2023年報廢資產(chǎn)處置方案

第11頁共11頁2023年報廢資產(chǎn)處置方案中?國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)?通信有限公?司___省?分公司固?定資產(chǎn)處置?實施細(xì)則?（試行稿）?第一章總?則第一條?為滿足公司?盤活資產(chǎn)、?控制風(fēng)險的?需要，加強(qiáng)?我省固定資?產(chǎn)管理，確?保被處置的?固定資產(chǎn)確?實屬于無法?繼續(xù)使用或?不需使用，?確保被處置?固定資產(chǎn)在?處置前安全?、完整，確?保被處置固?定資產(chǎn)收入?的公正性，?理順資產(chǎn)處?置流程，根?據(jù)有關(guān)法律?法規(guī)和集團(tuán)?總部《中國?聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通?信集團(tuán)有限?公司固定資?產(chǎn)管理辦法?（暫行）》?（中國聯(lián)通?集團(tuán)〔__?_〕___?號）的規(guī)定?，特制定本?細(xì)則。第?二條中國聯(lián)?通集團(tuán)__?_省分公司?固定資產(chǎn)處?置的目標(biāo)。?全程可視，?流轉(zhuǎn)可控，?職責(zé)明確，?控制風(fēng)險，?提高效率。?第三條本?辦法適用于?中國聯(lián)合網(wǎng)?絡(luò)通信集團(tuán)?有限公司_?__省分公?司本部及各?地市分公司?。第二章?固定資產(chǎn)處?置范圍第?四條固定資?產(chǎn)的處置，?是指公司對?其占有、使?用的固定資?產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)?轉(zhuǎn)讓及注銷?產(chǎn)權(quán)的一種?行為。包括?以下主要內(nèi)?容：1.?固定資產(chǎn)報?廢，是指經(jīng)?科學(xué)鑒定或?按有關(guān)規(guī)定?，已不能繼?續(xù)使用，必?須進(jìn)行產(chǎn)權(quán)?注銷的資產(chǎn)?處置，包括?正常報廢和?非正常報廢?。2.固?定資產(chǎn)盤虧?，企業(yè)在財?產(chǎn)清查盤點?中，實際固?定資產(chǎn)數(shù)量?和價值低于?賬面數(shù)量和?價值而發(fā)生?的損失等，?必須按有關(guān)?規(guī)定進(jìn)行產(chǎn)?權(quán)注銷的資?產(chǎn)處置。?3.固定資?產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，是?指變更資產(chǎn)?所有權(quán)或占?有、使用權(quán)?的一種資產(chǎn)?處置形式，?是指不同類?型、不同用?途資產(chǎn)的產(chǎn)?權(quán)變更行為?。4.非?貨幣___?易，是指交?易雙方以非?貨幣性資產(chǎn)?進(jìn)行的交換?。這種交換?不涉及或只?涉及少量的?貨幣性資產(chǎn)?（即補(bǔ)價）?。第三章?固定資產(chǎn)處?置職責(zé)分工?第五條按?照分級管理?原則，中國?聯(lián)通集團(tuán)_?__省分公?司固定資產(chǎn)?處置實行集?團(tuán)總部、省?級公司、地?市級公司三?級審批。?（一）集團(tuán)?總部審批范?圍：1、?固定資產(chǎn)報?廢：（1?）正常報廢?。一級干線?固定資產(chǎn)。?（2）非?正常報廢。?一級干線固?定資產(chǎn)及單?項資產(chǎn)賬面?凈值在__?_萬元以上?（含___?萬元）的生?產(chǎn)用固定資?產(chǎn)。2、?固定資產(chǎn)盤?虧。單項資?產(chǎn)賬面凈值?在___萬?元以上（含?___萬元?）的生產(chǎn)用?固定資產(chǎn)。?3、固定?資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。?房屋、土地?的非公開轉(zhuǎn)?讓。4、?非貨幣__?_易。房屋?、土地的非?公開置換。?（二）省?公司負(fù)責(zé)集?團(tuán)審批范圍?以外的資產(chǎn)?處置的審批?。固定資產(chǎn)?轉(zhuǎn)讓、非貨?幣___易?（涉及評估?項目的資產(chǎn)?處置）報集?團(tuán)總部備案?。（三）?地市公司負(fù)?責(zé)本地區(qū)待?處置固定資?產(chǎn)的管理，?資料的收集?、審定和上?報等工作。?第六條按?照歸口管理?的原則，固?定資產(chǎn)管理?部門有綜合?管理部門、?專業(yè)歸口管?理部門、物?資采購管理?部門、審計?監(jiān)察法律部?門、使用部?門。專業(yè)?歸口管理部?門包括。信?息化部門、?綜合部、網(wǎng)?絡(luò)分公司運?行維護(hù)部門?、存續(xù)管理?部等。（?一）綜合管?理部門。財?務(wù)部作為固?定資產(chǎn)的價?值管理部門?，負(fù)責(zé)按規(guī)?定權(quán)___?理固定資產(chǎn)?處置的上報?和財務(wù)審批?手續(xù)。（?二）專業(yè)歸?口管理部門?職責(zé)。負(fù)責(zé)?建立本專業(yè)?閑置資產(chǎn)庫?信息，并及?時更新；_?__對擬處?置固定資產(chǎn)?進(jìn)行專業(yè)技?術(shù)鑒定；綜?合分析固定?資產(chǎn)處置的?經(jīng)濟(jì)效益并?提出可行性?論證，確保?采取最優(yōu)方?案處置資產(chǎn)?，發(fā)揮資源?綜合利用效?率。1、?信息化部門?。負(fù)責(zé)__?_bss域?和mss域?信息系統(tǒng)及?其相關(guān)固定?資產(chǎn)的技術(shù)?鑒定和評估?工作。2?、綜合部。?負(fù)責(zé)___?上市運營主?體土地、房?屋、建筑物?、構(gòu)筑物、?運輸設(shè)備、?通用設(shè)備（?不含信息化?資產(chǎn)）等固?定資產(chǎn)的技?術(shù)鑒定和評?估工作。?3、存續(xù)管?理部。負(fù)責(zé)?___非上?市公司（包?括原網(wǎng)通存?續(xù)、原聯(lián)通?存續(xù)、新時?空、國脈通?信集團(tuán)及其?所屬企業(yè)）?非生產(chǎn)用固?定資產(chǎn)的技?術(shù)鑒定和評?估工作。?4、網(wǎng)絡(luò)分?公司運行維?護(hù)部門。負(fù)?責(zé)___除?以上資產(chǎn)外?的所有生產(chǎn)?用固定資產(chǎn)?的技術(shù)鑒定?和評估工作?。（三）?物資采購與?管理部門職?責(zé)。負(fù)責(zé)在?庫閑置固定?資產(chǎn)的有效?利用；__?_財務(wù)、審?計、監(jiān)察及?專業(yè)歸口管?理等部門進(jìn)?行報廢固定?資產(chǎn)的實物?處置，及時?回繳變價收?入。（四?）審計、監(jiān)?察、法律部?門職責(zé)。負(fù)?責(zé)對固定資?產(chǎn)非正常報?廢、盤虧的?原因及處理?情況進(jìn)行審?核，對資產(chǎn)?處置過程進(jìn)?行監(jiān)督。?（五）使用?部門職責(zé)。?負(fù)責(zé)向?qū)I(yè)?歸口管理部?門反饋閑置?資產(chǎn)信息，?收集待處置?固定資產(chǎn)相?關(guān)證據(jù)，提?出固定資產(chǎn)?處置申請，??。瘓F(tuán)）?公司批準(zhǔn)后?將資產(chǎn)移交?物資采購部?門。第四?章固定資產(chǎn)?處置流程?第七條固定?資產(chǎn)正常報?廢的審批?（一）地市?公司層面?1、地市公?司固定資產(chǎn)?使用部門對?符合正常報?廢條件的固?定資產(chǎn)填制?固定資產(chǎn)正?常報廢申請?表，注明固?定資產(chǎn)基本?情況及報廢?原因等信息?，資產(chǎn)責(zé)任?人、部門領(lǐng)?導(dǎo)簽字并加?蓋公章后，?上報專業(yè)管?理部門。涉?及保險索賠?的，應(yīng)當(dāng)有?保險公司理?賠情況說明?。公司的?報廢申請實?行連續(xù)編號?，以保證所?有處置資產(chǎn)?均被記錄。?2、專業(yè)?歸口管理部?門___進(jìn)?行技術(shù)鑒定?，綜合分析?固定資產(chǎn)處?置的經(jīng)濟(jì)效?益，鑒定人?及部門領(lǐng)導(dǎo)?簽字并加蓋?公章后，移?交財務(wù)部門?審核。3?、地市公司?財務(wù)部門對?擬報廢資產(chǎn)?的原值、累?計折舊、凈?值等信息進(jìn)?行審核，資?產(chǎn)會計及部?門領(lǐng)導(dǎo)簽字?并加蓋公章?后，上報公?司領(lǐng)導(dǎo)審批?。4、公?司領(lǐng)導(dǎo)審批?后，上報省?公司專業(yè)管?理部門。?5、地市財?務(wù)部門在接?到省公司同?意正常報廢?批復(fù)文件后?，注銷報廢?資產(chǎn)卡片，?轉(zhuǎn)入清理，?通知專業(yè)部?門建立賬銷?案存?zhèn)洳椴?，通知物資?采購管理部?門進(jìn)行資產(chǎn)?回收，待收?到報廢資產(chǎn)?變價回收單?等資料后，?進(jìn)行核銷處?理。6、?物資采購管?理部門接到?通知后，_?__對報廢?資產(chǎn)實物進(jìn)?行回收，并?會同專業(yè)歸?口管理、財?務(wù)、審計、?監(jiān)察等部門?對報廢資產(chǎn)?進(jìn)行估價、?變賣等處置?工作，及時?回收變現(xiàn)資?金，填制變?價回收單，?交財務(wù)部門?入賬。7?、固定資產(chǎn)?報廢實行預(yù)?算管理，各?單位依據(jù)年?度預(yù)算目標(biāo)?編制固定資?產(chǎn)報廢計劃?。（二）?省公司層面?1、省公?司專業(yè)管理?部門收到地?市公司正常?報廢申請資?料后，進(jìn)行?審核、鑒定?，鑒定人員?及主管領(lǐng)導(dǎo)?簽字蓋章后?，移交省公?司財務(wù)部。?2、省公?司財務(wù)部對?報廢資料進(jìn)?行審核，對?審批范圍內(nèi)?的進(jìn)行批復(fù)?。3、正?常報廢的一?級干線固定?資產(chǎn)由專業(yè)?管理部門上?報集團(tuán)審批?。集團(tuán)批復(fù)?后，省公司?財務(wù)部對地?市公司進(jìn)行?批復(fù)。第?八條固定資?產(chǎn)非正常報?廢、盤虧的?審批（一?）地市公司?層面1、?固定資產(chǎn)使?用部門對非?正常報廢、?盤虧的固定?資產(chǎn)填制固?定資產(chǎn)非正?常報廢、盤?虧申請表，?注明固定資?產(chǎn)基本情況?及報廢、盤?虧原因等有?關(guān)信息，由?資產(chǎn)責(zé)任人?簽字，部門?領(lǐng)導(dǎo)簽字并?加蓋公章后?，上報專業(yè)?管理部門。?涉及保險索?賠的，應(yīng)當(dāng)?有保險公司?理賠情況說?明。2、?專業(yè)歸口管?理部門__?_進(jìn)行技術(shù)?鑒定，綜合?分析固定資?產(chǎn)非正常報?廢的可行性?，核實盤虧?資產(chǎn)，鑒定?人及部門領(lǐng)?導(dǎo)簽字并加?蓋公章后，?送交審計監(jiān)?察部門。?3、審計監(jiān)?察部門進(jìn)行?審計及責(zé)任?認(rèn)定后，移?交財務(wù)部門?。4、財?務(wù)部門對非?正常報廢（?盤虧）資產(chǎn)?的原值、累?計折舊、凈?值等信息進(jìn)?行審核，資?產(chǎn)會計及部?門領(lǐng)導(dǎo)簽字?并加蓋公章?后，提請公?司領(lǐng)導(dǎo)層審?批。5、?公司領(lǐng)導(dǎo)審?批通過后，?以市公司文?件形式上報?省公司專業(yè)?歸口管理部?門。應(yīng)同時?形成相關(guān)責(zé)?任人員處理?意見及擬報?廢資產(chǎn)處置?方案。6?、固定資產(chǎn)?報廢實行預(yù)?算管理，各?單位依據(jù)年?度預(yù)算目標(biāo)?編制固定資?產(chǎn)報廢計劃?。7、地?市公司財務(wù)?部門在接到?同意報廢（?盤虧）批復(fù)?文件后，刪?除報廢（盤?虧）資產(chǎn)卡?片，并進(jìn)行?賬務(wù)處理，?待收到報廢?資產(chǎn)變價回?收單等資料?后，進(jìn)行核?銷處理，同?時通知紀(jì)檢?監(jiān)察、專業(yè)?歸口管理部?門、物資采?購部門和專?業(yè)部門。?8、物資采?購管理部門?___對報?廢資產(chǎn)實物?進(jìn)行回收，?并會同專業(yè)?歸口管理、?財務(wù)、審計?、監(jiān)察等部?門對報廢資?產(chǎn)進(jìn)行估價?、變賣等處?置工作，及?時回收變現(xiàn)?資金，填制?變價回收單?，交財務(wù)部?門入賬。?9、非正常?報廢（盤虧?）處置完畢?后，財務(wù)部?以文件形式?向省公司上?報資產(chǎn)處置?執(zhí)行情況說?明，對資產(chǎn)?處置情況進(jìn)?行反饋。?（二）省公?司層面1?、省公司專?業(yè)歸口管理?部門收到地?市公司相關(guān)?資料后，_?__人員對?實物資產(chǎn)進(jìn)?行鑒定，對?資產(chǎn)處置的?可行性進(jìn)行?評估，對盤?虧資產(chǎn)資料?進(jìn)行審核，?通過后，鑒?定人員及主?管領(lǐng)導(dǎo)簽字?并加蓋公章?，送交審計?、監(jiān)察部門?。2、審?計、監(jiān)察部?門對地市公?司非正常報?廢、盤虧資?產(chǎn)的責(zé)任認(rèn)?定及相關(guān)責(zé)?任人員處理?意見進(jìn)行審?核，簽字蓋?章后提交財?務(wù)部門。?3、省公司?財務(wù)部對審?計、監(jiān)察部?門提交的非?正常報廢（?盤虧）資產(chǎn)?的基本信息?及資料的完?整性進(jìn)行審?核，經(jīng)辦人?及部門主管?領(lǐng)導(dǎo)簽字并?加蓋公章，?上報公司領(lǐng)?導(dǎo)審批。?4、公司領(lǐng)?導(dǎo)審批通過?后，財務(wù)部?對不需上報?集團(tuán)的資產(chǎn)?，根據(jù)專業(yè)?部門意見進(jìn)?行批復(fù)；需?報集團(tuán)的提?交專業(yè)部門?上報集團(tuán)審?批。5、?集團(tuán)總部負(fù)?責(zé)審批的固?定資產(chǎn)非正?常報廢與盤?虧，符合下?列條件之一?的，集團(tuán)總?部授權(quán)省級?公司審批：?（1）.?因不可抗力?而毀損的資?產(chǎn)；（2?）.因外界?因素而毀損?的室外資產(chǎn)?；（3）?.當(dāng)?shù)匦姓?主管部門強(qiáng)?制報廢的資?產(chǎn)；（4?）.因市政?建設(shè)___?的房屋、構(gòu)?筑物、線路?等資產(chǎn)；?（5）.集?團(tuán)總部及省?級公司認(rèn)定?退網(wǎng)的固定?資產(chǎn)。第?九條固定資?產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（?一）地市公?司層面1?、專業(yè)歸口?管理部門提?出固定資產(chǎn)?轉(zhuǎn)讓申請，?詳細(xì)說明擬?轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的?信息及使用?狀態(tài)，提交?物資采購管?理部門。?2、物資采?購管理部門?負(fù)責(zé)通過詢?價等途徑了?解資產(chǎn)實物?市場行情，?對資產(chǎn)進(jìn)行?市場估價，?并會同專業(yè)?歸口管理部?門及財務(wù)部?門擬訂轉(zhuǎn)讓?方案，形成?可行性報告?，報公司領(lǐng)?導(dǎo)審批。?3、公司召?開總經(jīng)理辦?公會議，對?擬轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)?進(jìn)行審核論?證，形成_?__，以市?公司文件形?式上報省公?司專業(yè)管理?部門。4?、省公司批?復(fù)后，由物?資采購管理?部門___?機(jī)構(gòu)進(jìn)場，?進(jìn)行評估，?確認(rèn)評估結(jié)?果，完成固?定資產(chǎn)實物?轉(zhuǎn)讓合同的?執(zhí)行工作，?并負(fù)責(zé)收回?轉(zhuǎn)讓價款，?連同批復(fù)文?件、中介機(jī)?構(gòu)評估文件?（國有資產(chǎn)?評估管理有?關(guān)規(guī)定需要?進(jìn)行評估的?資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓）?、合同、協(xié)?議、單證等?一并報送財?務(wù)部門進(jìn)行?賬務(wù)處理。?5、財務(wù)?部根據(jù)文件?資料進(jìn)行賬?務(wù)處理并刪?除資產(chǎn)卡片?。6、資?產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處置?完畢后，財?務(wù)部以文件?形式向省公?司上報資產(chǎn)?處置執(zhí)行情?況說明，對?資產(chǎn)處置情?況進(jìn)行反饋?。（二）?省公司層面?1、房屋?和土地的轉(zhuǎn)?讓：（1?）省公司專?業(yè)管理部門?收到地市公?司相關(guān)資料?后，___?人員對實物?資產(chǎn)進(jìn)行實?地評估論證?，___財?務(wù)部、物資?采購與管理?部門、紀(jì)檢?監(jiān)察、法律?與風(fēng)險管理?部等部門召?開聯(lián)席會議?，對資產(chǎn)處?置的可行性?進(jìn)行評估，?通過后，聯(lián)?席會議人員?簽字送交省?公司主管領(lǐng)?導(dǎo)審核。?（2）主管?領(lǐng)導(dǎo)審核同?意后，專業(yè)?管理部門提?請總經(jīng)理辦?公會議審批?。（3）?總經(jīng)理辦公?會審議通過?后，（對非?公開轉(zhuǎn)讓的?，由專業(yè)管?理部門上報?集團(tuán)進(jìn)行審?批，集團(tuán)公?司批復(fù)后）?由財務(wù)部會?同專業(yè)部門?對地市請示?進(jìn)行批復(fù)，?同時將相關(guān)?資料移交給?物資采購管?理部門。?（4）物資?采購管理部?門根據(jù)國有?資產(chǎn)評估管?理有關(guān)規(guī)定?，對于需要?進(jìn)行評估的?資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，?聘請入圍的?評估、拍賣?機(jī)構(gòu)，__?_地市進(jìn)行?評估。經(jīng)備?案的資產(chǎn)評?估結(jié)果作為?定價參考依?據(jù)（當(dāng)交易?價格低于評?估結(jié)果的_?__％時，?應(yīng)當(dāng)暫停交?易，在獲得?原經(jīng)濟(jì)行為?批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同?意后方可繼?續(xù)交易）。?（5）評?估完成后，?專業(yè)管理部?門___聯(lián)?席會議人員?對評估結(jié)果?進(jìn)行論證，?通過后，移?交財務(wù)部門?。（6）?、財務(wù)部收?到轉(zhuǎn)讓固定?資產(chǎn)審批資?料后，將備?案申請函、?《國有資產(chǎn)?評估項目備?案表》、《?資產(chǎn)評估報?告》、《省?級公司資產(chǎn)?評估備案項?目受理情況?表》上報集?團(tuán)公司，辦?理備案手續(xù)?，并將資料?移交地市公?司。2、?其他固定資?產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。?參照房屋、?土地轉(zhuǎn)讓流?程。3、?房屋、土地?的非公開轉(zhuǎn)?讓以及一級?干線固定資?產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，?應(yīng)報集團(tuán)總?部審批，其?他固定資產(chǎn)?轉(zhuǎn)讓由省級?公司審批。?4、公開?轉(zhuǎn)讓是以招?標(biāo)、拍賣、?掛牌的形式?進(jìn)行固定資?產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。?5、需要評?估的經(jīng)濟(jì)事?項，價值在?___萬元?以上的要在?集團(tuán)總部指?定的評估機(jī)?構(gòu)中選擇。?第十條非?貨幣___?易（一）?地市公司層?面1、專?業(yè)歸口管理?部門提出固?定資產(chǎn)置換?申請，說明?擬換入、換?出資產(chǎn)的詳?細(xì)信息，提?交物資采購?管理部門。?2、物資?采購管理部?門通過詢價?等途徑了解?資產(chǎn)實物市?場行情，商?議置換價格?，對資產(chǎn)進(jìn)?行市場估價?，并會同專?業(yè)歸口管理?部門及財務(wù)?部門成立工?作組，擬訂?置換方案，?形成可行性?報告，報公?司領(lǐng)導(dǎo)審批?。3、公?司召開總經(jīng)?理辦公會議?，對擬置換?資產(chǎn)進(jìn)行審?核論證，形?成___，?以市公司文?件形式上報?省公司專業(yè)?管理部門。?4、省公?司批復(fù)后，?由物資采購?管理部門_?__機(jī)構(gòu)進(jìn)?場，進(jìn)行評?估，確認(rèn)評?估結(jié)果，執(zhí)?行固定資產(chǎn)?實物置換合?同。并將經(jīng)?專業(yè)歸口管?理部門、使?用部門、物?資采購管理?部門簽字的?置換資產(chǎn)實?物清單，連?同批復(fù)文件?、合同、協(xié)?議、單證等?一并報送財?務(wù)部門進(jìn)行?賬務(wù)處理。?5、專業(yè)?歸口管理部?門___資?產(chǎn)使用部門?對換出資產(chǎn)?進(jìn)行拆除。?6、建設(shè)?部門對換入?資產(chǎn)在工程?項目完成初?驗并開通運?行后，向財?務(wù)部門提供?設(shè)備轉(zhuǎn)固依?據(jù)。7、?財務(wù)部根據(jù)?文件資料進(jìn)?行賬務(wù)處理?，并刪除換?出資產(chǎn)卡片?，建立換入?固定資產(chǎn)卡?片。8、?資產(chǎn)置換完?成后，財務(wù)?部以文件形?式向省公司?上報資產(chǎn)處?置執(zhí)行情況?說明，對資?產(chǎn)處置情況?進(jìn)行反饋。?（二）省?公司層面?1、房屋和?土地的置換?：（1）?、省公司專?業(yè)歸口管理?部門收到地?市公司相關(guān)?資料后，_?__人員對?實物資產(chǎn)進(jìn)?行實地評估?論證，并_?__財務(wù)部?、物資采購?與管理部門?、紀(jì)檢監(jiān)察?、法律與風(fēng)?險管理部等?部門召開聯(lián)?席會議，對?資產(chǎn)置換的?可行性進(jìn)行?評估，通過?后，聯(lián)席會?議人員簽字?送交省公司?主管領(lǐng)導(dǎo)審?核。（2?）、主管領(lǐng)?導(dǎo)審核通過?后，由專業(yè)?歸口管理部?門提請總經(jīng)?理辦公會議?審批。（?3）、總經(jīng)?理辦公會議?審核通過后?，（需要上?報集團(tuán)審批