應收帳款的管理制度

應收帳款管理制度為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金的安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。一、清欠辦公室的職責1、監(jiān)督檢查各項目部應收賬款的回收工作，督促項目部搞好進度結算、竣工結算及應收帳款對賬簽證工作，對應收工程款回收情況進行過程控制。2、負責我處與建設單位簽定的經(jīng)濟合同的保管與傳閱工作。3、協(xié)助我處聘請的律師搞好法律清欠工作，及時整理訴訟材料。4、負責竣工工程的清欠工作，把握訴訟時效。5、負責出臺應收賬款管理辦法及清欠措施和目標。二、建立健全應收款項臺賬管理項目經(jīng)理部及清欠辦公室應當按照施工項目設立應收帳款臺帳，詳細與建設單位應收帳款的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息。同時加強合同管理，對債務人執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發(fā)生。項目經(jīng)理部會計及清欠辦公室應當定期編制應收帳款明細表，向上級部門、處領導、項目經(jīng)理及相關部門提供應收帳款發(fā)生、增減變動、余額和賬齡等信息，及時分析應收帳款管理情況，提請項目部及有關責任部門采取相應的措施，減少企業(yè)資產(chǎn)損失。應收帳款臺賬應該按每項合同進行設立，具體包括以下內容：合同編號、客戶企業(yè)性質、主營業(yè)務范圍、注冊資本、項目立項情況、項目土地證情況、建設用地規(guī)劃情況，合同金額、開竣工時間、合同結算方式、合同付款條件，保修期限及保修金額，每月及累計對內上報進度金額、每月及累計甲方審批的進度額、每月及累計甲方付款額、每月及累計付款比例等內容。三、建立應收帳款催收責任制度為了加強應收款項的催收，確定基層單位負責人為應收款項催收的第一責任人，基層單位會計主管為第二責任人?；鶎訂挝回撠熑吮仨殗栏癜春贤瑮l件履行義務，同時積極向建設單位催收帳款，對于不按合同條件支付帳款的建設單位，必須立即進行積極的協(xié)商，必要時給予停工，防止無條件的墊付資金。項目經(jīng)理的承包兌現(xiàn)，嚴格按收帳款回收比例進行兌現(xiàn)，真正落實項目經(jīng)理應收款項回收的終身負責制。對于不積極進行應收款項催收工作的項目經(jīng)理，給企業(yè)造成重大損失的，除以予行政、經(jīng)濟處罰外，終身不再聘用。四、建立應收帳款年度清查制度每年年終時，清欠辦公室應組織、監(jiān)督和指導項目經(jīng)理部會計全面清查應收帳款，積極和建設單位進行對帳，做到債權明確，賬實相符，賬賬相符。清欠辦公室及時回收對帳結果并進行統(tǒng)計和分析，并將分析結果呈交主管領導審閱，防止出現(xiàn)超過訴訟時效的應收帳款發(fā)生。對于工程在建期間，無法核對應收帳款余額的，應該與建設單位核對已回收工程款金額。對于不認真進行對帳工作的會計，將視其情節(jié)輕重程度，調離會計崗位，造成損失的將追究責任。五、應收帳款回收的方法和措施（一）摸清、摸準各類應收賬款情況，包括準確的債務單位、拖欠額度及年限、催要的難度、債務人現(xiàn)狀（指政府、房地產(chǎn)開發(fā)公司、公司企業(yè)是否改制、經(jīng)營狀況、行業(yè)及是否集團公司內等）、項目是否辦理工程竣工決算（已經(jīng)履行完合同未辦理竣工決算的應說明原因）行評價、分類、排隊，落實責任人。（二）已完工未辦理竣工決算的項目經(jīng)理部，應積極找業(yè)主辦理。（三）對于已落實準確歷史形成的債務，可采取下列方法清欠1、張榜公布，動員一切可以動員的力量，形成全員清欠的氛圍。2、落實責任領導，專職清欠人員，緊盯不放。3、催要無望的付諸法律手段依法討債，訴訟前做好訴前調查，視拖欠單位償還能力，盡量采取“風險代理”或訴前財產(chǎn)保全，再進入訴訟程序，杜絕打贏官司執(zhí)行不到錢物的現(xiàn)象發(fā)生。在訴訟期間，項目經(jīng)理負有不可推卸的責任和義務并應予積極配合。4、集團內單位欠款，向集團公司工程建設管理部報告，以求得妥善解決。（四）對于建設中工程，清欠辦公室應加強對項目經(jīng)理的合同履約過程控制，項目經(jīng)理對清收應收帳款終身責任制。（五）對于已完工程項目解體后，未處理完的債權債務要移交處機關相關職能部門。對于在建工程，項目部必須建立工程結算、資金回收、墊資合同履約等臺帳，按月登記并向清欠辦匯報，清欠辦公室按月收集匯總清欠信息，按公司要求的報表，做好按月及時上報工作。（六）及時對工程保證金、質保金的索要，避免只關注對業(yè)主質量保證承諾，而忽視保證金和質保金的內容及期限。（七）財務資產(chǎn)部每月召開一次清欠匯報會，溝通情況、找出清欠難點，制定切實有效的清欠辦法，報主管領導審批后實施。（八）采取多種形式清欠，對于拖欠時間長、金額大、回收困難的視其情況給予幫助清欠的人員一定的獎勵，建設單位確實無能力償還的，實行以物抵債。六、項目經(jīng)理及項目部主管會計的職責為確保在建項目當年不形成欠款，項目經(jīng)理及項目主管會計在清欠工作中起著重要的作用，承擔著非常重要的責任，為此，公司特對項目經(jīng)理、主管會計明確以下職責：（一）項目經(jīng)理的職責：1、對本項目工程欠款必須掌握準確信息，做到心中有數(shù)，要在按月上報處清欠辦的報表上簽字，承擔相應責任。2、對分包單位、農(nóng)民工、供應商等債權單位的債權情況要掌握清楚，對超付款及投訴發(fā)生承擔相應責任。3、項目經(jīng)理在履行合同過程中，應想辦法及時掌握業(yè)主的資金情況、效益情況、人員更換、企業(yè)變更（如資產(chǎn)重組、改制），并將該信息及時匯報本單位主管領導，以便及時采取應收措施。4、項目經(jīng)理對補充合同、設計變更、分包合同等資料的書面化負責，指定專人保管，確保向會計主管及時提供。項目解體后，負責完整移交本單位相關職能部門。5、項目經(jīng)理清收應收賬款的過程中必須保留催要的書面證據(jù)，對不時催收和收集、保留訴訟時效順延證據(jù)的，導致超過法律訴訟時效和其他經(jīng)濟、訴訟風險的，將追究項目經(jīng)理及相關人員責任。6、當業(yè)主不履行合同撥款時，項目經(jīng)理必須弄清原因，及時向本單位領導匯報采取應對措施。（二）項目部主管會計的職責1、熟悉掌握有關合同資金撥付辦法、墊資、質保金等情況建立清欠臺帳，按月登記、實現(xiàn)資金動態(tài)管理并向清欠辦匯報。2、正確使用有關工程結算會計科目并負直接責任。3、對核算錯誤造成的超付款負直接責任。4、協(xié)助項目經(jīng)