存款業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)稽核

存款業(yè)務(wù)稽核陳朝輝2011年10月一、單位存款業(yè)務(wù)稽核

（一）單位存款業(yè)務(wù)稽核概述單位存款業(yè)務(wù)稽核主要是稽核其合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性，主要包括存款帳戶開(kāi)立、使用、撤銷，對(duì)帳、掛失、凍結(jié)、扣劃及存款長(zhǎng)期不動(dòng)戶等稽核。（二）單位存款業(yè)務(wù)稽核的重點(diǎn)開(kāi)立賬戶的合規(guī)性賬戶取現(xiàn)的合規(guī)性對(duì)賬的合規(guī)性（三）單位存款業(yè)務(wù)稽核內(nèi)容開(kāi)戶稽核賬戶使用稽核賬戶撤銷稽核定期存款支取稽核長(zhǎng)期閑置賬戶稽核掛失稽核支票戶的對(duì)賬稽核存款凍結(jié)及扣劃稽核通知存款稽核1、單位存款開(kāi)戶稽核查看印鑒卡及開(kāi)戶資料，主要稽核：開(kāi)立的基本存款帳戶、臨時(shí)存款賬戶及專用存款賬戶是否有人民銀行核發(fā)的賬戶開(kāi)戶許可證；預(yù)留印鑒與開(kāi)戶申請(qǐng)資料是否相符；預(yù)留印鑒卡是否落實(shí)信用社（銀行）經(jīng)辦責(zé)任人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)；預(yù)留印鑒卡移交手續(xù)是否完備。2、單位存款賬戶使用稽核（一）調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證及及相關(guān)存款賬戶，主要稽核：是否存在支取遠(yuǎn)期支票（支票支取、轉(zhuǎn)賬日是否早于支票開(kāi)立日期）、無(wú)效支票的行為（含支票開(kāi)立時(shí)間超10天以上）；支取現(xiàn)金有無(wú)違反人民銀行現(xiàn)金管理規(guī)定；有無(wú)在一般存款賬戶中辦理取現(xiàn)；大額提現(xiàn)及轉(zhuǎn)賬是否按要求辦理了相關(guān)手續(xù)；福祥卡開(kāi)戶是否填寫(xiě)“福祥卡開(kāi)卡申請(qǐng)書(shū)”，是否按規(guī)定收取工本費(fèi)；調(diào)閱《臨時(shí)存款賬戶開(kāi)戶許可證》，看臨時(shí)存款賬戶是否超時(shí)限（2年）使用。2、單位存款賬戶使用稽核（二）看憑證要素是否齊全，大小寫(xiě)金額是否一致；支票印鑒與預(yù)留印鑒是否相符；存款人更換預(yù)留印鑒是否提交了更換印鑒申請(qǐng)書(shū)，新印鑒卡背面原印鑒是否加蓋齊全，是否注明新印鑒卡使用日期。3、單位存款賬戶撤銷稽核調(diào)閱賬戶撤銷申請(qǐng)資料，主要稽核：撤銷時(shí)是否核對(duì)了帳戶存款余額，存款人是否交回了各種重要空白憑證、結(jié)算憑證、開(kāi)戶許可證等，撤銷后是否按時(shí)向人民銀行報(bào)告；撤銷帳戶申請(qǐng)人是否已清償在開(kāi)戶社（行）債務(wù)（沒(méi)有清償則不能撤銷帳戶）。4、單位定期存款支取稽核

調(diào)閱分戶帳、會(huì)計(jì)憑證，主要稽核：取款是否符合該單位存款預(yù)留印鑒的有關(guān)要求，是否轉(zhuǎn)入了存款人基本帳戶，有無(wú)用于結(jié)算和取現(xiàn)；手工計(jì)付利息是否合規(guī)。5、單單位存存款長(zhǎng)長(zhǎng)期閑閑置賬賬戶稽稽核調(diào)閱分分戶帳帳，對(duì)對(duì)長(zhǎng)期期閑置置的賬賬戶原原因不不明地地突然然啟用用或者者平常常資金金流量量小的的賬戶戶突然然有異異常資資金流流入，，且短短期內(nèi)內(nèi)出現(xiàn)現(xiàn)大量量資金金收付付，看看是否否及時(shí)時(shí)向有有關(guān)部部門(mén)進(jìn)進(jìn)行反反洗錢(qián)錢(qián)報(bào)告告；調(diào)閱分分戶賬賬及會(huì)會(huì)計(jì)憑憑證，，核對(duì)對(duì)預(yù)留留印鑒鑒，看看是否否有私私下客客戶存存款情情況。。6、單位存存款掛失稽稽核查閱掛失登登記簿，看看掛失單位位是否出具具公函證明明（個(gè)人印印鑒丟失，，由本單位位出具；單單位印鑒丟丟失，由上上級(jí)主管單單位或工商商部門(mén)出具具證明）；；掛失手續(xù)是是否齊全。。7、單位存存款支票戶戶的對(duì)賬稽稽核從核心業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)中打打印所稽查查月份的存存款支票戶戶帳戶余額額表與收回回的對(duì)帳單單進(jìn)行逐戶戶核對(duì)，主主要稽核：：是否堅(jiān)持內(nèi)內(nèi)外對(duì)賬制制度，是否否按時(shí)（按按月或按季季）向存款款單位發(fā)出出和收回存存款對(duì)賬通通知單（對(duì)未對(duì)賬賬的重要客客戶，要逐逐一查明原原因）；對(duì)帳回執(zhí)是是否載明了了核對(duì)情況況，余額是是否一致，，是否加蓋蓋了預(yù)留印印鑒，余額額不相符是是否查明原原因；對(duì)賬回執(zhí)有有無(wú)更改現(xiàn)現(xiàn)象；帳戶核對(duì)是是否堅(jiān)持記記帳與對(duì)帳帳分離制度度。8、單位存存款凍結(jié)及及扣劃稽核核（一）從核心業(yè)務(wù)系系統(tǒng)打印凍結(jié)結(jié)登記簿及調(diào)調(diào)閱每天的流流水賬（查找找特殊轉(zhuǎn)賬業(yè)業(yè)務(wù)）與手工工凍結(jié)、扣劃劃登記簿進(jìn)行行核對(duì)，主要要稽核：凍結(jié)、扣劃事事項(xiàng)是否進(jìn)行行了登記，是是否要凍結(jié)人人、扣劃人出出示本人工作作證或執(zhí)行公公務(wù)證和出具具法律規(guī)定的的縣團(tuán)級(jí)以上上有權(quán)機(jī)關(guān)簽簽發(fā)的“凍結(jié)結(jié)存款裁定書(shū)書(shū)”、“協(xié)助助凍結(jié)存款通通知書(shū)”、““凍結(jié)存款決決定書(shū)”、““協(xié)助扣劃存存款通知書(shū)””及相關(guān)“裁裁定書(shū)”等；；執(zhí)行凍結(jié)和扣扣劃存款的單單位是否符合合國(guó)家法律、、法規(guī)的明文文規(guī)定；8、單位存款款凍結(jié)及扣劃劃稽核（二））凍結(jié)、扣劃的的存款額度是是否超越凍結(jié)結(jié)、扣劃裁定定書(shū)（決定書(shū)書(shū)）金額；是否及時(shí)處理理有權(quán)機(jī)關(guān)要要求協(xié)助的事事宜；有無(wú)在依法被被凍結(jié)的賬戶戶中扣收貸款款本息的問(wèn)題題、有無(wú)擅自自解凍已依法法凍結(jié)的存款款；扣劃的存款是是否以轉(zhuǎn)賬形形式劃到“協(xié)協(xié)助扣劃存款款通知書(shū)”指指定的賬戶。。9、單位通知知存款稽核（（一）調(diào)閱報(bào)批資料料及會(huì)計(jì)憑證證等，主要稽稽核：開(kāi)辦通知存款款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)是否否經(jīng)人民銀行行批準(zhǔn)；通知存款的最最低起存金額額和最低支取取金額是否符符合規(guī)定的數(shù)數(shù)額，是否為為一次性存入入；通知存款是否否為記名存款款憑證形式，，存款憑證有有無(wú)注明“通通知存款”字字樣；9、單位通知知存款稽核（（二）通知存款取現(xiàn)現(xiàn)有無(wú)違反現(xiàn)現(xiàn)金管理規(guī)定定；有無(wú)在存單或或存款憑證上上注明存期和和利率，支取取時(shí)是否按規(guī)規(guī)定的利率執(zhí)執(zhí)行；有無(wú)未按品種種規(guī)定的時(shí)間間提前通知而而辦理取款手手續(xù)；是否建立“通通知存款接到到通知登記簿簿”，對(duì)客戶戶通知內(nèi)容是是否及時(shí)、完完整記載；有無(wú)為完成對(duì)對(duì)公存款任務(wù)務(wù)，將同業(yè)存存款轉(zhuǎn)作通知知存款。二、個(gè)人存款款業(yè)務(wù)稽核（一）個(gè)人存存款業(yè)務(wù)稽核核概述個(gè)人存款業(yè)務(wù)務(wù)稽核主要是是稽核其合規(guī)規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性性，主要包括括存款帳戶開(kāi)開(kāi)立、使用、、撤銷，對(duì)帳帳、掛失、凍凍結(jié)、扣劃及及存款長(zhǎng)期不不動(dòng)戶等稽核核。（二）個(gè)人存存款業(yè)務(wù)稽核核的重點(diǎn)特殊轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)務(wù)的合規(guī)性；；賬戶取現(xiàn)的合合規(guī)性；掛失及提前支支取存款的合合規(guī)性；存款提前支取取及掛失是否否存在私下客客戶存款等可可疑情況。是否存在利用用系統(tǒng)“重打打交易”打印印多張存單套套取客戶存款款情況；是否存在利用用其他憑條代代替存單支取取客戶存款或或無(wú)單支取客客戶存款情況況。（三）個(gè)人存存款業(yè)務(wù)稽核核內(nèi)容存款開(kāi)戶業(yè)務(wù)務(wù)稽核存、取款及賬賬戶銷戶業(yè)務(wù)務(wù)稽核定期存款提前前支取業(yè)務(wù)稽稽核長(zhǎng)期不動(dòng)賬戶戶取款及銷戶戶業(yè)務(wù)稽核付息業(yè)務(wù)稽核核賬戶沖正及撤撤銷業(yè)務(wù)稽核核掛失業(yè)務(wù)稽核核賬務(wù)稽核凍結(jié)及扣劃業(yè)業(yè)務(wù)稽核通知存款業(yè)務(wù)務(wù)稽核教育儲(chǔ)蓄存款款業(yè)務(wù)稽核1、存款開(kāi)戶戶業(yè)務(wù)稽核（（一）調(diào)閱開(kāi)戶資料料及會(huì)計(jì)憑證證，主要稽核核：是否執(zhí)行了儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款實(shí)名名制規(guī)定：開(kāi)開(kāi)戶時(shí)是否登登記了儲(chǔ)戶有有效證件號(hào)碼碼，有無(wú)隨意意登記證件號(hào)號(hào)碼情況，代代理他人開(kāi)戶戶的，有無(wú)登登記代理人和和被代理人的的有效證件號(hào)號(hào)碼。福祥卡開(kāi)戶是是否填寫(xiě)“福福祥卡開(kāi)卡申申請(qǐng)書(shū)”，是是否按規(guī)定定收取工本費(fèi)費(fèi)；1、存款開(kāi)戶戶業(yè)務(wù)稽核（（二）憑條主要要素素是否齊全；；開(kāi)戶憑條電腦腦打印的內(nèi)容容是否與儲(chǔ)戶戶填寫(xiě)的內(nèi)容容一致；開(kāi)戶憑證有無(wú)無(wú)信用社工作作人員代填現(xiàn)現(xiàn)象；憑證銷號(hào)是否否及時(shí)、準(zhǔn)確確，處理號(hào)是是否連接；操作員操作碼碼與操作員名名章是否相符符。2、存、取款款及賬戶銷戶戶業(yè)務(wù)稽核（（一）調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證證，主要稽核核：是否憑存單、、存折或銀行行卡銷戶，已已銷戶銀行卡卡是否切角作作廢歸檔（已已銷戶存折是是否作為銷戶戶憑條附件留留存或歸檔））；大額提現(xiàn)及轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬是否符合合有關(guān)規(guī)定。。儲(chǔ)戶存、取款款憑條張數(shù)、、金額是否與與電腦打印的的綜合業(yè)務(wù)系系統(tǒng)科目日結(jié)結(jié)單注明的張張數(shù)、金額一一致，有無(wú)以以其他憑證代代替存單支取取存款；2、存、取款款及賬戶銷戶戶業(yè)務(wù)稽核（（二）憑印鑒支取的的是否與預(yù)留留的印鑒相符符；電腦打印的存存、取款憑證證及利息憑證證，儲(chǔ)戶是是否簽字確認(rèn)認(rèn)，操作員操操作碼與操作作員名章是否否相符。風(fēng)險(xiǎn)提示：1、曾經(jīng)發(fā)生生過(guò)以其他憑憑證代替存單單支取客戶存存款或者憑空空支取客戶存存款的案件；；2、對(duì)大量量辦理小額存存款業(yè)務(wù)的網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)、柜員及及大額取款賬賬戶，要深入入檢查。3、定期存款款提前支取業(yè)業(yè)務(wù)稽核從省中心打印印提前支取登登記簿或查看看銷戶登記簿簿掌握提前支支取情況，再再調(diào)閱會(huì)計(jì)憑憑證，主要稽稽核：是否登記了儲(chǔ)儲(chǔ)戶有效證件件號(hào)碼、代理理他人提前支支取的，是否否登記了代理理人和被代理理人的有效證證件號(hào)碼，存存款人死亡無(wú)無(wú)有效身份證證的，是否出出具了公證部部門(mén)或法院的的遺產(chǎn)繼承書(shū)書(shū)（或裁定書(shū)書(shū)）。單個(gè)網(wǎng)點(diǎn)提前前支取存款情情況較多的，，要查明原因因，可通過(guò)系系統(tǒng)現(xiàn)金流水水清單的交易易時(shí)間查看監(jiān)監(jiān)控資料或?qū)⑻崆爸〉牡暮炞止P跡與與開(kāi)戶時(shí)的簽簽字筆跡進(jìn)行行核對(duì)從中發(fā)發(fā)現(xiàn)是否有私私下客戶存款款行為。4、長(zhǎng)期不動(dòng)動(dòng)賬戶取款及及銷戶業(yè)務(wù)稽稽核調(diào)閱長(zhǎng)期不動(dòng)動(dòng)戶專戶賬（（含到期后長(zhǎng)長(zhǎng)期未支取的的定期存款））及會(huì)計(jì)憑證證，看取款時(shí)時(shí)，有無(wú)存折折（存單）作作附件（以掛掛失方式處理理的除外），，是否堅(jiān)持按按清戶處理，，沒(méi)有存單、、存折作附件件及沒(méi)有按清清戶處理的要要查清是否是是私自支取客客戶存款。5、付息業(yè)務(wù)務(wù)稽核查看會(huì)計(jì)憑證證及系統(tǒng)歷史史付息明細(xì)，，主要稽核：：利息支付是否否與相應(yīng)的存存款帳戶相對(duì)對(duì)應(yīng)；利息支出科目目是否有非利利息支出項(xiàng)目目；利息支出憑證證是否有儲(chǔ)戶戶簽字；用7540代代碼查詢利息息支出及應(yīng)付付利息分戶賬賬歷史明細(xì)，，查看交易碼碼0604現(xiàn)現(xiàn)金交易或者者6302轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬交易非系系統(tǒng)自動(dòng)支付付的利息是否否真實(shí)。6、、賬賬戶戶沖沖正正及及撤撤銷銷業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)稽稽核核打印印《《錯(cuò)錯(cuò)賬賬沖沖正正登登記記簿簿》》，，審審查查憑憑證證和和原原始始記記錄錄，，主主要要稽稽核核：：沖正正是是否否正正確確；；沖沖正正手手續(xù)續(xù)是是否否符符合合規(guī)規(guī)定定，，沖沖正正憑憑證證是是否否有有相相關(guān)關(guān)人人員員簽簽字字確確認(rèn)認(rèn)，，是是否否說(shuō)說(shuō)明明沖沖正正原原因因，，憑憑證證上上是是否否有有記記賬賬、、復(fù)復(fù)核核、、會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)主主管管簽簽章章，，是是否否由由有有權(quán)權(quán)人人員員進(jìn)進(jìn)行行沖沖正正，，有有無(wú)無(wú)記記賬賬員員自自行行沖沖正正現(xiàn)現(xiàn)象象，，有有無(wú)無(wú)人人為為利利用用沖沖正正手手段段造造成成賬賬務(wù)務(wù)混混亂亂，，營(yíng)營(yíng)私私舞舞弊弊，，套套取取、、挪挪用用信信用用社社及及客客戶戶資資金金現(xiàn)現(xiàn)象象；；從打打印印的的流流水水賬賬中中查查找找，，看看是是否否有有賬賬務(wù)務(wù)撤撤銷銷情情況況，，應(yīng)應(yīng)對(duì)對(duì)其其賬賬務(wù)務(wù)撤撤銷銷的的原原因因和和撤撤銷銷后后相相應(yīng)應(yīng)的的賬賬務(wù)務(wù)處處理理的的準(zhǔn)準(zhǔn)確確性性和和真真實(shí)實(shí)性性重重點(diǎn)點(diǎn)稽稽查查。。注：：對(duì)對(duì)頻頻繁繁抹抹賬賬的的柜柜員員要要重重點(diǎn)點(diǎn)檢檢查查，，查查清清原原因因。。7、、掛掛失失業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)稽稽核核（（一一））調(diào)閱閱手手工工掛掛失失登登記記簿簿，，主主要要稽稽核核：：用于于掛掛失失的的身身份份證證件件是是否否合合法法有有效效，，存存款款人人本本人人掛掛失失的的是是否否留留存存了了身身份份證證復(fù)復(fù)印印件件，，代代理理人人掛掛失失的的是是否否留留存存了了存存款款人人及及代代理理人人身身份份證證復(fù)復(fù)印印件件，，存存款款人人死死亡亡，，繼繼承承人人申申請(qǐng)請(qǐng)掛掛失失時(shí)時(shí)，，是是否否憑憑縣縣以以上上公公證證機(jī)機(jī)關(guān)關(guān)或或縣縣以以上上人人民民法法院院簽簽發(fā)發(fā)的的繼繼承承權(quán)權(quán)證證明明書(shū)書(shū)辦辦理理掛掛失失手手續(xù)續(xù)；；掛失失后后補(bǔ)補(bǔ)發(fā)發(fā)存存單單（（折折或或銀銀行行卡卡））、、銷銷戶戶及及密密碼碼重重置置是是否否是是存存款款人人本本人人辦辦理理；；調(diào)閱閱會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)憑憑證證，，看看是是否否按按規(guī)規(guī)定定收收取取掛掛失失手手續(xù)續(xù)費(fèi)費(fèi)（（密密碼碼掛掛失失除除外外））。。7、、掛掛失失業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)稽稽核核（（二二））從核核心心業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)系系統(tǒng)統(tǒng)打打印印掛掛失失登登記記簿簿，，逐逐筆筆與與手手工工掛掛失失登登記記簿簿核核對(duì)對(duì):是否否有有客客戶戶簽簽字字的的掛掛失失申申請(qǐng)請(qǐng)書(shū)書(shū)（（沒(méi)沒(méi)有有的的要要查查明明原原因因））；；核心業(yè)業(yè)務(wù)系系統(tǒng)是是否及及時(shí)辦辦理書(shū)書(shū)掛登登記；；掛失處處理時(shí)時(shí)，，客戶戶是否否掛失失登記記簿上上簽字字（同同一客客戶申申請(qǐng)時(shí)時(shí)和處處理時(shí)時(shí)的簽簽字筆筆跡不不一致致時(shí)，，要查查清是是否是是工作作人員員私掛掛客戶戶存款款）。。對(duì)頻頻繁辦辦理掛掛失的的經(jīng)辦辦人員員要重重點(diǎn)檢檢查。。8、賬賬務(wù)稽稽核稽核科科目傳傳票借借、貸貸方發(fā)發(fā)生額額與系系統(tǒng)科科目日日結(jié)單單及系系統(tǒng)日日計(jì)表表借、、貸方方發(fā)生生額是是否相相等，，如果果不相相等要要查明明原因因，如如果是是借方方不相相等，，要查查清是是否存存在無(wú)無(wú)存單單支取取客戶戶存款款；稽核會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表科科目余余額與與核心心業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)科目目總賬賬余額額是否否相等等，如如果不不相等等，要要查明明原因因，如如是否否存在在為虛虛增存存款而而制作作虛假假會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表表。9、凍凍結(jié)及及扣劃劃業(yè)務(wù)務(wù)稽核核（一一）從核心心業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)打印印凍結(jié)結(jié)登記記簿及及調(diào)閱閱每天天的流流水賬賬（查查找特特殊轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬業(yè)業(yè)務(wù)））與手手工凍凍結(jié)、、扣劃劃登記記簿進(jìn)進(jìn)行核核對(duì)，，主要要稽核核：查詢、、凍結(jié)結(jié)、扣扣劃事事項(xiàng)是是否進(jìn)進(jìn)行了了登記記，是是否要要凍結(jié)結(jié)人、、扣劃劃人出出示本本人工工作證證或執(zhí)執(zhí)行公公務(wù)證證和出出具法法律規(guī)規(guī)定的的縣團(tuán)團(tuán)級(jí)（（含））以上上有權(quán)權(quán)機(jī)關(guān)關(guān)簽發(fā)發(fā)的““凍凍結(jié)存存款裁裁定書(shū)書(shū)”、、“協(xié)協(xié)助凍凍結(jié)存存款通通知書(shū)書(shū)”、、“凍凍結(jié)存存款決決定書(shū)書(shū)”、、“協(xié)協(xié)助扣扣劃存存款通通知書(shū)書(shū)”及及相關(guān)關(guān)“裁裁定書(shū)書(shū)”等等；執(zhí)行凍凍結(jié)和和扣劃劃存款款的單單位是是否符符合國(guó)國(guó)家法法律、、法規(guī)規(guī)的規(guī)規(guī)定；；9、凍凍結(jié)及及扣劃劃業(yè)務(wù)務(wù)稽核核（二二）有無(wú)超超越有有權(quán)機(jī)機(jī)關(guān)要要求協(xié)協(xié)助的的金額額或事事宜；；是否及及時(shí)處處理有有權(quán)機(jī)機(jī)關(guān)要要求協(xié)協(xié)助的的事宜宜；有無(wú)在在依法法被凍凍結(jié)的的賬戶戶中扣扣收貸貸款本本息的的問(wèn)題題、有有無(wú)擅擅自解解凍已已依法法凍結(jié)結(jié)的存存款；；扣劃的的存款款是否否以轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬形形式劃劃到““協(xié)助助扣劃劃存款款通知知書(shū)””指定定的賬賬戶。。風(fēng)險(xiǎn)提提示：：特殊殊轉(zhuǎn)賬賬業(yè)務(wù)務(wù)要逐逐筆核核查合合規(guī)性性，防防止信信用社社（銀銀行））工作作人員員通過(guò)過(guò)扣劃劃交易易，侵侵占客客戶資資金10、通知知存款業(yè)務(wù)務(wù)稽核（一一）調(diào)閱報(bào)批資資料及會(huì)計(jì)計(jì)憑證等，，主要稽核核：開(kāi)辦通知存存款業(yè)務(wù)的的機(jī)構(gòu)、網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)是否經(jīng)經(jīng)人民銀行行批準(zhǔn)；通知存款的的最低起存存金額和最最低支取金金額是否符符合規(guī)定的的數(shù)額，是是否為一次次性存入；；通知存款是是否為記名名存單方式式，存單有有無(wú)注明““通知存款款”字樣；；大額提現(xiàn)手手續(xù)是否完完善；10、通知知存款業(yè)務(wù)務(wù)稽核（二二）有無(wú)在存單單或存款憑憑證上注明明存期和利利率的問(wèn)題題，支取時(shí)時(shí)是否按規(guī)規(guī)定的利率率執(zhí)行，是是否利隨本本清；有無(wú)未按品品種規(guī)定的的時(shí)間提前前通知而辦辦理取款手手續(xù)的問(wèn)題題；是否建立““通知存款款接到通知知登記簿””，對(duì)客戶戶通知內(nèi)容容是否及時(shí)時(shí)、完整記記載。11、教育育儲(chǔ)蓄存款款業(yè)務(wù)稽核核存入時(shí)是否否提供小學(xué)學(xué)三年級(jí)以以上的學(xué)生生證明，本本金合計(jì)是是否超過(guò)2萬(wàn)元；支取時(shí)是否否憑存折和和學(xué)校提供供的稅務(wù)部部門(mén)印制的的“正在接接受非義務(wù)務(wù)教育學(xué)生生證明”辦辦理支取手手續(xù)。三、其他存存款業(yè)務(wù)稽稽核（一）應(yīng)解解匯款業(yè)務(wù)務(wù)稽核本科目核算算和反映農(nóng)農(nóng)村信用社社辦理結(jié)算算業(yè)務(wù)過(guò)程程中收到的的待解付的的款項(xiàng)及未未在本機(jī)構(gòu)構(gòu)開(kāi)戶的單單位、個(gè)人人需要辦理理異地匯款款時(shí)臨時(shí)存存入的款項(xiàng)項(xiàng)?；闀r(shí)時(shí)，調(diào)閱分分戶帳、會(huì)會(huì)計(jì)憑證，，看是否按按收款單位位或個(gè)人設(shè)設(shè)置明細(xì)賬賬，科目使使用是否正正確；是否否憑收款人人有效證件件及時(shí)解匯匯；退匯是是否及時(shí)；；是否存在在逃避帳戶戶管理，套套取現(xiàn)金的的行為。（二）保證證金存款業(yè)業(yè)務(wù)稽核本科目核算算和反映農(nóng)農(nóng)村信用社社收到客戶戶存入的各各種保證金金，下設(shè)貸貸款保證金金、信用證證保證金、、保函保證證金、銀行行承兌匯票票保證金及及其他等5個(gè)二級(jí)科科目?；椴闀r(shí)，調(diào)閱閱分戶帳、、會(huì)計(jì)憑證證及相關(guān)協(xié)協(xié)議資料，，看保證金金是否足額額繳納；保保證事項(xiàng)未未完成，保保證金是否否提前支付付。四、檢查存款類類負(fù)債業(yè)務(wù)務(wù)注意事項(xiàng)項(xiàng)（一）調(diào)看營(yíng)業(yè)場(chǎng)場(chǎng)所監(jiān)控錄錄象，看是是否堅(jiān)持雙雙人臨柜（（實(shí)行柜員員制的除外外）、雙人人守庫(kù)、雙雙人管庫(kù)的的制度；是是否存在多多個(gè)柜員共共用一個(gè)柜柜員號(hào)的現(xiàn)現(xiàn)象；柜員員授權(quán)時(shí)，，是否存在在將柜員號(hào)號(hào)和密碼告告訴他人代代為授權(quán)的的現(xiàn)象；柜柜員制網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)和碰庫(kù)是是否合規(guī)。。調(diào)閱登記簿簿，看柜員員請(qǐng)休假或或調(diào)離是否否存在不按按規(guī)定交接接的現(xiàn)象。。四、檢查存款類類負(fù)債業(yè)務(wù)務(wù)注意事項(xiàng)項(xiàng)（二）現(xiàn)場(chǎng)檢查，，看是否存存在柜員離離柜不暫退退到登錄狀狀態(tài)的現(xiàn)象象；是否存存在人離開(kāi)開(kāi)而印章或或重要空白白憑證未入入柜落鎖保保管的現(xiàn)象象。調(diào)閱會(huì)計(jì)年年報(bào)，對(duì)近近年或近幾幾年存款凈凈增較慢或或下降的，，要注意稽稽查是否存存在較多提提前支取存存款現(xiàn)象，，如果提前前支取存款款較多，要要重點(diǎn)稽核核是否存在在私下客戶戶存款行為為。謝謝12月-2205:57:4705:5705:5712月-2212月-2205:5705:5705:57:4712月月-2212月月-2205:57:472022/12/315:57:479、靜靜夜夜四四無(wú)無(wú)鄰鄰，，荒荒居居舊舊業(yè)業(yè)貧貧。。。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、雨雨中中黃黃葉葉樹(shù)樹(shù)，，燈燈下下白白頭頭人人。。。。05:57:4805:57:4805:5712/31/20225:57:48AM11、以我獨(dú)獨(dú)沈久，，愧君相相見(jiàn)頻。。。12月-2205:57:4805:57Dec-2231-Dec-2212、故人江海別別，幾度隔山山川。。05:57:4805:57:4805:57Saturday,December31,202213、乍見(jiàn)翻疑疑夢(mèng)，相悲悲各問(wèn)年。。。12月-2212月-2205:57:4805:57:48December31,202214、他鄉(xiāng)生白發(fā)發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青青山。。31十二月月20225:57:48上午05:57:4812月-2215、比不不了得得就不不比，，得不不到的的就不不要。。。。十二月月225:57上上午午12月月-2205:57December31,202216、行動(dòng)出成成果，工作作出財(cái)富。。。2022/12/315:57:4805:57:4831December202217、做前，能能夠環(huán)視四四周；做時(shí)時(shí)，你只能能或者最好好沿著以腳腳為起點(diǎn)的的射線向前前。。5:57:48上上午5:57上上午05:57:4812月-229、沒(méi)有有失敗敗，只只有暫暫時(shí)停停止成成功??！。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、很多多事情情努力力了未未必有有結(jié)果果，但但是不不努力力卻什什么改改變也也沒(méi)有有。。。05:57:4805:57:4805:5712/31/20225:57:48AM11、成功功就是是日復(fù)復(fù)一日日那一一點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)小小小努力力的積積累。。。12月月-2205:57:4805:57Dec-2231-Dec-2212、世間成成事，不不求其絕絕對(duì)圓滿滿，留一一份不足足，可得得無(wú)限完完美。。。05:57:4805:57:4805:57Saturday,December31,202213、不知香積寺寺，數(shù)里入云云峰。。12月-2212月-2205:57:4805:57:48December31,202214、意志堅(jiān)強(qiáng)強(qiáng)的人能把把世界放在在手中像泥泥塊一樣任任意揉捏。。31十二二月20225:57:48上上午05:57:48