財(cái)政學(xué) 第九章

第一節(jié)稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的作用機(jī)制第二節(jié)稅收的經(jīng)濟(jì)影響第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展第九章稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第一節(jié)稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的作用機(jī)制一、稅收的收入效應(yīng)二、稅收的替代效應(yīng)財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第一節(jié)稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)作用機(jī)制

一、稅收的收入效應(yīng)食品P1P2AO衣物B圖9-1稅收的收入效應(yīng)CD財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第一節(jié)稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)作用機(jī)制二、稅收的替代效應(yīng)I3I1P3P1EBO衣物食品A財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第二節(jié)稅收的經(jīng)濟(jì)影響一、稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響二、稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響三、稅收對(duì)投資的影響四、稅收對(duì)個(gè)人收入分配的影響財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第二節(jié)稅收的經(jīng)濟(jì)影響一、稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響（一）稅收對(duì)勞動(dòng)供給的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)分析財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編比例所得稅對(duì)勞動(dòng)供給的效應(yīng)閑暇DFABE1E3U1ZE2圖9-3比例所得稅對(duì)勞動(dòng)供給的效應(yīng)OU2收入OCZW(1-t)財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第二節(jié)稅收的經(jīng)濟(jì)影響一、稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響（一）稅收對(duì)勞動(dòng)供給的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)分析（二）我國的實(shí)際情況財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第二節(jié)稅收的經(jīng)濟(jì)影響二、稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響（一）稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)（二）我國的實(shí)際情況財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第二節(jié)稅收的經(jīng)濟(jì)影響三、稅收對(duì)投資的影響（一）稅收影響投資的原理（二）稅收對(duì)投資的替代效應(yīng)和收入效應(yīng)分析（三）稅收對(duì)吸引國外直接投資的影響財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編征稅對(duì)投資的替代效應(yīng)0消費(fèi)投資B

P1

I1I1

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C1

C2I2

P2

D

圖9-4征稅對(duì)投資的替代效應(yīng)A財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編稅收對(duì)投資的收入效應(yīng)

0消費(fèi)投資B

E

P2P1

I1

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C1C2

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I1

A

圖9－5稅收對(duì)投資的收入效應(yīng)財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第二節(jié)稅收的經(jīng)濟(jì)影響四、稅收對(duì)個(gè)人收入分配的影響

1．個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具2．稅收支出也是影響收入分配的重要工具3．社會(huì)保險(xiǎn)稅是實(shí)現(xiàn)收入再分配的良好手段4．所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應(yīng)的一種方法財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展一、稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系的理論觀點(diǎn)二、供給學(xué)派的稅收觀點(diǎn)三、減稅政策評(píng)析財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展一、稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系的理論觀點(diǎn)1.古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)vfv稅收是為了維持政府運(yùn)轉(zhuǎn)的手段。越少越好2.社會(huì)政策學(xué)派的觀點(diǎn)稅收是一種收入手段，也是經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)手段3.凱恩斯學(xué)派的觀點(diǎn)稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、避免經(jīng)濟(jì)危機(jī)、保持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有效手段財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展二、供給學(xué)派的稅收觀點(diǎn)（一）供給學(xué)派的三個(gè)基本命題財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編1.高邊際稅率會(huì)減低人們的工作積極性，而低邊際稅率會(huì)提高人們工作的積極性；2.高邊際稅率會(huì)阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會(huì)鼓勵(lì)投資，增加資本存量；3.邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定朝同一方向變化，甚至可能朝反方向變化。財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展二、供給學(xué)派的稅收觀點(diǎn)（一）供給學(xué)派的三個(gè)基本命題（二）拉弗曲線財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展AOCB稅收收入稅率

圖9－6拉弗曲線DE

財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)含義:1．高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率2．取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率3．保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個(gè)重要條件財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展二、供給學(xué)派的稅收觀點(diǎn)（一）供給學(xué)派的三個(gè)基本命題（二）拉弗曲線（三）馬斯頓的經(jīng)驗(yàn)分析財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編樣本國家宏觀稅率與經(jīng)濟(jì)增長率的對(duì)比表9-1樣本國家宏觀稅率與經(jīng)濟(jì)增長率的對(duì)比

樣本國人均收入（按1979年美元計(jì)算）稅收收入占GDP比重（％）1970-1979年GDP實(shí)際增長（％）馬拉維（低稅）扎伊爾（高稅）200-30011.821.56.3－0.7客麥?。ǖ投悾├壤飦啠ǜ叨悾?00-60015.121.25.41.8泰國（低稅）贊比亞（高稅）500-60011.722.77.71.5巴拉圭（低稅）秘魯（高稅）700-110010.314.48.33.1毛里求斯（低稅）牙買加（高稅）1100-130018.623.88.2－0.9韓國（低稅）智利（高稅）1400-170014.222.410.31.9巴西（低稅）烏拉圭（高稅）1700-210017.120.08.72.5新加坡（低稅）新西蘭（高稅）1800-595016.227.58.32.4西班牙（低稅）英國（高稅）4300-635019.130.44.42.1日本（低稅）瑞典（高稅）8800-1195010.630.95.22.0財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展三、減稅政策評(píng)析（一）對(duì)供給學(xué)派稅收主張的理論爭(zhēng)議（二）美國減稅政策實(shí)例分析——減稅政策并非萬能的靈丹妙藥財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編本章小結(jié)【關(guān)鍵詞】

稅收的收入效應(yīng)稅收的替代效應(yīng)“拉弗曲線”

財(cái)政學(xué)》(第六版）陳共主編本章小結(jié)【復(fù)習(xí)