2023年電大金融企業(yè)會(huì)計(jì)形成性考核參考答案新版

金融公司會(huì)計(jì)作業(yè)1一、單項(xiàng)選擇12345678910CAABBBDBCB二、多項(xiàng)選擇三、判斷題12345678910ABCDEABCDBCDEACEABCDEBCABCEBCDECDBDE11多選第11題題目有誤，應(yīng)把“按資產(chǎn)性質(zhì)可分為”改為“按資金性質(zhì)可分為”12131415ABCDEACABCDBCDEACE12345678910XXVVVXXXXV四、簡(jiǎn)答題1、P32/H共八點(diǎn)2、P33/五共八點(diǎn)3、P34/六共七點(diǎn)。［資。［資。［資五、業(yè)務(wù)解決題貸：庫(kù)存鈔票。［資1、（1）鈔票存活期借:庫(kù)存鈔票50,000.00a皿［資產(chǎn)+］貸:活期存款一一A公司存款戶50,000.00。，［負(fù)債+］（2）活期支鈔票借:活期存款一一A公司存款戶28,000.00。。［負(fù)債-］貸:庫(kù)存鈔票28,000.00a［資產(chǎn)-］（3）活期轉(zhuǎn)告知借:活期存款一一A公司存款戶500,000.00［負(fù)債-］貸：告知存款A(yù)公司戶500,000.00*［負(fù)債+］（4）結(jié)計(jì)利息借：利息支出一一活期存款息3,856.40M［費(fèi)用+］貸：活期存款A(yù)公司戶3,856.40a［負(fù)債+］2、（1）鈔票存活期借:庫(kù)存鈔票32,800.0（）皿＞［資產(chǎn)+］貸:活期儲(chǔ)蓄存款2,800.00。［負(fù)債+］貸：定期儲(chǔ)蓄存款30,000.00必0［負(fù)債+］（2）活期支鈔票借：活期儲(chǔ)蓄存款1,430.00-［負(fù)債一］1,430.00

產(chǎn)一］(3)定期提前支借:定期儲(chǔ)蓄存款5,000.00。［負(fù)債-］利息支出2.83臺(tái)/費(fèi)用+］貸：庫(kù)存鈔票5,002.83資產(chǎn)一］金融公司會(huì)計(jì)作業(yè)2?、單項(xiàng)選擇二、多項(xiàng)選擇12345678CBBBDCDC12345678910ABDBCDDEABCDABDADEABCDBCDABCDACDE三、判斷題12345678910VVVVXVVXVV四、簡(jiǎn)答題1、P134/H/(-)共四條2、P132~133/二共三條3、P134/倒一段?P135/第一段五、業(yè)務(wù)解決題1、(1)發(fā)放貸款：借：短期貸款50萬(wàn)元。［資產(chǎn)+］貸：活期存款50萬(wàn)元o［負(fù)債+］(2)歸還本息：利息收入=50萬(wàn)元乂3乂3.6%+12=0.45萬(wàn)元借：活期存款50.45萬(wàn)元a［負(fù)債-］貸:短期貸款50萬(wàn)元［資產(chǎn)-］利息收入0.45萬(wàn)元［收入+］(3)抵押貸款：借：抵押貸款30萬(wàn)元o［資產(chǎn)+］貸：活期存款貸：活期存款貸：活期存款30萬(wàn)元。［負(fù)債+］2、(1)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：活期存款30萬(wàn)元。［負(fù)債+］貸:貸款損失準(zhǔn)備1,235萬(wàn)元(2)核銷非應(yīng)計(jì)貸款借：貸款損失準(zhǔn)備59萬(wàn)元貸：非應(yīng)計(jì)貸款59萬(wàn)元(3)收回已核銷貸款借:非應(yīng)計(jì)貸款8萬(wàn)元貸:貸款準(zhǔn)備金8萬(wàn)元借:活期存款8萬(wàn)元貸:非應(yīng)計(jì)貸款8萬(wàn)元3、(1)向央行繳存鈔票借:存放中央銀行準(zhǔn)備金2,000萬(wàn)元貸:庫(kù)存鈔票2,000萬(wàn)元(2)向央行借款借:存放中央銀行準(zhǔn)備金5,000萬(wàn)元貸：中央銀行借款5,000萬(wàn)元(3)歸還央行借款借：中央銀行借款5,000萬(wàn)元金融公司往來(lái)支出一一向中央銀行借款利息支出3萬(wàn)元貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金5,003萬(wàn)元TOC\o"1-5"\h\z4、(1)出售支票借:庫(kù)存鈔票60元貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一印刷費(fèi)10元手續(xù)費(fèi)收入50元(2)支票付款銀行借:活期存款3600元貸：存放中央銀行款項(xiàng)3600元(3)支票收款銀行借：存放中央銀行款項(xiàng)3600元貸：活期存款3600元金融公司會(huì)計(jì)作業(yè)3一、單項(xiàng)選擇

二、多項(xiàng)選擇12345B1)B/CCC12345678910ACDEABDBCDEABCEABCDBCBCDABCDEABCDEABCDE三、簡(jiǎn)答題1、P181/二：共四點(diǎn)2、P200/一/（二）共三點(diǎn)3、P273/—/（一）/1二大點(diǎn)，第二大點(diǎn)涉及4小點(diǎn)五、業(yè)務(wù)解決題1、（1）發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款借:庫(kù)存鈔票100元貸：其他應(yīng)付款100元（2）解決長(zhǎng)款借：其他應(yīng)付款100元貸：營(yíng)業(yè)外收入100元2、5002、500歐元X1183%=5915人民幣元借：庫(kù)存鈔票借：庫(kù)存鈔票EUR500借：庫(kù)存鈔票EUR500貸：外匯買賣一一鈔買價(jià)1183%貸：外匯買賣一一鈔買價(jià)1183%貸：外匯買賣一一鈔買價(jià)1183%EUR500借：外匯買賣一一銷買價(jià)1183%RMB5,915貸:庫(kù)存鈔票RMB5,9153、（1）2023年7月1日購(gòu)入債券貸:庫(kù)存鈔票借：交易性金融資產(chǎn)一一成本300,000.00元應(yīng)收利息6,000.00元投資收益3,000.00元借：交易性金融資產(chǎn)一一成本300,000.00元應(yīng)收利息6,000.00元投資收益3,000.00元貸：銀行存款309,000.00元（2）2023年7月10日收到利息借:銀行存款6,000.00元貸：應(yīng)收利息6,000.007G10,200.0010,200.00100萬(wàn)元。，［以到期價(jià)值計(jì)］85萬(wàn)元10,200.0010,200.00100萬(wàn)元。，［以到期價(jià)值計(jì)］85萬(wàn)元g［實(shí)際支付,涉及交易費(fèi)］15萬(wàn)元［成本與實(shí)付的調(diào)整差額］貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益4、借：持有至到期投資一一成本貸：銀行存款持有至到期投資一一利息調(diào)整金融公司會(huì)計(jì)作業(yè)4一、單項(xiàng)選擇12345ABBCA二、多項(xiàng)選擇三、簡(jiǎn)答題12345678910ABCDEABCABCDCDEABCDABEABCDABCDEABCD1112131415ABCDEABCADEABCACDE1、P310/~/（-）/1共三點(diǎn)2、P311/（2）3、P322/五/（一）4、P328/（二）共四點(diǎn)五、業(yè)務(wù)解決題1、（1）購(gòu)入理財(cái)產(chǎn)品借:活期存款200,000貸:代理對(duì)公理財(cái)基金200,000（2）劃撥本息：兌付時(shí)應(yīng)付收益:200,000X1X2.6%4-12=433.33借:代理對(duì)公理財(cái)基金200,000.00待兌付對(duì)公理財(cái)基金433.33

待兌付對(duì)公理財(cái)基金433.33貸：活期存款貸：活期存款200,433.332、(1)購(gòu)入貸：活期存款200,433.332、(1)購(gòu)入借:在建工程48萬(wàn)元應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3.5萬(wàn)元(2)安裝調(diào)試：借:在建工程1萬(wàn)元貸:銀行存款1萬(wàn)元(3)交付使用：借：固定資產(chǎn)49萬(wàn)元貸:在建工程49萬(wàn)元(4)計(jì)提減值：借：資產(chǎn)減值損失2萬(wàn)元貸:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2萬(wàn)元51.5萬(wàn)元3、［本題與一般工業(yè)公司會(huì)計(jì)相同］51.5萬(wàn)元(1)固資報(bào)廢借:累計(jì)折舊42萬(wàn)兀3.04.3固定資產(chǎn)清理3萬(wàn)元2.8貸：固定資產(chǎn)45萬(wàn)兀-—5.84.3(2)清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理28萬(wàn)元—1.5貸：銀行存款2.8萬(wàn)元(3)殘值收入借:銀行存款4.3萬(wàn)元貸：固定資產(chǎn)清理4.3萬(wàn)元(4)結(jié)轉(zhuǎn)損益借：營(yíng)業(yè)外支出L5萬(wàn)元貸:固定資產(chǎn)清理L5萬(wàn)元4、(1)抽取法定盈余公積［與一般工業(yè)公司會(huì)計(jì)相同］借:利潤(rùn)分派125萬(wàn)元貸:盈余公積一一法定