國際貿(mào)易支付結(jié)算法課件

國際貿(mào)易支付結(jié)算法

國際貿(mào)易貨款的收付，采用現(xiàn)金結(jié)算的較少，大多使用非現(xiàn)金結(jié)算，即使用代替現(xiàn)金作為流通手段和支付手段的信用工具來結(jié)算國際間的債權(quán)債務(wù)。金融票據(jù)是國際上通行的結(jié)算和信貸工具，是可以流通轉(zhuǎn)讓的債權(quán)憑證。

支付工具

業(yè)務(wù)中出口計價貨幣的選擇要考慮兩方面的因素：一、匯率要堅挺或看漲的貨幣；二、能夠自由流通，即是否可以自由的兌換。（硬幣）

匯票本票支票金融票據(jù)國際貿(mào)易支付工具中的最主要工具為金融票據(jù)，可以分為匯票、本票和支票，匯票最主要。（一）匯票的定義（123頁）一、匯票（BillofExchange）一個向另一個人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確定的將來時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面支付命令。（匯票是國際貨款結(jié)算中最常用的票據(jù)）

根據(jù)我國票據(jù)法的規(guī)定，匯票必須記載下列事項：注明“匯票”字樣；無條件的支付命令；付款人姓名和商號；出票人簽字；出票日期和地點；付款地點；付款期限；匯票金額；收款人姓名和商號如果匯票上未記載上述規(guī)定事項之一的，匯票無效㈡匯票的必備內(nèi)容：BillofExchange憑

DrawnunderHSBANK信用證第號

L/CNo.264---510日期年月日

dated2004112按息付款Payablewithinterest@3%perannum號碼匯票金額中國,哈爾濱年月日No.CS04-061

ExchangeforUSD8549.00Harbin,China.DEC.2.2004見票日后（本匯票之副未付）付AtsightofthisSECONDofExchange(Firstofexchangebeingunpaid)Paytotheorderof

HARBINBRANCH,

BANKofCHINA或其指定人金額ThesumofUSDOLLARSEIGHTTHOUSANDFIVEHUNDREDFORTYNINEONLY此致ToHSBANK2如果沒有記載相關(guān)內(nèi)容的處理方式：

（1）匯票上未記載付款日期的，為見票即付。

（2）未記載付款地的，付款人的營業(yè)場、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。

（3）未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。

㈢匯票的種類

按照出票人的不同

1、銀行匯票

在國際結(jié)算中，銀行匯票簽發(fā)后，一般交匯款人，由匯款人寄交國外收款人向指定的銀行取款。出票行簽發(fā)匯票后，必須將付款通知書寄給國外付款行，以便付款行在收款人持票取款時進(jìn)行核對。一般為光票，不隨付貨運(yùn)單據(jù)。

按照是否附有貨運(yùn)單據(jù)

1、光票（凈票、白票）是指不附帶貨運(yùn)單據(jù)的匯票。出票人可以是工商企業(yè)、個人或銀行。付款人也可以是工商企業(yè)、個人或銀行。

2、跟單匯票是指附有運(yùn)輸單據(jù)的匯票。跟單匯票的付款以交附貨運(yùn)單據(jù)為條件，匯票的付款人要取得貨運(yùn)單據(jù)提取貨物，必須付清貨款或提供一定的擔(dān)保。在國際貿(mào)易中，大多采用跟單匯票。

按照付款時間的不同

1、即期匯票在匯票付款日期欄中采用見票即付（atsight)的匯票

2、遠(yuǎn)期匯票規(guī)定于將來一個可以確定日期付款的匯票。（afterxxdayssight）

遠(yuǎn)期匯票付款日期的4種記載方法：

（1）規(guī)定某一個特定日期

（2）付款人見票后若干天（at××daysaftersight)

（3）出票后若干天（at××daysafterdateofdraft)

（4）提單簽發(fā)日后若干天（at××daysafterB/Ldate)

承兌(Acceptance)承兌是指付款人對遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。付款人在匯票上寫明“承兌”字樣，注明承兌日期，并由付款人簽字，交還持票人。付款人對匯票作出承兌，即成為承兌人。承兌人有在遠(yuǎn)期匯票到期時承擔(dān)付款的責(zé)任。㈣匯票的使用

匯票的使用程序：

（1）即期匯票：出票、提示、付款。（背書、拒付與追索）

（2）遠(yuǎn)期匯票：出票、提示、承兌、付款。（背書、拒付與追索）1、出票（todraw)1、出票:出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期和地點及受款人等項目，經(jīng)簽字交給受票人的行為。2、匯票的3種抬頭（記載收款人名稱的方式）：

（1）限制性抬頭（payACo.only）

（2）指示式抬頭（payⅩCo.ororder）

（3）持票人或來人抬頭（paybearer）我國票據(jù)法不允許采用這種。⒉提示（Presentation）持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見到匯票叫見票（sight），提示分為：付款提示承兌提示⒊承兌（Acceptance）付款人對遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。問題：即期匯票需要該程序嗎？

⒋付款（Payment）對即期匯票，在持票人提示匯票時，付款人即應(yīng)付款；對遠(yuǎn)期匯票，付款人經(jīng)過承兌后，在匯票到期日付款。付款后，匯票上的債務(wù)即告終止。背書的方式：

（1）限制性背書即不可轉(zhuǎn)讓背書，是指背書人對支付給被背書人的指示帶有限制性的詞語。只能由指定的被背書人憑票取款，而不能再行轉(zhuǎn)讓或流通。

（2）空白背書（不記名背書）是指背書人只在票據(jù)背面簽名，不指定被背書人，即不寫明受讓人。只憑交付就可轉(zhuǎn)讓。根據(jù)我國票據(jù)法，票據(jù)不能采用空白背書。（3）特別背書（記名背書）是指背書人在票據(jù)背面簽名外，還寫明被背書人名稱或其指定人。被背書人可將票據(jù)經(jīng)過背書再次轉(zhuǎn)讓。

貼現(xiàn)(Discount)是指遠(yuǎn)期匯票承兌后，尚未到期，由銀行或貼現(xiàn)公司從票面金額中扣減按一定貼現(xiàn)率計算的貼現(xiàn)息后，將余款付給持票人的行為。⒍拒付（Dishonor）退票持票人提示匯票要求承兌時，遭到拒絕承兌（Dishonorbyno-acceptance）,或持票人提示匯票要求付款時，遭到拒絕付款（Dishonorbynon-payment）,均稱為拒付。7、追索：

（1）可被追索的對象:持票人可向承兌人、所有的前手（包括所有的背書人與出票人）行使追索權(quán)。

（2）追索時應(yīng)遞交的證明:持票人進(jìn)行追索時，應(yīng)將拒付事實書面通知其前手，并提供被拒絕承兌或被拒絕付款的證明或退票理由書。

（3）說明:在實際業(yè)務(wù)中，持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對其中一個人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。被追索人清償債務(wù)后，可向其他匯票債務(wù)人進(jìn)行追索。二、本票(PromissoryNote)

根據(jù)我國《票據(jù)法》第73條規(guī)定，本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。第74條又規(guī)定，本票的出票人必須具有支付本票金額的可靠資金來源，并保證支付。㈠本票的定義㈡本票的必要項目（與匯票類似）

1．表明“本票”字樣；2．無條件的支付承諾；3．確定的金額；4．收款人的名稱；5．出票日期；6．出票人簽字。簡言之，本票是出票人對受款人承諾無條件支付一定金額的票據(jù)。

（三）本票的當(dāng)事人：出票人和收款人

（四）本票的種類商業(yè)本票銀行本票

即期遠(yuǎn)期即期商業(yè)本票：出票人是工商企業(yè)或個人銀行本票：出票人是銀行。根據(jù)我國票據(jù)法規(guī)定:我國只允許開立自出票之日起，付款期限不超過2個月的銀行本票。

本票與匯票的區(qū)別？⑴當(dāng)事人不同⑵是否需要承兌不同⑶出票人承擔(dān)的責(zé)任不同。

存款人對銀行的無條件支付一定金額的委托或命令。出票人在支票上簽發(fā)一定的金額，要求受票的銀行于見票時立即支付一定金額給特定人或持票人。㈠支票的定義（126頁）三、支票(CheckorCheque)關(guān)鍵點以銀行為付款人的即期匯票3個當(dāng)事人付款命令出票人銀行受款人

㈡支票的必要項目（與匯票相似）我國《票據(jù)法》第85條規(guī)定，支票必須記載下列事項：1．表明“支票”字樣；2．無條件的支付委托；3．確定的金額；4．付款人名稱；5．出票日期；6．出票人簽字。支票上未記載規(guī)定事項之一的，支票無效。支付方式一、匯付（Remittance）

付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人。（一）含義

四個當(dāng)事人：⑴匯款人（進(jìn)口人）(

Remitter)⑵收款人（出口人）(Payee)⑶匯入行（進(jìn)口地銀行）(Importer’sBank，RemittingBank）⑷匯出行（出口地銀行）（Exporter’sBank，PayingBank信匯（mailtransfer,M/T）（1）定義:匯出行不是使用電訊，而是使用信匯委托書或支付通知書，通過郵政航空信件方式寄發(fā)給匯入行。匯入行核對簽字或印鑒后，經(jīng)審核無誤后付款給收款人。

（2）優(yōu)缺點

優(yōu)點：費用低廉

缺點：速度慢，收款人收到的時間比較晚。

應(yīng)用不太廣泛，信函印鑒（二）匯付的種類電匯（telegraphictransfer,T/T）

（1）定義:是由匯款人委托匯出行用電報、電傳、環(huán)球銀行間金融（SWIFT）等電訊手段發(fā)出付款委托通知書給收款人所在地的匯入行，委托它將款項解付給指定的收款人。

（2）優(yōu)缺點

優(yōu)點：交款迅速，速度快，應(yīng)用廣泛。

缺點：費用較高

適用于金額大，需求急的匯款，電報密押票匯（remittancebybanker’sdraft,D/D）（1）定義:匯出行應(yīng)匯款人的申請，開立以其代理行或其他往來銀行為付款人的銀行即期匯票，列明收款人名稱、金額等，交由匯款人自行寄交給收款人，憑票向付款行取款的一種匯付方式。

2、優(yōu)缺點

優(yōu)點：費用最低

缺點：收款速度最慢，應(yīng)用不太廣泛說明

T/T，M/T，D/D均為順匯（結(jié)算工具傳送方向與資金流動方向相同）買方主動付款匯出行匯款人匯入行收款人圖3.1順匯法流程圖（三）匯付流程圖電/信匯申請書并交款付費1匯款回執(zhí)2匯出行合同匯款指示3付訖借記通知7收款人收據(jù)5付款6匯入行匯款人（進(jìn)口人）（債務(wù)人）收款人（出口人）（債權(quán)人）匯款通知書4電、信匯業(yè)務(wù)程序示意圖：1

票匯申請書并交款付費1銀行即期匯票2匯出行合同銀行即期匯票3票匯通知書4付訖借記通知7銀行即期匯票5付款6付款行委托人（進(jìn)口人）（債務(wù)人）收款人（出口人）（債權(quán)人）票匯業(yè)務(wù)程序示意圖：2（四）匯付方式在國際貿(mào)易中的應(yīng)用㈠預(yù)付款：賣方先收款，后發(fā)貨。如“買方應(yīng)該支付XX%給賣方，在裝船前20天?！雹尜d銷賣方先發(fā)貨，后收款。如“買方應(yīng)該在裝船后若干天內(nèi)支付xx%給賣方?！保ㄎ澹﹨R付方式特點返回本章目錄風(fēng)險大資金負(fù)擔(dān)不平衡手續(xù)簡便，費用少二、托收（Collection）（一）含義根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）規(guī)定：托收是指由收到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融票據(jù)和商業(yè)單據(jù)以便取得付款/承兌。通俗地說法，也即托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。（二）托收的當(dāng)事人及其關(guān)系收款人（Principal），出口方托收行（Remittingbank），出口方銀行代收行（Collectingbank），進(jìn)口方銀行提示行（Presentingbank），進(jìn)口方銀行付款人（Payer），進(jìn)口方（三）托收的種類1、光票托收(CleanCollection)2、跟單托收(DocumentaryCollection)國際貿(mào)易中貨款的收取大都采用跟單托收（1）付款交單付款交單是指出口人的交單是以進(jìn)口人的付款為條件

（documentsagainstpayment,D/P）（2）承兌交單指出口人的交單是以進(jìn)口人在匯票上承兌為條件

（documentsagainstacceptance,D/A）

（1）付款交單①即期（D/Patsight）是指出口人發(fā)貨后開具即期匯票連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人見票后立即付款，進(jìn)口人在付清貨款后向銀行領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。②遠(yuǎn)期（D/Pafterxxdayssight）是指出口人發(fā)貨后開具遠(yuǎn)期匯票連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人審核無誤后即在匯票上進(jìn)行承兌，于匯票到期日付清貨款后再領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。托收行（出口方銀行）委托人（出口商）代收行（進(jìn)口方銀行付款人（進(jìn)口商）圖3.1逆匯法流程圖匯款（四）托收流程圖匯票123456委托人（出口商）付款人（進(jìn)口商）1.合同2.托收申請書跟單匯票托收行（出口方銀行）代收行（進(jìn)口方銀行）3、托收委托書及跟單匯票4.提示跟單匯票5、付款

贖單6.收妥貸記通知7付款（結(jié)匯）即期付款交單（D/Patsight）業(yè)務(wù)程序示意圖：3委托人（出口商）付款人（進(jìn)口商）1.合同2.托收申請書跟單匯票托收行（出口方銀行）代收行（進(jìn)口方銀行）3、托收委托書及跟單匯票4承兌提示跟單匯票6、付款

贖單7.收妥貸記通知8、付款（結(jié)匯）流程圖4：遠(yuǎn)期付款交單（D/Paftersight）

5、保留匯票及全套單據(jù)

遠(yuǎn)期付款交單憑信托收據(jù)借單(D／P·T／R)方式，也就是進(jìn)口人承兌匯票后，向銀行提供的一種書面信用擔(dān)保文件，用來表示愿意以代收行的委托人身份代為提貨、報關(guān)、存?zhèn)}、保險或出售，并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍屬銀行。貨物售出后所得的貨款，應(yīng)于匯票到期時交銀行。

遠(yuǎn)期D/P中的信托收據(jù)（TrustReceipt，T/R)進(jìn)口方開立的保函；由出口指示，后果由其負(fù)責(zé)；若代收行主動，后果由其負(fù)責(zé)。委托人（出口商）付款人（進(jìn)口商）1.合同2.托收申請書跟單匯票托收行（出口方銀行）代收行（進(jìn)口方銀行）3、托收委托書及跟單匯票4承兌提示跟單匯票

6、付款

提示7.收妥貸記通知8、付款（結(jié)匯）流程圖5：承兌交單（D/A）

5、保留匯票交出全套單據(jù)（五）合同中的托收條款以D/Patsight為例：Uponfirstpresentationthebuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbythesellersat

sight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.

買方應(yīng)憑賣方開具的即期跟單匯票見票時立即付款，付款后交單。三、信用證(LetterofCredit，L/C)

《UCP500》規(guī)定，指由銀行（開證行）依照客戶（申請人）的要求和指示或自己主動開立的，在符合信用證條款的條件下憑規(guī)定單據(jù)承諾付款的書面文件。（一）信用證含義信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。信用證得以廣泛使用的原因：1．對出口商的作用(1)保證出口商憑單取得貨款(2)使出口商得到外匯保證。

(3)可以取得資金融通。

2．對進(jìn)口商的作用(1)可保證取得代表貨物的單據(jù)。(2)保證按時、按質(zhì)、按量收到貨物。

(3)提供資金融通。在信用證業(yè)務(wù)中，銀行每做一項服務(wù)均可取得各種收益。如開證費、通知費、議付費、保兌費、修改費等各種費用。

（二）信用證的當(dāng)事人開證申請人（買方）受益人（賣方）開證行（進(jìn)口人所在地的銀行）付款行（進(jìn)口人所在地的銀行）通知行（出口人所在地的銀行）議付行（出口人所在地的銀行）六個基本當(dāng)事人1、關(guān)于L/C本身（aboutL/C）:號碼、開證日期、當(dāng)事人等2、關(guān)于貨物的說明（aboutgoods）3、關(guān)于裝運(yùn)（aboutshipment）4、關(guān)于單據(jù)（aboutdocuments）5、給銀行的指示（aboutbankinginstructions）（三）信用證的主要內(nèi)容（四）信用證支付的特點1、開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任

2、是獨立自足的文件3、是一種單據(jù)買賣

開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任

UCP500第14條A款規(guī)定，對于各種類型的信用證，“當(dāng)開證行授權(quán)另一銀行憑表面上符合信用證條款的單據(jù)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付時，開證行和保兌行（若有的話）有義務(wù)：（ⅰ）對已承擔(dān)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付的銀行進(jìn)行償付；（ⅱ）接受單據(jù)?！比绻暾埲说归]，開證行是否要付款？

獨立自足的文件UCP500第3條闡明了信用證與合同的關(guān)系，“信用證按其性質(zhì)與憑以開立的信用證的銷售合同或其他合同，均屬不同的業(yè)務(wù)?！焙贤托庞米C不符，按合同辦還是信用證辦？

是一種單據(jù)買賣UCP500第4條和UCP500第15條分別規(guī)定單據(jù)與貨物/服務(wù)/履約行為的關(guān)系，“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物/服務(wù)/履約行為”。單據(jù)與信用證條款不符，會怎么樣？船運(yùn)公司開證申請人受益人（五）信用證的業(yè)務(wù)流程開證銀行付款行通知行議付行1.貿(mào)易合同5.裝運(yùn)貨物2.開證申請書10.審單付款11.開證行交單4.通知信用證6.交單7.審單墊款3.開立信用證8.寄單索償9.審單償付12.提貨（六）信用證的種類

1、以信用證項下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)劃分，信用證可分為：跟單信用證：是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。光票信用證指開證行僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。2、

以開證行所負(fù)的責(zé)任為標(biāo)準(zhǔn)，信用證可以分為：不可撤銷信用證：是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不礙片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務(wù)。

可撤銷信用證：可撤銷信用證是指開證行對所開信用證不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意，有權(quán)隨時撤銷的信用證。

L/C中既沒有規(guī)定不可撤銷或可撤銷，應(yīng)如何確定？作為受益人應(yīng)接受哪一種？3、即期信用證（sightcredit）

注明“即期付款兌現(xiàn)"(availablebypaymentatsight)的信用證稱為即期付款信用證(SightPaymentCredit)。此種信用證一般不需要匯票，也不需要領(lǐng)款收據(jù)，付款行或開證行只憑貨運(yùn)單據(jù)付款。遠(yuǎn)期信用證（timecredit）一般由開征行或其指定的銀行承兌后，在規(guī)定的期限內(nèi)付款。

可轉(zhuǎn)讓信用證：

將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人(第二受益人)合用的信用證。應(yīng)用：有中間商參與的交易4、根據(jù)受益人對信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，分為可：

不可轉(zhuǎn)讓信用證：是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓’’的，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證。

5、按有沒有另一銀行加以保證兌付，信用證可分為：

保兌信用證是指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對信用證加保兌的銀行，稱為保兌行

不保兌信用證是指開證銀行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。當(dāng)開證銀行資信好和成交金額不大時，一般都使用這種不保兌的信用證。

四、銀行保證函

銀行保證函(bank’sletter。fguarantee)也稱保證書。它是進(jìn)口地銀行應(yīng)進(jìn)口商的要求開給出口商的一種憑證，銀行承擔(dān)對出口商付款的責(zé)任，其內(nèi)容基本上和信用證相同。唯一區(qū)別是銀行保證函所承擔(dān)的付款責(zé)任是第二性的，即在進(jìn)口商違約拒付貨款時，銀行才給予付款；而銀行對信用證的付款責(zé)任則是第一性的。

銀行保證函按