Ch7 支付條件課件

1第七章國際貿(mào)易貨款的結(jié)算第一節(jié)票據(jù)第二節(jié)匯付與托收第三節(jié)信用證第四節(jié)各種支付方式的選用2支付工具貨幣票據(jù)匯票本票支票現(xiàn)金支付方式匯付、托收、信用證等國際貿(mào)易中的主要支付工具與支付方式3第一節(jié)票據(jù)一、票據(jù)p124（一）定義

（二）性質(zhì)是以支付一定數(shù)額金錢為目的的證券，是由出票人簽名于票據(jù)上，約定由自己或他人無條件支付確定金額的可流通轉(zhuǎn)讓的證券。流通性、無因性、文義性、要式性4（三）票據(jù)的當(dāng)事人基本當(dāng)事人：出票人（drawer）受票人或付款人（drawee）收款人（payee）其他當(dāng)事人/流通關(guān)系人：背書人（indorser）承兌人（acceptor）持票人（holder）正當(dāng)持票人

（HoldinDueCourse）

善意持票人（BonaFideHolder）保證人（guarantor）51、票據(jù)行為——是指為了產(chǎn)生、變更或消滅票據(jù)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系而形成的法律行為。p126（1）主票據(jù)行為——出票（2）從票據(jù)行為：背書提示承兌—匯票參加承兌保證—匯票和本票2、主要的票據(jù)種類——匯票、本票和支票（四）票據(jù)行為及票據(jù)種類保付—支票付款拒付追索6二、主要的結(jié)算票據(jù)（一）匯票（BillofExchange,Draft）1、定義“匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)”（中國票據(jù)法）

“一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的、要求該受票人在見票時(shí)或?qū)砜纱_定的時(shí)間或?qū)硖囟ㄈ掌?，對某人或其指定人或持票人（受款人Payee）支付一定金額的無條件的書面支付命令?！保ㄓ睋?jù)法）出票人（drawer）受票人/付款人（drawee/payer）匯票是債權(quán)人向債務(wù)人發(fā)出的無條件支付命令。72、基本內(nèi)容（1）絕對記載事項(xiàng)

◆表明“匯票”字樣◆無條件支付的委托/命令◆確定的金額◆付款人名稱◆收款人名稱◆出票日期◆出票人簽章未記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一的匯票無效須負(fù)票據(jù)責(zé)任不得更改，且大小寫一致8（2）相對記載事項(xiàng)①付款期限（若欠缺，推定為見票即付）②付款地點(diǎn)（若欠缺，推定為付款人的營業(yè)場所或住所）③出票地點(diǎn)（若欠缺，推定為出票人的營業(yè)場所或住所）④匯票編號⑤出票依據(jù)⑥付一不付二或付二不付一⑦利息和利率1憑Drawnunder

.信用證第號L/CNo.

.日期Dated

.按息付款PayablewithInterest@

%perAnnum號碼匯票金額中國，廣州年月日No.:

Exchangefor

Guangzhou,China

.見票日后（本匯票之副本未付）At

SightofThisofExchange(SecondofExchangebeingUnpaid)PaytotheOrderofBANKOFCHINA,GUANGZHOUBRANCH或其指定人付金額TheSumof____.To

.DEUTSCHEBANK（ASIA）HONGKONG756/05/1495988NOV.20,2004CNAC-061121-4USD19,745.00FEB.20，2005***USDOLLARSNINTEENTHOUSANDSEVENHUNDREDANDFORTY-FIVEONLYDEUTSCHEBANK(ASIA)HONGKONGCHINANATIONALARTSANDCRAFTSIMP.&EXP.CORP.GUANGDONGBRANCH

李亮FIRST付款行/受票人出票日期信用證開立日期開證行付款期30DAYSAFTERSIGHT45DAYSAFTERDATEOFB/L發(fā)票額出票人（stamp&signature）出票人簽章受款人1011匯票樣本123、匯票的種類有無隨附單據(jù)付款時(shí)間光票跟單匯票即期匯票（CleanBill）（DocumentaryBill）（SightDraft）（TimeBillorUsanceBill）遠(yuǎn)期匯票出票人銀行匯票商業(yè)匯票（CommercialDraft）（Banker’sDraft）承兌人商業(yè)承兌匯票（Commercialacceptancedraft）（Banker’sacceptancedraft）銀行承兌匯票匯票的使用13即期匯票和遠(yuǎn)期匯票付款時(shí)間的規(guī)定遠(yuǎn)期匯票付款時(shí)間的規(guī)定方法：（1）指定日期付款（FixedDate）（2）見票后若干天付款（At…daysaftersight）（3）出票后若干天付款（At…daysafterdate）（4）提單簽發(fā)日后若干天付款（At…daysafterdateofBillofLading）即期匯票的付款時(shí)間是：Pay…atsight（1）按日計(jì)算應(yīng)遵循的準(zhǔn)則：算尾不算頭。（2）節(jié)假日順延。（3）月為日歷月，到期日應(yīng)是付款之月的相應(yīng)日期。如果沒有相應(yīng)日期，則以該月的最后一日為到期日。（4）先算整月，后算半月，半月以15天計(jì)。遠(yuǎn)期匯票付款到期日計(jì)算14如：出口一批貨物：

B/L日期出票日見票日付款日

9/3010/610/18Atsight?At30daysaftersight?At60daysafterdate?At45daysafterdateofB/L?Atonemonthaftersight?154、匯票的使用A、即期匯票

B、遠(yuǎn)期匯票出票提示付款出票提示承兌提示填匯票內(nèi)容、簽章、交付收款人或持票人將匯票提交給付款人要求付款付款人將票款支付給持票人拒付和追索付款★

匯票抬頭16出票（Issue）受款人（抬頭）通常有三種寫法：（1）限制性抬頭（RestrictivePayee)（2）指示性抬頭(Toorder)（3）持票人或來人抬頭(Tobearer)提示（Presentation）（1）承兌提示（2）付款提示承兌（Acceptance）背書轉(zhuǎn)讓付款人在匯票正面承兌（Accepted），簽名，注明承兌日期，交還持票人匯票一經(jīng)承兌，付款人就成為匯票的主債務(wù)人，而出票人成為匯票的次債務(wù)人；按慣例，僅有付款人簽名而未寫“承兌”字樣的也構(gòu)成承兌。17背書（Endorsement）（1）背書方式限制性背書（RestrictiveEndorsement）空白背書（BlankEndorsement）或不記名背書特別背書（SpecialEndorsement）或記名背書（2）前手（Priorparty）與后手（Subsequentparty）（3）貼現(xiàn)（Discount）匯票抬頭人在匯票背面簽字（或加上受讓人名字），并將匯票交付給受讓人前手對后手擔(dān)保匯票必然會(huì)被承兌或付款的責(zé)任表格式背書：粘單被背書人被背書人被背書人背書人簽章背書人簽章背書人簽章年月日年月日年月日CDFGEBAH背書第一背書人第二背書人第一被背書人第三背書人第二被背書人第四背書人第三被背書人第五背書人第四被背書人

第五被背書人這里，C是收款人，也是第一持票人和第一背書人；最后一個(gè)被背書永遠(yuǎn)是持票人出票人收款人付款人背書的連續(xù)性被背書人被背書人被背書人背書人簽章背書人簽章背書人簽章00年1月1日00年2月1日00年3月1日李四張三李

四王五趙六王五1.特別背書：被背書人PaytoBCo.,LondonPaytoCCO.,NewYork背書人ForACo.,Beijing(signature)ForBCo.,London(signature)ForCCO.,NewYorkForHCO.,NewYork背書的種類2.空白背書被背書人PaytoGCO.,NewYork背書人ForACo.,Beijing(signature)ForDCo.,London(signature)背書的種類3.限制性背書被背書人①PaytoBCo.,Londononly②PaytoBCo.,Londonnotnegotiable③PaytoBCo.,Londonnottransferable④PaytoBCo.,Londonnottoorder⑤PaytoHBankforaccountofBCo.,London背書人ForACo.,Beijing(signature)背書的種類返回24承兌的格式樣本北京A公司財(cái)務(wù)專用章

本匯票已經(jīng)本單位承兌，到期日無條件支付票款。此致收款人

付款人蓋章

1998年6月8日王五工商銀行鄭匯票專用章州市分行

本匯票經(jīng)本行承兌，到期日由本行付款。

承兌銀行蓋章

2000年3月5日趙六

ACCEPTED12thApril,2001PayableatMidlandBankLtd.LondonForBankofEurope,London

signed25拒付（Dishonour）或退票案例

甲為匯票的出票人，指定乙為執(zhí)票人，丙為受票人。乙將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁在到期日前向受票人丙提示匯票并獲承兌。但至匯票到期日，丙以資金周轉(zhuǎn)困難為由，拒絕向丁付款。問：丁此時(shí)有何權(quán)利？如何行使？追索（Recourse）票據(jù)的付款請求權(quán)不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，持票人可向其前手要求償還票據(jù)金額、利息和有關(guān)費(fèi)用。前手對后手擔(dān)保匯票必然會(huì)被承兌或付款的責(zé)任2627二、本票（PromissoryNote）（一）本票的定義p129本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（票據(jù)法）本票是一種無條件的書面支付承諾（UnconditionalPromiseinWriting）。（二）本票的必備內(nèi)容◆表明“本票”字樣◆無條件支付的承諾◆確定的金額◆收款人名稱◆出票日期◆出票人簽章本票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的，本票無效。2829商業(yè)本票銀行本票由工商企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)，分即期和遠(yuǎn)期。由銀行簽發(fā)，都為即期。國際結(jié)算大多使用銀行本票。（三）本票的種類注：我國《票據(jù)法》的規(guī)定：“本法所稱本票是指銀行本票”，“本票出票人的資格由中國人民銀行審定”；本票自出票日起，付款期限最長不得超過二個(gè)月。按出票人的不同30（四）本票與匯票的區(qū)別p130基本當(dāng)事人票據(jù)性質(zhì)票據(jù)行為主要債務(wù)責(zé)任份數(shù)

（兩個(gè)；三個(gè)）（承諾式；委托式）（無須承兌；遠(yuǎn)期須承兌）（出票人；出票人、承兌人）（一式一份；一式多份）31三、支票（Check）（一）定義支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（票據(jù)法）支票是一種特殊的匯票。（二）必備內(nèi)容表明“支票”的字樣無條件支付的委托確定的金額付款人名稱出票日期出票人簽章未記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一的支票無效空頭支票——★無條件支付前提3233（三）種類p130（四）支票的效期我國《票據(jù)法》規(guī)定，支票持票人應(yīng)自出票日起10日內(nèi)提示付款；異地提示付款期限由中國人民銀行另行規(guī)定。按收款人抬頭的不同劃分：記名支票和不記名支票按出票人的不同，可分為：商業(yè)支票和銀行支票按支票能否支取現(xiàn)金，可分為：現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票按支票本身的基本特征，可分為：1、劃線支票：⑴普通劃線支票⑵特殊劃線支票：平行線中注明收款銀行2、保付支票：銀行負(fù)擔(dān)絕對付款義務(wù)3、空頭支票34支票與本票、匯票的區(qū)別區(qū)別匯票本票支票銀行匯票商業(yè)匯票銀行本票商業(yè)本票基本當(dāng)事人出票人付款人票據(jù)性質(zhì)付款期限承兌責(zé)任份數(shù)單據(jù)23223銀行企業(yè)/個(gè)人銀行企業(yè)/個(gè)人存款人銀行銀行/企業(yè)/個(gè)人銀行企業(yè)/個(gè)人銀行委托式承諾式委托式即期/遠(yuǎn)期即期/遠(yuǎn)期即期即期/遠(yuǎn)期即期不需/需不需/需不需不需/需不需12111出票人、承兌人出票人付款人無有/無無無無35練習(xí)下面的匯票中，哪種可以轉(zhuǎn)讓？轉(zhuǎn)讓時(shí)需要什么手續(xù)？1、…paytoXXonly.2、…payXXororder.3、…paytoXX,nottransferable.4、…paytotheorderofXX.5、…paytobearer.36甲交給乙一張經(jīng)付款銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票，作為向乙訂貨的預(yù)付款，乙在票據(jù)上背書后轉(zhuǎn)讓給丙以償還原先欠丙的借款，丙于到期日向承兌銀行提示取款，恰遇當(dāng)?shù)胤ㄔ汗嬖撔杏诋?dāng)天起進(jìn)行破產(chǎn)清理，因而被退票。丙隨即向甲追索，甲以乙所交貨物質(zhì)次為由予以拒絕，并稱10天前通知銀行止付，止付通知及止付理由也同時(shí)通知了乙。在此情況下丙再向乙追索，乙以匯票系甲開立為由推委不理。丙遂向法院起訴，被告為甲、乙與銀行三方。問：法院將如何依法判決？理由何在？案例371、法院應(yīng)判甲向丙清償被拒付的匯票票款、自到期日或提示日起至清償日止的利息，以及丙進(jìn)行追索所支付的相關(guān)費(fèi)用。甲與乙的糾紛則另案處理。2、理由：（1）由于票據(jù)具有流通性、無因性、文義性、要式性，因此只要丙是票據(jù)的合法持有人，就有權(quán)要求票據(jù)債務(wù)人支付票款，并且此項(xiàng)權(quán)利并不受其前手乙的權(quán)利缺陷（向甲交付的貨物質(zhì)次）的影響；（2）丙在遭到主債務(wù)人（承兌銀行）退票后，即有權(quán)向其前手甲、乙進(jìn)行追索。同樣由于票據(jù)特性，甲不能以抗辯乙的理由抗辯丙。分析38第二節(jié)匯付與托收一、匯付（Remittance）(一）匯付的含義及當(dāng)事人p131支付方式從資金的流向與支付工具的傳遞方向劃分，可分為順匯和逆匯。匯付采用順匯，托收采用逆匯。指付款人主動(dòng)通過銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯給收款人的支付方式。匯款人——進(jìn)口商或債務(wù)人收款人——出口商或債權(quán)人匯出行——進(jìn)口地銀行匯入行——出口地銀行39（二）匯付的種類1、電匯（T/T）2、信匯（M/T）

※電匯、信匯的收付程序3、票匯（D/D）

票匯業(yè)務(wù)使用銀行即期匯票

※票匯的收付程序比較：三種匯付方式的優(yōu)劣？匯付方式

結(jié)算手段

特點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)電匯（T/T）委托匯出行以電報(bào)/電傳等電訊手段發(fā)出付款委托通知書，將款項(xiàng)付給指定的收款人安全可靠，結(jié)算時(shí)間短，收款快費(fèi)用高信匯M/T委托匯出行以信件方式發(fā)出信匯委托書或支付通知書費(fèi)用較低結(jié)算時(shí)間長收款慢票匯（D/D）以銀行即期匯票或銀行匯票為支付工具，由匯款人自行寄交收款人1、支付工具由匯款人自行傳遞2、經(jīng)收款人背書后，匯票可在市場流通3、收款人可自行持票向匯入行收款電匯、信匯、票匯的比較

匯入行

匯出行

匯款人（買方）

收款人（賣方）電/信匯業(yè)務(wù)程序圖p1321、訂立合同，規(guī)定以電/信匯付款2、電/信匯申請書、交款、付費(fèi)6、取款并交收據(jù)5、匯款通知4、

電/信匯委托通知7、收回墊款或付訖借記通知(TelegraphicTransfer,T/T）

（MailTransfer,M/T）

413、回單收款人（賣方）

匯入行（付款人）票匯業(yè)務(wù)程序圖p1331、訂立合同規(guī)定以票匯付款2、票匯申請書，交款、付費(fèi)3、

銀行即期匯票5、寄匯票通知書（票根）4、寄交銀行即期匯票6、背書后交匯票7、付款匯出行（出票人）

付款人（買方）8、收回墊款或付訖借記通知43（三）匯付的性質(zhì)與特點(diǎn)順匯。商業(yè)信用：買賣雙方相互提供信用，不能實(shí)現(xiàn)錢貨的當(dāng)面兩清，風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)及資金負(fù)擔(dān)不平衡。貨到付款，賣方風(fēng)險(xiǎn)大，資金負(fù)擔(dān)重；預(yù)付貨款，買方風(fēng)險(xiǎn)大，資金負(fù)擔(dān)重。買賣雙方互不信任情況下，交易無法達(dá)成。銀行只提供服務(wù)，不提供信用。手續(xù)簡單，避免了銀行以及一些國際慣例的束縛和羈絆，方便快捷，花費(fèi)少。注意：在匯付業(yè)務(wù)中，所有貨運(yùn)單據(jù)都由賣方直接寄送給買方，不經(jīng)過銀行，故又被稱為是單純支付。案例：

我國某出口企業(yè)A與另一國的進(jìn)口企業(yè)B之間簽定了一份進(jìn)出口貿(mào)易合同，合同中規(guī)定：支付條款為裝運(yùn)月前15天電匯付款。但是，在后來的履約過程中，B方延至裝運(yùn)月中才從郵局寄來銀行匯票一張，并聲稱貨款已匯出。為保證按期交貨，我出口企業(yè)于收到匯票次日即將貨物托運(yùn)，同時(shí)委托C銀行代收票據(jù)。1個(gè)月后，接到C銀行通知，因該匯票系偽造，已被退票。此時(shí)，貨物已抵達(dá)目的港，并已被進(jìn)口方憑出口企業(yè)自行寄去的單據(jù)提走。事后我出口企業(yè)A進(jìn)行了追償，但進(jìn)口方B早已人去樓空，我方承受了較大的損失。問：我方在本案中存在哪些失誤，從中應(yīng)吸取什么教訓(xùn)？4445分析我方在本案中有三個(gè)方面的失誤：1、在對買方的資信情況缺乏足夠的了解的情況下，就貿(mào)然使用風(fēng)險(xiǎn)很大的匯付方式；2、對于買方對支付條件作出更改的情況，未予以重視和懷疑；3、未能采取措施鑒別匯票的真?zhèn)尉痛颐Πl(fā)貨。

46（四）匯付在國際貿(mào)易中的應(yīng)用

p134通常用于定金、貨款尾數(shù)、傭金、費(fèi)用等的支付；大宗貿(mào)易使用分期付款或延期付款時(shí)，也常采用匯付方式；相互信任的交易雙方，如跨國公司的各子公司或母公司與子公司之間的內(nèi)部結(jié)算。國際貿(mào)易中常用的通過匯付安排付款與交貨的方法：1、預(yù)付貨款（PaymentinAdvance）2、隨單付款（CashWithOrder，CWD）

3、貨到付款（CashonDelivery，COD）

4、憑單付匯（CashagainstDocuments，CAD）

5、賒銷（OpenAccount，O/A）合同中的匯付條款舉例“買方應(yīng)于××年×月×日前將全部貨款用電匯方式預(yù)付給賣方?！盩hebuyershallprepaythetotalvaluetothesellerbyT/Tnotlaterthan….

（五）匯付條款應(yīng)明確匯付時(shí)間、匯付方法和金額。48二、托收（Collection）（一）托收的含義、當(dāng)事人及分類

1、含義（p135）

2、當(dāng)事人：委托人、托收行、代收行、付款人3、分類：

托收光票托收跟單托收付款交單承兌交單即期D/P遠(yuǎn)期D/P國際貨款結(jié)算大都采用跟單托收方式。49比較遠(yuǎn)期付款交單與承兌交單的異同點(diǎn)相同點(diǎn)：1.都屬于跟單托收；2.都要開立遠(yuǎn)期匯票；3.都要辦理承兌手續(xù)；4.都是買方在將來某個(gè)時(shí)點(diǎn)付清貨款。不同點(diǎn)：1.交單條件不同；2.領(lǐng)單時(shí)間不同；3.賣方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不同。思考同時(shí)發(fā)生（一付款就交單）；先交單，后付款——相對較?。唤^對很大50轉(zhuǎn)移貨款承兌交付單據(jù)（二）托收的當(dāng)事人及流程p137

委托人（出口方）托收行（出口方銀行）付款人（進(jìn)口方）代收行（進(jìn)口方銀行）123848跟單托收（即期）付款交單（D/P）與承兌交單（D/A）流程

7進(jìn)出口合同托收委托書付款提示承兌提示委托收款傳遞單據(jù)支付貨款交付貨物支付貨款交付單據(jù)5765910支付貨款651（三）托收的性質(zhì)與特點(diǎn)屬于逆匯；屬于商業(yè)信用；

《URC522》規(guī)定：銀行只提供服務(wù)，不提供信用；一定程度上實(shí)現(xiàn)了錢貨的當(dāng)面兩清；托收對進(jìn)口商比較有利，但對于出口商來說存在極大的風(fēng)險(xiǎn)。案例1案例2D/AD/PaftersightD/Patsight（四）托收條款及注意事項(xiàng)p140-141應(yīng)規(guī)定交單條件和付款、承兌責(zé)任及付款期限等。應(yīng)注意以下問題：認(rèn)真考察進(jìn)口商的資信情況、經(jīng)營能力；掌握進(jìn)口國的有關(guān)規(guī)定，特別是貿(mào)易管制與外匯管制情況；一般不使用D/A，應(yīng)盡量使用D/P即期，慎重選擇D/P遠(yuǎn)期；爭取以CIF或CIP條件成交，出口商自己辦理保險(xiǎn)；托收金額不宜過大。若較大應(yīng)要求買方預(yù)付部分貨款（30%左右），余款用D/P即期；代收行一般不能由進(jìn)口人指定；制單要特別仔細(xì)，單據(jù)要與合同完全相符，有些單據(jù)如運(yùn)輸單據(jù)要做成空白抬頭、空白背書；拒付后應(yīng)及時(shí)處理。5253（五）跟單托收的應(yīng)用/托收方式下的資金融通實(shí)際業(yè)務(wù)中，出口商常常采用跟單托收來吸引客戶、擴(kuò)大出口，提高其競爭力（非價(jià)格競爭手段）。托收出口押匯（CollectionBillPurchased）：托收行買入出口商向進(jìn)口商開立的跟單匯票及其所附單據(jù)，將貼現(xiàn)款先行支付給出口商以便利其資金融通的一種方法。實(shí)質(zhì)是一種抵押貸款；托收行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較大。憑信托收據(jù)（TrustReceipt，T/R）借單p139：又稱進(jìn)口押匯，進(jìn)口商出具信托收據(jù)，憑以向代收行借取貨運(yùn)單據(jù)，并提取貨物，這是代收行向進(jìn)口商提供的一種資金融通方式。信托收據(jù)的含義p139實(shí)質(zhì)是進(jìn)口商借單提貨；代收行風(fēng)險(xiǎn)較大，需對出口人和托收行負(fù)全責(zé)。D/P，T/R方式與D/A、進(jìn)口押匯（

憑T/R借單）：D/P，T/R：見票后若干天付款交單，以信托收據(jù)換取單據(jù)。案例（五）與托收有關(guān)的國際貿(mào)易慣例

——托收統(tǒng)一規(guī)則URC522

國際商會(huì)制訂，現(xiàn)行版本“URC522”于1996年1月1日起正式實(shí)施，全文共26條，分為總則、托收形式和結(jié)構(gòu)、提示方式、義務(wù)和責(zé)任、付款、利息和手續(xù)費(fèi)及其他費(fèi)用、其他規(guī)定共7個(gè)部分?！癠RC”是僅次于“INCOTERMS”和“UCP”的第三大國際慣例。54注：當(dāng)URC條款的規(guī)定與托收指示書的內(nèi)容發(fā)生抵觸時(shí)，銀行以托收指示書的內(nèi)容為準(zhǔn)。55第三節(jié)信用證（LetterofCredit,L/C)一、L/C的含義和作用（一）L/C的含義p141

——信用證是銀行根據(jù)開證申請人的要求和指示作出的在滿足信用證要求和提交信用證規(guī)定的單據(jù)的條件下，向第三方（受益人）開立的在即期或一個(gè)可確定的將來日期，承付一定金額的書面保證文件。56進(jìn)口商出口商銀行國際貨物買賣合同申請開證有條件支付承諾：出口商提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)簡言之：信用證是一種銀行開立的有條件的保證付款的書面文件。57（二）L/C的性質(zhì)與特點(diǎn)p145

案例分析：

某出口公司收到一份國外開來的L/C，出口公司按L/C規(guī)定將貨物裝出，但在尚未將單據(jù)送交當(dāng)?shù)劂y行議付之前，突然接到開證行通知，稱開證申請人已經(jīng)倒閉，因此開證行不再承擔(dān)付款責(zé)任。問：開證行是否有權(quán)拒付？1、銀行信用，開證行負(fù)首要付款責(zé)任（primaryliabilityforpayment）58

案例分析：我某公司從國外進(jìn)口一批鋼材，貨物分兩批裝運(yùn)，每批分別由中國銀行開立一份L/C。第一批貨物裝運(yùn)后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單后，即向外國商人議付貨款，然后中國銀行對議付行作了償付。我方收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同不符，因而要求開證行對第二份L/C項(xiàng)下的單據(jù)拒絕付款，但遭到開證行拒絕。問：開證行這樣做是否有道理？592、L/C是一項(xiàng)自足文件（self-sufficientinstrument）

信用證各當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)完全以信用證中所列條款為依據(jù)，不受買賣合同的約束。

UCP600第四條

信用證與合同a.就其性質(zhì)而言，信用證與可能作為其開立基礎(chǔ)的銷售合同或其他合同是相互獨(dú)立的交易，即使信用證中含有對此類合同的任何援引，銀行也與該合同無關(guān)，且不受其約束。因此，銀行關(guān)于承付、議付或履行信用證項(xiàng)下其他義務(wù)的承諾，不受申請人基于與開證行或與受益人之間的關(guān)系而產(chǎn)生的任何請求或抗辯的影響。

受益人在任何情況下不得利用銀行之間或申請人與開證行之間的合同關(guān)系。603、L/C是一種純單據(jù)業(yè)務(wù)（Puredocumenttransaction）

UCP600第五條

單據(jù)與貨物、服務(wù)或履約行為

銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為。銀行付款遵循“單證一致，單單一致”的原則，表面（Onface)一致的原則。注：使用信用證作為支付方式，要求做到信用證與合同、信用證與單據(jù)、單據(jù)與單據(jù)、單據(jù)與貨物以及單據(jù)內(nèi)部諸項(xiàng)目之間要相一致（五個(gè)一致），保證安全及時(shí)收匯。（三）信用證的作用1、安全保障作用保證出口方憑單取得貨款（單證一致、單單一致）保證進(jìn)口方按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物（設(shè)置條款）保證銀行順利開展結(jié)算業(yè)務(wù)（開證保證金或物業(yè)抵押）2、資金融通作用出口方收到信用證后可從銀行獲得打包貸款；出貨后可到銀行辦理出口議付。62二、L/C的當(dāng)事人

p141-142開證申請人——進(jìn)口商開證行——進(jìn)口地銀行受益人——出口商，有時(shí)也可能是中間商通知行——開證行在出口地的代理人，只負(fù)責(zé)鑒別信用證表面的真實(shí)性，不承擔(dān)其他義務(wù)議付行——愿意買入受益人交來的跟單匯票的銀行付款行——信用證上指定的付款銀行保兌行——在信用證上加具保兌的銀行，具有與開證行相同的責(zé)任和地位償付行——又叫清算銀行（ClearingBank），開證

行指定的對議付行或代付行進(jìn)行償付的銀行。

償付行的償付不能視為開證行的終局性付款受讓人——接受第一受益人轉(zhuǎn)讓有權(quán)使用信用證的人若遭到開證行拒付，有追索權(quán)無明確約定的則是開證行，無追索權(quán)——無追索權(quán)信用證業(yè)務(wù)中各當(dāng)事人關(guān)系受益人償付行保兌行開證申請人議付行付款行債務(wù)人債權(quán)人開證行出票人受票人持票人無審單義務(wù)、也無對受益人的付款義務(wù)保兌行或議付行可由通知行兼任有追索權(quán)無追索權(quán)終局性付款獨(dú)立付款保證；責(zé)任與地位同開證行64案例分析：

日本某銀行應(yīng)當(dāng)?shù)乜蛻舻囊箝_立了一份不可撤銷的自由議付L/C，出口地為上海，證中規(guī)定單證相符后，議付行可向日本銀行的紐約分行索償。上海一家銀行議付了該筆單據(jù)，并在L/C有效期內(nèi)將單據(jù)交開證行，同時(shí)向其紐約分行索匯，順利收回款項(xiàng)。第二天開證行提出單據(jù)有不符點(diǎn)，要求退款。議付行經(jīng)落實(shí)，確定不符點(diǎn)成立，但此時(shí)從受益人處得知，開證申請人已通過其他途徑（未用提單）將貨提走。

問：議付行可否以此為理由拒絕退款？65不能拒絕退款。

理由：

（1）L/C業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù)，單證不符不能付款，銀行僅處理單據(jù)，不問貨物真實(shí)情況。

（2）盡管開證申請人將貨物提走，但開證行并未將單據(jù)交給開證人。

所以，議付行應(yīng)向受益人追索所墊付的貨款，退款給開證行。問：如果換作償付行/付款行，結(jié)果如何？

66三、L/C的主要內(nèi)容及開立的形式（一）L/C的主要內(nèi)容（p144）對L/C本身的說明（L/C的種類、號碼、兌付的方式、開證日期、有效期、付款地點(diǎn)等）L/C有關(guān)當(dāng)事人的名稱、地址（開證申請人、受益人、開證行及其指定的通知行、議付行、付款行、償付行、保兌行等）對受益人提交的單據(jù)的描述（發(fā)票、裝箱單、貨運(yùn)單據(jù)、保險(xiǎn)單、使用匯票的說明等）對貨物的描述（商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、包裝、價(jià)格等）對運(yùn)輸?shù)囊螅ㄟ\(yùn)輸方式、裝運(yùn)期限、起運(yùn)地、目的地、可否分批、可否轉(zhuǎn)運(yùn)等）開證行對受益人或匯票持有人保證付款的責(zé)任文句及適用的慣例其他事項(xiàng)（特殊指示）（如：限制性議付條款、限制性運(yùn)輸條款等）信用證樣本67案例分析：

我某公司與歐洲某客戶達(dá)成一筆圣誕節(jié)應(yīng)季禮品的出口交易。合同規(guī)定的交貨期為2001年12月1日前，但未對買方的開證時(shí)間予以規(guī)定。賣方于2001年11月上旬開始向買方催開L/C，經(jīng)多次催證，買方于11月25日將L/C開抵我方。我方于12月5日將貨物裝運(yùn)完畢，當(dāng)我方向銀行提交單據(jù)時(shí)遭到銀行拒付。

問：銀行拒付有無道理？為什么？（二）L/C業(yè)務(wù)中的重要期限68注意開證時(shí)間：合同中應(yīng)明確規(guī)定開證時(shí)間；若未規(guī)定，買方應(yīng)在合理時(shí)間內(nèi)開立信用證。同時(shí)，信用證業(yè)務(wù)中還要特別注意三個(gè)有效期:

銀行可以拒付。

因?yàn)槲曳截浳镅b運(yùn)時(shí)間超過了合同規(guī)定時(shí)間。

本案中，我方未在合同中明確規(guī)定開證時(shí)間，在進(jìn)口方拖延開證的情況下，造成我方備貨時(shí)間過短，以致遭到銀行拒付。

69（1）L/C的有效期《UCP600》規(guī)定，若信用證未規(guī)定有效期，該證無效。

L/C中三個(gè)重要期限

一般地，信用證有效期至規(guī)定的裝運(yùn)期后第15天；交單議付必須在有效期內(nèi)進(jìn)行。

（2）L/C的裝運(yùn)期一般應(yīng)明確規(guī)定裝運(yùn)期；若只有有效期而無裝運(yùn)期，可理解為二者為同一天，即“雙到期”。70案例分析：

國外開來不可撤銷L/C，證中規(guī)定最遲裝運(yùn)期為2001年12月31日，議付有效期為2002年1月15日。我方按證中規(guī)定的裝運(yùn)期完成裝運(yùn)，并取得簽發(fā)日為12月10日的提單，當(dāng)我方備齊議付單據(jù)于1月4日向銀行議付時(shí)，遭銀行拒付。問：銀行拒付是否有道理？為什么？（3）L/C的交單期《UCP600》規(guī)定：銀行拒絕接受遲于運(yùn)輸單據(jù)21天提交的單據(jù)，但無論如何交單期不得晚于L/C的有效期綜上所述，有關(guān)信用證的這三個(gè)日期的關(guān)系可以這樣表述：

到期日（有效期）≥交單期>最遲裝船期

理想的到期日（有效期）=最遲裝船期+交單期

7172（三）L/C的開立形式1、信開本（ToopenbyAirmail）2、電開本（ToopenbyCable）（1）簡電本（BriefCable）（2）全電本（FullCable）（3）SWIFT信用證（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會(huì)）簡電本不是有效的L/C文件，僅供參考，不能作為交單議付的依據(jù)。SWIFT信用證樣本（四）信用證的修改73（一）出口商（受益人）要求修改信用證

（二）進(jìn)口商（申請人）要求修改信用證

注：1、信用證修改必須一次性提出；2、修改必須被各有關(guān)當(dāng)事人全部接受方能生效；3、受益人決定是否接受信用證修改的時(shí)限

74四、協(xié)調(diào)信用證的國際慣例

——《UCP600》（跟單L/C統(tǒng)一慣例）為了規(guī)范信用證業(yè)務(wù)的運(yùn)作，國際商會(huì)制定了《商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一慣例》，1933年5月通過，后經(jīng)多次修訂，最新文本是2007年修訂的，簡稱UCP600。該慣例被世界各國銀行處理信用證業(yè)務(wù)所適用。但該慣例是國際貿(mào)易慣例，只有在信用證中明確規(guī)定對其適用，該慣例才對信用證有約束力

。75五、L/C的種類p146-149案例1某出口商收到一份信用證，上面沒有明確該信用證屬于可撤銷還是不可撤銷信用證。在出口商備貨過程中，忽然收到通知，聲明該信用證已被撤銷。請分析該做法是否符合UCP600的慣例？解答：不符合。UCP600已取消了不可撤銷信用證這一種類。76案例2：我某外貿(mào)公司與外商于某年7月10日簽訂了出口合同，信用證付款。合同中規(guī)定我方應(yīng)在8月份運(yùn)出貨物。7月28日中國銀行通知我外貿(mào)公司，收到外商通過國外銀行開來的信用證。經(jīng)審核信用證條款與合同條款相符。但在我方裝船前又收到外商通過銀行轉(zhuǎn)遞的信用證修改通知，要求我方在8月15日之前裝運(yùn)貨物。由于我外貿(mào)公司已預(yù)訂了8月25日開航的班輪，若臨時(shí)變更手續(xù)較為繁瑣，因此對該修改通知未予理睬，之后按原信用證的規(guī)定發(fā)貨并交單議付，議付行隨后又將全套單據(jù)遞交開證行。但是開證行卻以裝運(yùn)單與信用證修改通知書不符為由拒付貨款。問：開證行是否有理由拒付貨款？77分析：開證行沒有理由拒付。本案例為不可撤銷信用證，對于不可撤銷信用證未經(jīng)有關(guān)當(dāng)事人同意，開證行不得單方面修改或者撤銷。由于修改通知是在我方預(yù)訂了班輪以后到達(dá)，到達(dá)不及時(shí)，我方也未同意對信用證的修改，因此開證行沒有理由拒付貨款。78案例3我國A公司向加拿大B公司以CIF術(shù)語出口一批貨物，合同規(guī)定4月份裝運(yùn)。B公司于4月10日開來不可撤銷信用證。此證按《UCP600》規(guī)定辦理。證內(nèi)規(guī)定：裝運(yùn)期不得晚于4月15日。此時(shí)我方已來不及辦理租船訂艙，立即要求B公司將裝運(yùn)期延至5月15日。隨后B公司來電稱：同意展延船期，有效期也順延一個(gè)月。我A公司于5月10日裝船，提單簽發(fā)日5月10日，并于5月14日將全套符合信用證規(guī)定的單據(jù)交銀行辦議付。問：A公司能否順利結(jié)匯？為什么？79A公司不能結(jié)匯。理由：

（1）根據(jù)《UCP600》規(guī)定，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務(wù)。

本案中A公司提出信用證裝運(yùn)期的延期要求僅得到B公司的允諾，但并未由銀行開出修改通知書，所以B公司同意修改是無效的。

（2）信用證上規(guī)定裝運(yùn)期“不晚于4月15日”，而A公司所交提單的簽發(fā)日為5月10日。與信用證規(guī)定不符，即單證不符，銀行可以拒付。分析80（一）按L/C下的匯票是否隨付貨運(yùn)單據(jù)1、跟單L/C（DocumentaryL/C）2、光票L/C（CleanL/C）（二）按付款時(shí)間分1、即期L/C（SightL/C）2、遠(yuǎn)期L/C（TimeL/C；UsanceL/C）真遠(yuǎn)期L/C（Seller’sUsanceL/C）：又叫賣方遠(yuǎn)期L/C，銀行只有在付款期限到期以后才向受益人或匯票的善意持有人支付款項(xiàng)。假遠(yuǎn)期L/C（UsanceCreditPayableAtSight）p147：又叫買方遠(yuǎn)期L/C，賣方開立遠(yuǎn)期票據(jù)，付款行立即向賣方支付足額貨款，但并不立即通知買方支付貨款；付款期限到期后，買方才向付款行支付貨款及到期利息。假遠(yuǎn)期L/C實(shí)質(zhì)上是開證行向買方發(fā)放短期貸款的一種特殊形式。81（三）按是否有另一家銀行加以保兌1、保兌L/C（ConfirmedL/C）2、不保兌信用證（UnconfirmedL/C)案例分析：

我某公司收到國外開來的不可撤銷L/C，由設(shè)在我國的某外資銀行通知并加以保兌。我方在貨物裝運(yùn)后，正擬將有關(guān)單據(jù)交銀行議付時(shí)，忽接外資銀行通知，由于開證銀行擬宣布破產(chǎn)，該行不再承擔(dān)對L/C的付款責(zé)任。問：保兌行的做法是否正確？為什么？82解答：該保兌行的做法不正確。UCP600規(guī)定，信用證一經(jīng)保兌，即構(gòu)成保兌行在開證行承諾以外的一項(xiàng)確定的承諾，保兌行對受益人承擔(dān)必須付款或議付的責(zé)任。因此，在首先付款的責(zé)任方面，保兌行與開證行相同。只要受益人提交與信用證要求相符的單據(jù)，保兌行就須付款。不可撤銷的保兌的L/C對出口商來說有雙重保證。83（四）按兌付方式劃分兌付包括即期付款、延期付款和承兌。1、即期付款L/C（SightPaymentL/C）該種L/C一般不需要匯票2、延期付款L/C（DeferredPaymentL/C）或無承兌遠(yuǎn)期L/C該L/C不使用遠(yuǎn)期匯票，出口商不能利用貼現(xiàn)市場資金3、承兌L/C（AcceptanceL/C）承兌信用證一般用于遠(yuǎn)期付款的交易。84（五）議付L/C（NegotiationL/C）（1）公開議付L/C（OpenNegotiationL/C）（2）限制議付L/C（RestrictedNegotiationL/C）（六）按受益人對L/C的權(quán)利是否可轉(zhuǎn)讓1、可轉(zhuǎn)讓L/C（TransferableCredit）受益人可以將其信用證下的權(quán)利全部或部分轉(zhuǎn)讓給其他受益人的信用證。注：信用證的轉(zhuǎn)讓應(yīng)發(fā)生在信用證被承兌前。2、不可轉(zhuǎn)讓L/C（Non-TransferableCredit）只有L/C明確注明“可轉(zhuǎn)讓（transferable）”時(shí)才可轉(zhuǎn)讓，否則視為不可轉(zhuǎn)讓L/C。案例85（七）背對背L/C（BacktoBackL/C）或轉(zhuǎn)開L/C指信用證受益人以原證為基礎(chǔ)和擔(dān)保，要求銀行另行開立的一張內(nèi)容相似的新信用證。該證一般用于第三方/中間商的貿(mào)易。對開L/C（ReciprocalL/C）

——第一張信用證的受益人和開證申請人分別是回頭信用證的開證申請人和受益人。

——多用于易貨貿(mào)易、來料加工或補(bǔ)償貿(mào)易業(yè)務(wù)。86（八）循環(huán)L/C（RevolvingL/C）按時(shí)間循環(huán)可積累使用（Cumulative）非積累使用（Non-Cumulative）按金額循環(huán)自動(dòng)循環(huán)（AutomaticRevolving）非自動(dòng)循環(huán)（Semi-AutomaticRevolving）半自動(dòng)循環(huán)（Non-AutomaticRevolving）注：按時(shí)間循環(huán)與按金額循環(huán)并不是兩種彼此獨(dú)立的循環(huán)方式，兩者只是側(cè)重點(diǎn)有所區(qū)別的同一種循環(huán)方式下的兩個(gè)方面而已。87（九）預(yù)支L/C（AnticipatoryL/C）又稱“紅條款L/C”（RedClauseL/C）預(yù)支的對象：開證行指定銀行若貨物最終沒有裝運(yùn)，則由開證行負(fù)責(zé)償還指定銀行的墊款本息，然后再向開證申請人追索。（十）備用L/C（StandByL/C）p152又稱“商業(yè)票據(jù)L/C”（CommercialPaperL/C）或擔(dān)保L/C（GuaranteeL/C）、履約L/C（PerformanceL/C）指開證行根據(jù)開證申請人的要求，向受益人開立的保證在開證人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，承擔(dān)有條件的償付責(zé)任的一種特殊信用證。88受益人開證申請人通知行議付行付款行開證行1合同采用信用證支付方式2申請開證3開立信用證，寄交通知行4通知信用證船公司5裝運(yùn)6B/L7交單議付8墊付貨款9寄單索匯10償付11提示付款12付款13交單14B/L15提貨六、信用證實(shí)務(wù)（一）信用證業(yè)務(wù)的一般結(jié)算程序p142-14489（二）合同中的信用證支付條款包括開證時(shí)間、信用證的類別、付款時(shí)間、信用證金額、信用證的有效期和到期地點(diǎn)等事項(xiàng)。（一）信用證的缺陷信用證與合同互相獨(dú)立。開證行只對信用證負(fù)責(zé)，只對單據(jù)本身負(fù)責(zé)。銀行只憑符合信用證條款的單據(jù)付款，而對單據(jù)的真實(shí)性及其法律效力，對貨物的數(shù)量、質(zhì)量、包裝、交期、價(jià)值或存在與否，對貨物的發(fā)運(yùn)人、承運(yùn)人、收貨人或保險(xiǎn)商的資信狀況等概不負(fù)責(zé)。信用證付款采用“單證嚴(yán)格相符”的原則。貨物完全符合合同及信用證的要求，如單證存在不符點(diǎn)銀行即可以拒付。買賣雙方均須承擔(dān)較高的銀行費(fèi)用。

結(jié)算程序繁多，手續(xù)繁瑣，銀行工作日較長，降低了交易效率。《UCP600》慣例不能解決一切與信用證業(yè)務(wù)有關(guān)的問題，也無法統(tǒng)一各國在信用證欺詐和法律救濟(jì)問題上的實(shí)際做法。

—非全能性七、信用證的缺陷及風(fēng)險(xiǎn)◆進(jìn)口商不按合同規(guī)定開證，不按時(shí)開證，隨意變更信用證條款，或增加對其有利條款?！暨M(jìn)口商故意設(shè)陷阱使賣方無法順利履約合同，或議付時(shí)遭到拒付?！糸_證行資信不佳逃避第一性的付款責(zé)任?！粜庞米C含有“軟條款”，使受益人在信用證交易中處于被動(dòng)境地，難以保證安全收匯。（二）信用證的風(fēng)險(xiǎn)七、信用證的缺陷及風(fēng)險(xiǎn)貨物由申請人檢驗(yàn)，檢驗(yàn)證書上的簽名必須與開證行的檔案記錄相符。1/3正本提單徑寄申請人。信用證到期地點(diǎn)在開證行所在地。信用證存在暫不生效條款或變相的可撤銷條款。信用證條款自相矛盾，難以操作，或附加信用證生效條件。例：待進(jìn)口方取得進(jìn)口許可證信用證方能生效；有關(guān)運(yùn)輸事項(xiàng)如船公司、船名、裝船日期、裝卸港等須經(jīng)申請人同意后信用證才能生效等。

常見的信用證軟條款七、信用證的缺陷及風(fēng)險(xiǎn)93某年10月,法國某公司(賣方)與中國某公司(買方)在上海訂立了買賣200臺電子計(jì)算機(jī)的合同，每臺CIF上海1000美元,以不可撤銷的信用證支付，12月馬賽港交貨。11月15日,中國銀行上海分行(開證行)根據(jù)買方指示向賣方開出了金額為20萬美元的不可撤銷的信用證,委托馬賽的一家法國銀行通知并議付此信用證。12月20日，賣方將200臺計(jì)算機(jī)裝船并獲得信用證要求的提單、保險(xiǎn)單、發(fā)票等單證后,即到該法國議付行議付。經(jīng)審查，單證相符,銀行即將20萬美元支付給賣方。案例思考94與此同時(shí),載貨船離開馬賽港10天后,由于在航行途中遇上特大暴雨和暗礁,貨物與貨船全部沉入大海。此時(shí)開證行已收到了議付行寄來的全套單據(jù),買方也已知所購貨物全部損失的消息。中國銀行上海分行擬拒絕償付議付行支付的20萬美元的貨款,理由是其客戶不能得到所期待的貨物。根據(jù)國際貿(mào)易慣例，現(xiàn)問:1.這批貨物的風(fēng)險(xiǎn)自何時(shí)起由賣方轉(zhuǎn)移給買方?2.開證行能否由于這批貨物全部滅失而免除其所承擔(dān)的付款義務(wù)?依據(jù)是什么?3.買方的損失如何得到補(bǔ)償?95第四節(jié)各種支付方式的選用一、主要支付方式的比較二、不同支付方式的選擇各種支付方式選用的影響因素安全性占用資金的時(shí)間長短手續(xù)的繁瑣程度、費(fèi)用的多少96出口商如何防范采用D/P的風(fēng)險(xiǎn)？[案情]

某年5月份D公司開始與一美商開展貿(mào)易活動(dòng)，并在6月份成交一筆生意；美商進(jìn)口一個(gè)20’柜的臺面板，條款為L/Catsight；現(xiàn)在美商對該期貨物質(zhì)量反映良好，并發(fā)函預(yù)定另一20’柜臺板，條件為D/Patsight，原因是做D/P比做L/C省錢。問：有哪些預(yù)防措施可使D公司防患于未然？97出口商如何防范采用D/P的風(fēng)險(xiǎn)？[分析]一、幾個(gè)要注意的問題

D/PATSIGHT與L/CATSIGHT相比，缺少了銀行信用的重要保證，銀行雖參與其間，只是提供服務(wù)，并無非收妥不可的保證，這對委托人而言，是致命的弱點(diǎn)，因此在D/PATSIGHT結(jié)算方式中，付款人的信譽(yù)是最重要的。只有對付款認(rèn)作充分調(diào)查，認(rèn)可付款人的信譽(yù)的基礎(chǔ)上，才能以D/PATSIGHT結(jié)算。在結(jié)算過程中，委托人還應(yīng)注意以下幾個(gè)問題98出口商如何防范采用D/P的風(fēng)險(xiǎn)？(1)與買方簽訂合同時(shí)，對于結(jié)算方式、單據(jù)名稱、詳細(xì)分類及份數(shù)、托收費(fèi)用由誰負(fù)責(zé)等條款必須清楚注明。(2)在委托銀行辦理托收時(shí)，未經(jīng)銀行事先同意，貨物不能直接發(fā)至銀行，也不能作成以銀行為收貨人的記名提單。根據(jù)URC522（托收同意規(guī)則），倘若貨物直接發(fā)至銀行，或者作成以銀行為收貨人的記名提單，然后由銀行憑以付款或承兌，或其他條件，將貨物交給付款人，而沒有事先征得該銀行的同意，則銀行沒有提貨的義務(wù)，貨物的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任由發(fā)貨人承擔(dān)。(3)委托人到銀行辦理托收時(shí)，在托收申請書上必須清楚的表明付款人名稱、地址，開戶行名稱、地址，盡可能詳細(xì)，避免出現(xiàn)代收行找不到付款人的現(xiàn)象。(4)委托人可以在托收委托書上標(biāo)明如遇拒付時(shí)應(yīng)采取的必要措施，例如要求做成拒絕證書、貨物抵港時(shí)要求代收行辦理存?zhèn)}保險(xiǎn)等工作。如果國外銀行為聲明不辦理，那么當(dāng)委托人遭拒付時(shí)，代收行就應(yīng)設(shè)法代辦，并將辦妥結(jié)果告知托收行。99出口商如何防范采用D/P的風(fēng)險(xiǎn)？二、與其他支付方式相結(jié)合對出口商而言，做D/P的最大風(fēng)險(xiǎn)就是由于進(jìn)口商的信譽(yù)有問題，貨物到達(dá)目的地后，他不去銀行贖單，乘機(jī)要求降價(jià)或因?yàn)槭袌鲎兓?，拒收貨物。那么，出口商就要在?dāng)?shù)刭v賣或?qū)⒇浳锿诉\(yùn)回來。在本案例中，出現(xiàn)聚首貨物的可能性較小。臺面板是個(gè)通用產(chǎn)品，市場變化應(yīng)該不會(huì)起伏很大，因此此案例的最大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)進(jìn)口商可能要求降價(jià)。要增加出口保險(xiǎn)系數(shù)的話，可以將托收同其他支付方式相結(jié)合。如可以要求客人先T/T部分貨款，余額作D/P，這樣一來，即可以節(jié)下銀行費(fèi)用，又可以降低風(fēng)險(xiǎn)。只要市場不出現(xiàn)劇烈變動(dòng)，客人一般是不會(huì)寧可損失預(yù)付款而不去銀行贖單的。100出口商如何防范采用D/P的風(fēng)險(xiǎn)？三、在細(xì)節(jié)上的把握1.選擇較有信譽(yù)的客戶。2.在出B/L時(shí)一定要出：TOSHIPER’SORDER;TOTHEORDEROFXXXXBANK為抬頭的B/L。3.在B/L的NOTIFYPART欄也以通知代付行為佳。4.千萬不要在市價(jià)走低時(shí)采用。5.考慮在CIF或CIP成交時(shí)，投?！百I方出口收匯險(xiǎn)”，增加風(fēng)險(xiǎn)防范手段。6.同時(shí)，在為收款期間多與客戶聯(lián)系，了解市場情況，一旦市場走低，即采取果斷措施制止出貨。101案例：一份可轉(zhuǎn)讓信用證為出口1萬件襯衫并允許分批裝運(yùn)，受益人A轉(zhuǎn)讓給B公司執(zhí)行出口4000件襯衫。B公司在執(zhí)行了出口1000件襯衫任務(wù)后，不想再繼續(xù)執(zhí)行，就把余下的3000件襯衫出口任務(wù)轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司出口完3000件襯衫，備好相關(guān)單據(jù)向銀行議付，結(jié)果被拒付。問：銀行是否有理由拒付貨款？102分析：銀行可以拒付。

《UCP600》規(guī)定，若信用證允許分批支款或分批裝運(yùn)，信用證可以被分部分地轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或一個(gè)以上的受益人。但已轉(zhuǎn)讓的信用證不得應(yīng)第二受益人的要求轉(zhuǎn)讓給任何次序居其后的其他受益人。第一受益人不屬于此類其他受益人之列。因此銀行可以拒付C的貨款?？赊D(zhuǎn)讓信用證的注意事項(xiàng)⑴一般地，信用證都是不可轉(zhuǎn)讓的。只有在信用證中明確表示“可轉(zhuǎn)讓（transferable）”時(shí)，信用證才可轉(zhuǎn)讓。如果信用證中僅出現(xiàn)諸如“可分割Divisible”、“可分開Fractionable”、“可轉(zhuǎn)移Transmissible”、“可讓渡Assignable”之類的詞語，依據(jù)UCP600，銀行依然將其視為不可轉(zhuǎn)讓的信用證。⑵可轉(zhuǎn)讓信用證，可轉(zhuǎn)讓也可不轉(zhuǎn)讓。⑶一份信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。但第一受益人可以將一份信用證轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人，且不論第二受益人有多少個(gè)，都只算作“一次轉(zhuǎn)讓”。適用條件：要求該信用證允許部分裝運(yùn)、部分支款，否則只能一次性地轉(zhuǎn)讓給一個(gè)“第二受益人”。第二受益人不能再將信用證轉(zhuǎn)讓給其他人；如果第二受益人在接受轉(zhuǎn)讓后又不愿意接受轉(zhuǎn)讓了，只能將其受讓權(quán)退還給第一受益人?？赊D(zhuǎn)讓信用證的注意事項(xiàng)2⑷可轉(zhuǎn)讓的信用證金額總和可以減少，但不能超過。⑸第一受益人可以用自己的發(fā)票及/或匯票替換第二受益人的發(fā)票和匯票。⑹信用證轉(zhuǎn)讓后，第一受益人仍然承擔(dān)著原買賣合同項(xiàng)下賣方的責(zé)任。105案例分析：

某公司出口一批冷凍魚，7月16日接到通知行轉(zhuǎn)來的一張信用證簡電通知。簡電通知中表明了L/C號碼、商品的品名、數(shù)量和價(jià)格等項(xiàng)目，并說明“詳情后告”。我公司收到簡電通知后急于出口，于7月20日按簡電通知中規(guī)定的數(shù)量裝運(yùn)出口。在貨物裝運(yùn)后制作單據(jù)時(shí)，收到了通知行轉(zhuǎn)來的一張L/C證實(shí)書，證實(shí)書中規(guī)定的數(shù)量與簡電通知中的數(shù)量不符。問：我方應(yīng)按信用證證實(shí)書的規(guī)定還是按簡電通知書的規(guī)定制作單據(jù)？106

簡電通知書中的數(shù)量與信用證證實(shí)書中的數(shù)量不符，其差異視具體情況處理：

（1）若證實(shí)書中的數(shù)量大于簡電通知書中的數(shù)量

——及時(shí)補(bǔ)交不足貨物（2）若證實(shí)書中的數(shù)量小于簡電通知書中的數(shù)量

——及時(shí)與買方聯(lián)系，確定多交部分貨物的收取和貨款支付問題

分析

我方應(yīng)按信用證證實(shí)書的內(nèi)容制作單據(jù)，以便能憑證結(jié)匯。簡電本不是有效的L/C文件，不能作為交單議付的依據(jù)。107綜合案例分析我某出口公司按CIF條件，憑不可撤銷L/C向某外商出售貨物一批。該商按合同規(guī)定開來的L/C經(jīng)我方審核無誤，我出口公司在L/C規(guī)定的裝運(yùn)期內(nèi)將貨物裝上海輪，并在裝運(yùn)前向保險(xiǎn)公司辦理了貨運(yùn)保險(xiǎn)，但裝船完畢后不久，海輪起火爆炸沉沒，該批貨物全部滅失，外商聞?dòng)嵑髞黼姳硎揪芙^付款。問：我公司應(yīng)如何處理？根據(jù)《2010通則》和《UCP600》分別說明理由。108分析如下：我公司應(yīng)按信用證規(guī)定向議付行提交單據(jù)，由議付行向開證行索款。理由如下：（1）根據(jù)《INCOTERMS2010》解釋，在CIF條件下，只要賣方提交的單據(jù)符合合同規(guī)定，買方就必須付款贖單；（2）合同規(guī)定以信用證結(jié)算，根據(jù)《UCP600》解釋，開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任，賣方提交的單據(jù)符合信用證條款的規(guī)定，開證行必須付款。（3）CIF合同項(xiàng)下，買賣雙方風(fēng)險(xiǎn)劃分點(diǎn)為裝運(yùn)港船舷，貨物越過船舷后的風(fēng)險(xiǎn)由買方承擔(dān)。如貨物在途中受損，買方可憑單據(jù)或憑證向責(zé)任方進(jìn)行索賠。109保兌信用證案例分析

（1）保兌行的做法是不正確的。在保兌信用證下，保兌銀行與開證銀行一樣承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，其付款依據(jù)是只要出口商在信用證有效期內(nèi)提交符合信用證條款規(guī)定的合格單據(jù)，保兌行就必須履行付款義務(wù)，而不是在開證行不能履行付款義務(wù)時(shí)才付款，因此，只要我方提交的單據(jù)符合信用證的規(guī)定，保兌行就應(yīng)履行付款義務(wù)。（2）在此情況下，我方應(yīng)責(zé)成保兌行履行付款義務(wù)，以確保我方的利益不受損害。110托收案例1

國內(nèi)某公司以D/P付款交單方式出口，并委托國內(nèi)甲銀行將單證寄由第三國乙銀行轉(zhuǎn)給進(jìn)口國丙銀行托收。后來得知丙銀行破產(chǎn)收不到貨款，該公司要求退回有關(guān)單證卻毫無結(jié)果。請問：托收銀行應(yīng)負(fù)什么責(zé)任？111案例1分析（1）托收銀行不負(fù)任何責(zé)任。（2）根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》的規(guī)定，在托收方式下，銀行只作為賣方的受托人行事，既無保證付款人必然付款的責(zé)任，也無檢查審核貨運(yùn)單據(jù)是否齊全、是否符合買賣合同的義務(wù)。托收方式屬于商業(yè)信用，出口商能否收回貨款，全靠進(jìn)口商的信用。112案例2：D/P改D/A致?lián)p案

某年4月9日，某托收行受理了一筆付款條件為D/Patsight

的出口托收業(yè)務(wù)，金額為USD100000.00，托收行按出口商的要求將全套單據(jù)整理后撰打了托收面函一同寄給了美國一家代收行。單據(jù)寄出后一星期委托人聲稱進(jìn)口商要求委托行將“D/Patsight”修改為“D/Aat60dayssight”。委托行在強(qiáng)調(diào)D/A的風(fēng)險(xiǎn)性后，委托人仍堅(jiān)持要修改，最后委托行按委托人的要求發(fā)出了修改指令，此后一直未見代收行發(fā)出承兌指令。當(dāng)年8月2日應(yīng)委托人要求，委托行通知代收行退回全套單據(jù)。8月19日委托行收到代收行寄回的單據(jù)發(fā)現(xiàn)3份正本提單只有兩份，委托人立即通過美國有關(guān)機(jī)構(gòu)了解到，貨物已經(jīng)被進(jìn)口商提走。此時(shí)委托行據(jù)理力爭，要求代收行要么退回全套單據(jù)，要么承兌付款，但是代收行始終不予理睬，貨款始終沒有著落。1131、托收的性質(zhì)。托收屬于商業(yè)信用。根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定：只要委托人向托收行作出了清楚明確的指示，銀行對由此產(chǎn)生的任何后果不負(fù)責(zé)任，后果由委托人自行承擔(dān)。2、D/A與D/P的風(fēng)險(xiǎn)。承兌交單比付款交單的風(fēng)險(xiǎn)大。3、提單抬頭。提單以進(jìn)口方為收貨人，使進(jìn)口方很容易提貨。4、托收銀行的選擇。銀行與外商相互串通，會(huì)造成出口人貨款與財(cái)務(wù)的雙重?fù)p失。分析114經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)：1、在進(jìn)口方信譽(yù)比較好的情況下，出口方才可采用托收方式結(jié)算；2、在采用托收方式結(jié)算時(shí)最好選擇D/P付款條件；（在實(shí)際操作中，大額出口業(yè)務(wù)忌采用托收結(jié)算，可采用信用證和托收方式結(jié)合使用）3、采用托收方式成交時(shí)，提單不應(yīng)以進(jìn)口方為收貨人，最好采用“空白抬頭，空白背書”提單，或可在運(yùn)輸單據(jù)上加上適當(dāng)?shù)南拗菩詶l款（如收貨人一欄中加注“憑發(fā)貨人指示”或“憑XXX銀行指示”等，以避免進(jìn)口方直接提貨，也便于銀行處理提單的轉(zhuǎn)讓;）115案例我方的一筆出口貨款請銀行按D/P即期托收，在托收申請書中，我方?jīng)]有增加銀行責(zé)任，該項(xiàng)托收貨款被買方拒付，銀行即告知我方。時(shí)隔數(shù)周，我方向銀行交代貨物處理方法，此時(shí)，貨物已有部分被盜，我方認(rèn)為銀行沒有保管好貨物，并要求賠償，銀行斷然拒絕。問：銀行這樣做是否有道理？116【分析提示】

銀行這樣做有道理。因?yàn)?，在托收業(yè)務(wù)中，銀行只是按照委托人（即我方）的指示辦事，在我方填寫的托收申請書中，我方并未增加銀行責(zé)任委托銀行對到達(dá)目的地的貨物代為保管；因此，銀行對于貨物的滅失不負(fù)任何責(zé)任。117案例——進(jìn)口商借單提貨后拒付糾紛案我某外貿(mào)公司與某國A商達(dá)成一項(xiàng)出口合同，付款條件為D/P45天付款。當(dāng)匯票及所附單據(jù)通過托收行寄抵進(jìn)口地代收行后，A商及時(shí)在匯票上履行了承兌手續(xù)。貨抵目的港時(shí)，由于用貨心切，A商出具信托收據(jù)向代收行借得單據(jù)，先行提貨轉(zhuǎn)售。匯票到期時(shí)，A商因經(jīng)營不善，失去償付能力。代收行以匯票付款人拒付為由通知托收行，并建議由我外貿(mào)公司直接向A商索取貨款。問：我外貿(mào)公司應(yīng)如何處理？118【分析提示】

A商憑信托單據(jù)借出單據(jù)，并非我外貿(mào)公司委托代收行所為，而是代收行自己向進(jìn)口人提供的信用便利，與我方無關(guān)；因此，在A商失去償付能力的情況下，代收行應(yīng)負(fù)責(zé)償還我方貨款。第四節(jié)銀行保函和備用信用證一、銀行保函（一）銀行保函的含義銀行保函（LetterofGuarantee，L/G），又稱銀行保函，是銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人（保證人）應(yīng)申請人的請求，向第三方（受益人）開立的書面信用擔(dān)保憑證。119（二）銀行保函的當(dāng)事人120委托人保證人受益人基本當(dāng)事人轉(zhuǎn)遞行保兌行轉(zhuǎn)開行121（三）銀行保函的主要內(nèi)容基本欄目責(zé)任條款保證金額有效期索償方式122（四）銀行保函的種類投標(biāo)保函履約保函還款保函付款保函特殊貿(mào)易保函進(jìn)口保函出口保函123（五）銀行保函的特點(diǎn)a.以銀行信用為基礎(chǔ)的擔(dān)保文件b.保函擔(dān)保的是委托人的履約能力、信用，并非為了支付c.保證人只有在委托人不履行合同義務(wù)時(shí)才發(fā)生支付d.獨(dú)立的文件124銀行保函與跟單信用證的相同點(diǎn)銀行保函跟單信用證銀行應(yīng)委托人的要求向受益人開立的有條件的支付擔(dān)保。

銀行應(yīng)申請人的要求，向受益人開立的有條件的付款承諾。用銀行信用代替或補(bǔ)充商業(yè)信用，使受益人避免或減少因委托人不履約而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。

用銀行信用代替商業(yè)信用，使受益人避免因申請人不付款的風(fēng)險(xiǎn)。

擔(dān)保行對單據(jù)的真?zhèn)渭捌浞尚Я?，寄遞中遺失等不負(fù)責(zé)任。銀行對單據(jù)的真?zhèn)渭捌浞尚Я?，寄遞中遺失等不負(fù)責(zé)任。125銀行保函與跟單信用證的不同點(diǎn)

1.付款責(zé)任

2.使用情況

3.付款依據(jù)

信用證的開證行承擔(dān)的是第一性的付款責(zé)任

銀行保函的付款責(zé)任是第一/二性的付款責(zé)任信用證用于履約保函在違約情況時(shí)才予使用信用證只憑符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)付款當(dāng)受益人與委托人意見不符時(shí)，銀行保函生效二、備用信用證126備用信用證與一般跟單信用證的異同相同點(diǎn)

含義：1.一經(jīng)開立，成為開證行與受益人間一項(xiàng)獨(dú)立約定。2.二者開證行所承擔(dān)的付款責(zé)任均是第一性的。3.開證行及其指定的銀行均為憑單付款。備用信用證（StandbyL/C）是開證行根據(jù)申請人請求對受益人開立的