新春期(財稅法規(guī)專題)期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔新春期(財稅法規(guī)專題)期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)目錄：1、新春期(財稅法規(guī)專題)期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)2、法律文書期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)（三）綜合練習(xí)題一、單項選擇題1．財政，一般是指國家財政，它是指國家為了實現(xiàn)其職能，憑借(B)，直接參與社會產(chǎn)品和國民收入的分配和再分配的活動。A．公共權(quán)力B．國家權(quán)力C．自愿D．法規(guī)2．財政為解決“三農(nóng)”問題，在十屆全國人大常委會第十九次會議決定于2006年1月1日起廢止(D)。A．消費稅B．土地增值稅C．所得稅D．農(nóng)業(yè)稅3．屬于中央固定收入的稅種是(B)。A．營業(yè)稅B．消費稅C．車船稅D．增值稅4．屬于中央與地方共享收入的稅種是(A)。A．增值稅B．中央企業(yè)所得稅C．關(guān)稅D．房產(chǎn)稅5．按照國家行政區(qū)劃和政權(quán)建制的要求，國家實行一級政府一級預(yù)算的原則，我國目前實行(D)。A．二級政府設(shè)立二級預(yù)算B．三級政府設(shè)立三級預(yù)算C．四級政府設(shè)立四級預(yù)算D．五級政府設(shè)立五級預(yù)算6．我國預(yù)算管理體制建立的基本原則是(D)。A．物質(zhì)利益原則B．民族政策原則C．全面安排原則D．統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、權(quán)責(zé)結(jié)合的原則7．國家總預(yù)算包括(A)。A．中央預(yù)算和省(自治區(qū)、直轄市)總預(yù)算B．中央預(yù)算和地方總預(yù)算C．省(自治區(qū)、直轄市)總預(yù)算和地區(qū)總預(yù)算D．各級總預(yù)算8．國家預(yù)算和地方各級總預(yù)算按(A)編制。A．單式預(yù)算B．地方各級總預(yù)算按單式預(yù)算，國家預(yù)算按復(fù)式預(yù)算C．復(fù)式預(yù)算D．國家預(yù)算按單式預(yù)算，地方各級總預(yù)算按復(fù)式預(yù)算9．由(A)編制的中央預(yù)算、決算草案，應(yīng)向全國人民代表大會作出關(guān)于中央和地方預(yù)算草案的報告。A．國務(wù)院B．省、直轄市人民政府C．縣級人民政府D．鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府10．中央預(yù)算、決算應(yīng)由（A）來監(jiān)督。A．全國人大及常委B．縣以上地方各級人大及常委會C．鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人大及常委會D．以上各級人大及常委會均可11．稅收是憑借（C）取得財政收入的一種形式。A．國有資產(chǎn)所有權(quán)B．國家對納稅人提供的服務(wù)C．政治權(quán)力D．財產(chǎn)權(quán)12．負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個人是（B）。A．實際負(fù)稅人B．扣繳義務(wù)人C．納稅義務(wù)人D．稅務(wù)機(jī)關(guān)13．區(qū)別不同稅種的最基本標(biāo)志是(D）A．納稅人B．稅率C．負(fù)稅人D．征稅對象14．在征稅對象的全部數(shù)額中，免于征稅的數(shù)額稱為(A)。A．免征額B．起征點C．免予額D．減免額15．在特定稅種中，多征一部分稅款稱為(C)。A．附加B．加征C．加成D．綜合負(fù)擔(dān)16．在計算增值稅時，允許將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)的稅款一次性全部扣除的增值稅類型是（C）。A．生產(chǎn)型增值稅B．收入型增值稅C．消費型增值稅D．?dāng)U展型增值稅17．從事貨物的批發(fā)或者零售的企業(yè)，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的小規(guī)模納稅人，該企業(yè)的增值稅年應(yīng)稅銷售額為（C）以下。A．100萬元B．150萬元C．180萬元D．200萬元18．下列經(jīng)營中屬于消費稅納稅人的是（A）。A．卷煙廠B．煙酒批發(fā)公司C．化妝品專賣店D．收購鞭炮、焰火的供銷社19．某企業(yè)銷售下列消費品，不征收消費稅的是（D）。A．煙B．小汽車C．摩托車D．彩色電視機(jī)20．一項銷售行為如果既涉及營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)又涉及到增值稅的貨物，該項行為在稅法上稱為（D）。A．兼營行為B．應(yīng)稅行為C．應(yīng)稅貨物行為D．混合銷售行為21．金融保險業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（B）。A．3%B．5%C．7%D．8%22．娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（D）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。A．3%－20%B．15%－20%C．5%－15%D．5%－20%23．企業(yè)所得稅的基本稅率為（D）。A．10%B．13%C．18%D．25%24．我國個人所得稅的費用扣除方法是(C)。A．法定扣除B．標(biāo)準(zhǔn)扣除C．綜合扣除D．分項扣除25．原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易加以劃分的，一律按（D）的數(shù)量為課稅數(shù)量。A）稠油B）高凝油C）稀油D）原油26．以下不屬于資源稅征稅范圍的是（A）。A）人造石油B）煤炭C）天然氣D）固體鹽27．土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。按規(guī)定，中等城市的土地使用稅每平方米年稅額是（B）。A）1.5元－30元B）1.2元－24元C）0.9元－18元D）0.6元－12元28．下列土地中不屬于農(nóng)用耕地的是（D）。A）菜地B）魚塘C）茶園D）農(nóng)民的宅基地29．依照房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅時，其稅率為（A）。A）1.2%B）12%C）10%D）1.0%30．車船使用稅的稅率為（A）。A）定額稅率B）比例稅率C）全額累進(jìn)稅率D）超額累進(jìn)稅率31．契稅是在轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬訂立契約時，由（A）交納的一種稅。A）產(chǎn)權(quán)承受人B）產(chǎn)權(quán)所有人C）中間人D）以上三者32．納稅人所在地為市區(qū)的，其城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為（D）。A）1%B）3%C）5%D）7%33．國債發(fā)行的債務(wù)主體是(B)。A）公民B）國家C）企、事業(yè)單位D）金融機(jī)構(gòu)34．國際上公認(rèn)的外債安全是償債率和債務(wù)率分別為（D）。A）10%，80%B）10%，100%C）20%，80%D）20%，100%35．政府采購的資金來源于財政的購買性支出，具有明顯的（D）。A）強(qiáng)制性B）固定性C）財政性D）公共性36．《中華人民共和國政府采購法》自（A）起實施。Ａ）2003年1月1日B）2004年1月1日C）2005年1月1日D）2006年1月1日37．貨物和服務(wù)項目實行公開方式采購的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投資人提交投標(biāo)文件之日止，不得少于（B）。A）10天B）20天C）30天D）40天38．供應(yīng)商必須在參加政府采購活動前（A）內(nèi)，在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄。A）3年B）5年C）8年D）10年39．在美國轉(zhuǎn)移支付中，其功能主要是對社會保障、健康、教育、交通等方面進(jìn)行支持的轉(zhuǎn)移屬于（A）。A）一般性轉(zhuǎn)移支付B）橫向財務(wù)撥款支付C）特殊性轉(zhuǎn)移支付D）縱向財務(wù)撥款支付40．在下列企業(yè)自有資金中，可用于基本建設(shè)的基金是（D）。A）更新改造基金B(yǎng)）新產(chǎn)品試制基金C）大修理基金D）生產(chǎn)發(fā)展基金41．國有資產(chǎn)的唯一合法所有者是（B）。A）企業(yè)單位B）國家C）事業(yè)單位D）個人42．國有資產(chǎn)組織管理的主管部門是（A）。A）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會B）會計師事務(wù)所C）審計師事務(wù)所D）資產(chǎn)評估公司43．下列各項中不屬于存貨的是（C）。A）低值易耗品B）半成品C）專利權(quán)D）產(chǎn)成品44．下列項目中屬于流動資產(chǎn)的是（A）。A）預(yù)收賬款B）應(yīng)收賬款C）預(yù)提費用D）固定資產(chǎn)二、填空題1．財政的職能包括__資源配置職能___、__收入分配職能____和__經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能_____。2．財政法的調(diào)整對象是__財政分配關(guān)系___。3．我國預(yù)算收入包括：(1)__稅收收入_____；(2)__依照規(guī)定應(yīng)上繳的國有資產(chǎn)收益______；(3)___專項收入___；(4)___其他收入______。4．按支出類別劃分預(yù)算支出，可分為_____和_____。（若以支出類別劃分預(yù)算支出包括：1、濟(jì)建設(shè)支出，2、教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育等事業(yè)發(fā)展支出，3國家管理費用支出，4、國防支出、各項補(bǔ)貼支出，其他支出。）（若以支出體制劃分預(yù)算支出包括：1、中央預(yù)算支出，2、地方預(yù)算支出）5．我國預(yù)算管理制度規(guī)定，在編制國家預(yù)算和地方各級總預(yù)算時應(yīng)按__分稅制____編制。6．國庫制度是指國家財政收支的保管出納制度，分為__金庫制____和___銀行制_____。7．預(yù)算收入的解款入庫方式有__就地繳庫____、__集中繳庫___和自收匯款。8．稅收同國家取得財政收入的其他形式相比較，具有___強(qiáng)制性____、__無償性___和__固定性__三個基本特征。9．稅與費的區(qū)別，主要表現(xiàn)在：(1)__征收主體不同__，(2)__性質(zhì)不同__，(3)__使用原則不同____。10．稅率一般有三種，即(1)__比例稅率_，(2)__累進(jìn)稅率__，(3)_固定稅率___。11．增值稅的稅率有三檔，即(1)___基本稅率_____，(2)__低稅率____，(3)____零稅率_____。12．我國現(xiàn)行個人所得稅稅率，分為___超累進(jìn)稅率____和___比例稅率______。13．資源稅實行__定額稅率__，即按應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅單位規(guī)定固定的__稅額幅度__從量計征。14．土地增值稅是按照納稅人轉(zhuǎn)讓__房地產(chǎn)__所得的_增值額和固定的稅率_計稅。15．行政事業(yè)性收費與其他財政收入形式所具有特點包括__征收主體廣泛___、__對價性___和__用途特定性__。16．現(xiàn)代國債具有的特征包括___國債的安全性___、__國債的收益性___和__國債的流動性_____。17．目前國債市場存在的三種形式是：（1）___銀行間國債市場___、（2）___交易所國債市場____和（3）___柜臺記賬國債交易市場____。18．從償還的期限看，外債可以分為兩類，即___中長期外債____和__短期外債_____。19．政府采購當(dāng)事人是指政府采購活動中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的各類主體，包括__采購人_、__供應(yīng)商__和___采購代理機(jī)構(gòu)___等。20．固定資產(chǎn)投資的資金來源包括__國家撥款__、__銀行貸款__、_自籌資金__和__利用外資_等。21．國有資產(chǎn)的特征包括__主體唯一性___、__范圍廣泛性__和____不可侵犯性_____。22．企業(yè)收回的對外投資與其投出的賬面價值的差額，應(yīng)計入__當(dāng)期損益_____。23．企業(yè)負(fù)債按償還期長短分為_____流動負(fù)債__和__長期負(fù)債__。24．美國政府間轉(zhuǎn)移支付的主要有___一般性轉(zhuǎn)移支付___和___特殊性轉(zhuǎn)移支付__兩種。三、名詞解釋1.財政活動：財政活動是指國家為實現(xiàn)其職能而參與社會產(chǎn)品和國民收入分配與再分配的活動，是國家職能活動的重要組成部分，其根本內(nèi)容是籌集供給和分配使用財政資金以及進(jìn)行財政管理與監(jiān)督的活動。2.預(yù)算：是指經(jīng)批準(zhǔn)核定的一定時期內(nèi)國家財政收支的預(yù)計，它是國家基本的財政計劃，是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。3.零基預(yù)算：是指不考慮過去的預(yù)算項目和收支水平，以零為基點編制的預(yù)算。4.預(yù)算調(diào)整：是指全國人民代表大會批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準(zhǔn)的本級預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入，或者使原批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更。5.預(yù)算外資金：是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和使用的未納入國家預(yù)算管理的各種財政性資金。6.稅收：是指國家憑借其職能的需要，按照預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)，無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿哦纬傻囊环N特定的分配關(guān)系，是國家取得財政收入的主要形式。7.征稅對象：是指對什么東西征稅，在法學(xué)上稱為納稅客體，是稅法結(jié)構(gòu)中最基本的因素，是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。8.起征點：是指征稅對象開始征稅所規(guī)定的數(shù)額，未達(dá)到這個數(shù)額的不征稅。9.增值稅：是以商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)的新增價值或商品附加值為征稅對象的一種商品稅。10.所得稅：是以所得為征稅對象并由獲取所得的主體所繳納的一種收益稅。11.車輛購置稅：是指凡在我國境內(nèi)購置取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個人一次性繳清的一種財產(chǎn)稅。12.城市維護(hù)建設(shè)稅：是為籌集城市維護(hù)和建設(shè)資金，在城鎮(zhèn)工商企業(yè)繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅的同時按其比例所征收的一種行為稅。13.行政事業(yè)性收費：是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團(tuán)體及其他組織根據(jù)法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，依據(jù)國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實施社會公共管理，以及在向公民、法人提供特定公共服務(wù)過程中，向特定對象收取的費用。14.國債：是指以國家財政為債務(wù)人以國家財政承擔(dān)還本付息為前提條件，通過借款或發(fā)行有價證券等方式向社會籌集資金的信用行為15.外債：是指在特定的時間，居民對非居民承擔(dān)的具有契約性償還義務(wù)的全部債務(wù)。16.政府采購：是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。17.財政轉(zhuǎn)移支付法：是指調(diào)整一個國家內(nèi)部地區(qū)或區(qū)域經(jīng)濟(jì)和財力上差距，達(dá)到均衡發(fā)展的法律規(guī)范的總稱，是國家宏觀調(diào)控的重要法律制度。18.固定資產(chǎn)投資法：是指調(diào)整國家機(jī)關(guān)、建設(shè)單位和施工單位在基本建設(shè)過程中所發(fā)生的管理、監(jiān)督和協(xié)作關(guān)系的法律規(guī)范。19.國有資產(chǎn)法：是指保護(hù)國有資產(chǎn)民有權(quán)，調(diào)整國有資產(chǎn)經(jīng)營管理關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。20.存貨：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。四、簡答題1．簡述財政法與經(jīng)濟(jì)法的區(qū)別。答：財政法是國家按照立法權(quán)限、通過立法程序或認(rèn)可的公開透明的國家政府財政活動及其財政管理的法律規(guī)范總稱。經(jīng)濟(jì)法主要是調(diào)整經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系和與經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系有密切聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)協(xié)作關(guān)系的法律規(guī)范總稱。兩者的區(qū)別如下：（1）財政法所調(diào)整的是特殊意義上的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，即以國家為主體的分配關(guān)系；而經(jīng)濟(jì)法所調(diào)整的則是一般意義上的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，這種經(jīng)濟(jì)關(guān)系不包含直接以國家這個特殊主體意志為轉(zhuǎn)移的分配關(guān)系。（2）財政法所謂調(diào)整的經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系，具有強(qiáng)制、無償轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的性質(zhì)，經(jīng)濟(jì)法所調(diào)整的經(jīng)濟(jì)關(guān)系則不具備這些性質(zhì)；財政法在調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系時，始終堅持財政收支基本平衡的原則，而經(jīng)濟(jì)法在調(diào)整經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系時如果堅持這一原則，則會出現(xiàn)難以想象的后果。2．簡述我國財政法基本原則的概念和主要內(nèi)容。答：財政法的基本原則是貫穿在一切財政法律法規(guī)中或財稅立法、執(zhí)法、司法中始終起指導(dǎo)作用的原則，是體現(xiàn)財稅潛內(nèi)容和性質(zhì)所必須遵循的基本準(zhǔn)則，是財稅法調(diào)整對象本質(zhì)和規(guī)律的集中表現(xiàn)，是實現(xiàn)和發(fā)揮財稅職能作用的依據(jù)和保障，也是財稅立法的基礎(chǔ)和執(zhí)法管理，處理財稅關(guān)系的依據(jù)。我國財政法基本原則的主要內(nèi)容：（1）國家的主體性與為國家職能服務(wù)相結(jié)合的法制原則（2）財政的民主性與法制的集中性相結(jié)合的原則（3）中央財政集中權(quán)與地方財政分權(quán)相結(jié)合的原則（4）財政的公平與效率相結(jié)合的原則（5）財政收支基本平衡和綜合平衡相結(jié)合的原則3．簡述國家預(yù)算管理的基本原則。答：按照我國《預(yù)算法》的規(guī)定，國家預(yù)算和預(yù)算立法的基本原則包括：（1）按照國家行政區(qū)劃和政權(quán)建制的要求，國家實行一級政府一級預(yù)算的原則，我國現(xiàn)在五級政府設(shè)立五級預(yù)算。（2）財政收支平衡的原則，即各級預(yù)算應(yīng)當(dāng)做到收支平衡。（3）預(yù)算的法定原則，即預(yù)算的法制精神，包括預(yù)算的剛性與約束性。（4）實行分稅制和公共預(yù)算體制的原則。（5）實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理，責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，國家、集體與個人利益相統(tǒng)一，量入為出、量力而行等也是在預(yù)算工作中不可忽視的管理原則。4．簡述《預(yù)算法》對法律責(zé)任的規(guī)定。答：按《預(yù)算法》規(guī)定，有違反《預(yù)算法》行為的，要求承擔(dān)法律責(zé)任，主要有以下幾個方面：（1）各級政府未經(jīng)依法批準(zhǔn)擅自變更預(yù)算，使經(jīng)批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入，或者使經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員追究行政責(zé)任。（2）違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自動用國庫庫款或者擅自以其他方式支配已入庫的庫款的，由政府財政部門責(zé)令退還或者追回國庫庫款，并由上級機(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分。（3）隱瞞預(yù)算收入或者將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出的，由上一級政府或者本級政府部門責(zé)令糾正，并由上一級機(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任的主管人員行政處分。（4）根據(jù)國務(wù)院1996年8月作出的《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》，禁止將預(yù)算資金轉(zhuǎn)移到預(yù)算外。對違反預(yù)算外資金管理者，要依照國家法律法規(guī)予以處罰。5．簡述稅收的三個特征。答：稅收具有無償性、強(qiáng)制性和固定性三種形式特征。稅收無償性：是指國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不給納稅人支付任何報酬。稅收強(qiáng)制性：是指國家憑借政治權(quán)力，以法律形式確定了政府作為征稅人和社會成員作為納稅人之間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。稅收固定性：是指國家通過法律形式，預(yù)先規(guī)定實施征稅的標(biāo)準(zhǔn)，以便征納雙方共同遵守。6．簡述小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。答：根據(jù)規(guī)定，凡符合以下條件的視為小規(guī)模納稅人：（1）從事貨物生產(chǎn)或提供勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的。（2）從事批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下。（3）年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。7．簡述我國消費稅的征稅范圍。答：(1)一些過度消費會對人身健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境造成危害的特殊消費品，包括：煙、酒及酒精、鞭炮和焰火。(2)非生活必需品中的某些奢侈品，包括：化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高爾夫球及球具、高檔手表。(3)高能耗及高檔消費品，包括：摩托車、小汽車、游艇。(4)不可再生且不可替代的稀缺資源消費品，包括：汽油、柴油、木地板、一次性木筷。(5)稅基寬廣、消費普通、征稅后不影響居民基本生活并且有一定財政意義的消費品，如汽車輪胎等。8．簡述我國取消農(nóng)業(yè)稅的意義。答：我國自2006年1月1日起廢止《農(nóng)業(yè)稅條例》，其意義如下：（1）取消農(nóng)業(yè)稅后，對整個國家財政收入的繼續(xù)增長影響不大，是國家財力強(qiáng)大的表現(xiàn)。（2）取消農(nóng)業(yè)稅，可以從根本上解決農(nóng)村地方政府和社會“搭車”亂收稅、亂收費的情況，促進(jìn)地方政權(quán)的廉潔和鞏固。（3）取消農(nóng)業(yè)稅，可以在很大程度上減輕農(nóng)民的負(fù)擔(dān)。（4）取消農(nóng)業(yè)稅，可以縮小城鄉(xiāng)差別，逐步實現(xiàn)城鄉(xiāng)統(tǒng)一。（5）取消農(nóng)業(yè)稅，有利于降低農(nóng)業(yè)成本，提高中國農(nóng)業(yè)的國際競爭力。（6）取消農(nóng)業(yè)稅后，8億農(nóng)民受益，全國每年免除的農(nóng)業(yè)稅有500億元。9．簡述資源稅的征稅范圍。答：資源稅的征稅范圍包括：（1）原油，是指開采的天然原油，不包括人造石油；（2）天然氣，是指專門開采或與原油同時開采的天然氣；（3）煤炭，指原煤；（4）其他非金屬礦原礦，指上述產(chǎn)品和井礦鹽以外的非金屬礦原礦；（5）黑色金屬礦原礦；（6）有色金屬礦原礦；（7）鹽，包括固體鹽和液體鹽；（8）鉛鋅礦石、銅礦石、鎢礦石。10．簡述房產(chǎn)稅的納稅人、計稅依據(jù)和稅率。答：房產(chǎn)稅的納稅人，是房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)所有人。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)的代管人或使用人繳納。房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)分為三種：（1）按照房產(chǎn)百年原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納；（2）沒有房產(chǎn)原值作依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)參與同類房產(chǎn)核定；（3）房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅計稅依據(jù)。房產(chǎn)的稅率：依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1．2%；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。11．簡述我國西部開發(fā)地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。答：我國西部開發(fā)地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策包括以下六項：（1）對設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)，在一定期限內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）民族自治地方的企業(yè)經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)，可以定期減征或免征企業(yè)所得稅。（3）對在西部地區(qū)興辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視等企業(yè)，企業(yè)所得稅實行2年免征、3年減半征收。（4）對為保護(hù)生態(tài)環(huán)境，退耕還生態(tài)林、退耕還草產(chǎn)生的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品收入，在10年內(nèi)免征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。（5）對西部地區(qū)公路國道、省道建設(shè)用地比照鐵路、民航用地免征耕地占用稅，其他公路建設(shè)用地是否免征耕地占用稅，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定。（6）對西部地區(qū)內(nèi)資鼓勵類產(chǎn)業(yè)、外商投資鼓勵類產(chǎn)業(yè)及優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的項目在投資總額內(nèi)進(jìn)口自用先進(jìn)技術(shù)設(shè)備，除國家規(guī)定不免稅的商品外，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。12．簡述行政事業(yè)性收費標(biāo)準(zhǔn)的審批權(quán)限。答：我國行政事業(yè)性收費標(biāo)準(zhǔn)實行中央和省兩級審批制度。國務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府的價格、財政部門按照規(guī)定權(quán)限審批收費標(biāo)準(zhǔn)。中央有關(guān)部門和單位（包括中央駐地方單位），以及全國或區(qū)域（跨省、自治區(qū)、直轄市）范圍內(nèi)實施收費的收費標(biāo)準(zhǔn)，由國務(wù)院價格、財政部門審批。其中，重要收費項目的收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由國務(wù)院價格、財政部門審核后報請國務(wù)院批準(zhǔn)。除上述規(guī)定的其他收費標(biāo)準(zhǔn)，由省級政府價格、財政部門審批，并于批準(zhǔn)執(zhí)行之日起30日內(nèi)報國務(wù)院價格、財政部門備案。其中，重要收費項目的收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由省級價格、財政部門審核后報請省級政府批準(zhǔn)。13．簡述政府采購的概念和特點。答：政府采購：是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。政府采購具有以下特點：（1）政府采購的資金來源于財政的購買性支出，具有明顯的公共性。而個人、家庭或企業(yè)團(tuán)體自有資金的支出，不具有國家的公共性。（2）政府采購的主體是依靠國家財政資金運(yùn)轉(zhuǎn)的政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體以及公用企業(yè)等。而個人、家庭或企業(yè)團(tuán)體采購的主體，就是他們自己。（3）政府采購的目的，是為了給政府部門提供消費品或向社會提供公共利益，它不以營利為目的，從而使政府采購成為各國政府經(jīng)常使用的一種政策性調(diào)控手段。而個人、家庭或企業(yè)團(tuán)體采購?fù)且誀I利為目的，或為他們自己提供消費性或生產(chǎn)性的物品。（4）政府采購具有嚴(yán)格的規(guī)范性，并通過專門的立法規(guī)范這種行為。而個人、家庭或企業(yè)團(tuán)體采購，一般屬于民間買賣行為，其法律性質(zhì)與政府采購法有所區(qū)別。14.簡述固定資產(chǎn)投資法的原則。答：固定資產(chǎn)投資法的原則包括以下幾個方面：（1）投資規(guī)模與國力相適應(yīng)的原則。固定資產(chǎn)投資的規(guī)模與增長速度與我國國力相適應(yīng)，不能超過國家提供的財力、物力和人力的范圍，以及國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要與可能。（2）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)合理化原則。根據(jù)各部門、各地區(qū)的資源條件、市場條件和地區(qū)開發(fā)狀況，合理分配投資，引導(dǎo)投資方向與社會發(fā)展的整體目標(biāo)和長遠(yuǎn)目標(biāo)相一致，防止盲目建設(shè)、重復(fù)建設(shè)，只顧局部與眼前利益，不顧全局與長遠(yuǎn)利益的傾向。（3）加強(qiáng)責(zé)任制，提高效益的原則。固定資產(chǎn)投資行為投入財力、物力、人力巨大，時間長，因此必須緊緊圍繞質(zhì)量、效益的中心環(huán)節(jié)，嚴(yán)格責(zé)任制，加強(qiáng)分工協(xié)作，避免浪費，努力提高效益。15.簡述國有資產(chǎn)的概念和特征。答：國有資產(chǎn)是指國家依據(jù)法律取得的、以各種形式的投資和收益形成或接受贈予而取得的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其他形態(tài)的資產(chǎn)。國有資產(chǎn)應(yīng)具有以下特征：（1）主體的唯一性。中華人民共和國是國有資產(chǎn)所有權(quán)的唯一主體。國家對國有資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理。（2）范圍的廣泛性。國有資產(chǎn)的價值和形態(tài)超過其他一切財產(chǎn)，具體包括：自然資源、歷史文物和名勝古跡；全民所有制企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、軍隊等單位的財產(chǎn)；所有人不明的埋藏物，沒有法律依據(jù)歸集體、個人或外國政府、法人、公民所有的資產(chǎn)均屬國有資產(chǎn)。（3）不可侵犯性。我國憲法和法律都明確規(guī)定公有財產(chǎn)神圣不可侵犯，任何單位和個人不得破壞、私吞、盜竊、截留。16.簡述會計法的概念及立法意義。答：會計法是調(diào)整會計關(guān)系的法律規(guī)范。所謂會計關(guān)系就是對企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)等單位的經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支進(jìn)行核算的一種經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系。在新的歷史時期，國家十分重視會計工作的立法，首先，因為會計在國民經(jīng)濟(jì)中具有重要的地位和作用。而會計工作中的記假賬等一度成為經(jīng)濟(jì)工作的一大公害，必須依靠法治。其次，要提高經(jīng)濟(jì)管理水平，講求經(jīng)濟(jì)效益，就必須有發(fā)達(dá)的會計工作在生產(chǎn)、交換、分配、消費等各個環(huán)節(jié)上充分發(fā)揮如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督的管理作用。最后，當(dāng)代外國會計制度的新發(fā)展和近年來我國對外經(jīng)濟(jì)合作關(guān)系的新情況，也要求我們進(jìn)行會計立法?？傊?，為了加強(qiáng)會計工作，保障會計人員依法行使職權(quán)，發(fā)揮會計工作在維護(hù)國家財政制度和財務(wù)制度，保護(hù)社會主義公共財產(chǎn)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益方面的作用，必須制定會計法。五、論述題1．論述財政收支平衡原則。答：財政收支平衡，從涵義上講是指在一定時期(通常指1年)內(nèi)，財政收入和財政支出在數(shù)量上相等。實際上年度計劃執(zhí)行的結(jié)果，收入數(shù)額和支出數(shù)額不可能絕對相等。通常的概念是：收入大于支出，略有結(jié)余，稱為財政收支平衡。支出大于收入出現(xiàn)赤字，稱為收支不平衡。從收支范圍看，財政收支和國家預(yù)算收支不同。財政收支包括納入各級預(yù)算的收支和列入預(yù)算外管理的財政收支。財政收支大于國家預(yù)算的收支。但從習(xí)慣概念上往往把國家預(yù)算收支稱為財政收支；把國家預(yù)算收支平衡或不平衡稱為財政收支平衡或不平衡。這是一種不確切的概念。財政收支基本平衡是宏觀調(diào)控的要求，在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不僅要考慮財政收支平衡或基本平衡，而且還要考慮到財政與信貸和物質(zhì)之間的綜合平衡，這也是財政立法的基本原則之一。國家通過財政、信貸分配的資金所形成的購買力，在總量和構(gòu)成上同社會物質(zhì)供應(yīng)之間的相適應(yīng)。這是保證國民經(jīng)濟(jì)快速健康發(fā)展和社會經(jīng)濟(jì)生活穩(wěn)定所必須的基本條件之一。在商品經(jīng)濟(jì)條件下，資金與物質(zhì)作為社會產(chǎn)品的價值形式與實物形式，兩者之間既有統(tǒng)一的一面，又有相對獨立的一面。資金是物資的貨幣表現(xiàn)，但是資金運(yùn)行并不是始終伴隨著實際的物資運(yùn)行進(jìn)行的。它們各自通過不同的渠道、部門和環(huán)節(jié)。這樣就有可能出現(xiàn)在總量上、構(gòu)成上、地區(qū)上、時間上的不相適應(yīng)的狀況。因此，對國家通過財政與信貸進(jìn)行分配的資金同物資的供應(yīng)進(jìn)行統(tǒng)一計劃和綜合平衡，仍然是社會主義市場經(jīng)濟(jì)工作的重要任務(wù)之一。2．論述我國預(yù)算外資金的管理制度。答：預(yù)算外資金，一般是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預(yù)算管理的各種財政性資金。加強(qiáng)預(yù)算外資金的管理，提高預(yù)算外資金的使用效益的問題是十分重要的，在管理過程中應(yīng)考慮以下管理制度：（1）加強(qiáng)收費、基金管理，嚴(yán)格控制預(yù)算外資金的規(guī)模。第一，收取或提取預(yù)算外資金必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行。第二，行政事業(yè)性收費要嚴(yán)格執(zhí)行中央、省兩級審批的管理制度。第三，征收政府性基金必須嚴(yán)格按國務(wù)院規(guī)定的統(tǒng)一報財政部審批，重要的報國務(wù)院審批。第四，財政部門要建立、健全行政事業(yè)性收費和政府性基金的票據(jù)管理與監(jiān)督制度。（2）預(yù)算外資金要上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。預(yù)算外資金是國家財政性資金，必須納入管理。財政部門要在銀行開設(shè)統(tǒng)一的專戶，用于預(yù)算外資金收入和支出管理；同部門和單位的預(yù)算外資金收支按不同性質(zhì)實行分類管理；預(yù)算外資金結(jié)余，除專項資金按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年度專項使用以外，財政部門經(jīng)同級政府批準(zhǔn)可按隸屬關(guān)系統(tǒng)籌調(diào)劑使用；部門和單位上繳財政專戶的預(yù)算外資金，必須按財政部門規(guī)定的時間及時繳納入財政部門在銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專戶，不得拖欠、截留和坐收坐支。（3）加強(qiáng)預(yù)算外資金收支計劃管理。財政部門要建立預(yù)算外資金預(yù)決算管理制度。各部門、各單位要按規(guī)定編制預(yù)算外資金收支計劃和單位財務(wù)收支計劃，并及時報送同級財政部門，對預(yù)算外撥款和預(yù)算外收入統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。（4）嚴(yán)格預(yù)算外資金支出管理，嚴(yán)禁違反規(guī)定亂支挪用。各部門、各單位要嚴(yán)格按國家規(guī)定和經(jīng)財政部門核定的預(yù)算外資金收支計劃和單位財務(wù)收支計劃使用預(yù)算外資金。（5）建立健全監(jiān)督檢查與處罰制度。各級人民政府要接受同級人民代表大會對預(yù)算外資金使用情況的監(jiān)督。對違反預(yù)算外資金管理規(guī)定者，要依照國家法律、法規(guī)予以處罰。3．論述違反行政事業(yè)性收費管理規(guī)定應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？答：行政事業(yè)性收費的申請、審批和實施都有可能出現(xiàn)違法的現(xiàn)象，而違法的主體可能是收費單位、審批收費的各級政府部門以及各級價格、財政部門中從事收費管理工作的工作人員。依照《行政事業(yè)性收費標(biāo)準(zhǔn)管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，收費單位有下列情形之一的，由各級價格、財政部門按照職責(zé)分工令其改正，并按有關(guān)規(guī)定予以處罰：（1）自行提高收費標(biāo)準(zhǔn)、延長收費時限、增加收費頻次等違規(guī)亂的；（2）繼續(xù)收取已明令取消或停止執(zhí)行的收費標(biāo)準(zhǔn)的；（3）未按規(guī)定向社會公示收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)收費的；（4）未按規(guī)定申領(lǐng)收費許可證或辦理變更手續(xù)等收費的；（5）其他違反收費管理規(guī)定的。各級政府及其部門《辦法》規(guī)定，擅自審批收費標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正，情節(jié)嚴(yán)重的要給予通報批評，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分。各級價格、財政部門工作人員在收費管理工作中，濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、索賄受賄，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予處分。4．論述我國國債市場存在的問題。答：國債是指以國家財政為債務(wù)人以國家財政承擔(dān)還本付息為前提條件，通過借款或發(fā)行有價證券等方式向社會籌集資金的信用行為。在我國國債市場存在的主要問題如下：（1）發(fā)行市場規(guī)模增長過快。（2）國債品種比較單一，國債利息率結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)不夠合理。我國發(fā)行的國債品種主要面向機(jī)構(gòu)投資人（如銀行、國債一級自營機(jī)構(gòu)）發(fā)行的記賬式國債，有面向廣大個人投資者發(fā)行的憑證式國債和無記名式國債，還有向養(yǎng)老保險基金發(fā)行的特種定向債券等，與國際上成熟的債券市場相比，我國的國債品種還單一。從期限結(jié)構(gòu)看，中國當(dāng)前的債務(wù)結(jié)構(gòu)依然不盡合理，長、中、短期國債沒有形成合理的比例。（3）國債流通市場的流通量，發(fā)展相對不平衡。國債流通市場上的投資者由于各自經(jīng)營的負(fù)債性質(zhì)不同，經(jīng)營目的的不同，產(chǎn)生了對國債需求的差異性，正是這種差異性，才有了交易需求，才會產(chǎn)生交易行為，現(xiàn)在我國將國債流通市場按照投資者類型分割為幾個市場，同一類型、同一需求的投資者在同一市場，實際上抹殺了這種差異性，導(dǎo)致成交清淡。（4）國債市場存在三足鼎立、相互分割的局面，其后果不佳。“三足”是指銀行間國債市場、交易所國債市場和憑證柜臺交易市場。形成三足鼎立的局面，適應(yīng)了投資者的需求，可以多方面開展業(yè)務(wù)，引入競爭機(jī)制。缺點是相互分割，造成三個危害：一是增加國債籌資成本，二是加劇國債市場的畸形發(fā)展，三是形成潛在的財政金融危機(jī)。（5）國債的監(jiān)督法制尚不到位，力度也不夠。一是國債的監(jiān)督缺少統(tǒng)一層次和較高的法律、法律；二是政府監(jiān)管力度不夠，缺乏行業(yè)自律性監(jiān)督。5．論述如何完善中國政府采購制度答：我國政府采購的規(guī)模越來越大，政府采購在國民經(jīng)濟(jì)中扮演的角色也越來越重要，然而我國《政府采購法》頒布施行以來，也暴露出不少問題，應(yīng)從以下幾個方面進(jìn)行完善：（1）《政府采購法》的具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)明確化?！墩少彿ā分写嬖谥T多含義模糊的概念，這對于防止法律規(guī)避者非常不利。例如，《政府采購法》第10條規(guī)定：“政府采購應(yīng)當(dāng)采購本國貨物、工程和服務(wù)。但有下列情形之一的除外：（一）需要采購的貨物、工程或者服務(wù)在中國境內(nèi)無法獲取或者無法以合理的商業(yè)條件獲取的……”這里就“合理的商業(yè)條件”來看，后文并沒有對此作出明確解釋。（2）增加《政府采購法》的可操作性?！墩少彿ā分?，一些法律條文在規(guī)定上過于籠統(tǒng)，雖體現(xiàn)了立法者的政策意圖，但實踐中卻難以操作。例如《政府采購法》第9條規(guī)定：“政策采購應(yīng)當(dāng)有助于實現(xiàn)國家的經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展政策目標(biāo)，包括保護(hù)環(huán)境，扶持不發(fā)達(dá)地區(qū)和少數(shù)民族地區(qū)，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展等。”作為采購當(dāng)事人來講，很容易理解立法者保護(hù)民族產(chǎn)業(yè)的意圖，但如何具體操作卻難以把握。（3）擴(kuò)大《政府采購法》的適用范圍。借鑒其他國家和地區(qū)政府采購法的適用范圍，一般而言，凡是使用公共資金進(jìn)行采購的主體都可能成為《政府采購法》的適用范圍，而我國僅將主體限定為各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體，不能適應(yīng)政府采購的實踐需要。（4）供應(yīng)商市場準(zhǔn)入制度缺失。我國《政府采購法》未對供應(yīng)商的市場準(zhǔn)入制度作出規(guī)定，應(yīng)當(dāng)逐步完善供應(yīng)商的資格標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定、資格預(yù)審程序規(guī)定、資格瑕疵規(guī)定等。（5）政府采購方式的規(guī)范尚不完善。政府采購方式是政府采購的核心內(nèi)容，然而我國《政府采購法》的相關(guān)規(guī)定也存在較多的問題：一是沒有對各種方式的配合適用作出規(guī)定；二是對某些采購方式的適用條件規(guī)定得過于嚴(yán)格，從而不當(dāng)采用公開招標(biāo)以外的采購方式的適用；三是已有的規(guī)定不明確或不嚴(yán)密；四是對某些采購方式的程序規(guī)定過于簡單，如單一來源方式。（6）逐步與WTO政府采購協(xié)定接軌。我國已提交政府采購市場清單，開始加入WTO的《政府采購協(xié)定》的談判，這就決定了我國現(xiàn)行的《政府采購法》事實上具有過渡性質(zhì)。而我國的《政府采購法》與WTO的《政府采購協(xié)定》在基本原則、基本目標(biāo)、適用范圍、政府采購方式乃至救濟(jì)程序等方面都存在較大的差別。我國應(yīng)當(dāng)完善《政府采購法》，逐步實現(xiàn)與WTO的《政府采購協(xié)定》接軌。六、計算題1．某批發(fā)企業(yè)200×年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)向一般納稅人批發(fā)A產(chǎn)品2000件，每件售價260元；(2)清理出一年以上沒有退還的包裝物押金收入16000元；(3)發(fā)生銷貨退回6400元，并收回購貨方退還的增值稅發(fā)票；(4)向個體戶批發(fā)B產(chǎn)品100件，每件售價46.8元(含稅價)；(5)5月份發(fā)生的進(jìn)項稅額為60012元。要求：根據(jù)以上資料計算該批發(fā)企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅稅額。解：（1）計稅銷售額＝260×2000＋16000－6400＋46.8÷1.17×100＝533600（元）（2）銷項稅額＝533600×17%＝90712（元）（3）本月應(yīng)納稅額＝90712－60012＝30700（元）2．某裝飾材料公司當(dāng)月購進(jìn)裝飾材料價款200萬元，當(dāng)月銷售裝飾材料銷售額為400萬元，另完成一項裝修工程獲得裝修款50萬元，裝修中購進(jìn)一些貨物供使用，有電器、五金材料合計3萬元，輔助材料4萬元，電焊機(jī)一臺0.3萬元，金屬切割機(jī)一臺0.2萬元。假設(shè)上述各項購銷貨物稅率均為17%，購銷價款均為不含稅價款。如該公司的銷售業(yè)務(wù)與裝修業(yè)務(wù)未各自單獨核算，請計算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。解：銷項稅額＝（400＋50）×17%＝76.5（萬元）進(jìn)項稅額＝（200＋3＋4）×17%＝35.19（萬元）當(dāng)月應(yīng)納稅額＝76.5－35.19＝41.31（萬元）3．某企業(yè)為一般納稅人，200×年12月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：(1)從一般納稅人手中購進(jìn)各種原材料，取得的專用發(fā)票上注明的稅款為52.7萬元；從一般納稅手中購進(jìn)低值易耗品，取得的專用發(fā)票注明的稅款為4.2萬元。(2)從一般納稅人手中購進(jìn)設(shè)備一臺，取得的專用發(fā)票上注明的稅款為13.5萬元。(3)本月銷售貨物取得貨款為425.8萬元。(4)本月將價值5.6萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)職工的集體福利。試根據(jù)以上資料計算該企業(yè)12月份應(yīng)納增值稅稅額。解：(1)計算進(jìn)項稅額：購進(jìn)固定資產(chǎn)不得抵扣，故進(jìn)項稅額=52.7+4.2=56.9萬元(2)計算銷項稅額：用于本企業(yè)職工福利的產(chǎn)品視同銷售，則：銷項稅額=(425.8+5.6)×17%=73.338萬元(3)應(yīng)納增值稅額=73.338－56.9＝16.438萬元4．某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，200×年3月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)各種原材料并驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.072萬元，支付運(yùn)費0.4萬元，并取得運(yùn)輸發(fā)票；（2）購進(jìn)一項專利，支付價款5萬元；（3）用自產(chǎn)的元器件組裝成10臺音響用于本企業(yè)集體福利，該批元器件的成本為1萬元，國家規(guī)定的成本利潤率為5%；（4）銷售產(chǎn)品取得銷售收入91.95萬元（不含稅價）。要求：計算該企業(yè)3月份應(yīng)納的增值稅。解：（1）進(jìn)項稅額＝3.072＋0.4×7%＝3.1（萬元）（2）視同銷售的元器件的組成計稅價格＝1×（1＋5%）＝1.05（萬元）（3）銷項稅額＝（91.95＋1.05）×17%＝15.81（萬元）（4）應(yīng)納稅額＝15.81－3.1＝12.71萬元5．某外貿(mào)公司從日本進(jìn)口彩色電視機(jī)500臺，10月5日報關(guān)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為1000元一臺，關(guān)稅稅率為50%，已知彩電的消費稅稅率為10%解：（1）計算進(jìn)口每臺彩電的關(guān)稅＝1100×50%＝550元/臺（2）計算組成的計稅價格＝（1100＋550）/（1－10%）＝1833.33元（3）計算進(jìn)口該批彩電的應(yīng)納消費稅稅額＝1833.33×10%×300＝55000元精品文檔精心整理精品文檔可編輯精品文檔《法律文書》期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)

一、課程考核的有關(guān)說明和實施要求

1．本課程的考核對象是開放式教育本科法學(xué)專業(yè)的學(xué)生。2．本指導(dǎo)依據(jù)《法律文書》課程教學(xué)大綱、《法律文書》教科書為考試命題的基本依據(jù)。主編寧致遠(yuǎn)，中央廣播電視大學(xué)出版社出版的《法律文書》教材為基本教材。3．本課程主要考核學(xué)生對法律文書的基礎(chǔ)知識、法律文書的基本格式、寫法，尤其是對幾種重要法律文書使用范圍和寫作方法的理解和掌握。考核分為了解、領(lǐng)會、掌握三個層次，具體的考核要求主要集中在掌握和領(lǐng)會的范圍內(nèi)。4．法律文書的終結(jié)性考核采取閉卷方式。試題分為較難、適中、較易三個等級。試題類型包括選擇題、簡答題、文書寫作題，考試題有難、中、易的差別。5．法律文書的考試時間為120分鐘。

二、考核內(nèi)容和考核目標(biāo)

第一章總論復(fù)習(xí)要求：1、從總體上了解法律文書的性質(zhì)、概念、特點、學(xué)習(xí)的基本內(nèi)容和范圍。2、從宏觀上了解并掌握法律文書共同的寫作基本要求，為各種法律文書的具體寫作知識和要領(lǐng)打下基礎(chǔ)。掌握：第三節(jié)法律文書的主要特點（標(biāo)題前帶★者，為本課的教學(xué)重點章節(jié)，下同）一、主旨的鮮明性二、材料的客觀性三、內(nèi)容的法定性四、形式的程式性五、解釋的單一性六、實施的強(qiáng)制性第五節(jié)法律文書寫作的基本要求一、依法制作，突出主旨二、遵循格式，寫全事項三、敘事清楚，材料真實1、事實要素，齊全完備2、關(guān)鍵情節(jié)，具體敘述3、因果關(guān)系，交代清楚4、爭執(zhí)焦點，抓準(zhǔn)記清5、財物數(shù)量，記敘確切6、敘述事實，平實有序7、材料選擇，真實典型8、列舉證據(jù)，確鑿可信四、據(jù)法說理，分析有力1、認(rèn)定事實，以實為證2、分析事理，以法為據(jù)3、引證法律，明確具體五、語言精確，樸實莊重1、表義精確，解釋單一2、文字精練，言簡意賅3、文風(fēng)樸實，格調(diào)莊重4、語言規(guī)范，語句規(guī)整5、褒貶恰切，愛憎分明6、語言諸忌，力求避免領(lǐng)會：第四節(jié)法律文書的作用一、具體實施法律的重要手段二、生動宣傳法律的現(xiàn)實教材三、記錄法律活動的文字載體四、考核法律人材的重要內(nèi)容五、保存法律事務(wù)的文書檔案第二章公安機(jī)關(guān)的法律文書——偵查文書復(fù)習(xí)要求：1、全面了解公安機(jī)關(guān)偵查文書的基本內(nèi)容。2、了解并掌握常用的偵查文書的概念、功能、結(jié)構(gòu)、寫作內(nèi)容和方法，并達(dá)到能用會寫的要求。掌握:第二節(jié)立案、破案文書二、刑事案件立案報告書1、概念、功能2、結(jié)構(gòu)、內(nèi)容和寫作方法六、通緝令第五