UV產(chǎn)品培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)成本AR調(diào)整銷貨與存貨成本應(yīng)

U8V11.0產(chǎn)品培訓(xùn)—標(biāo)準(zhǔn)成本用友軟件股份有限公司財(cái)務(wù)開發(fā)部講師：王善軍2012年9月30日產(chǎn)品概述應(yīng)用準(zhǔn)備單位標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算流程調(diào)整銷貨與存貨成本應(yīng)用流程結(jié)轉(zhuǎn)本期損益應(yīng)用流程課程大綱4課程大綱-調(diào)整銷貨與存貨成本應(yīng)用流程調(diào)整銷貨與存貨成本應(yīng)用流程4.1基礎(chǔ)設(shè)置4.2單位標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算4.3標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算4.4憑證及差異分析課程大綱核算方法：按訂單核算（即啟用生產(chǎn)制造數(shù)據(jù)來源）。差異處理方法調(diào)整銷貨與存貨成本：目前國內(nèi)大多數(shù)標(biāo)準(zhǔn)成本企業(yè)采用的方式。結(jié)轉(zhuǎn)本期損益：國內(nèi)部分標(biāo)準(zhǔn)成本企業(yè)采用，一般需具備以下條件：

1）外方母公司合并報(bào)表一致性要求2）當(dāng)?shù)囟悇?wù)、審計(jì)允準(zhǔn)

3）工藝相對(duì)穩(wěn)定，采購價(jià)格在一定時(shí)期波動(dòng)很小

4）有較強(qiáng)的標(biāo)準(zhǔn)成本管理基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)成本主要應(yīng)用模式4.1.1成本選項(xiàng)設(shè)置啟用產(chǎn)品：總賬、采購管理、銷售管理、庫存管理、物料清單、生產(chǎn)訂單、存貨核算、成本管理基礎(chǔ)檔案：部門檔案、供應(yīng)商檔案、客戶檔案、存貨檔案、成本中心檔案、倉庫、收發(fā)類別、單據(jù)類型與收發(fā)類別對(duì)照表、工作中心、資源檔案等已設(shè)置。4.1.2基礎(chǔ)檔案設(shè)置-其它4.1.3基礎(chǔ)檔案設(shè)置-會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目設(shè)置中，庫存商品與生產(chǎn)成本、主營業(yè)務(wù)成本，除設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)成本科目外，還需設(shè)置各種差異4.1.4存貨核算科目設(shè)置-存貨科目存貨核算科目設(shè)置中，存貨科目不僅需要定義各種標(biāo)準(zhǔn)科目，還需要定義各種差異科目。4.1.5存貨核算科目設(shè)置-對(duì)方科目存貨核算對(duì)方科目設(shè)置中，對(duì)方科目不僅需要定義各種標(biāo)準(zhǔn)科目，還需要定義各種差異科目。4.1.6成本管理科目設(shè)置-科目設(shè)置定義生產(chǎn)成本的各種標(biāo)準(zhǔn)及差異科目。定義人工、制造費(fèi)用、委外加工費(fèi)用過渡科目。調(diào)整銷銷貨與與存貨貨成本本應(yīng)用用流程程4.1基礎(chǔ)設(shè)設(shè)置4.2單位標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成成本計(jì)計(jì)算4.3標(biāo)準(zhǔn)成成本計(jì)計(jì)算4.4憑證證及及差差異異分分析析課程程大大綱綱4.2課課程程大大綱綱-單位位標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成成本本計(jì)計(jì)算算4.2.1單位位標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)制制定定-材料料單單價(jià)價(jià)錄入入各各底底層層采采購購件件材材料料標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)價(jià)價(jià)。。4.2.2單位位標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)制制定定-材料料耗耗量量錄入入各各產(chǎn)產(chǎn)品品的的材材料料標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)耗耗量量。。4.2.3單位位標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)制制定定-費(fèi)用用工工時(shí)時(shí)在標(biāo)準(zhǔn)工序或虛擬工序中錄入與成本費(fèi)用項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的資源所消耗工時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶入“工藝路線資源資料維護(hù)”中。一般情況下，根據(jù)產(chǎn)量預(yù)算及費(fèi)率倒推產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)。在“工藝路線資料維護(hù)”的“資源資料維護(hù)”中，可根據(jù)實(shí)際需要調(diào)整各工序的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)。確定制造費(fèi)用明細(xì)及人工費(fèi)用。4.2.4單位位標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)制制定定-費(fèi)用用費(fèi)費(fèi)率率確定各費(fèi)用項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率。4.2.5單位位標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)制制定定-委外外加加工工費(fèi)費(fèi)錄入入標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)委委外外加加工工費(fèi)費(fèi)。。4.2.6單位位標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成成本本計(jì)計(jì)算算在單單位位標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成成本本計(jì)計(jì)算算后后，，如如果果每每月月有有新新增增產(chǎn)產(chǎn)品品，，且且此此類類產(chǎn)產(chǎn)品品未未被被原原有有版版本本任任何何產(chǎn)產(chǎn)品品領(lǐng)領(lǐng)用用，，可可選選擇擇““增增量量計(jì)計(jì)算算””，，計(jì)計(jì)算算出出此此類類產(chǎn)產(chǎn)品品單單位位標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成成本本。。系統(tǒng)統(tǒng)按按BOM層次次依依次次計(jì)計(jì)算算出出所所有有半半成成品品、、產(chǎn)產(chǎn)成成品品的的材材料料、、人人工工費(fèi)費(fèi)用用、、固固定定制制造造費(fèi)費(fèi)用用、、變變動(dòng)動(dòng)制制造造費(fèi)費(fèi)用用、、委委外外加加工工費(fèi)費(fèi)的的單單位位標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成成本本，，并并回回寫寫到到存存貨貨檔檔案案中中。。如果果是是非非第第一一月月，，各各標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)進(jìn)進(jìn)行行了了相相應(yīng)應(yīng)的的調(diào)調(diào)整整，，而而且且需需要要應(yīng)應(yīng)用用到到新新月月份份，，則則需需要要進(jìn)進(jìn)行行單單位位標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成成本本更更新新計(jì)計(jì)算算。。4.2.7單位位標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成成本本更更新新調(diào)整整銷銷貨貨與與存存貨貨成成本本應(yīng)應(yīng)用用流流程程4.1基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)設(shè)置置4.2單位位標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成成本本計(jì)計(jì)算算4.3標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成成本本計(jì)計(jì)算算4.4憑證證及及差差異異分分析析課程程大大綱綱4.3課課程程大大綱綱-標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成成本本計(jì)計(jì)算算4.3.1期初初余余額額-存貨貨核核算算取出出標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成成本本，，并并完完成成差差異異的的導(dǎo)導(dǎo)入入或或分分?jǐn)倲?。。期初初余余額額確確認(rèn)認(rèn)無無誤誤，，““記記賬賬””完完成成此此操操作作。。4.3.2期初初余余額額-成本本管管理理單位位標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成成本本計(jì)計(jì)算算后后，，手手工工輸輸入入在在產(chǎn)產(chǎn)約約當(dāng)當(dāng)數(shù)數(shù)量量，，點(diǎn)點(diǎn)““取取數(shù)數(shù)””，，取取出出各各在在產(chǎn)產(chǎn)品品料料、、工工、、費(fèi)費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成成本本。。選擇擇直直接接材材料料或或制制造造費(fèi)費(fèi)用用列列，，鼠鼠標(biāo)標(biāo)雙雙擊擊或或點(diǎn)點(diǎn)““明明細(xì)細(xì)””按按紐紐，，手手工工輸輸入入量量差差或或價(jià)價(jià)差差；；人人工工費(fèi)費(fèi)用用差差異異直直接接在在一一級(jí)級(jí)界界面面輸輸入入。。期初初余余額額確確認(rèn)認(rèn)無無誤誤，，““記記賬賬””完完成成此此操操作作。。調(diào)整整銷銷貨貨與與存存貨貨成成本本-日常常錄錄入入流流程程圖圖4.3.4存貨貨記記賬賬完成成日日常常出出、、入入庫庫單單據(jù)據(jù)的的錄錄入入、、結(jié)結(jié)算算等等操操作作后后，，可可以以在在平平時(shí)時(shí)隨隨時(shí)時(shí)記記賬賬，，也也可可月月末末集集中中完完成成記記賬賬。。記記賬賬是是標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成成本本計(jì)計(jì)算算的的必必要要條條件件。。4.3.5成本本對(duì)對(duì)象象刷刷新新確定或更新當(dāng)月核算的生產(chǎn)訂單范圍確定或更新當(dāng)月核算的委外訂單范圍4.3.6成本本數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)錄錄入入材料料及及外外購購半半成成品品耗耗用用人工工費(fèi)費(fèi)用用表表折舊舊費(fèi)費(fèi)用用表表制造造費(fèi)費(fèi)用用表表完工工產(chǎn)產(chǎn)品品日日?qǐng)?bào)報(bào)表表工時(shí)時(shí)日日?qǐng)?bào)報(bào)表表（計(jì)計(jì)算算產(chǎn)產(chǎn)品品費(fèi)費(fèi)用用差差異異））在產(chǎn)產(chǎn)品品每每月月變變動(dòng)動(dòng)約約當(dāng)當(dāng)數(shù)數(shù)(每每月月計(jì)計(jì)算算量量差差，，關(guān)關(guān)閉閉時(shí)時(shí)調(diào)調(diào)整整））月末末在在產(chǎn)產(chǎn)品品處處理理表表(每每月月計(jì)計(jì)算算量量差差，，關(guān)關(guān)閉閉時(shí)時(shí)調(diào)調(diào)整整））委外外材材料料耗耗用用表表委外外加加工工費(fèi)費(fèi)用用表表4.3.6.1材料料及及外外購購半半成成品品耗耗用用表表取出出各各產(chǎn)產(chǎn)品品本本月月實(shí)實(shí)際際耗耗用用材材料料數(shù)數(shù)量量4.3.6.2人工工費(fèi)費(fèi)用用表表從總總賬賬取取出出各各成成本本中中心心當(dāng)當(dāng)月月實(shí)實(shí)際際發(fā)發(fā)生生的的直直接接人人工工費(fèi)費(fèi)用用金金額額。。4.3.6.3折舊舊費(fèi)費(fèi)用用表表從總總賬賬取取出出各各成成本本中中心心當(dāng)當(dāng)月月實(shí)實(shí)際際發(fā)發(fā)生生的的折折舊舊費(fèi)費(fèi)用用費(fèi)費(fèi)用用金金額額。。4.3.6.4制造造費(fèi)費(fèi)用用表表從總總賬賬取取出出各各成成本本中中心心當(dāng)當(dāng)月月實(shí)實(shí)際際發(fā)發(fā)生生的的其其它它制制造造費(fèi)費(fèi)用用金金額額。。4.3.6.5完工工產(chǎn)產(chǎn)品品日日?qǐng)?bào)報(bào)表表從庫庫存存取取出出完完工工入入庫庫數(shù)數(shù)量量。。4.3.6.6工時(shí)時(shí)日日?qǐng)?bào)報(bào)表表從車間管理取出各產(chǎn)品實(shí)際加工工時(shí)，或從工藝路線取出標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)作為實(shí)際工時(shí)。步驟驟1、在在車車間間管管理理的的基基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)設(shè)置置中中將將計(jì)計(jì)算算資資源源修修改改為為是是，，然然后后選選中中表表頭頭對(duì)對(duì)應(yīng)應(yīng)的的自自定定義義項(xiàng)項(xiàng)值值4.3.6.6工時(shí)時(shí)日日?qǐng)?bào)報(bào)表表-從車間管管理取數(shù)數(shù)步驟步驟2、在基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)置下下面將表表頭自定定義項(xiàng)附附值，附附值的名名稱必須須為漢字字的是和和否，編編碼不控控制，最最后產(chǎn)品品抓的是是漢字的的是和否否4.3.6.6工時(shí)日?qǐng)?bào)報(bào)表-從車間管管理取數(shù)數(shù)步驟步驟3、在資源源資料中中修改匯匯報(bào)標(biāo)識(shí)識(shí)的信息息。完成步驟驟3后，再錄錄入對(duì)應(yīng)應(yīng)物料工工藝路線線、對(duì)應(yīng)應(yīng)的訂單單信息，，然后在在車間管管理的““訂單報(bào)報(bào)工單””上錄入入對(duì)應(yīng)的的完工數(shù)數(shù)量之后后可以自自動(dòng)帶出出資源工工時(shí)數(shù)據(jù)據(jù)，這樣樣就可以以在成本本的工時(shí)時(shí)日?qǐng)?bào)表表中取出出數(shù)據(jù)。。4.3.6.6工時(shí)日?qǐng)?bào)報(bào)表-從車間管管理取數(shù)數(shù)步驟4.3.6.7在產(chǎn)品每每月變動(dòng)動(dòng)系數(shù)表表按料、工工、費(fèi)成成本項(xiàng)目目，分別別錄入本本期產(chǎn)產(chǎn)品的加加工約當(dāng)當(dāng)系數(shù)。。4.3.6.8月末在產(chǎn)產(chǎn)品處理理表從生產(chǎn)訂訂單或庫庫存取出出在產(chǎn)推推算數(shù)量量。把推算數(shù)數(shù)量拷貝貝到“在在線盤點(diǎn)點(diǎn)數(shù)量””字段中中，作為為實(shí)際在在產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)數(shù)量，，并相應(yīng)應(yīng)調(diào)整。。4.3.6.10委外材料料耗用表表從委外管管理核銷銷單中取取出委外外訂單本本月實(shí)際際耗用材材料數(shù)量量。4.3.6.11委外加工工費(fèi)用表表根據(jù)委外外結(jié)算單單取出委委外訂單單實(shí)際加加工費(fèi)用用金額。。4.3.7標(biāo)準(zhǔn)成本本計(jì)算完成產(chǎn)品品、半成成品生產(chǎn)產(chǎn)材料耗耗用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本的的量差、、價(jià)差計(jì)計(jì)算，完完成人工工費(fèi)用、、制造費(fèi)費(fèi)用的歸歸集分配配及價(jià)差差、量差差的計(jì)算算，完成成原材料料、自制制半成品品材料費(fèi)費(fèi)用向產(chǎn)產(chǎn)成品的的逐階卷卷積，完完成標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本憑憑證記錄錄的生成成。未生生成憑證證之前，，可以多多次進(jìn)行行計(jì)算。。在計(jì)算中中系統(tǒng)將將自動(dòng)檢檢查各種種計(jì)算所所需的數(shù)數(shù)據(jù)是否否完備，，系統(tǒng)將將提示不不能進(jìn)行行計(jì)算的的原因并并給出解解決方案案。調(diào)整銷貨貨與存貨貨成本應(yīng)應(yīng)用流程程4.1基礎(chǔ)設(shè)置置4.2單位標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本計(jì)計(jì)算4.3標(biāo)準(zhǔn)成本本計(jì)算4.4憑證及差差異分析析課程程大大綱綱4.4課課程大大綱-憑證及差差異分析析4.4.1憑證處理理-流程圖平臺(tái)存貨成本存貨核算算主要生生成各種種標(biāo)準(zhǔn)憑憑證，存存貨記賬賬完成后后即可生生成。4.4.2憑證處理理-存貨生成成憑證4.4.3憑證處理理-成本生成成憑證可以按業(yè)業(yè)務(wù)類型型選擇生生成。成本管理理主要生生成各種種差異憑憑證、費(fèi)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)憑證，，標(biāo)準(zhǔn)成成本計(jì)算