《期貨業(yè)務(wù)發(fā)展問題研究開題報(bào)告（含提綱）》

關(guān)于期貨會(huì)計(jì)的探討1.選題意義與目的、文獻(xiàn)綜述與研究現(xiàn)狀期貨是一種遠(yuǎn)期合約，是一種未來可能會(huì)履行的合約，這與傳統(tǒng)意義上的資產(chǎn)或負(fù)債是不一樣的。在過去的很長(zhǎng)一段時(shí)間里，人們并不認(rèn)為這種遠(yuǎn)期合約屬于“過去的交易或事項(xiàng)”。從定義上來看，期貨不符合傳統(tǒng)意義上資產(chǎn)、負(fù)債，對(duì)于期貨的會(huì)計(jì)處理必須考慮到衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)性、不確定性和杠桿性等。對(duì)于套期保值期貨合同、投機(jī)套利期貨合同等實(shí)踐中采取不同的會(huì)計(jì)方法，但隨著市場(chǎng)的劇烈發(fā)展，以往陳舊的計(jì)量方法遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足需求。因此要完善我國(guó)期貨會(huì)計(jì)處理，必須推動(dòng)加強(qiáng)我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架的研究的健全完善，完善相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定，完善我國(guó)衍生金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定的外部環(huán)境，也必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的人才建設(shè)和人才培養(yǎng)，提高從業(yè)人員的綜合素質(zhì)，因此本文的研究具有十分重要的實(shí)踐意義。本文的研究目的是在詳細(xì)研究期貨會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)上，將分析的重點(diǎn)集中在期貨會(huì)計(jì)確認(rèn)等應(yīng)用問題，力圖從理論方面為期貨會(huì)計(jì)整體水平的提高奠定基礎(chǔ)。鄭心泓（2015）借鑒各國(guó)對(duì)期貨業(yè)務(wù)處理的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)了一套與期貨業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)科目，規(guī)定了賬戶設(shè)置、不同期貨業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理和列報(bào)方法，使得期貨合同按公允價(jià)值計(jì)量，合同價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。衛(wèi)曉陽(yáng)（2016）指出了我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與金融工具在實(shí)務(wù)處理中的不適應(yīng)性，必須堅(jiān)持實(shí)質(zhì)重于形式原則。張丁云（2013）對(duì)中國(guó)境內(nèi)上市的全部16家商業(yè)銀行進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總、分析，發(fā)現(xiàn)我國(guó)上市商業(yè)銀行關(guān)于會(huì)計(jì)信息披露方面的不足之處：信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的披露程度不夠、相關(guān)會(huì)計(jì)處理方法不公開,認(rèn)為導(dǎo)致這些問題存在的原因是報(bào)表本身的缺陷、使用公允價(jià)值計(jì)量有困難和相關(guān)法律法規(guī)不健全等。信息使用者無法獲取足夠信息判斷企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況,影響其投資決策,監(jiān)管機(jī)構(gòu)也不能有效對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)管,影響金融市場(chǎng)安全。第張翠竹（2007）認(rèn)為對(duì)于用于套期保值的股指期貨合約，其意圖是避免或沖銷被保值項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，在會(huì)計(jì)上應(yīng)重點(diǎn)反映避險(xiǎn)的效果，所以在合約持有期間發(fā)生的價(jià)格變動(dòng)都應(yīng)歸于被保值項(xiàng)目，與被保值項(xiàng)目的價(jià)格變動(dòng)損益相配比；而投機(jī)套利的股指期貨合約，其目的是獲取利潤(rùn)，會(huì)計(jì)上應(yīng)重點(diǎn)反映其獲利的情況，應(yīng)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，按照交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄。熊歆（2012）對(duì)公允價(jià)值在我國(guó)金融工具中應(yīng)用時(shí)存在的問題進(jìn)行理論分析,即公允價(jià)值的可靠性與可操作性不足、金融工具分類不明確、金融工具的公允價(jià)值難以獲得以及公允價(jià)值計(jì)量易導(dǎo)致財(cái)務(wù)成果不實(shí)，建議改進(jìn)公允價(jià)值估值技術(shù),從估值模型到估值規(guī)則都應(yīng)進(jìn)一步完善；構(gòu)建完善的金融工具計(jì)量體系,其中涉及到金融工具的計(jì)量準(zhǔn)則、金融工具的市場(chǎng)環(huán)境以及金融工具的信息披露；建立金融工具風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。2.研究思路、研究方法與論文提綱期貨會(huì)計(jì)是一種記錄和總結(jié)、反映與監(jiān)督期貨交易的行為。主要是詳細(xì)掌握分析期貨合約的價(jià)值波動(dòng)的細(xì)節(jié)信息，正如現(xiàn)貨交易，因?yàn)槠谪浗灰妆旧砭哂械奶攸c(diǎn)所限，導(dǎo)致傳統(tǒng)會(huì)計(jì)科目往往滿足不了其發(fā)展要求，期貨會(huì)計(jì)從中獨(dú)立出來勢(shì)在必行。本文在詳細(xì)研究期貨會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)上，將分析的重點(diǎn)集中在期貨會(huì)計(jì)確認(rèn)等應(yīng)用問題，力圖從理論方面為期貨會(huì)計(jì)整體水平的提高奠定基礎(chǔ)。一、期貨會(huì)計(jì)的概念及其特征 （一）期貨會(huì)計(jì)的概念 （二）期貨會(huì)計(jì)的特征 二、期貨會(huì)計(jì)確認(rèn)與計(jì)量問題 （二）期貨會(huì)計(jì)的確認(rèn)問題 （二）期貨會(huì)計(jì)的計(jì)量問題 三、期貨對(duì)傳統(tǒng)理論會(huì)計(jì)的沖擊 （一）對(duì)會(huì)計(jì)確認(rèn)基礎(chǔ)的沖擊 （二）對(duì)歷史成本理論的沖擊 四、我國(guó)期貨會(huì)計(jì)處理現(xiàn)狀及問題 （一）我國(guó)期貨會(huì)計(jì)處理現(xiàn)狀 （二）我國(guó)期貨會(huì)計(jì)處理問題 五、針對(duì)我國(guó)期貨會(huì)計(jì)存在問題的政策建議 （一）調(diào)整期貨市場(chǎng)的相關(guān)政策 （二）加強(qiáng)期貨市場(chǎng)的行業(yè)監(jiān)督 （三）推進(jìn)期貨的交易制度創(chuàng)新 六、完善我國(guó)期貨會(huì)計(jì)信息披露的建議 （一）轉(zhuǎn)移期貨的披露重點(diǎn) （二）加大信息披露的力度 （三）推進(jìn)信息披露的創(chuàng)新 結(jié)語(yǔ) 3.進(jìn)度安排2021年07月01日——2020年07月31日提出選題初步設(shè)想2021年08月01日——2021年08月05日搜集資料2021年08月06日——2021年08月10日撰寫開題報(bào)告2021年08月11日——2021年08月15日開題報(bào)告定稿2021年08月16日——2021年09月31日完成論文初稿2021年09月01日——2021年10月19日論文定稿2021年10月20日——2021年11月31日論文答辯參考文獻(xiàn)[1]劉莎.淺析新金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)我國(guó)期貨公司的影響[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì),2020,No.634(14):123-125.[2]柯春柳.金融期貨會(huì)計(jì)問題探討[J].商訊,2019,No.181(27):65+67.[3]寇爭(zhēng).淺析大宗商品期貨套期保值會(huì)計(jì)——基于某風(fēng)險(xiǎn)管理子公司的案例[J].首席財(cái)務(wù)官,2019,015(003):109-112,123.[4]楊麗梅.貨幣互換套期保值的會(huì)計(jì)處理[J].國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì),2019,000(003):25-28.[5]田雪彥,王丹.淺議鋼鐵行業(yè)套期保值會(huì)計(jì)[J].冶金財(cái)會(huì),2019,v.38;No.416(11):9-13.[6]紀(jì)瑞萍,郭曉明.在合并報(bào)表層面運(yùn)用套期會(huì)計(jì)及降低其復(fù)雜性[J].投資與創(chuàng)業(yè),2019(10).[7]金煒.基于微信平臺(tái)的PBL教學(xué)法在期貨投資實(shí)務(wù)課程中的應(yīng)用[J].信息周刊,2019,000(043):P.1-1.[8]黃琛.探索上市公司管理會(huì)計(jì)信息化問題及改進(jìn)策略[J].商訊,2020,No.201(11):39+41.[9]丁貴娥.套期會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變更對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的影響——以常鋁股份為例[J].財(cái)會(huì)通訊：綜合版,2020,000(005):99-102,107.[10]霍遠(yuǎn)