世紀(jì)企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新模式

２１世紀(jì)的企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新與信息化方案財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的位置企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新模式企業(yè)級財務(wù)管理解決方案集團財務(wù)管理解決方案

北京工商大學(xué)會計學(xué)院唐肖魯財務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務(wù)管理解決方案集團財務(wù)管理解決方案主要內(nèi)容財務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置市場市場銷售機構(gòu)生產(chǎn)機構(gòu)采購機構(gòu)人力資源客戶供應(yīng)商資金系統(tǒng)管理會計財務(wù)會計財務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置資金管理

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液管理會計按照企業(yè)管理的要求提供企業(yè)經(jīng)營管理所需的各類財務(wù)管理信息財務(wù)會計

對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的核算——調(diào)節(jié)多方利益、為管理決策提供部分財務(wù)信息財務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務(wù)管理解決方案集團財務(wù)管理解決方案主要內(nèi)容企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新模式不同企業(yè)財務(wù)管理要求力度的總結(jié)１、集團化企業(yè)統(tǒng)一指導(dǎo)——企業(yè)財務(wù)會計制度集中監(jiān)督——事后的審計及調(diào)整核算控制——核算體系、方法集中控制——資金調(diào)度與運用

企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新模式２、單一企業(yè)簡單核算反映、事后監(jiān)督資金控制——結(jié)合資金計劃和費用計劃財務(wù)管理實踐的困難１、效率２、信息的獲取困難３、信息不完整４、信息不對稱

企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新模式技術(shù)的創(chuàng)新為新的財務(wù)管理模式的運用提供了技術(shù)支持和可能

信息的集中管理信息的實時采集信息穿透中間層的垂直查詢和指標(biāo)統(tǒng)計與匯總財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息財務(wù)會計管理會計資金管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘用友NC財務(wù)管理軟件架構(gòu)總賬應(yīng)收報賬中心應(yīng)付存貨固定資產(chǎn)薪資福利員工自助資金管理全面計劃預(yù)算項目成本成本管理責(zé)任中心銷售管理采購管理生產(chǎn)制造用友NC財務(wù)管理架構(gòu)財務(wù)管理在企企業(yè)管理中的的位置企業(yè)財務(wù)管理理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務(wù)管管理解決方案案集團財務(wù)管理理解決方案主要內(nèi)容對企業(yè)財務(wù)管管理的分析開源節(jié)流增加企業(yè)收入入，降低企業(yè)業(yè)成本加強資金運做做，有效控制制成本主要職責(zé)計劃預(yù)算會計決策評價考核監(jiān)督控制業(yè)務(wù)反映全面計劃預(yù)算算完整資金管理理全成本核算企業(yè)級財務(wù)解解決方案為企業(yè)的經(jīng)營營者、投資者者和股東描述述企業(yè)未來經(jīng)經(jīng)營發(fā)展藍(lán)圖圖協(xié)調(diào)企業(yè)各部部門的工作控制的依據(jù)計劃預(yù)算的目目標(biāo)考核的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)測規(guī)劃預(yù)算實際分析控制多層次計劃預(yù)預(yù)算對業(yè)務(wù)活動進進行預(yù)算控制制全面計劃預(yù)算算體系企業(yè)全面的計計劃預(yù)算的總總體功能分析預(yù)算和執(zhí)執(zhí)行企業(yè)的短期計計劃可以到周指導(dǎo)短期執(zhí)行行多層次計劃預(yù)預(yù)算規(guī)劃企業(yè)的戰(zhàn)略計計劃3-5年長期期計劃預(yù)算企業(yè)的年度計計劃可以按年、季季、月編制考核控制的依依據(jù)預(yù)測全面的計劃預(yù)預(yù)算體系業(yè)務(wù)計劃財務(wù)預(yù)算銷售計劃庫庫存計計劃生生產(chǎn)計劃采采購購計劃設(shè)備投資計劃劃設(shè)設(shè)備維修計劃劃專專項計劃人力資源計劃劃成本計劃費費用預(yù)預(yù)算資金預(yù)算資資產(chǎn)負(fù)負(fù)債預(yù)算損損益預(yù)預(yù)算各計劃預(yù)算之之間存在者因因果關(guān)系和聯(lián)聯(lián)動關(guān)系，完完整的模擬和和反映出企業(yè)業(yè)未來一段時時期內(nèi)的經(jīng)營營狀況。收入費用與成本現(xiàn)金流量利潤專項預(yù)算內(nèi)容對業(yè)務(wù)活動進進行預(yù)算控制制預(yù)算管理預(yù)算哪里去了？生產(chǎn)制造市場銷售采購?fù)鈪f(xié)運營與投資預(yù)算執(zhí)行和分分析單一期間的預(yù)預(yù)算查詢分析析多期間預(yù)算查查詢分析彈性性預(yù)預(yù)算算比比較較分分析析預(yù)算算結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)分分析析預(yù)算算差差異異分分析析時間間對象象元素素主要要業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行與與控控制制預(yù)算算編編制制基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)設(shè)置置與與樣樣表表管管理理預(yù)算算分分析析預(yù)算算內(nèi)內(nèi)容容預(yù)算算類類型型預(yù)算算元元素素預(yù)算算對對象象預(yù)算算周周期期影響響因因素素銷售庫存生產(chǎn)采購人力資源費用設(shè)備成本資金資產(chǎn)負(fù)債損益其他預(yù)算算內(nèi)內(nèi)容容預(yù)算算類類型型預(yù)算算元元素素預(yù)算算對對象象預(yù)算算周周期期影響響因因素素不同同的的預(yù)預(yù)算算類類型型可可以以有有不不同同的的預(yù)預(yù)算算對對象象部門職員銷售渠道地區(qū)存貨設(shè)備科目。。。預(yù)算算內(nèi)內(nèi)容容預(yù)算算類類型型預(yù)算算元元素素預(yù)算算對對象象預(yù)算算周周期期影響響因因素素不同的的預(yù)算算類型型可以以有不不同的的預(yù)算算元素素可以是是數(shù)量量，單單價，，也可可以是是金額額可以是是本位位幣金金額，，也可可以是是各種種外幣幣金額額預(yù)算內(nèi)內(nèi)容預(yù)算類類型預(yù)算元元素預(yù)算對對象預(yù)算周周期影響因因素年季月周日不同的的預(yù)算算類型型可以以有不不同的的預(yù)算算周期期預(yù)算內(nèi)內(nèi)容預(yù)算類類型預(yù)算元元素預(yù)算對對象預(yù)算周周期影響因因素不同的的預(yù)算算類型型可以以有不不同的的影響響因素素單價BOM收款政政策參考成成本提前期期。。。。。。。。編制方方法零基預(yù)預(yù)算基數(shù)加加因數(shù)數(shù)預(yù)算算編制方方法由上至至下分分解由下而而上匯匯總部門預(yù)預(yù)算部門預(yù)預(yù)算費用預(yù)預(yù)算銷售計計劃產(chǎn)品銷銷售計計劃地區(qū)銷銷售計計劃匯總、、修改改分解系系數(shù)分解系系數(shù)預(yù)算調(diào)調(diào)整結(jié)果原預(yù)算診斷優(yōu)化預(yù)算調(diào)整體體現(xiàn)的是活活管理新版預(yù)算滾動預(yù)算時間期間1期間2期間3期間n期間n+1預(yù)測模型選擇不同版版本的預(yù)算算數(shù)，就可可形成預(yù)算算控制數(shù)對財務(wù)與業(yè)業(yè)務(wù)的執(zhí)行行情況實現(xiàn)現(xiàn)動態(tài)控制制控制關(guān)系的的定義可以以靈活地使使預(yù)算控制制以多種方方式予以實實現(xiàn)嚴(yán)格、提示示、特批剛性預(yù)算和和柔性預(yù)算算與ERP系系統(tǒng)的融合合預(yù)算控制預(yù)算預(yù)警重大事件、、例外事件件vs與任何電子子郵件系統(tǒng)統(tǒng)相連自動提示信信息預(yù)算查詢預(yù)算分析將實際數(shù)據(jù)據(jù)與預(yù)算數(shù)數(shù)進行分析析將預(yù)算數(shù)據(jù)據(jù)進行財務(wù)務(wù)指標(biāo)分析析預(yù)算考核預(yù)算分析PROD預(yù)算元素對象時間多維銷售起點型型目標(biāo)利潤銷售計劃庫存計劃生產(chǎn)計劃采購計劃設(shè)備計劃人員計劃費用計劃成本計劃資金計劃資產(chǎn)計劃損益計劃生產(chǎn)起點型型生產(chǎn)計劃庫存計劃銷售計劃采購計劃設(shè)備計劃人員計劃費用計劃成本計劃資金計劃資產(chǎn)計劃損益計劃專項起點型型庫存計劃采購計劃設(shè)備計劃人員計劃費用計劃資金計劃資產(chǎn)計劃損益計劃項目總計劃劃子項目進度度計劃全面計劃預(yù)預(yù)算完整資金管管理全成本核算算企業(yè)級財務(wù)務(wù)解決方案案加速資金的的回籠嚴(yán)格按預(yù)算算進行資金金支付加速資金周周轉(zhuǎn)，提高高資金使用用效果及時發(fā)現(xiàn)資資金缺口，，靈活籌集集調(diào)配資金金，降低資資金成本資金管理的的目標(biāo)籌資投資活動所產(chǎn)生的資金流量日常經(jīng)營應(yīng)收管理應(yīng)付管理報賬中心資金管理票據(jù)管理現(xiàn)金流量經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金流量長期計劃銷售計劃生產(chǎn)計劃采購計劃費用計劃損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表資金流入資金流出資金流出投資計劃短期預(yù)測資金流入銷售定單應(yīng)收款應(yīng)收票據(jù)存款到期經(jīng)常性收入資金流出采購定單應(yīng)付款應(yīng)付票據(jù)貸款到期經(jīng)常性支付資金管理的的整體方案案債權(quán)管理--應(yīng)收管管理債權(quán)的確認(rèn)認(rèn)收款的處理理及時的催款款對賬處理理精確的賬齡齡分析銷售管理應(yīng)收單收款單總賬催款付款債務(wù)管理--應(yīng)付管管理債務(wù)的確認(rèn)認(rèn)付款的處理理資金支出控控制采購管理應(yīng)付單付款單總賬付款請款的處理理資金平臺--報賬中中心員工費用報報銷、借款款管理資金和費用用的預(yù)算控控制資金流入流流出平臺報賬中心應(yīng)收應(yīng)付資金現(xiàn)金流量分分析籌投資管理理--資金金管理籌資合同、、投資合同同資金占用成成本計算資金金預(yù)預(yù)測測應(yīng)付系統(tǒng)資金管理應(yīng)收系統(tǒng)資金預(yù)測銷售系統(tǒng)采購系統(tǒng)現(xiàn)金流入流出項目從當(dāng)前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，，，，經(jīng)營類流入

，，，，，

，，，，，

經(jīng)營類流出

，，，，

，，，

小計

投資類流入

，，，

，，，

投次類流出

小計

，，，，，

資金金預(yù)預(yù)測測全面面計計劃劃預(yù)預(yù)算算完整整資資金金管管理理全成成本本核核算算企業(yè)業(yè)級級財財務(wù)務(wù)解解決決方方案案全面面成成本本概概念念研發(fā)發(fā)設(shè)計計生產(chǎn)產(chǎn)營銷銷配送送價值值鏈鏈服務(wù)務(wù)現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)管管理理會會計計策略略與與管管理理制造造業(yè)業(yè)成成本本服務(wù)務(wù)業(yè)業(yè)成成本本價值值鏈鏈成成本本實際際成成本本核核算算成本本核核算算成本本管管理理標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成成本本管管理理責(zé)任任成成本本考考核核制造造業(yè)業(yè)成成本本--成成本本管管理理標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成成本本A產(chǎn)品工藝藝路路線線物料料清清單單操作作10操作作20操作作30物料料項項20物料料項項10物料料項項30制造造業(yè)業(yè)成成本本--成成本本管管理理責(zé)任任成成本本產(chǎn)品A產(chǎn)品B產(chǎn)品C內(nèi)部部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移移價價內(nèi)部部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移移價價制造造業(yè)業(yè)成成本本--成成本本管管理理實際際成成本本成本本核核算算成本本管管理理預(yù)算算管管理理責(zé)任任成成本本服務(wù)業(yè)業(yè)成本本--項目目成本本成本計計算業(yè)務(wù)系統(tǒng)間接費用直接費用成本分配產(chǎn)品成成本金融產(chǎn)品成本旅游單團成本事務(wù)所所產(chǎn)品成本。。。。服務(wù)業(yè)業(yè)成本本--項目目成本本財務(wù)管管理在在企業(yè)業(yè)管理理中的的位置置企業(yè)財財務(wù)管管理創(chuàng)創(chuàng)新模模式企業(yè)級級財務(wù)務(wù)管理理解決決方案案集團財務(wù)管理理解決方案主要內(nèi)容！對子公司監(jiān)監(jiān)控不力！不能嚴(yán)格貫貫徹統(tǒng)一會計計制度，弄虛虛作假，信息息失真！預(yù)算執(zhí)行不不嚴(yán)格，偏差差較大！管理成本據(jù)據(jù)高不下，但但收效不理想想！主業(yè)成本核核算及過程控控制是黑洞！集團內(nèi)部信信息傳遞不及及時，途徑不不暢通！資金分散、、無法控制集團在財務(wù)管管理中遇到的的問題為什么要建立立集團化的管管理體系宏觀管理的迫迫切需求適應(yīng)現(xiàn)代化企企業(yè)集團化發(fā)發(fā)展現(xiàn)實快速響應(yīng)股東東信息需求宏觀決策的有有力支撐企業(yè)管理信息息建設(shè)的潮流流信息資源共享享信息流規(guī)范化化集約化投資的的最佳方式國際大集團的的共同方向集團財務(wù)管理理的重點內(nèi)容容加強資金的監(jiān)監(jiān)督和控制建立全面預(yù)算算管理制度確保財務(wù)報告告真實完整建立健全財務(wù)務(wù)報表內(nèi)部管管理制度完善的成本核核算與管理集團資金管理理集團預(yù)算管理理多組織方案集團級財務(wù)解解決方案依托一套NC應(yīng)用產(chǎn)品，，塑造集團企企業(yè)多組織結(jié)結(jié)構(gòu)部門核算主體會計賬套會計賬套合并賬套核算主體部門部門部門部門多組織機構(gòu)方方案核算主體核算主體核算主體核算主體部門多組織機構(gòu)方方案企業(yè)決策者企業(yè)智囊團管理層控制層公司1數(shù)據(jù)公司2數(shù)據(jù)公司3數(shù)據(jù)總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨購/銷預(yù)算/資金，，，總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨購/銷預(yù)算/資金，，，總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨購/銷預(yù)算/資金，，，業(yè)務(wù)層幣種、會計期期間整個賬套套一致Company110006200201009806100MTDYTD賬套3賬套2賬套1本位幣會計期...各核算單位的的本位幣允許許不同支持集團建立立統(tǒng)一的科目目體系，各單單位能夠增加加下級科目；；也支持多行行業(yè)會計制度度，建立科目目對照表。在一個賬套內(nèi)內(nèi)在不同賬套內(nèi)內(nèi)根據(jù)多組織結(jié)結(jié)構(gòu),設(shè)立多多賬套，支持持集中式和分分布式財務(wù)管管理需求。各帳套可具備備不同核算本本位幣,與會會計期，適應(yīng)應(yīng)跨國經(jīng)營。。多組織機構(gòu)方方案在一個賬套內(nèi)內(nèi)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)分為五個類類型，三個層層次整個賬套全部部統(tǒng)一，由集集團來制定，，下級單位只只能查詢。幣種會計期間存貨分類地區(qū)分類采購組織銷售組織計量檔案集團編制部分分?jǐn)?shù)據(jù)，下級級單位能否新新增通過參數(shù)數(shù)控制。開戶銀行結(jié)算方式收支項目收發(fā)類別工資項目人員類別。。。檔案分級管理理，每個層次次管理內(nèi)容不不同。客商檔案存貨檔案項目檔案完全由單位設(shè)設(shè)置，無須集集團統(tǒng)一。到庫存組織。。部門職員倉庫。。。BOM工廠日歷。。。多組織機構(gòu)方方案存貨基本檔案案存貨結(jié)構(gòu)存貨管理檔案案存貨管理檔案案存貨制造檔案案存貨制造檔案案賬套公司庫存組織多組織機構(gòu)方方案參數(shù)可以選擇擇在任一級進進行控制，上上級單位控制制下級單位的的參數(shù)集團公司子公司子公司子公司孫公司孫公司孫公司財務(wù)核算政策策、資產(chǎn)折舊政策策銷售政策工資政策多組織機構(gòu)方方案多單位的協(xié)同同處理銷售定單采購定單發(fā)貨單到貨單銷售發(fā)票采購發(fā)票收款單付款單多組織機構(gòu)方方案多單位的查詢詢分析查詢統(tǒng)計基本本都提供了多多單位選擇。。通過嚴(yán)密的權(quán)權(quán)限管理，控控制只能對授授權(quán)單位進行行查詢。多組織機構(gòu)方方案可以按任意維維度進行匯總總統(tǒng)計分析。。集團資金管理理集團預(yù)算管理理多組織方案NC集團級財財務(wù)解決方案案目前集團資金金管理的主要要問題資金分散，不不能充分發(fā)揮揮集團優(yōu)勢對下級單位的的資金支出無無法實時監(jiān)控控各單位賬外資資金循環(huán)資金集中管理理的目的資金均衡、有效的流動是集團生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。合理利用集團內(nèi)的閑散資金，保證資金利用的有效性。集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢領(lǐng)域。控制資金的支付，保證資金利用的合理性。物流是消化系統(tǒng)資金是血液系統(tǒng)信息是神經(jīng)系統(tǒng)資金管理的組組織模式結(jié)算中心模式式。報賬中心模式式。財務(wù)公司模式式。結(jié)算中心是由由企業(yè)集團內(nèi)內(nèi)部設(shè)立的，，辦理內(nèi)部各各成員或分公公司現(xiàn)金收付付或者往來結(jié)結(jié)算的專門機機構(gòu)。結(jié)算中心一般般是一個獨立立的財務(wù)核算算主體。主要職能：集中管理各成成員或分公司司的現(xiàn)金收入入。統(tǒng)一撥付各成成員所需的貨貨幣資金，監(jiān)監(jiān)控貨幣資金金的使用。統(tǒng)一對外籌資資，確保整個個集團的資金金需要。辦理各分公司司之間的往來來結(jié)算。計算各分公司司相應(yīng)的資金金占用成本或或者利息收入入。結(jié)算中心模式式結(jié)算中心商業(yè)銀行分公司A分公司B分公司X分公司在結(jié)算中心開戶戶結(jié)算中心統(tǒng)一一在銀行開戶結(jié)算中心模式式商業(yè)銀行報賬中心是進進行資金集中中管理、進行行資金預(yù)算控控制的職能部部門。報賬中心一般般沒有獨立的的財務(wù)核算，，作為費用中中心其費用歸歸入集團總部部。主要職責(zé)：集中管理各單單位的資金流流入流出。進行資金流出出的預(yù)算控制制。報賬中心模式式報賬中心商業(yè)銀行分公司A分公司B分公司X各公司直接在銀行開戶有幾種開戶模模式：1、集團只有有一個銀行賬賬號，各分公公司在此賬號號下設(shè)置子賬賬戶。2、各分公司司各自獨立在在銀行開設(shè)賬賬戶，但總公公司為集中管管理，可以要要求在統(tǒng)一的的合作銀行開戶，便便于集團資金金的快速調(diào)撥撥。3、為控制支支出，可以要要求分公司開開設(shè)收入賬戶戶和支出賬戶戶。報賬中心模式式資金管