該行政行為的執(zhí)行會造成難以彌補的損失，并且停止執(zhí)行不損害國家利益、社會公共利益的;(三)人民法院認為該行政行為的執(zhí)行會給國家利益、社會公共利益造成重大損害的;(四)法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的。當事人對停止執(zhí)行或者不停止執(zhí)行的裁定不服的，可以申請復議一次。故選AC。14．選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括()：A、上級稅務機關交辦的稅收違法案件B、上級稅務機關安排的稅收專項檢查C、稅務局相關部門移交的稅收違法信息D、其他部門和單位轉來的涉稅違法信息答案：ABCD解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第十六條規(guī)定，選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括:(一)財務指標、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協(xié)查線索;(二)上級稅務機關交辦的稅收違法案件;(三)上級稅務機關安排的稅收專項檢查;(四)稅務局相關部門移交的稅收違法信息;(五)檢舉的涉稅違法信息;(六)其他部門和單位轉來的涉稅違法信息;(七)社會公共信息;(八)其他相關信息。故選ABCD。15．下列消費品的生產經(jīng)營環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費稅的有()。A、高檔手表的生產銷售環(huán)節(jié)B、超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)C、珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D、鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)答案：AB解析：選項C：珍珠飾品在生產(委托加工、進口)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費稅;選項D：鞭炮、焰火在生產(委托加工、進口)環(huán)節(jié)征收消費稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅。故選AB。16．根據(jù)刑法及司法解釋規(guī)定，下列關于逃稅罪的說法中，正確的有()。A、本罪主觀方面必須出于故意B、本罪犯罪主體只能是納稅人C、本罪侵犯的客體是稅收征管秩序D、逃稅額在5萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上的，才能構成本罪答案：ACD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定，逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，……?？劾U義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。故選ACD。17．“經(jīng)稅務機關檢查確認走逃(失聯(lián))的”，是指檢查對象在稅務局稽查局案件執(zhí)行完畢前()。A、繳清稅款、滯納金和罰款B、不履行稅收義務C、脫離稅務機關監(jiān)管D、按時進行納稅申報答案：BC解析：“經(jīng)稅務機關檢查確認走逃(失聯(lián))的”，是指檢查對象在稅務局稽查局案件執(zhí)行完畢前，不履行稅收義務并脫離稅務機關監(jiān)管的。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》案件標準。故選BC。18．對走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案件檢查時，對交易真實性判定時要重點關注以下哪些情形()。A、商貿企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產企業(yè)無實際生產加工能力且無委托加工，或生產能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工的B、直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規(guī)避稅務機關審核比對，進行虛假申報的C、同一代碼、號碼的增值稅專用發(fā)票，存根聯(lián)與抵扣聯(lián)的貨物品名或受票單位名稱不一致的D、已查實全部或部分交易資金信息不真實的(如利用銀行賬戶回流資金)、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的等答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知規(guī)定》“二、交易真實性的判定：在取得上述資料之后，稽查部門對走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票行為進行認真分析，充分利用已取得的資料，對交易的真實性作出結論。在分析過程中，要重點關注以下情形：(一)商貿企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產企業(yè)無實際生產加工能力且無委托加工，或生產能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工的。(二)直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規(guī)避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。(三)同一代碼、號碼的增值稅專用發(fā)票，存根聯(lián)與抵扣聯(lián)的貨物品名或受票單位名稱不一致的。(四)同一代碼、號碼的增值稅專用發(fā)票，紙質發(fā)票與增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)信息不一致的。(五)已查實全部或部分交易資金信息不真實的(如利用銀行賬戶回流資金)、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的等。(六)涉案人員承認無貨交易，且有旁證或相應書證、物證等證據(jù)輔助證明的。(七)下游受票企業(yè)已認定接受虛開的。”故選ABCD。19．某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務機關責令后，逾期仍不繳納稅款，稅務機關遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有賬號為由，拒絕執(zhí)行稅務機關作出的扣繳稅款決定。稅務機關應()。A、對該銀行處應納稅款百分之五十以上五倍以下的罰款B、對該銀行十萬元以上五十萬元以下罰款C、對該銀行負責人處一千元以上一萬元以下的罰款D、對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款答案：BD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十三條納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。故選BD。20．稅務行政處罰聽證過程中，下列不需要在金三模塊操作的有()。A、稅務法制——稅務行政處罰聽證B、稅務法制——聽證延期處理C、稅收法制——申請稅務人員回避處理