2017年貴州內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎建立評價風險的框架試題

年貴州內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：建立評估風險的框架試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為 180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）在確定某金融機構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面， 以下哪種審計程序提供的信息量是最少？A：將該金融機構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構(gòu)的同類比例相比較；B：隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。C：繪制圖表，標出過去 10年的利息收入，并進行比較；D：應用經(jīng)濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去 5年的入進行多元回歸分析。在傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)中，計算機運行維護人員負責對軟件和數(shù)據(jù)文件進行定期備份。在分布式系統(tǒng)或協(xié)作系統(tǒng)中，確定是否有足夠備份的責任屬于A：用戶管理部門。B：系統(tǒng)程序員。C：數(shù)據(jù)錄入員D：磁帶庫管理員。如果審計師運用的是非統(tǒng)計抽樣，而不是統(tǒng)計抽樣。下列哪個正確？A：存貨預計價值的可靠性下降B：精確度會提高C：置信水平不能被量化D：誤受風險增加在修改項目進度時，以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機會。A：更短的持續(xù)時間B：更長的持續(xù)時間C：接近期限D(zhuǎn)：未來在以上案例中，下列哪一項無法證明可能存在舞弊行為；A：不享受年假；B：對審計人員詢問有問題貸款的問題非常反感；C：將高質(zhì)量生活水平歸因于成功的投資；D：提交的車輛燃油和維修支出高于公司平均水平?，F(xiàn)在是 11月份，審計經(jīng)理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，審計程序中最先考慮的應是A：抽取銷售業(yè)務憑證，并從運輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運貨都已記錄。B：年末安排徹底的存貨盤點，由審計人員觀察并對年末存貨進行測試。C：通過準備產(chǎn)品樣本的成本組合，安排一次對標準成本系統(tǒng)的徹底調(diào)查。D：安排一次年末銷貨截止 （cut-off）測試。以下哪類主管負責引進新系統(tǒng)，同時維護現(xiàn)有系統(tǒng)運作過程中程序員和分析員的工作 ?A：業(yè)務主管B：數(shù)據(jù)庫行政主管C：質(zhì)量管理主管D：系統(tǒng)開發(fā)主管會計行業(yè)往往規(guī)定所有的成員必須遵守的職業(yè)道德守則。明確行業(yè)建立職業(yè)道德守則的主要目的是A：規(guī)范職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位；B：明確高效會計實務實施的標準；C：提供會計政策能夠有效開發(fā)、執(zhí)行的框架。D：明確與潛在新任會計師面談可遵循的原則。如果存在適當競爭，可以確定業(yè)績的不確定性，而且可以合理估算成本，那么，應該應用以下哪種合同A：工期加材料合同B：完全固定價合同C：成本加固定費用合同D：成本加獎勵加費用合同確定業(yè)務目標的實現(xiàn)的最終責任者是A：內(nèi)部審計師B：審計委員會C：內(nèi)部審計監(jiān)督員D：首席審計執(zhí)行官一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？A：a.邏輯模型B：b.物理模型C：c.決策模型D：d.數(shù)據(jù)庫模型在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務報表的支持；B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件；C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應該遵循的最好程序是A：開發(fā)對賬戶余額超過信用限額的數(shù)據(jù)測試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況；B：開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶；C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額；D：要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。下表描述的是某公司三年的應收賬款信息第一年第二年第三年應收賬款凈額占總資產(chǎn)的比例23.4%27.3%30.8%應收賬款周轉(zhuǎn)率6.9%6.05%5.21%以下都是對上述變化的合理解釋，除了A：低計了壞賬準備。B：賒銷和收款程序無效。C：可能記錄了虛假銷售。D：高估了賒銷的銷售退回。要確認新購計算機的資產(chǎn)價值，最具說服力的信息是A：詢問管理部門B：觀察業(yè)務客戶的處理程序C：實物檢查D：外部提供的資料結(jié)束會議的主要目標是確保內(nèi)部審計師所利用信息的準確性。其次要目標應當是A：對有關建議作出第一反應；B：改進與業(yè)務客戶的關系；C：就最終報告的恰當發(fā)送達成一致；D：向管理高層簡述審計結(jié)果。如果審計師用非統(tǒng)計抽樣來代替統(tǒng)計抽樣，下列哪個表述正確A：置信水平不能被量化；B：精確度會提高；C：存貨預計價值的可靠性下降；D：誤受風險增加。在應付賬款工作的審計過程中，內(nèi)部審計師計劃與供應商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權的A：內(nèi)部審計活動的章程B：內(nèi)部審計實務專業(yè)實務標準C：內(nèi)部審計道德行為規(guī)范D：內(nèi)部審計活動的政策與程序某公司今年在財產(chǎn)、廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的A：通過檢查重復支付的數(shù)額，對應付賬款進行排序B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的A：通過檢查重復支付的數(shù)額，對應付賬款進行排序B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內(nèi)部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是A：沒有表現(xiàn)出應有的勤奮。B：缺乏對組織的忠誠。C：沒有此領域的法定資格。D：沒有遵循法律。ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標準差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.00375以下哪項是對內(nèi)部審計師在組織現(xiàn)存的風險管理、控制以及治理過程審核目標的最佳描述A：幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務目標；B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；C：為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現(xiàn)的過程提供合理的保證；D：確定內(nèi)部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值；C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標準；D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。要確認新購計算機的資產(chǎn)價值，最具說服力的信息是A：詢問管理部門B：觀察業(yè)務客戶的處理程序C：實物檢查D：外部提供的資料某委員會在同意問題的原因之后應在其創(chuàng)造性解決問題的過程中采取以下哪項步驟？A：生成不同的解決方案。B：選擇解決方案。C：確認理想的情形。D：考慮高層管理人員的反應。一份有關一家制造公司廢物處理職能的經(jīng)營性審計報告應該強調(diào)A：廢料的實物盤存量是否與賬面記錄一致。B：廢料存貨是否被當作流動資產(chǎn)加以報告。C：廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。D：廢料存貨是否按成本和市價孰低法計價。對于經(jīng)常進行新產(chǎn)品開發(fā)的組織來說，同時按產(chǎn)品和職能劃分部門以及實施雙重授權制是比較適宜的。在以下組織結(jié)構(gòu)中，最適合于該類型組織的結(jié)構(gòu)是A：專家官僚式B：機械式C：矩陣式D：機械官僚式內(nèi)部審計組的幾個成員對調(diào)查問卷的低回答率、設計質(zhì)量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對調(diào)查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點A：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動；B：更容易精確測度研究變量；C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。

最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是A：要求將未送達的支票退回出口。B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時下列審計程序中最有效的是A：對現(xiàn)金支出進行隨機抽樣并追查至已批準的采購申請和收貨單。B：將永續(xù)盤口記錄與總帳核對并調(diào)查差異。C：對采購訂單進行隨機抽樣，從每份抽到的采購訂單追查至收獲單、供應商發(fā)票和應付帳款部門的批準。D：按產(chǎn)品線對存貨進行分析性復核，確定是否特定產(chǎn)品線的存貨增加，向采購代理詢問存貨增加的原因。面臨審計范圍的限制 (scopelimitation)時，內(nèi)部審計主管 (thedirectororinternalau-diting)應該A：a.拒絕實施審計直到范圍限制被消除。B：b.將范圍限制的潛在影響向董事會的審計委員會報告。C：c.增加對該活動審計的頻率。D：d口對此審計任務分派更多有經(jīng)驗的人員。用經(jīng)濟定貨量模型時， 目錄A中的項目與目錄 B中的項目成反方向變動的是 目錄A目錄儲存成本儲存成本質(zhì)量成本缺貨成本A：訂貨成本儲存成本儲存成本質(zhì)量成本缺貨成本B：購買成本C：購買成本D：訂貨成本34.某內(nèi)部審計師正根據(jù)《專業(yè)實務框架》34.某內(nèi)部審計師正根據(jù)《專業(yè)實務框架》，評估機構(gòu)風險管理程序的充分性。該內(nèi)部審計師應該A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現(xiàn)的保證B：承認所有機構(gòu)為管理風險而應用的技術是大同小異的C：確定并接受機構(gòu)所面臨的風險程序D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務時應用的風險分析完全相同的方式方法。關于為了證實應付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當?shù)氖茿：比較清單中項目與應付賬款總賬或未付款憑單文件。B：比較清單余額與上一年余額。C：比較從抽取的債權人口收回的函證結(jié)果與應付賬款總賬。D：審查供應商發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致。內(nèi)部審計小組制定了一個初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答 1．也許不是問題2．有可能是問題 3．很有可能是問題以下哪項可作為調(diào)查問卷的一個例子A：趨勢分析。B：比率分析。C：不引人注目的評定或觀察。D：評級尺度。為了確認虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員，應使用的計算機輔助審計技術是A：平行模擬薪金總額的計算B：薪金扣減的例外測試C：重新計算凈工資口：跟蹤檢查薪金稅率的變動審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？A：公司的采購政策尚未得到更新。B：公司沒有利用其供應商按采購數(shù)量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。審計準則強調(diào)內(nèi)部審計主管必須與董事會保持直接溝通。這種溝通經(jīng)常通過審計委員會來完成。下列哪一項最能說明為什么內(nèi)部審計章程必須直接提交給審計委員會？A：這種提交由公開交易公司的法律規(guī)定；B：直接提交能夠保證內(nèi)部審計的獨立性和客觀性；C：通過直接提交，內(nèi)部審計主管能夠有效的影響政策決策；D：審計委員會應當授權涉及有關財務報告的審計建議的執(zhí)行。首席審計執(zhí)行官對制定內(nèi)部審計活動的人力資源發(fā)展方案負有責任。這個方案應包括A：持續(xù)的教育機會和業(yè)績評價；B：咨詢建議和既定的事業(yè)通道；C：既定的培訓計劃和章程；D：職位說明書和競爭性的薪水增加計劃?！堵殬I(yè)道德守則》中的行為準則A：為內(nèi)部審計實務提供了基本準則；B：是幫助內(nèi)部審計師與被審計人相互聯(lián)系的指南；C：是在任何情況下均必須遵循的規(guī)則；D：有助于總體上理解內(nèi)部審計責任。某企業(yè)只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，2001年固定成本總額為50萬元；實現(xiàn)銷售收入100萬元，恰好等于盈虧臨界點銷售額。2002年該企業(yè)將目標利潤確定為20萬元，預計產(chǎn)品銷售數(shù)量。銷售價格和固定成本水平與2001年相同。則該企業(yè)2002年的變動成本率比2001年降低 時，才能使目標利潤實現(xiàn)。A：60%B：40%C：20%D：50%公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是A：商定用相同的方法實用相同的軟件。B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關的軟件。C：從同一軟件供應商處取得軟件。D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關的軟件同時升級。你公司市場部在為某關鍵產(chǎn)品定價時，應考慮其主要競爭對手的類似產(chǎn)品的價格，因為競爭者的價格將影響客戶對你公司產(chǎn)品的需求。同樣，競爭者在定價時也會考慮你公司定價。用于此類決策的數(shù)學技術是A：a.博弈論。B：b.概率論。C：c.線性規(guī)劃。D：d.敏感性分析。內(nèi)部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；B：根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃；C：對人力資源挑選標準的很好設計；D：認