《金融學專業(yè)開題報告文獻綜述（3100字）》

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論文題目衍生金融工具會計確認存在的問題及對策本題的根據(jù)：1.說明本題的理論及實際意義如沒有完善而詳細的規(guī)定，因此導致在計量和披露等方面存在一些問題。因此，如何改進金融衍生工具的會計計量，并反映風險具有重要意義。金融衍生工具是風險較高的金融產(chǎn)品，應當通過合理會計核算確認，計量和披露是正確判斷他們的商業(yè)風險的一種方式，和中國的會計準則在金融工具會計準則確認，和基礎(chǔ)金融工具的金融工具和衍生金融工具差異較大，因此，建立和完善相應的會計準則是很重要的。理論意義的意義：鑒于目前學術(shù)界的衍生金融工具對傳統(tǒng)會計的影響研究較多，但大多數(shù)的研究主要是定性方面，必須進一步研究，本文將使用定性和定量相結(jié)合的方法來研究，有利于豐富的學術(shù)理論衍生金融工具研究的系統(tǒng)，具有一定的理論意義；（2）實際意義：本文的研究可以提供衍生金融工具會計界對經(jīng)濟業(yè)務的識別和測量方法，以確保這些經(jīng)濟核算的準確性，對衍生金融工具會計在經(jīng)濟活動中的應用，從而促進衍生金融工具的發(fā)展，傳統(tǒng)的會計在我國，也有一定的現(xiàn)實意義。2.綜述國內(nèi)外有關(guān)本題的動態(tài)和自己的見解國外文獻綜述Frank·J·Fabozzi(1998)給衍生金融工具做了定義。衍生金融工具是一種合約，這種合約給予合約持有者某種義務或者對一種金融資產(chǎn)進行買賣的選擇權(quán)。合約的價值由其交易的金融資產(chǎn)的價格決定經(jīng)典的莫迪格利安尼—米勒定理(Modigliani和Miller，1958)認為企業(yè)不需要進行風險管理，因為風險管理與企業(yè)的價值實現(xiàn)無關(guān)。企業(yè)因而也沒有使用衍生產(chǎn)品的動機。但事實上，現(xiàn)實市場是不完美的，財務成本困境、交易成本和信息的非對稱性都會影響企業(yè)應用衍生產(chǎn)品做以應對，從而保證企業(yè)的財務風險管理。Block和Gallagher(1986)及Booth，Smith和Stolz(1984)認為，企業(yè)有用衍生金融工具進行財務風險管理的意愿，而較大規(guī)模的企業(yè)相對于規(guī)模較小的企業(yè)更傾向于是用衍生金融產(chǎn)品進行財務風險管理。Nance(1993)證明了財務高杠桿性的企業(yè)運用了衍生金融工具降低了財務成本，有效地管理了財務風險。Fehle(2004)這在其文獻中以動態(tài)的聯(lián)系時間模型進一步證明了套期保值對財務成本減少的作用Bartram(2005)的一項跨國研究中提出市場進入可能性假設(shè)，認為經(jīng)濟和金融風險的驅(qū)動是企業(yè)使用衍生金融工具進行風險管理。Lookman(2004)提出了摩擦成本假說(FrictionalCoatsHypothesis)。該理論認為企業(yè)使用衍生金融工具進行財務風險管理可以降低市場摩擦，從而改變企業(yè)的現(xiàn)金流，進而改善企業(yè)財務管理狀況，提升企業(yè)的價值Jinashan．ke(2010)在總結(jié)幾次金融危機的爆發(fā)中，全面闡述了衍生金融工具的雙面性，既強調(diào)了其在企業(yè)財務管理中套期保值、規(guī)避風險、促進資本流動的作用，也突出了杠桿效應的風險性，提出了企業(yè)自律、市場約束與政府監(jiān)管的全面管理，進一步推動衍生金融工具在企業(yè)財務管理中的應用國內(nèi)文獻綜述張曉娣(2002)在對企業(yè)的籌資成本和投資收益分析中認為，衍生金融工具的合理使用，可以將不確定的成本收益轉(zhuǎn)換為確定的因素，也可以篩選企業(yè)的有利因素和不利因素，從而有選擇的進行方案設(shè)計，隨著衍生金融工具的創(chuàng)新和金融市場的發(fā)展完善，這種應用可以降低企業(yè)的融資籌資成本，控制財務支出；也可以提高企業(yè)的資金運用效率，提高投資收益。針對其在商業(yè)銀行的工作經(jīng)驗，論證了衍生金融產(chǎn)品在企業(yè)財務管理中的作用越來越突出了。劉志范等(2010)認為我國已經(jīng)具備了發(fā)展衍生金融產(chǎn)品的市場條件。一方面。隨著人民幣匯率改革的深入發(fā)展，人民幣匯率機制逐漸完善，為國際上最為常用的匯率風險管理類衍生金融工具發(fā)展提供了市場基礎(chǔ)；另一方面，人民銀行也在加快步伐推進人民幣利率市場改革，人民幣利率市場化進程逐步加快。在實體經(jīng)濟范疇內(nèi)，基礎(chǔ)金融市場的規(guī)模也漸漸擴大，為金融創(chuàng)新打下了較為堅實的基礎(chǔ)。他們認為，在當前的市場環(huán)境下，發(fā)展衍生金融工具，對我國企業(yè)在財務管理中規(guī)避交易風險、市場風險，擴展融資渠道，降低融資成本有強力的支持作用，對金融機構(gòu)的業(yè)務拓展也十分有利。但是，如何建立井然有序的金融市場機制，建立健全衍生金融產(chǎn)品的風險管理制度，是重中之重。張玉梅(2011)在對金融衍生工具在企業(yè)財務管理應用的分析中，較為全面的提出了衍生金融工具的企業(yè)財務管理中的應用范圍，肯定了衍生金融產(chǎn)品出現(xiàn)和發(fā)展為貨幣資金運營提供了新的途徑總結(jié)：國外的研究表明，企業(yè)在財務管理中應用衍生金融產(chǎn)品，能夠合理的降低地其財務風險在風險可控的情況下最大可能的實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。隨著金融危機的爆發(fā)，一些研究學者對于衍生金融工具的應用方法提出了質(zhì)疑與改進策略，但對于衍生金融工具在企業(yè)財務管理中的正向作用一般予以肯定。國內(nèi)關(guān)于衍生金融工具在企業(yè)財務管理中的應用研究主要集中于衍生金融工具的概念和應用范圍方面以及是否應該在企業(yè)財務管理中運用衍生金融工具方面，很少全面的從企業(yè)實際財務管理出發(fā)，分析如何具體運用衍生金融工具進行財務風險管理，也很少從實證的角度去驗證衍生金融工具對企業(yè)財務管理的影響。因此，這也是本文的出發(fā)點，根據(jù)具體實際情景分析揭示應該如何選擇衍生金融工具，并根據(jù)我國企業(yè)應用衍生金融工具的實際效果提出合理化建議。本題的主要內(nèi)容當前，中國金融業(yè)發(fā)展越來越快，各種金融衍生工具將被銀行等金融機構(gòu)更為廣泛的使用。而會計的發(fā)展必須適應這一點，才能更好地規(guī)范和引導金融行業(yè)的發(fā)展。我國會計準則對金融工具的相關(guān)規(guī)定還處在較少的階段，但實際上，國際上對于其的研究和界定已經(jīng)取得了很大的進展，也形成了十分完整的使用準則和各項體系標準。然而可惜的是，次貸危機卻給衍生金融工具帶來了極大的影響，更是將其推向了風頭浪尖。人們也逐漸發(fā)現(xiàn)，此項工具的會計計算原則十分深奧難懂，更加難以操作，最終導致其產(chǎn)生了更大的危機，由此，當市場環(huán)境已經(jīng)發(fā)生巨大的改變后，該如何對衍生金融工具進行全興的定義，以及如何解決起在當前市場環(huán)境下所存在的問題，對更好的利用其進行會計核算具有十分重要的作用和意義。目錄1.引言2.相關(guān)概念闡述2.1衍生金融工具的產(chǎn)生與發(fā)展2.2衍生金融工具的概念及分類2.2.1.衍生金融工具的概念2.2.2.衍生金融工具的分類3.衍生金融工具在企業(yè)財務管理中存在的問題3.1企業(yè)財務管理存在的問題3.1.1籌資困難3.1.2應收賬款、存貨日常管理不規(guī)范3.1.3內(nèi)控薄弱，資產(chǎn)疏于管理3.2衍生金融工具會計確認存在的問題3.2.1沒有相應的會計準則加以規(guī)定3.2.2會產(chǎn)生一組衍生金融工具之間對沖盈虧的現(xiàn)象3.2.3個別企業(yè)在初始確認時存在非實物形態(tài)的套期對象3.3衍生金融工具會計計量存在的問題3.3.1公允價值的計量有一定的主觀操縱性3.3.2金融工具不存在活躍市場3.3.3衍生金融工具種類繁多4.促進我國衍生金融工具會計發(fā)展的建議4.1企業(yè)財務管理的解決辦法的建議4.1.1增強融資能力，拓寬融資渠道4.1.2強化資產(chǎn)管理，加強財務控制4.1.3完善財務管理制度4.2會計準則的不斷完善4.3內(nèi)部控制和內(nèi)部審計的完善5結(jié)束語三、完成期限和采取主要措施四、主要參考文獻書目安荻.衍生金融工具審計風險及控制[J].合作經(jīng)濟與科技唐眉.上市銀行衍生金融工具會計信息披露問題研究[J].財會通訊,2018(19):14-17.馬施.上市公司衍生金融工具風險與外部監(jiān)管研究[J].技術(shù)經(jīng)濟與管理研究,2018(05):76-80.王夏威.衍生金融工具的會計風險及處理[J].財會學習,2018(09):216.王海俠.試析衍生金融工具會計核算及信息披露[J].財會學習,2018(06):16-17+22.張衛(wèi)利.衍生金融工具會計問題研究[J].知識經(jīng)濟,2018(06):60-61.鐘婭璟.衍生金融工具的計量屬性研究[J].中國市場,2018(06):47+49.彭世辰,彭宗洲.衍生金融工具會計問題研究[J].中國總會計師,2018(01):110-111.賴霧坤.衍生金融工具的會計問題思考與探討[J].經(jīng)貿(mào)實踐,2017(24):271-272.曲書儀.在會計處理中衍生金融工具使用的方法及選擇[J].時代金融,2017(33):152+154.陳凱.衍生金融工具會計信息披露問題的思考[J].中國國際財經(jīng)(中英文),2017(22):240.李鑫.衍生金融工具會計問題及其對策研究——以A城市銀行為例[J].商業(yè)經(jīng)濟,2017(10):155-157.劉芳,王瑩,李帆.運用衍生金融工具的公司支付的審計費用更高嗎?[J].當代財經(jīng),2017(10):122-132.康翻蓮.衍生金融工具的會計處理方法及選擇[J].會計之友,2017(15):114-118.孟令素.淺議金融衍生工具的風險防范及會計處理[J].現(xiàn)代商業(yè),2017(19):164-165.AccountingforDerivativeInstrumentsandHedgingActivities[J].VeliotaDrakopoulou.JournalofFinancialRiskManagement.2014(04)Menofsteel:VoluntaryaccountinginformationdisclosureinthefirstthirdofthetwentiethcenturyatU.S.SteelCorporation[J].KevinC.Carduff,TimothyJ.Fogarty.ResearchinAccountingRegulation.2014(2)AccountingforDerivativeInstrumentsandHedgingActivities[J].VeliotaDrakopoulou.JournalofFinancialRiskManagement.2014(04)Marketriskdisclosuresofbanks:across-countrystudy[J].SavvasC.Savvides