采購管理-第四節(jié)

會計(jì)學(xué)1采購管理-第四節(jié)采購計(jì)劃采購預(yù)算編制4.24.1第1頁/共25頁4.1采購計(jì)劃4.1.1采購計(jì)劃的定義采購計(jì)劃是指為了維持正常的產(chǎn)銷活動，確定在某一特定時(shí)期內(nèi)，應(yīng)在何時(shí)購入何種材料的估計(jì)作業(yè)。第2頁/共25頁4.1采購計(jì)劃采購計(jì)劃的目的預(yù)估材料需用數(shù)量與時(shí)間，防止供應(yīng)中斷，影響產(chǎn)銷活動避免材料儲存過多，積壓資金，及占用堆積的空間配合公司生產(chǎn)計(jì)劃與資金調(diào)度使采購部門事先準(zhǔn)備，選擇有利時(shí)機(jī)購入材料確立材料耗用標(biāo)準(zhǔn)，以便管制材料采購數(shù)量及成本采購計(jì)劃的內(nèi)容認(rèn)證計(jì)劃——對供應(yīng)商的考察過程訂單計(jì)劃4.1.2采購計(jì)劃的目的和內(nèi)容第3頁/共25頁4.1采購計(jì)劃4.1.3采購計(jì)劃的編制依據(jù)年度銷售計(jì)劃年度生產(chǎn)計(jì)劃用料清單存量管制卡物料標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定生產(chǎn)效率價(jià)格預(yù)期第4頁/共25頁4.1采購計(jì)劃準(zhǔn)備認(rèn)證計(jì)劃評估認(rèn)證需求計(jì)算認(rèn)證容量制定認(rèn)證計(jì)劃開發(fā)計(jì)劃、市場需求生產(chǎn)需求、采購容量認(rèn)證計(jì)劃采購計(jì)劃流程準(zhǔn)備訂單計(jì)劃評估訂單需求計(jì)算訂單容量制定訂單計(jì)劃認(rèn)證計(jì)劃執(zhí)行完畢市場需求、生產(chǎn)需求采購容量訂單計(jì)劃第5頁/共25頁4.1采購計(jì)劃準(zhǔn)備認(rèn)證計(jì)劃流程接收開發(fā)批量需求接收余量需求準(zhǔn)備認(rèn)證環(huán)境資料制訂認(rèn)證計(jì)劃說明書采購環(huán)境開發(fā)需求余量需求認(rèn)證計(jì)劃說明書1.在目前的采購環(huán)境中可以找到的物料供應(yīng)2.新物料，是采購環(huán)境無法提供的1.采購環(huán)境的供應(yīng)量不足以支持物料需求2.采購環(huán)境容量在縮小1.認(rèn)證環(huán)境：認(rèn)證過程的保證，靠技術(shù)支持2.訂單環(huán)境：生產(chǎn)制造過程，主要是生產(chǎn)規(guī)模能力1.物料項(xiàng)目名細(xì)、需求數(shù)量、認(rèn)證周期2.開發(fā)需求計(jì)劃、余量需求計(jì)劃、認(rèn)證環(huán)境等資料4.1.4采購認(rèn)證計(jì)劃的編制第6頁/共25頁4.1采購計(jì)劃評估認(rèn)證需求流程分析開發(fā)批量需求分析余量需求確定認(rèn)證需求認(rèn)證計(jì)劃說明認(rèn)證需求1.按需求環(huán)境：研發(fā)物品開發(fā)認(rèn)證需求、生產(chǎn)批量物品認(rèn)證需求2.按采購環(huán)境：環(huán)境內(nèi)、環(huán)境外3.按供應(yīng)商狀況：直接供應(yīng)物料需求、需要訂制物料需求1.市場原因：通過市場及生產(chǎn)需求計(jì)劃得到各種物品的需求量和需求時(shí)間2.供應(yīng)商原因：通過分析現(xiàn)實(shí)采購環(huán)境的總體訂單容量與原定容量之間差別得到根據(jù)開發(fā)批量需求及余量需求的分析結(jié)果，確定認(rèn)證需求。認(rèn)證需求是指通過認(rèn)證手段，獲得具有一定訂單量的采購環(huán)境。第7頁/共25頁4.1采購計(jì)劃計(jì)算認(rèn)證容量流程分析項(xiàng)目認(rèn)證資料計(jì)算總體認(rèn)證容量計(jì)算承接認(rèn)證量確定剩余認(rèn)證容量采購環(huán)境認(rèn)證需求認(rèn)證信息認(rèn)證需求是計(jì)劃人員的一項(xiàng)重要事務(wù)，不同認(rèn)證項(xiàng)目其過程及周期千差萬別。把采購環(huán)境中所有供應(yīng)商的認(rèn)證容量疊加，對有些供應(yīng)商的認(rèn)證容量需要乘以適當(dāng)系數(shù)。由于各種采購物品認(rèn)證周期不同，一般是計(jì)算某一時(shí)間段的承接認(rèn)證量某一物品的所有供應(yīng)商的剩余容量的綜合總和＝物料供應(yīng)商群體總體認(rèn)證容量－承接認(rèn)證容量。認(rèn)證容量是一個(gè)近似值第8頁/共25頁4.1采購計(jì)劃某電視機(jī)廠去年生產(chǎn)的某型號電視機(jī)銷量達(dá)到10萬臺，根據(jù)市場反應(yīng)狀況，預(yù)計(jì)今年的銷量會比去年增長30%（為生產(chǎn)10萬臺電視機(jī)，公司需采購某零件40萬件），公司供應(yīng)某種零件的供應(yīng)商主要有兩家，A的年生產(chǎn)能力是50萬件，已有25萬件的訂單，B的生產(chǎn)能力是40萬件，已有20萬件的訂單，求出認(rèn)證過程。例1第9頁/共25頁4.1采購計(jì)劃第一步：分析認(rèn)證需求今年銷售預(yù)測：10（1+30%）=13萬件該種零件的需求量是：13×（40÷10）=52萬件第二步：計(jì)算認(rèn)證容量A與B的供應(yīng)量是：（50-25）+（40-20）=45萬件52-45=7萬件公司再采購7萬件才能滿足需要第10頁/共25頁4.1采購計(jì)劃制定認(rèn)證計(jì)劃流程對比需求容量綜合平衡確定余量認(rèn)證計(jì)劃制訂認(rèn)證計(jì)劃認(rèn)證需求認(rèn)證信息認(rèn)證計(jì)劃1.需求小于容量，則按照認(rèn)證需求制定認(rèn)證計(jì)劃2.容量小于需求量，則制定采購環(huán)境之外的認(rèn)證計(jì)劃1.判斷認(rèn)證需求的可行性，通過調(diào)節(jié)認(rèn)證計(jì)劃盡可能地滿足認(rèn)證需求2.計(jì)算認(rèn)證容量不能滿足的剩余認(rèn)證需求與采購環(huán)境之外的供應(yīng)商制定認(rèn)證計(jì)劃1.認(rèn)證物料數(shù)量＝開發(fā)樣品需求數(shù)量＋檢驗(yàn)測試需求數(shù)量＋樣品數(shù)量＋機(jī)動數(shù)量2.開始認(rèn)證時(shí)間＝要求認(rèn)證結(jié)束時(shí)間-認(rèn)證周期-緩沖時(shí)間第11頁/共25頁4.1采購計(jì)劃在例1中求出需求量是7萬件，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，檢驗(yàn)測試需求數(shù)量為此批樣件數(shù)量的0.1%，樣品數(shù)量和機(jī)動數(shù)量分別為0.05%，要求在10月1日前完成認(rèn)證。認(rèn)證周期為10天，緩沖時(shí)間為10天，求開發(fā)認(rèn)證時(shí)間。(認(rèn)證時(shí)間一個(gè)月)。例2第12頁/共25頁4.1采購計(jì)劃第三步：制定認(rèn)證需求認(rèn)證零件數(shù)量=7+7×0.1%+7×0.05%+7×0.05%=7.014萬件開發(fā)認(rèn)證時(shí)間=30-10-10=10第13頁/共25頁4.1采購計(jì)劃準(zhǔn)備訂單計(jì)劃流程接收市場需求接收生產(chǎn)需求準(zhǔn)備訂單環(huán)境資料制訂訂單計(jì)劃說明書采購環(huán)境市場需求生產(chǎn)需求訂單計(jì)劃說明書1.必須熟知市場需求計(jì)劃或銷售計(jì)劃。市場需求的進(jìn)一步分解便得生產(chǎn)需求計(jì)劃2.企業(yè)的年度銷售計(jì)劃在上一年末制訂，據(jù)此制定季度與月度的市場銷售需求計(jì)劃生產(chǎn)物料需求的時(shí)間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃產(chǎn)生，是訂單計(jì)劃的主要來源1.訂單商品的供應(yīng)商信息2.每個(gè)供應(yīng)商分?jǐn)偟挠唵伪壤畔?.從下單到交貨的訂單周期4.最小包裝信息1.商品名稱、需求數(shù)量、到貨日期2.市場需求計(jì)劃、生產(chǎn)需求計(jì)劃、訂單環(huán)境資料等4.1.4采購訂單計(jì)劃的編制第14頁/共25頁4.1采購計(jì)劃評估訂單需求流程分析市場需求分析生產(chǎn)需求確定訂單需求訂單計(jì)劃說明訂單需求首先了解生產(chǎn)需求的產(chǎn)生過程，其次分析需求量和要貨時(shí)間通過訂單操作程序，在未來指定的時(shí)間內(nèi)，將指定數(shù)量的合格物料采購入庫第15頁/共25頁4.1采購計(jì)劃計(jì)算訂單容量流程分析項(xiàng)目供應(yīng)資料計(jì)算總體訂單容量計(jì)算承接訂單量確定剩余訂單容量采購環(huán)境訂單需求訂單信息訂單容量訂單容量含義包括兩方面：一個(gè)是可供給的物料數(shù)，另一是可供給的到貨時(shí)間供應(yīng)商在指定時(shí)間內(nèi)已經(jīng)簽下的訂單量所有供應(yīng)商群體的剩余訂單容量的總和＝物料供應(yīng)商群體總體訂單容量－已承接訂單量第16頁/共25頁4.1采購計(jì)劃甲供應(yīng)商在1月25日之前可供應(yīng)4萬個(gè)開關(guān)（A型1萬個(gè)、B型2萬個(gè)、C型1萬個(gè)），乙供應(yīng)商在1月15日之前可供應(yīng)5萬個(gè)開關(guān)（A型1.5萬個(gè)、B型1.5萬個(gè)、C型2萬個(gè)）。但甲供應(yīng)商已經(jīng)承接A型8000個(gè)，B型1.5萬個(gè)，C型9000個(gè)。乙供應(yīng)商已經(jīng)承接A型1.3萬個(gè)，B型1.2萬個(gè)，C型2萬個(gè)。試確定剩余訂單容量。例3第17頁/共25頁4.1采購計(jì)劃制訂訂單計(jì)劃流程對比需求容量綜合平衡確定余量認(rèn)證計(jì)劃制訂訂單計(jì)劃訂單需求訂單信息訂單計(jì)劃1.需求小于容量，依據(jù)物料需求制訂訂單計(jì)劃2.供應(yīng)商容量小于需求量，要示物料平衡環(huán)節(jié)對剩余物料需求制訂認(rèn)證計(jì)劃分析物料訂單需求的可行性，必要時(shí)調(diào)整訂單計(jì)劃確認(rèn)能否按照物料需求規(guī)定的時(shí)間及數(shù)量交貨1.下單數(shù)量＝生產(chǎn)需求量－計(jì)劃入庫量－現(xiàn)有庫存量＋安全庫存量2.下單時(shí)間＝要求到貨時(shí)間－認(rèn)證周期－下單周期－緩沖時(shí)間第18頁/共25頁4.1采購預(yù)算4.2.1采購預(yù)算的定義采購預(yù)算就是一種用數(shù)量來表示的計(jì)劃，它是指在計(jì)劃期初，根據(jù)企業(yè)整體的目標(biāo)任務(wù)要求，對實(shí)現(xiàn)某一計(jì)劃目標(biāo)或任務(wù)所需要的物料數(shù)量及全部活動成本所作的詳細(xì)的估算。第19頁/共25頁4.1采購預(yù)算4.1.2采購預(yù)算的作用保障戰(zhàn)略計(jì)劃和作業(yè)計(jì)劃的執(zhí)行，確保組織向良好方向發(fā)展協(xié)調(diào)組織經(jīng)營資源在部門之間合理安排有限資金，保證資金分配的效率通過審批和撥款的過程以及差異分析控制支出將目前的收入和支出與預(yù)算的收入支出相比較，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)視第20頁/共25頁4.1采購預(yù)算4.1.3采購預(yù)算編制步驟審查企業(yè)和部門的戰(zhàn)略目標(biāo)制定工作計(jì)劃確定所需的資源確定預(yù)算草案修改預(yù)算提交預(yù)算匯總第21頁/共25頁4.1采購預(yù)算4.1.2預(yù)算的編制方法（1）彈性預(yù)算（2）概率預(yù)算（3）零基預(yù)算（4）滾動預(yù)算

一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平的成本費(fèi)用預(yù)算

費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目單位變動成本物流商品流轉(zhuǎn)量

3000500010000運(yùn)輸費(fèi)0.4120020004000包裝費(fèi)0.8240040008000搬運(yùn)費(fèi)0.5150025005000

是指對在預(yù)算期內(nèi)不確定的各預(yù)算構(gòu)成變量，根據(jù)客觀條件，做出近似的估計(jì)：估計(jì)他們可能變動的范圍及出現(xiàn)在各個(gè)變動范圍的概率，再通過加權(quán)平均計(jì)算有關(guān)變量在預(yù)期內(nèi)的期望值的一種預(yù)算編制方法。業(yè)務(wù)量3000020000100000期望值0.20.50.250.05E=30000×0.2+20000×0.5+10000×0.25+0×0.05=6000+10000+2500+0=18500

在編制成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，不考慮以往會計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能