財(cái)務(wù)分析-財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析用友軟件股份有限公司小型服務(wù)支持部崔明珍2009年6

月目錄一、財(cái)務(wù)分析模塊簡(jiǎn)介二、產(chǎn)品接口及權(quán)限管理三、基礎(chǔ)設(shè)置四、各種分析方式介紹指標(biāo)分析報(bào)表分析預(yù)算管理現(xiàn)金收支因素分析五、其他功能點(diǎn)介紹

財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是利用已有的賬務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)過(guò)去的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及未來(lái)前景的一種評(píng)價(jià)。本系統(tǒng)運(yùn)用了各種專門的分析方法，對(duì)賬務(wù)數(shù)據(jù)作進(jìn)一步的加工、整理、分析和研究，從中取得有用的信息，從而為決策提供正確的依據(jù)。但財(cái)務(wù)分析模塊是一個(gè)較冷僻的模塊。我們平時(shí)了解的較少，下面就將我對(duì)財(cái)務(wù)分析模塊的理解與大家一起共享一下財(cái)務(wù)分析模塊簡(jiǎn)介功能說(shuō)明：

財(cái)務(wù)分析的最基本功能是將大量的報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對(duì)特定決策有用的

信息，減少?zèng)Q策的不確定性

財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表，分析使用的數(shù)據(jù)大部分來(lái)自于財(cái)務(wù)報(bào)表

，因此，財(cái)務(wù)分析的前提是正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表

財(cái)務(wù)分析的結(jié)果是對(duì)企業(yè)的償債能力、盈利能力和抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力作出

評(píng)價(jià)，或找出存在的問(wèn)題產(chǎn)品接口基于財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行，其處理數(shù)據(jù)來(lái)源于賬務(wù)系統(tǒng)，不能單獨(dú)使用，本系統(tǒng)適用于使用用友賬務(wù)系統(tǒng)的所有單位權(quán)限管理需在系統(tǒng)管理中針對(duì)財(cái)務(wù)分析模塊授權(quán)，主要分為初始設(shè)置和查詢分析，初始設(shè)置是指系統(tǒng)初始包括的內(nèi)容，查詢分析包括指標(biāo)分析、報(bào)表分析、預(yù)算管理、現(xiàn)金收支、因素分析等內(nèi)容注意：對(duì)操作員設(shè)置賬套中會(huì)計(jì)年度的權(quán)限，系統(tǒng)只是在注冊(cè)登錄財(cái)務(wù)分析時(shí)進(jìn)行判斷；成功登錄后，對(duì)分析比較日期的會(huì)計(jì)年度系統(tǒng)不進(jìn)行權(quán)限控制產(chǎn)品接口及權(quán)限管理系統(tǒng)初始部分主要是為之后的指標(biāo)分析、報(bào)表分析、預(yù)算管理等部分奠定數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)。下面就以企業(yè)會(huì)計(jì)制度為例說(shuō)明一下，系統(tǒng)初始其他部分的關(guān)系基礎(chǔ)設(shè)置基本項(xiàng)目包含產(chǎn)品收入、產(chǎn)品成本、現(xiàn)金三項(xiàng)，其中前兩項(xiàng)與產(chǎn)品毛利率有關(guān)，現(xiàn)金項(xiàng)目與現(xiàn)金收支有關(guān)，科目編碼可雙擊修改產(chǎn)品毛利率現(xiàn)金收支報(bào)表初始主要是資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的公式初始，在這里可以修改公式。對(duì)應(yīng)的是“報(bào)表分析”，包含資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，選中項(xiàng)目可修改基礎(chǔ)設(shè)置指標(biāo)初始提供了企業(yè)常用的財(cái)務(wù)管理指標(biāo)，要使用哪個(gè)指標(biāo)，就選擇該指標(biāo)。對(duì)應(yīng)的是“指標(biāo)分析”基礎(chǔ)設(shè)置預(yù)算初始提供了預(yù)算類型和預(yù)算數(shù)輸入預(yù)算類型的選擇也會(huì)對(duì)應(yīng)在總賬模塊中的選項(xiàng)中的預(yù)算控制。對(duì)應(yīng)“預(yù)算管理”基礎(chǔ)設(shè)置現(xiàn)金收支可以定義現(xiàn)金收支的科目，與定義現(xiàn)金流量表類似。對(duì)應(yīng)“現(xiàn)金收支”分析基礎(chǔ)設(shè)置產(chǎn)品毛利率當(dāng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目分別產(chǎn)品明細(xì)科目時(shí)，可以在這里進(jìn)行初始設(shè)置，然后在指標(biāo)分析中點(diǎn)擊“S”查看數(shù)據(jù)基礎(chǔ)設(shè)置項(xiàng)目毛利率當(dāng)損益類科目設(shè)置了項(xiàng)目核算，可以進(jìn)行項(xiàng)目毛利率的初始設(shè)置，然后在指標(biāo)分析中點(diǎn)擊“P”查詢基礎(chǔ)設(shè)置調(diào)用報(bào)表可以從電腦中選擇rep文件作為自定義報(bào)表，對(duì)應(yīng)報(bào)表分析中的“調(diào)用報(bào)表”基礎(chǔ)設(shè)置系統(tǒng)初始設(shè)置與其他部分關(guān)系圖基礎(chǔ)設(shè)置基本項(xiàng)目指標(biāo)初始指標(biāo)分析報(bào)表分析現(xiàn)金收支分析預(yù)算管理項(xiàng)目毛利率產(chǎn)品毛利率現(xiàn)金科目現(xiàn)金收支設(shè)置報(bào)表初始調(diào)用報(bào)表預(yù)算初始可按月、季、年分析，可選擇比較日期，分別有本年年初和任一期，選擇任一期時(shí)，下面可選擇，下面以2008年5月進(jìn)行分析，并與2008年2月比較，結(jié)果如下：各種分析方式介紹—指標(biāo)分析指標(biāo)分析是指同一期財(cái)務(wù)報(bào)表上的相關(guān)項(xiàng)目互相比較，求出它們間的率，以說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表上所列項(xiàng)目與項(xiàng)目之間的關(guān)系，從而揭示單位的財(cái)務(wù)狀況，是財(cái)務(wù)分析的核心財(cái)務(wù)指標(biāo)項(xiàng)目毛利率產(chǎn)品毛利率各種分析方式介紹—指標(biāo)分析一、財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示的是指標(biāo)初始時(shí)，選擇的項(xiàng)目，按照預(yù)定的公式計(jì)算的結(jié)果二、產(chǎn)品毛利率產(chǎn)品毛利率的使用要首先在科目設(shè)置中，增加主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的明細(xì)科目，并且明細(xì)科目的編碼要求保持一致。具體步驟如下：1、增加主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的明細(xì)科目。(這里的收入和成本的科目編碼要與系統(tǒng)初始中基本項(xiàng)目的設(shè)置保持一致。）比如增加510101aa,510102bb;540101aa,540102bb2、定義產(chǎn)品毛利率

提示：定義該表時(shí)，在收入科目的欄目處，雙擊變成藍(lán)色，框中會(huì)顯示科目編目，選擇各種分析方式介紹—指標(biāo)分析3、填制憑證，記賬。在指標(biāo)分析中點(diǎn)擊“S”進(jìn)行查詢?nèi)?、?xiàng)目毛利率前提是必須設(shè)置項(xiàng)目目錄，把相關(guān)科目設(shè)置為項(xiàng)目核算的。這里的分析收入指該項(xiàng)目的所有貸方發(fā)生數(shù)，成本是該項(xiàng)目的所有借方發(fā)生數(shù)。比如銀行存款也放在了該科目中進(jìn)行核算，則銀行存款的借方數(shù)也會(huì)放在分析欄中的成本中。操作步驟：1、增加項(xiàng)目，把主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目設(shè)置為項(xiàng)目核算，如果還分析其他損益類科目，可以加入，增加項(xiàng)目為001aa，002bb2、填制憑證，記賬各種分析方式介紹—指標(biāo)分析3、定義項(xiàng)目毛利率要分析哪個(gè)項(xiàng)目，將項(xiàng)目從待選項(xiàng)目選到已選項(xiàng)目4、到指標(biāo)分析中點(diǎn)擊“P”進(jìn)行項(xiàng)目毛利率查詢各種分析方式介紹—指標(biāo)分析一、分析方式的定義報(bào)表分析中提供了：絕對(duì)數(shù)分析、定基分析、環(huán)比分析、對(duì)比分析、結(jié)構(gòu)分析等分析方式，每種方式都可以選擇按月、季、年進(jìn)行分析。下面以分析1-3月份的數(shù)據(jù)為例說(shuō)明各個(gè)分析方式的定義絕對(duì)數(shù)分析：簡(jiǎn)單地列示出1-3月份各個(gè)月份各個(gè)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)定基分析：以1月份的數(shù)據(jù)為基數(shù)，2、3月份分別是1月份的百分比環(huán)比分析：分別以上一個(gè)月為基數(shù)，2月份是1月份的百分比，3月份是2月份的百分比對(duì)比分析：選擇一個(gè)比較期間，將分別顯示分析期和對(duì)比其的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析：選擇一個(gè)比較期間，將分別顯示分析期和對(duì)比其的數(shù)據(jù)。并且顯示出個(gè)各自項(xiàng)目占總體項(xiàng)目的比例，如貨幣資金占資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)比例各種分析方式介紹—報(bào)表分析二、各個(gè)報(bào)表分析說(shuō)明資產(chǎn)負(fù)債表：提供上述的五種分析方式，取數(shù)與財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表一樣。

損益表：事業(yè)單位為“收入支出表”。取數(shù)與報(bào)表中的利潤(rùn)表一致

注意：財(cái)務(wù)報(bào)表中利潤(rùn)表中的公式中可以加入常數(shù)，財(cái)務(wù)分析中的公式不能加入常數(shù)收入分析表：只提供對(duì)比分析和結(jié)構(gòu)分析兩種分析方式如果沒(méi)有進(jìn)行科目預(yù)算，點(diǎn)擊分析表時(shí)就會(huì)這樣提示。要先進(jìn)行科目預(yù)算。進(jìn)行科目選擇的話，會(huì)把所有貸方科目放在待選科目列表中，選擇收入類科目進(jìn)行分析各種分析方式介紹—報(bào)表分析成本費(fèi)用分析表：事業(yè)單位為“支出分析表”。分析方式同“收入分析表”調(diào)用報(bào)表：先在系統(tǒng)初始中調(diào)用報(bào)表界面進(jìn)行設(shè)置添加完成后，在調(diào)用報(bào)表查詢界面，便可看到報(bào)表。如果要?jiǎng)h除該報(bào)表，同時(shí)需要到基礎(chǔ)設(shè)置中刪除各種分析方式介紹—報(bào)表分析各種分析方式介紹—報(bào)表分析一、預(yù)算類型預(yù)算類型分為粗放預(yù)算和精細(xì)預(yù)算兩種。粗放預(yù)算和精細(xì)預(yù)算的區(qū)別反應(yīng)在部門和項(xiàng)目的預(yù)算管理上精細(xì)預(yù)算是指對(duì)某個(gè)部門或某個(gè)項(xiàng)目中的核算科目制定預(yù)算數(shù)粗放預(yù)算就是將某個(gè)部門或某個(gè)項(xiàng)目里需要進(jìn)行預(yù)算控制的各科目按照您選定的控制方向，制訂一個(gè)部門或項(xiàng)目的總預(yù)算數(shù)，而并不對(duì)每個(gè)科目制訂預(yù)算數(shù)這里的設(shè)置會(huì)影響到總賬中的設(shè)置財(cái)務(wù)分析中預(yù)算類型的控制將會(huì)影響到總賬中的選項(xiàng),注意更改預(yù)算類型后需重新登陸軟件后總賬中才能更新各種分析方式介紹—預(yù)算管理各種分析方式介紹—預(yù)算管理二、部門預(yù)算下面以部門預(yù)算為例說(shuō)明一下在精細(xì)預(yù)算類型下部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算管理1、增加部門，及進(jìn)行部門核算的科目（一定要設(shè)置部門核算，否則輸入預(yù)算數(shù)的地方選擇不到科目）

2、增加對(duì)于每個(gè)部門的每個(gè)科目的預(yù)算數(shù)（注：部門到末級(jí)部門）各種分析方式介紹—預(yù)算管理本例中銷售部門下的營(yíng)業(yè)費(fèi)用，1月份為500元，全年報(bào)警數(shù)4000。（年報(bào)警數(shù)直接輸入）在粗放預(yù)算下，只對(duì)整個(gè)部門進(jìn)行預(yù)算3、填制憑證，假定銷售部門營(yíng)業(yè)費(fèi)用發(fā)生800元，填制憑證時(shí)系統(tǒng)會(huì)如下提示各種分析方式介紹—預(yù)算管理假定本月發(fā)生400元，低于預(yù)算數(shù)，系統(tǒng)也會(huì)提示：如果是粗放預(yù)算對(duì)于每一個(gè)科目的發(fā)生數(shù)與整個(gè)部門的預(yù)算來(lái)比較4、在預(yù)算管理中就可以看選擇“精細(xì)部門預(yù)算分析表”就可以看數(shù)據(jù)了各種分析方式介紹—預(yù)算管理三、科目預(yù)算在粗放預(yù)算和精細(xì)預(yù)算下沒(méi)有區(qū)別，設(shè)置和操作于部門預(yù)算管理一樣四、收入預(yù)算分析表和成本費(fèi)用預(yù)算分析表（事業(yè)單位為支出預(yù)算分析表）會(huì)把在科目預(yù)算設(shè)置中設(shè)置的所有貸方科目（收入分析表）放在貸選科目中，進(jìn)行選擇，選擇收入類科目就可以進(jìn)行收入預(yù)算分析表。這一點(diǎn)與報(bào)表分析中的“收入分析表”一致五、利潤(rùn)預(yù)算（事業(yè)單位沒(méi)有這一項(xiàng)）根據(jù)在預(yù)算初始中設(shè)置的利潤(rùn)預(yù)算數(shù)進(jìn)行分析各種分析方式介紹—現(xiàn)金收支一、現(xiàn)金收支表現(xiàn)金收支表分來(lái)列，左邊是現(xiàn)金流入科目列表，右邊是現(xiàn)金流出科目列表。這里顯示的科目除了在初始設(shè)置中“現(xiàn)金收支”中定義的科目外，還有填制憑證過(guò)程中，系統(tǒng)自己選擇的科目。當(dāng)一張憑證借方科目是系統(tǒng)初始中“基本項(xiàng)目”的“現(xiàn)金”科目時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)把對(duì)方科目做為現(xiàn)金流入科目。相反地，當(dāng)一張憑證貸方科目是“現(xiàn)金”科目時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)把對(duì)方科目設(shè)置為現(xiàn)金流出科目。這與編制現(xiàn)金流量表的原理基本一致。設(shè)置現(xiàn)金收支科目，假定流入科目增加應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)，可以設(shè)置各個(gè)科目的預(yù)算數(shù)。各種分析方式介紹—現(xiàn)金收支二、現(xiàn)金收支增減表只顯示有發(fā)生額的科目，并且選擇一個(gè)期間進(jìn)行對(duì)比三、現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu)表除了選擇一個(gè)期間進(jìn)行對(duì)比外，還會(huì)顯示出各個(gè)科目在總數(shù)中的比例各種分析方式介紹—因素分析一、因素趨勢(shì)分析表分析會(huì)計(jì)科目某個(gè)方向上的在分析期間的增減變動(dòng)，并計(jì)算平均數(shù)據(jù)分析利潤(rùn)總額、總資產(chǎn)、總負(fù)債、現(xiàn)金流量?jī)纛~在分析期間的增減變動(dòng)，并計(jì)算平均數(shù)據(jù)各種分析方式介紹—因素分析二、科目結(jié)構(gòu)分析分析有明細(xì)科目的科目在分析期間內(nèi)某個(gè)方向上各個(gè)明細(xì)科目所占的結(jié)構(gòu)比例各種分析方式介紹—因素分析三、部門結(jié)構(gòu)分析部門結(jié)構(gòu)分析提供兩種分析方式：按部門和按科目當(dāng)選擇按部門來(lái)分析的話，可以通過(guò)選擇“收”或者“支”來(lái)分析“部門收入分析表”還是“部門支出明細(xì)表”部門收入分析表反映部門核算的所有貸方科目的貸方發(fā)生數(shù)部門支出分析表反映部門核算的所有借方科目的借方發(fā)生數(shù)各種分析方式介紹—因素分析如果選擇按“科目分析”，則會(huì)顯示該科目的各個(gè)部門的發(fā)生數(shù)注意：進(jìn)行部門結(jié)構(gòu)分析—