財政學(xué) 第九章

第一節(jié)稅收經(jīng)濟效應(yīng)的作用機制第二節(jié)稅收的經(jīng)濟影響第三節(jié)稅收與經(jīng)濟發(fā)展第九章稅收的經(jīng)濟效應(yīng)財政學(xué)》(第六版）陳共主編第一節(jié)稅收經(jīng)濟效應(yīng)的作用機制一、稅收的收入效應(yīng)二、稅收的替代效應(yīng)財政學(xué)》(第六版）陳共主編第一節(jié)稅收的經(jīng)濟效應(yīng)作用機制

一、稅收的收入效應(yīng)食品P1P2AO衣物B圖9-1稅收的收入效應(yīng)CD財政學(xué)》(第六版）陳共主編第一節(jié)稅收的經(jīng)濟效應(yīng)作用機制二、稅收的替代效應(yīng)I3I1P3P1EBO衣物食品A財政學(xué)》(第六版）陳共主編第二節(jié)稅收的經(jīng)濟影響一、稅收對勞動供給的影響二、稅收對居民儲蓄的影響三、稅收對投資的影響四、稅收對個人收入分配的影響財政學(xué)》(第六版）陳共主編第二節(jié)稅收的經(jīng)濟影響一、稅收對勞動供給的影響（一）稅收對勞動供給的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)分析財政學(xué)》(第六版）陳共主編比例所得稅對勞動供給的效應(yīng)閑暇DFABE1E3U1ZE2圖9-3比例所得稅對勞動供給的效應(yīng)OU2收入OCZW(1-t)財政學(xué)》(第六版）陳共主編第二節(jié)稅收的經(jīng)濟影響一、稅收對勞動供給的影響（一）稅收對勞動供給的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)分析（二）我國的實際情況財政學(xué)》(第六版）陳共主編第二節(jié)稅收的經(jīng)濟影響二、稅收對居民儲蓄的影響（一）稅收對居民儲蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)（二）我國的實際情況財政學(xué)》(第六版）陳共主編第二節(jié)稅收的經(jīng)濟影響三、稅收對投資的影響（一）稅收影響投資的原理（二）稅收對投資的替代效應(yīng)和收入效應(yīng)分析（三）稅收對吸引國外直接投資的影響財政學(xué)》(第六版）陳共主編征稅對投資的替代效應(yīng)0消費投資B

P1

I1I1

I2

C1

C2I2

P2

D

圖9-4征稅對投資的替代效應(yīng)A財政學(xué)》(第六版）陳共主編稅收對投資的收入效應(yīng)

0消費投資B

E

P2P1

I1

I2

C1C2

I2

I1

A

圖9－5稅收對投資的收入效應(yīng)財政學(xué)》(第六版）陳共主編第二節(jié)稅收的經(jīng)濟影響四、稅收對個人收入分配的影響

1．個人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具2．稅收支出也是影響收入分配的重要工具3．社會保險稅是實現(xiàn)收入再分配的良好手段4．所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應(yīng)的一種方法財政學(xué)》(第六版）陳共主編第三節(jié)稅收與經(jīng)濟發(fā)展一、稅收與經(jīng)濟發(fā)展關(guān)系的理論觀點二、供給學(xué)派的稅收觀點三、減稅政策評析財政學(xué)》(第六版）陳共主編第三節(jié)稅收與經(jīng)濟發(fā)展一、稅收與經(jīng)濟發(fā)展關(guān)系的理論觀點1.古典經(jīng)濟學(xué)的觀點vfv稅收是為了維持政府運轉(zhuǎn)的手段。越少越好2.社會政策學(xué)派的觀點稅收是一種收入手段，也是經(jīng)濟調(diào)節(jié)手段3.凱恩斯學(xué)派的觀點稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟、避免經(jīng)濟危機、保持經(jīng)濟發(fā)展的有效手段財政學(xué)》(第六版）陳共主編第三節(jié)稅收與經(jīng)濟發(fā)展二、供給學(xué)派的稅收觀點（一）供給學(xué)派的三個基本命題財政學(xué)》(第六版）陳共主編1.高邊際稅率會減低人們的工作積極性，而低邊際稅率會提高人們工作的積極性；2.高邊際稅率會阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會鼓勵投資，增加資本存量；3.邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定朝同一方向變化，甚至可能朝反方向變化。財政學(xué)》(第六版）陳共主編第三節(jié)稅收與經(jīng)濟發(fā)展二、供給學(xué)派的稅收觀點（一）供給學(xué)派的三個基本命題（二）拉弗曲線財政學(xué)》(第六版）陳共主編第三節(jié)稅收與經(jīng)濟發(fā)展AOCB稅收收入稅率

圖9－6拉弗曲線DE

財政學(xué)》(第六版）陳共主編第三節(jié)稅收與經(jīng)濟發(fā)展拉弗曲線的經(jīng)濟含義:1．高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率2．取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率3．保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟增長的一個重要條件財政學(xué)》(第六版）陳共主編第三節(jié)稅收與經(jīng)濟發(fā)展二、供給學(xué)派的稅收觀點（一）供給學(xué)派的三個基本命題（二）拉弗曲線（三）馬斯頓的經(jīng)驗分析財政學(xué)》(第六版）陳共主編樣本國家宏觀稅率與經(jīng)濟增長率的對比表9-1樣本國家宏觀稅率與經(jīng)濟增長率的對比

樣本國人均收入（按1979年美元計算）稅收收入占GDP比重（％）1970-1979年GDP實際增長（％）馬拉維（低稅）扎伊爾（高稅）200-30011.821.56.3－0.7客麥?。ǖ投悾├壤飦啠ǜ叨悾?00-60015.121.25.41.8泰國（低稅）贊比亞（高稅）500-60011.722.77.71.5巴拉圭（低稅）秘魯（高稅）700-110010.314.48.33.1毛里求斯（低稅）牙買加（高稅）1100-130018.623.88.2－0.9韓國（低稅）智利（高稅）1400-170014.222.410.31.9巴西（低稅）烏拉圭（高稅）1700-210017.120.08.72.5新加坡（低稅）新西蘭（高稅）1800-595016.227.58.32.4西班牙（低稅）英國（高稅）4300-635019.130.44.42.1日本（低稅）瑞典（高稅）8800-1195010.630.95.22.0財政學(xué)》(第六版）陳共主編第三節(jié)稅收與經(jīng)濟發(fā)展三、減稅政策評析（一）對供給學(xué)派稅收主張的理論爭議（二）美國減稅政策實例分析——減稅政策并非萬能的靈丹妙藥財政學(xué)》(第六版）陳共主編本章小結(jié)【關(guān)鍵詞】

稅收的收入效應(yīng)稅收的替代效應(yīng)“拉弗曲線”

財政學(xué)》(第六版）陳共主編本章小結(jié)【復(fù)習(xí)