應(yīng)收帳款的管理制度

應(yīng)收帳款管理制度為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金的安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。一、清欠辦公室的職責(zé)1、監(jiān)督檢查各項目部應(yīng)收賬款的回收工作，督促項目部搞好進(jìn)度結(jié)算、竣工結(jié)算及應(yīng)收帳款對賬簽證工作，對應(yīng)收工程款回收情況進(jìn)行過程控制。2、負(fù)責(zé)我處與建設(shè)單位簽定的經(jīng)濟(jì)合同的保管與傳閱工作。3、協(xié)助我處聘請的律師搞好法律清欠工作，及時整理訴訟材料。4、負(fù)責(zé)竣工工程的清欠工作，把握訴訟時效。5、負(fù)責(zé)出臺應(yīng)收賬款管理辦法及清欠措施和目標(biāo)。二、建立健全應(yīng)收款項臺賬管理項目經(jīng)理部及清欠辦公室應(yīng)當(dāng)按照施工項目設(shè)立應(yīng)收帳款臺帳，詳細(xì)與建設(shè)單位應(yīng)收帳款的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務(wù)信息。同時加強(qiáng)合同管理，對債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險的發(fā)生。項目經(jīng)理部會計及清欠辦公室應(yīng)當(dāng)定期編制應(yīng)收帳款明細(xì)表，向上級部門、處領(lǐng)導(dǎo)、項目經(jīng)理及相關(guān)部門提供應(yīng)收帳款發(fā)生、增減變動、余額和賬齡等信息，及時分析應(yīng)收帳款管理情況，提請項目部及有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，減少企業(yè)資產(chǎn)損失。應(yīng)收帳款臺賬應(yīng)該按每項合同進(jìn)行設(shè)立，具體包括以下內(nèi)容：合同編號、客戶企業(yè)性質(zhì)、主營業(yè)務(wù)范圍、注冊資本、項目立項情況、項目土地證情況、建設(shè)用地規(guī)劃情況，合同金額、開竣工時間、合同結(jié)算方式、合同付款條件，保修期限及保修金額，每月及累計對內(nèi)上報進(jìn)度金額、每月及累計甲方審批的進(jìn)度額、每月及累計甲方付款額、每月及累計付款比例等內(nèi)容。三、建立應(yīng)收帳款催收責(zé)任制度為了加強(qiáng)應(yīng)收款項的催收，確定基層單位負(fù)責(zé)人為應(yīng)收款項催收的第一責(zé)任人，基層單位會計主管為第二責(zé)任人?；鶎訂挝回?fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按合同條件履行義務(wù)，同時積極向建設(shè)單位催收帳款，對于不按合同條件支付帳款的建設(shè)單位，必須立即進(jìn)行積極的協(xié)商，必要時給予停工，防止無條件的墊付資金。項目經(jīng)理的承包兌現(xiàn)，嚴(yán)格按收帳款回收比例進(jìn)行兌現(xiàn)，真正落實(shí)項目經(jīng)理應(yīng)收款項回收的終身負(fù)責(zé)制。對于不積極進(jìn)行應(yīng)收款項催收工作的項目經(jīng)理，給企業(yè)造成重大損失的，除以予行政、經(jīng)濟(jì)處罰外，終身不再聘用。四、建立應(yīng)收帳款年度清查制度每年年終時，清欠辦公室應(yīng)組織、監(jiān)督和指導(dǎo)項目經(jīng)理部會計全面清查應(yīng)收帳款，積極和建設(shè)單位進(jìn)行對帳，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符。清欠辦公室及時回收對帳結(jié)果并進(jìn)行統(tǒng)計和分析，并將分析結(jié)果呈交主管領(lǐng)導(dǎo)審閱，防止出現(xiàn)超過訴訟時效的應(yīng)收帳款發(fā)生。對于工程在建期間，無法核對應(yīng)收帳款余額的，應(yīng)該與建設(shè)單位核對已回收工程款金額。對于不認(rèn)真進(jìn)行對帳工作的會計，將視其情節(jié)輕重程度，調(diào)離會計崗位，造成損失的將追究責(zé)任。五、應(yīng)收帳款回收的方法和措施（一）摸清、摸準(zhǔn)各類應(yīng)收賬款情況，包括準(zhǔn)確的債務(wù)單位、拖欠額度及年限、催要的難度、債務(wù)人現(xiàn)狀（指政府、房地產(chǎn)開發(fā)公司、公司企業(yè)是否改制、經(jīng)營狀況、行業(yè)及是否集團(tuán)公司內(nèi)等）、項目是否辦理工程竣工決算（已經(jīng)履行完合同未辦理竣工決算的應(yīng)說明原因）行評價、分類、排隊，落實(shí)責(zé)任人。（二）已完工未辦理竣工決算的項目經(jīng)理部，應(yīng)積極找業(yè)主辦理。（三）對于已落實(shí)準(zhǔn)確歷史形成的債務(wù)，可采取下列方法清欠1、張榜公布，動員一切可以動員的力量，形成全員清欠的氛圍。2、落實(shí)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，專職清欠人員，緊盯不放。3、催要無望的付諸法律手段依法討債，訴訟前做好訴前調(diào)查，視拖欠單位償還能力，盡量采取“風(fēng)險代理”或訴前財產(chǎn)保全，再進(jìn)入訴訟程序，杜絕打贏官司執(zhí)行不到錢物的現(xiàn)象發(fā)生。在訴訟期間，項目經(jīng)理負(fù)有不可推卸的責(zé)任和義務(wù)并應(yīng)予積極配合。4、集團(tuán)內(nèi)單位欠款，向集團(tuán)公司工程建設(shè)管理部報告，以求得妥善解決。（四）對于建設(shè)中工程，清欠辦公室應(yīng)加強(qiáng)對項目經(jīng)理的合同履約過程控制，項目經(jīng)理對清收應(yīng)收帳款終身責(zé)任制。（五）對于已完工程項目解體后，未處理完的債權(quán)債務(wù)要移交處機(jī)關(guān)相關(guān)職能部門。對于在建工程，項目部必須建立工程結(jié)算、資金回收、墊資合同履約等臺帳，按月登記并向清欠辦匯報，清欠辦公室按月收集匯總清欠信息，按公司要求的報表，做好按月及時上報工作。（六）及時對工程保證金、質(zhì)保金的索要，避免只關(guān)注對業(yè)主質(zhì)量保證承諾，而忽視保證金和質(zhì)保金的內(nèi)容及期限。（七）財務(wù)資產(chǎn)部每月召開一次清欠匯報會，溝通情況、找出清欠難點(diǎn)，制定切實(shí)有效的清欠辦法，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。（八）采取多種形式清欠，對于拖欠時間長、金額大、回收困難的視其情況給予幫助清欠的人員一定的獎勵，建設(shè)單位確實(shí)無能力償還的，實(shí)行以物抵債。六、項目經(jīng)理及項目部主管會計的職責(zé)為確保在建項目當(dāng)年不形成欠款，項目經(jīng)理及項目主管會計在清欠工作中起著重要的作用，承擔(dān)著非常重要的責(zé)任，為此，公司特對項目經(jīng)理、主管會計明確以下職責(zé)：（一）項目經(jīng)理的職責(zé)：1、對本項目工程欠款必須掌握準(zhǔn)確信息，做到心中有數(shù)，要在按月上報處清欠辦的報表上簽字，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2、對分包單位、農(nóng)民工、供應(yīng)商等債權(quán)單位的債權(quán)情況要掌握清楚，對超付款及投訴發(fā)生承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3、項目經(jīng)理在履行合同過程中，應(yīng)想辦法及時掌握業(yè)主的資金情況、效益情況、人員更換、企業(yè)變更（如資產(chǎn)重組、改制），并將該信息及時匯報本單位主管領(lǐng)導(dǎo)，以便及時采取應(yīng)收措施。4、項目經(jīng)理對補(bǔ)充合同、設(shè)計變更、分包合同等資料的書面化負(fù)責(zé)，指定專人保管，確保向會計主管及時提供。項目解體后，負(fù)責(zé)完整移交本單位相關(guān)職能部門。5、項目經(jīng)理清收應(yīng)收賬款的過程中必須保留催要的書面證據(jù)，對不時催收和收集、保留訴訟時效順延證據(jù)的，導(dǎo)致超過法律訴訟時效和其他經(jīng)濟(jì)、訴訟風(fēng)險的，將追究項目經(jīng)理及相關(guān)人員責(zé)任。6、當(dāng)業(yè)主不履行合同撥款時，項目經(jīng)理必須弄清原因，及時向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報采取應(yīng)對措施。（二）項目部主管會計的職責(zé)1、熟悉掌握有關(guān)合同資金撥付辦法、墊資、質(zhì)保金等情況建立清欠臺帳，按月登記、實(shí)現(xiàn)資金動態(tài)管理并向清欠辦匯報。2、正確使用有關(guān)工程結(jié)算會計科目并負(fù)直接責(zé)任。3、對核算錯誤造成的超付款負(fù)直接責(zé)任。4、協(xié)助項目經(jīng)