新疆2023年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：外部審計師概念考試試題

新疆2023年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：外部審計師概念考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下哪項有關(guān)通用審計軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的

A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；

B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值；

C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標準；

D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。2.下面是某零售企業(yè)組織的有關(guān)信息固定成本30000美元；銷售價格5美元；可變成本3.2美元/單位；該零售企業(yè)銷售的盈虧平衡點是

A：9375美元；

B：16667美元；

C：46875美元；

D：83333美元。

3.審計執(zhí)行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內(nèi)容

A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會；

B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立；

C：維護公司的治理程序；

D：保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進行評價。4.審計師關(guān)于樣本規(guī)模的決定最可能根據(jù)以下哪項內(nèi)容做出？

A：證據(jù)的權(quán)威性

B：證據(jù)的充分性

C：證據(jù)的有力程度

D：證據(jù)的相關(guān)性5.以下哪項內(nèi)容可能提醒審計師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性？Ⅰ、今年沒有為該部門安排外部審計；Ⅱ、銷售額增加了10%；Ⅲ、管理層報酬中的很大一部分直接與該部門所報告的凈收入有關(guān)

A：只有Ⅰ是對的；

B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對；

C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的；

D：只有Ⅲ是對的。6.共同固定成本指

A：在同一層次上所發(fā)生的，使兩個或兩個以上部門受益的成本

B：在短時期內(nèi)可以受單個部門經(jīng)理影響的成本

C：產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本

D：每一單個部門開展正常經(jīng)營活動所發(fā)生的成本7.內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準》的目標不包括以下哪項

A：為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)；

B：指導(dǎo)內(nèi)部審計師的道德行為；

C：描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計實務(wù)的基本原則；

D：扶持經(jīng)改進的組織的流程和運營。8.許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)(CSS)來管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運行于聯(lián)機實時環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶傳入系統(tǒng)。以下哪項電子數(shù)據(jù)處理審計技術(shù)能使審計師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)

A：通用審計軟件；

B：整合測試法(ITF)；

C：嵌入審計數(shù)據(jù)集合；

D：控制流程圖。9.內(nèi)部審計師正在實施對某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是

A：它的目標與該組織整體目標一致；

B：它有大量技術(shù)人員；

C：在預(yù)算過程中被最優(yōu)先考慮；

D：它運用最先進的技術(shù)。10.在執(zhí)行改變生產(chǎn)團隊組成的決策時，管理者遇到了該部門成員對于變革的抵制，抵制的原因最可能是

A：沒有足夠的人手完成任務(wù)

B：選擇帶來更高成本的方式來完成生產(chǎn)任務(wù)

C：新的結(jié)構(gòu)沒有效率

D：害怕工作關(guān)系改變11.某公司將多余的短期資金投資于可變現(xiàn)的權(quán)益性證券，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是

A：比較成本數(shù)據(jù)和當前市價

B：函證(confirmation)，經(jīng)紀人持有的證券。

C：使用權(quán)益法重新計算投資持有價值

D：計算折溢價的攤銷。12.關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？

A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。

B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。

C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內(nèi)部審計部門。

D：人們期望質(zhì)量保障團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進行檢查。13.在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標可分為

A：運營、財務(wù)報告及合規(guī)

B：運營、信息及合規(guī)

C：信息、財務(wù)報告及監(jiān)控

D：運營、信息及監(jiān)控14.以下哪項要素包含在控制環(huán)境中

A：組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；

B：誠實和道德價值、權(quán)限分配、人力資源政策；

C：員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章；

D：風險評估、職責安排以及人力資源實務(wù)。15.根據(jù)內(nèi)部審計準則，內(nèi)部審計部門的組織地位是

A：其組織地位應(yīng)當能夠保證內(nèi)部審計職責的完成；

B：如能直接向董事會報告，將更有利；

C：需要由董事會審批審計工作安排、計劃與預(yù)算；

D：由審計章程規(guī)定的獨立性保證。16.一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382。根據(jù)如上信息，審計師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且

A：負傾斜；

B：正傾斜；

C：對稱傾斜；

D：在平均值和中值之間平均分布。17.作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向?qū)徲嬑瘑T會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關(guān)事項和問題。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該

A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題；

B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；

C：在工作報告中僅向?qū)徲嬑瘑T會披露與內(nèi)部審計活動的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項；

D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。18.一個運輸部門在數(shù)據(jù)庫中保存有車輛保有量和維修記錄。為評估數(shù)據(jù)庫信息的準確性，以下哪一項審計程序是最恰當?shù)模?/p>

A：用支持性證明材料驗證從數(shù)據(jù)庫中抽取的樣本。

B：利用程序追蹤來顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的，是以什么樣的順序處理的？

C：利用測試程序來模擬常規(guī)處理過程

D：用現(xiàn)行系統(tǒng)中運行一批測試交易，用預(yù)計結(jié)果來驗證其準確性19.首席審計執(zhí)行官在準備工作安排時可以運用風險分析。以下哪項在開展風險分析時不予考慮

A：與組織的治理有關(guān)的問題；

B：內(nèi)部審計人員的適用技能；

C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果；

D：主要的運營變動。20.某大量銷售消費者商品的零售商應(yīng)用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務(wù)器的下載情況，并負責運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；

B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；

C：降低商品價格有時不太準確的風險；

D：增加商品價格有時不太準確的風險。21.有關(guān)使用因特網(wǎng)進行審計，以下哪一個敘述不正確

A：它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具；

B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；

C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊；

D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。22.以下哪種關(guān)于公司治理的說法是不正確的？

A：公司控制機制包括內(nèi)部和外部機制

B：對管理層的補償制度是公司控制架構(gòu)的組成部分

C：因?qū)嵤﹩T工股票期權(quán)或獎金而導(dǎo)致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。

D：說到底應(yīng)該由首席審計執(zhí)行官為公司治理承擔責任23.當下列哪個因素提高時，企業(yè)的經(jīng)濟價值(市值)會提高？

A：非系統(tǒng)風險。

B：系統(tǒng)風險。

C：凈現(xiàn)金流。

D：貼現(xiàn)率。24.在使用抽樣技術(shù)過程中，以下哪項能夠保證審計證據(jù)的充分性？

A：總體樣本抽取機會均等

B：樣本標準差小于等于總體標準差

C：手跡的證據(jù)與審計師要證明的認定直接相關(guān)

D：抽取的樣本能夠有效代表樣本總體25.根據(jù)內(nèi)部審計準則，內(nèi)部審計部門的組織地位是

A：其組織地位應(yīng)當能夠保證內(nèi)部審計職責的完成；

B：如能直接向董事會報告，將更有利；

C：需要由董事會審批審計工作安排、計劃與預(yù)算；

D：由審計章程規(guī)定的獨立性保證。

26.內(nèi)部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚恚ǖ幌抻谥付ǖ尼t(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。27.質(zhì)量控制中最重要的組成部分是

A：符合ISO9000系列的要求。

B：決定合適的檢查時間。

C：確保產(chǎn)品與服務(wù)符合設(shè)計規(guī)格。

D：滿足上級管理人員的要求。28.某銀行內(nèi)部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結(jié)論，審計師還應(yīng)采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標

A：認為未答復(fù)函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；

B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；

C：確認儲戶地址的準確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是第二次發(fā)出的函證；

D：對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。如果有必要可以與儲戶聯(lián)系，詢問與確認余額的任何不一致。29.一位銀行內(nèi)部審計人員想要驗證存款帳戶總帳余額的正確性。審計程序這一就是向經(jīng)統(tǒng)計抽樣取得的存款人寄發(fā)積極性函證，但是，收到的回函數(shù)不足以對帳戶余額正確性形成有效的結(jié)論。為完成審計目標，該審計人員應(yīng)該采取的措施應(yīng)該是

A：復(fù)核財務(wù)信息的可靠性與真實性；

B：復(fù)核為保證相關(guān)的政策、計劃、程序以及其它類型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設(shè)立的系統(tǒng)運行；

C：驗證存款人地址的正確性，第二次進行函證并注明這是第二次請求。

D：對所有未回函者寄送否定式函證并記錄測試結(jié)果，如有必要，打給存款人詢問函證到的帳戶余額差異。30.某公司由于客機門不能平穩(wěn)地打開已經(jīng)歷無數(shù)的抱怨。所有修理這扇門的努力均告失敗。由于保修期已過，制造商告訴該公司必須購買價值昂貴的新門安裝后才能解決這個問題。工程部請你想一個花費不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應(yīng)用

A：自由聯(lián)想法；

B：愛迪生法；

C：毀壞,然后精煉；

D：作業(yè)研究法。31.對于經(jīng)常進行新產(chǎn)品開發(fā)的組織來說，同時按產(chǎn)品和職能劃分部門以及實施雙重授權(quán)制是比較適宜的。在以下組織結(jié)構(gòu)中，最適合于該類型組織的結(jié)構(gòu)是

A：專家官僚式

B：機械式

C：矩陣式

D：機械官僚式32.購買日期和最低票價，它能用于

A：評價對公司旅行政策的遵循情況

B：確定員工旅行的成本

C：比較一個部門的實際費用與預(yù)算

D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除33.關(guān)于公司的報酬體系和相關(guān)的紅利，以下哪項陳述是正確的？I.獎金體系應(yīng)被看作是組織控制環(huán)境的組成部分，在起草內(nèi)部控制報告時應(yīng)予以考慮。II.報酬體系不是組織控制系統(tǒng)的組成部分，不應(yīng)將其作為控制系統(tǒng)的組成部分來報告。III.對組織報酬體系實施的審計應(yīng)獨力于對影響公司紅利的其他職能進行控制的系統(tǒng)的審計。

A：只有I正確。

B：只有Ⅱ正確。

C：只有Ⅲ正確。

D：Ⅱ和Ⅲ正確。34.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計師承認了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該

A：要求舞弊者在內(nèi)部審計師制作的供認書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級管理當局詳細報告，請示下一步的行動。

B：不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理當局詳細報告，由他們請求法律顧問來對供認制作文件。

C：向管理當局口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執(zhí)法機關(guān)，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄。

D：告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認制成磁帶并向執(zhí)法機關(guān)報告犯罪。35.對內(nèi)部審計和外部審計工作進行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因為這種協(xié)調(diào)有助于外部審計師

A：依賴內(nèi)部審計部門開展審計工作。

B：在編制外部審計報告時應(yīng)用內(nèi)部審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)。

C：應(yīng)用內(nèi)部審計部門提供的風險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導(dǎo)。

D：在存在內(nèi)部審計部門的情況下只重視高風險領(lǐng)域。36.必須由審計管理人員批準審計報告的首要原因是什么？

A：確保被審計單位所關(guān)注的問題得到恰當處理

B：核實審計報告是否采用了恰當?shù)母袷?、語法和標點符號

C：核實高層管理人員支持審計報告所得出的結(jié)論

D：證實報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)有充分證據(jù)支持。37.管理當局對存放于外部倉庫的存貨最大程度地增強了內(nèi)部控制，主要是

A：將運進和運出倉庫的運輸交易所與存記錄相核對；

B：擴大投保范圍；

C：將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對；

D：隨同倉庫管理員證實庫存數(shù)量。38.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應(yīng)的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言是

A：a.高級語言

B：b.非程序語言

C：c.機器語言

D：d.匯編語言39.如果出納合到一張客戶的現(xiàn)金匯款單，但在存款時將其遺漏，并且將其余收借記現(xiàn)金，那么最可能發(fā)現(xiàn)這一遺漏的措施是

A：每月進行分析性復(fù)核來比較應(yīng)收帳款余額和銷售額和銷售額與現(xiàn)金收入。

B：客戶向客戶服務(wù)部查詢。

C：定期由內(nèi)部審計部門隨機抽取客戶帳戶進行函證，并進一步追查所有差異。

D：對所有的收和返回文件進行批處理(batching)，并將其過帳金額與應(yīng)收帳款和現(xiàn)金帳戶相核對。40.內(nèi)部審計部門應(yīng)通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進Ⅰ.提升道德標準和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責任制Ⅲ.傳達風險和控制信息Ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計師和管理層的工作

A：只有Ⅰ、Ⅳ

B：只有Ⅳ

C：只有Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ41.在進行經(jīng)營審計業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師將當前部門的員工與既定的行業(yè)標準相比較是為了____

A：確認領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工；

B：評估部門的當前業(yè)績，提出恰當?shù)母倪M建議；

C：評價部門既定內(nèi)部控制的充分性；

D：確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。42.目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？

A：a.無法獲得所需的設(shè)備。

B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。

C：c.無法實現(xiàn)物理連接。

D：d.很難定位最好的信息源。43.慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當?shù)氖?/p>

A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。

B：抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。

C：對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。

D：運用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。44.內(nèi)部審計部門常常被要求協(xié)助外部審計人員工作。下列哪項工作屬于必須對外部審計人員有所限制的活動？

A：a.通過現(xiàn)金回收以及類似交易評估控制系統(tǒng)；

B：b.證明現(xiàn)金狀況的公正性；

C：c.評價組織整體內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當性；

D：d.檢查旨在保證對經(jīng)營動作產(chǎn)生重大影