高中政治 第八課財政與稅收 第二框征稅和納稅課件 新人教版必修1

第八課財政與稅收1.什么叫財政？2.財政收入的形式有哪些？國家的收入和支出。稅、利、債、費3.其中，財政收入的最主要的形式是什么？憶一憶稅收我們作為消費者，稅收與我們每個人息息相關納稅是有收入的成年人的事，與我們中學生無關。

甲乙探究一實際上每一個人都直接或者間接的與稅收發(fā)生著聯(lián)系?。ㄒ唬┒愂盏幕咎卣鳎薄⒍愂盏暮x——是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式——國家——為實現(xiàn)國家職能——政治權力——稅法——財政收入的基本形式主體目的依據(jù)地位憑借:有國就有稅有稅必有法。2、稅收的基本特征（1）強制性體現(xiàn)在:

①稅收是依靠國家的政治權力而依法強制征收的，并非是自愿繳納的。②納稅人必須依法納稅,否則將受法律制裁.

所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。（2）無償性國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何報酬。2、稅收的基本特征（3）固定性

國家在征稅之前就通過法律形式，預先規(guī)定了征稅對象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變。

2、稅收的基本特征思考題:稅收的這三個基本特征之間的關系如何呢?稅收三個基本特征之間的關系無償性要求強制性保障決定決定固定性稅收的三個基本特征緊密相連、不可分割項目特征強制性無償性固定性稅利債費∨∨∨∨∨××××∨具體分析×稅收與其他財政收入形式的區(qū)別：——關鍵看是否具備齊稅收的三個特征思維擴展3、我國稅收的種類流轉性

：商品交換中的交易額和勞務收入額資源稅

：開放和利用特定的自然資源所得稅

：各種所得額為對象五大種類

財產(chǎn)稅

：納稅人擁有或支配的財產(chǎn)

行為稅

：某些特定的行為其中，增值稅和個人所得稅是影響最大的兩個稅種（1）增值稅概念：納稅人：稅率：計稅方法：優(yōu)點：

（屬流轉稅）以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人

基本稅率17%商品銷售額×稅率—上一環(huán)節(jié)已繳稅金

避免重復征稅，防止偷漏稅；

有利于生產(chǎn)的專業(yè)化發(fā)展、體現(xiàn)公平競爭和財政收入穩(wěn)定增長案例：某機械廠從鋼鐵廠購進一批鋼材價格30萬元，加工成機器后售價45萬元。這批機器應繳納的增值稅是（）

A．5.1萬元B．7.65萬元

C．2.55萬元D．無法計算C

在境內有住所或無住所但在境內居住滿一年在境內無住所或無住所并在境內居住不滿一年境內境外∨

∨∨×2.個人所得稅（1）、含義——是國家對個人所得額征收的稅收

（2）、納稅人——A、凡是在我國境內取得所得的個人都要交稅，B、從境外取得的收入（在我國境內有住所或無住所但居住滿一年的）都要交稅。

（3）納稅對象（那些收入要交稅）：看課本70頁相關連接（4）、稅率：實行超額累進稅率和比例稅率（5）計稅方法級數(shù)全月應納稅所得額稅率%1不超過500元的部分52超過500元至2000元的部分103超過2000元至5000元的部分154超過5000元至20000元的部分205超過20000元至40000元的部分256超過40000元至60000元的部分307超過60000元至80000元的部分358超過80000元至100000元的部分409超過100000元的部分45個人工資薪金所得稅率如果一個人的月工資所得共4800元，那么：他的應稅所得額為__________；不超過500元的部分應納___________；超過500元至2000元部分應納__________；超過2000元至2800元部分應納_________；2800元25元150元120元

25+150+120=295元稅率：累進稅率（6）、個人所得稅的意義——是國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段

1、馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！边@說明（）

A、稅收的強制性、無償性和固定性是區(qū)別于其他財政收入形式的標志

B、稅收是取之于民、用之于民的

C、財政收入是國家、政府實現(xiàn)其職能的物質保證，而稅收是取得財政收入的最基本形式

D、國家及其政府是賦稅制度的產(chǎn)物練習：C2、財政與稅收的關系是（）A、組織稅收是財政的基本作用B、稅收是取得財政收入的基本形式C、財政是實現(xiàn)國家職能的物質保證D、稅收是依靠政治權力獲得的，而財政則不是

B3、家喻戶曉的電影明星劉曉慶為逃稅而被拘捕。這一事實體現(xiàn)了稅收具有（）

A.平等性B.強制性C.無償性D.固定性BABD5、(多選）稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系的，表現(xiàn)為（）

A.稅收的無償性要求它具有強制性

B.稅收的強制性和無償性決定了它必須具有固定性

C.三者性質相同，密不可分

D.三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法4、對哪些農(nóng)產(chǎn)品收稅、收多少，國家都有明文規(guī)定。這說明稅收（）

A.具有強制性的特征

B.具有固定性的特征

C.是隨意規(guī)定的

D.具有無償性的特征B8、農(nóng)業(yè)稅是國家對農(nóng)產(chǎn)品所征收的稅收的稅種。從2004年開始國家降低并逐步取消農(nóng)業(yè)稅，目前取消除煙葉以外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，并對降低農(nóng)業(yè)稅的稅率有明文規(guī)定。這表明()A、低稅率有利于經(jīng)濟發(fā)展

B、稅收具有固定性的特征

C、稅收是可以隨意變化的

D、稅收具有無償性的特征B10.（多選）對個人所得稅的正確認識應該是：A、個人所得稅對調節(jié)個人收入、增加財政收入有重要作用B、依法繳納個人所得稅是公民的基本義務C、每個月有正當收入的公民都應繳納個人所得稅D、每個公民的所有收入都在納稅范圍AB9、增值稅的最大特點是（）A、稅源廣，以經(jīng)營活動的營業(yè)額為征稅對象B、對調節(jié)個人收入，增加財政收入具有重要作用C、比納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，即純收益為征稅對象D、避免對一個經(jīng)營額重復征稅，有利于促進社會分工和生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展D

什么，交稅？！我不偷不搶的，辛辛苦苦賺的錢還要塞進別人腰包，想都別想。

（二）、依法納稅是公民的基本義務1、

依法納稅的必要性

(P71)為什么要納稅？每個公民都應該具有“納稅人”的意識死亡和稅收，是人生不可避免的兩件事情。－－漢密爾頓交通醫(yī)療教育國防通訊環(huán)境賑災我國的稅收是取之于民,用之于民公民必須承擔義務,自覺誠信納稅&公民應承擔義務自覺誠信納稅&第一，履行義務自覺納稅，這時由社會主義國家稅收的性質所決定的。我國的稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。第二，國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各種職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。練習c（1）這是公民的基本義務（2）稅收是國家實現(xiàn)其職能的物質基礎（3）是國家向公民提供服務的前提和保證（4）是公民愛國的具體表現(xiàn)（5）是實現(xiàn)人民根本利益的保證

A、（1）（2）（3）（4）

B、（1）（3）（4）（5）

C、（1）（2）（3）（4）（5）

D、（1）（2）（4）（5）下列對公民依法納稅、誠信納稅必要性認識正確的有（）偷稅逃稅欠稅騙稅抗稅2、現(xiàn)實中存在那些違反稅法的現(xiàn)象。

自主學習（P71-72）違反稅法行為手段目的偷（逃）稅欠稅騙稅抗稅不繳、少繳欺騙隱瞞拖欠稅款遲遲不交拖欠欺騙暴力、威脅、不繳騙取稅收優(yōu)惠

2002年7月24日，劉曉慶被依法逮捕。據(jù)查證，北京曉慶文化藝術有限責任公司自1996年以來采取不列、少列收入、多列支出等手段隱瞞收入少繳稅款1458.3萬元。曉慶公司稅案以下行為屬于哪種違反稅法的行為？偷稅郴州市華夏房地產(chǎn)開發(fā)有限公司總裁覺得上交稅款沒有回報，因而自1998年10月至2003年9月以來遲遲不交應繳稅款總計490萬元。以下行為屬于哪種違反稅法的行為？欠稅潮陽、普寧兩市曾是全國騙取出口退稅活動的一個重災區(qū)。1999年－2000年6月的虛開金額共計323億元，涉及騙取出口退稅額高達42億元。這是建國以來涉稅金額最大的嚴重違法犯罪案件。

騙稅

張某開了一家飯店，生意紅火，可他拒不繳稅，稅務人員來收稅時，他還威脅說：“誰再來我這里收稅，我讓他站著進來，躺著出去。”以下行為屬于哪種違反稅法的行為？抗稅情境四小明：爸爸，我們市中心廣場的雕塑又換了，都換了三次了。爸爸：我要向有關部門反映一下，不能拿我們納稅人的錢隨便亂花。

你認為小明爸爸的做法正確嗎？他有這個權利嗎？

合作探究（三）

另一方面，公民還要行使權利，（3）、增強“納稅人意識”

一方面，公民應當履行義務自覺納稅，1)增強對國家工職人員及公共權力監(jiān)督意識2)以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用3)對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉,以維護人民和國家的利益.本框小結稅流轉性資源稅所得稅財產(chǎn)稅行為稅征稅含義基本特征增值稅個人所得稅納稅人征稅對象稅率作用納稅人征稅對象稅率作用納稅偷稅欠稅騙稅抗稅違反稅法樹立依法納稅義務意識，積極行使對稅收的監(jiān)督權1、下列屬于偷稅行為的是

（1）偽造、涂改帳本和票據(jù)

（2）威脅、圍攻稅務人員

（3）隱瞞銷售收入和經(jīng)營利潤

（4）虛報出口貨物數(shù)量、價格騙取出口退稅款

A．（1）（3）

B．（1）（4）

C．（2）（3）

D．（2）（4）

A2、稅務機關發(fā)現(xiàn),某歌星隱瞞參加演出后得到的50萬收入,沒有去交稅。他這行為屬于：（）A、騙稅B、欠稅C、偷稅D、抗稅C3.面對稅務局，謊報企業(yè)虧損，此行為屬于：()A、騙稅B、欠稅C、偷稅D、抗稅D3、公民要自覺增強納稅、護稅意識，維護國家利益和人民利益，做到（

）

A、關注稅收使用，監(jiān)督稅務機關執(zhí)法行為

B、自覺履行納稅義務，爭做直接納稅人

C、檢查處理濫用稅收收入的不法行為

D、處罰偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為

A4、顧客經(jīng)常問銷售商：“能不能便宜點兒？”有的銷售商便說：“如果不開發(fā)票，就可以便宜點兒?！睂@一現(xiàn)象，正確的態(tài)度是：①可以答應店家的要求，因為發(fā)票是稅務部門進行稅務管理的基礎和依據(jù)，于消費者來說意義不大②即使得不到優(yōu)惠，也一定索要發(fā)票③發(fā)票可以不