稅收信息化建設(shè)的問題及對策 7000字

稅收信息化建設(shè)的問題及對策7000字[摘要]稅收信息化建設(shè)的最基本目標(biāo)就是要不斷提高稅收征管過程的信息化程度，充沛發(fā)揮信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在稅收征管各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的作用，以提高稅收征管運(yùn)行速度和稅收管理效率。因此，稅收信息化建設(shè)的重點(diǎn)應(yīng)放在充沛運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)克服和解決稅收征管過程中存在的一些突出問題上，進(jìn)一步明確“以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托〞的具體內(nèi)涵，并豐盛和完善稅收征管模式的合理內(nèi)核，從而構(gòu)建信息化支持下的征管新格局。但就目前而言，我們還是應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實(shí)施的原那么，以信息處理的集中性、及時性、準(zhǔn)確性為根本目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)的廣域聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)各職能部門征收、管理與稽查以及與社會各相關(guān)部門的廣泛聯(lián)網(wǎng)，以到達(dá)信息共享，并實(shí)現(xiàn)稅收信息管理系統(tǒng)的有效運(yùn)行。

一、稅收信息化建設(shè)過程中存在的問題分析

(一)稅收信息化建設(shè)開展方面。

1.稅收信息化建設(shè)開展的總體態(tài)勢遲緩。經(jīng)過近十年的實(shí)踐，稅收信息化根底設(shè)施建設(shè)雖已具備一定規(guī)模，但距離稅收業(yè)務(wù)高度信息化處理的最終目標(biāo)還相距甚遠(yuǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部還不能有效地利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立稅源信息庫，以加強(qiáng)稅源監(jiān)控;外部還不能與工商、銀行、審計、海天等部門聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)信息共享，形成社會性的全方位、高效率的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。

2.稅收信息化建設(shè)開展不平衡。(1)就目前全國稅收信息化建設(shè)的情況看，國稅系統(tǒng)快于地稅系統(tǒng)。全國國稅系統(tǒng)計算機(jī)四級網(wǎng)絡(luò)已根本建成，地稅系統(tǒng)計算機(jī)二級網(wǎng)絡(luò)建設(shè)僅初具規(guī)模。(2)興旺地區(qū)快于欠興旺地區(qū)。如全國統(tǒng)一征管軟件CTAIS已在征管改革24個試點(diǎn)城市成功運(yùn)行，而經(jīng)濟(jì)欠興旺地區(qū)由于根底較差、財力窘迫，信息化建設(shè)那么仍處于起步階段。

(二)稅收信息化建設(shè)的實(shí)踐與稅收信息化開展的內(nèi)在要求不相適應(yīng)。

1.貪大求洋。不少地方一味追求在硬件上上檔次，致使前幾年購買的設(shè)備一批批被淘汰，造成了資源的極大浪費(fèi)。

2.重硬輕軟。稅務(wù)系統(tǒng)在全國沒有一套統(tǒng)一的計算機(jī)應(yīng)用平臺，各省甚至各地市競相開發(fā)自己的應(yīng)用軟件。到目前為止，全國統(tǒng)一的?中國稅收征管信息系統(tǒng)(CTAIS)》還仍在試點(diǎn)階段，全面推廣應(yīng)用還有一段時期。

3.認(rèn)識偏差。在稅收信息化建設(shè)過程中，有兩種認(rèn)識上的偏差值得注意。一些同志熱衷于“人海戰(zhàn)術(shù)〞，認(rèn)為搞稅收信息化投入大、周期長，納稅人的納稅意識普遍較低，與其花費(fèi)大量飽財力、物力，還不如對納稅人實(shí)行人人差錯的方法;還有一些同志認(rèn)為搞稅收信息化就是搭好架子、配好人員、購買微機(jī)，這些同志對稅收信息化的理解還局限在“手工操作向計算機(jī)處理轉(zhuǎn)變〞的認(rèn)識上，不足高度，沒有認(rèn)識到信息化建設(shè)是建立科學(xué)的、相互制約的現(xiàn)代化征管運(yùn)行機(jī)制的重要途徑，是實(shí)現(xiàn)征管高效能、高質(zhì)量的重要伎倆。

(三)不足一個與稅收信息化相適應(yīng)的統(tǒng)一、高效的稅收征管運(yùn)行機(jī)制。

1.不足一套科學(xué)、有效的機(jī)構(gòu)間監(jiān)督機(jī)制。目前征管機(jī)構(gòu)是建立在縣(市)根底上征、管、查的低層次別離，雖然取消了專管員管戶制度，對基層征管機(jī)構(gòu)進(jìn)行了收縮、撤并，但集征、管、查于一體的全職能基層征收機(jī)構(gòu)仍偏多。由于基層權(quán)力過于集中，不利于計算機(jī)監(jiān)控，雖然加大了對稅收執(zhí)法權(quán)的監(jiān)督制約，但隨意執(zhí)法的現(xiàn)象還相當(dāng)普遍。

2.不足一套科學(xué)、合理的征管崗位責(zé)任體系。目前的征管崗位責(zé)任體系是基于征、管、查全能機(jī)構(gòu)建立的，崗位設(shè)置分工不細(xì)，職責(zé)存在交叉。這種粗線條的征管崗位責(zé)任體系無法滿足信息化職責(zé)分工專業(yè)化的要求。

3.統(tǒng)一的征管業(yè)務(wù)規(guī)程執(zhí)行不到位。1998年國家稅務(wù)總局制定下發(fā)了一整套標(biāo)準(zhǔn)的?稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程》，但在具體執(zhí)行中還未完全到位。在1999年全國發(fā)生的涉稅訴訟案件中，稅務(wù)機(jī)關(guān)勝訴的只有15%、敗訴的有32%、撤訴的有53%。稅務(wù)機(jī)關(guān)敗訴的主要原因就是不按稅法程序辦事，濫用職權(quán)。

二、稅收信息化管理的國際經(jīng)驗(yàn)與借鑒

現(xiàn)代信息技術(shù)在世界各國稅收領(lǐng)域已廣泛應(yīng)用，稅收信息化管理已成為不可逆轉(zhuǎn)的國際趨勢。幾乎所有西方國家都在全國范圍內(nèi)建立了計算機(jī)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，極大地提高了管理效率。

美國從1960年開始，稅收預(yù)測、稅務(wù)登記。納稅申報、稅款征收、稅務(wù)稽查、稅源監(jiān)控、納稅資料的收集存儲檢索、人事行政管理以及計、會、統(tǒng)等各方面的工作都廣泛使用了計算機(jī)，并逐步在全國范圍內(nèi)建立起計算機(jī)征管網(wǎng)絡(luò)，據(jù)此聯(lián)邦稅務(wù)局4個征收中心就可以處理全美上億份納稅申報表。目前，美國聯(lián)邦稅收收入約有犯%是通過計算機(jī)系統(tǒng)收上來的，每年有幾百萬納稅人使用IRS電子效勞來報稅。最近，美國還啟用了～種運(yùn)用了“數(shù)據(jù)挖掘〞信息技術(shù)的新征管軟件。這種軟件的優(yōu)點(diǎn)在于納稅申報表上的數(shù)據(jù)在錄入時要經(jīng)過過濾，有偷逃稅嫌疑的納稅申報表就會很快被挑選出來。

澳大利亞稅務(wù)機(jī)關(guān)與政府的有關(guān)部門如海關(guān)、保險、金融及大企業(yè)實(shí)現(xiàn)了計算機(jī)互聯(lián)，為其有效實(shí)施稅源監(jiān)控及有針對性地發(fā)展稅務(wù)審計打下了堅實(shí)的根底。澳大利亞開發(fā)了大量稅收管理應(yīng)用軟件，包括稅款征收管理軟件、辦公自動化管理軟件、納稅效勞管理軟件。特別是在納稅申報方面，澳聯(lián)邦稅務(wù)局提供了數(shù)十種表格，供國際互聯(lián)網(wǎng)下載，應(yīng)用于報稅系統(tǒng)。目前全澳約有八成的納稅人都采用電子申報方式報稅。澳大利亞還非常重視計算機(jī)應(yīng)用的平安保密工作。主要的平安措施有，為避免火災(zāi)及地震毀壞等，建立數(shù)據(jù)庫拷貝運(yùn)行系統(tǒng)，以備不時之需;為避免病毒感染，安裝計算機(jī)殺毒愛護(hù)軟件。保密措施也有很多，如啟用口令或密碼、屏幕愛護(hù)功能、權(quán)限愛護(hù)功能、電子通行證、追蹤查詢功能等。

西班牙稅務(wù)管理部門在硬件設(shè)備采購上，不依賴于任何單一生產(chǎn)廠家和供貨商，它使用的所有硬件都相互兼容，在不超過電子信息處理局預(yù)算乃%的前提下，從標(biāo)價最合理的供貨商那里購置。西班牙的應(yīng)用軟件系統(tǒng)包括新稅務(wù)管理系統(tǒng)(用于稅務(wù)登記、自我申報、年終納稅申報、通知)、國家數(shù)據(jù)庫(主要用于納稅稽查，包括身份辨認(rèn)。信息處理、納稅人選擇三局部)、國家征稅系統(tǒng)和自動化海關(guān)管理系統(tǒng)(目前正在把這兩個系統(tǒng)并入新稅務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，前者覆蓋面廣，包括稅務(wù)當(dāng)局的評估結(jié)果。納稅人納稅、強(qiáng)迫繳納、法令通知、賠款和書記處遲延繳納;后者每年要處理6500萬份進(jìn)出口申報)、地方行政經(jīng)濟(jì)法庭系統(tǒng)、大型企業(yè)監(jiān)控系統(tǒng)。西班牙1990年預(yù)算法案中設(shè)立了一個計算機(jī)專業(yè)人員類別，分高級、中級和管理人員三層。1991年預(yù)算法案中為這三類人員設(shè)立了稅務(wù)類別，還設(shè)立了其所屬的政府稅務(wù)管理局，為計算機(jī)人員設(shè)計一個管理專業(yè)方向，使他們在稅務(wù)管理中能有中期和長期的工作前景。同時還建立了一個透明、廣泛、有活力的人才流動市場來填補(bǔ)計算機(jī)專業(yè)人才流失所造成的空缺。

意大利是歐洲最后實(shí)現(xiàn)稅收征管計算機(jī)化的國家，但它卻有歐盟中最成功的也是最大的稅收信息管理系統(tǒng)：ITIS(ItalyTaxInformationSystem)。ITIS由16個子系統(tǒng)構(gòu)成，主要包括稅務(wù)登記注冊子系統(tǒng)、所得稅子系統(tǒng)、增值稅子系統(tǒng)、稅務(wù)檢查子系統(tǒng)、技術(shù)支持與培訓(xùn)子系統(tǒng)等。這些干系統(tǒng)均以稅務(wù)登記代碼體系為連接點(diǎn)，進(jìn)行稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人、各子系統(tǒng)之間、稅務(wù)信息系統(tǒng)與其他公共部門以及個人之間的信息交換。

新西蘭于20世紀(jì)90年代初投資2億新元，研制開發(fā)了超大型的ORACL稅務(wù)數(shù)據(jù)庫，運(yùn)用先進(jìn)的SUNU‘NIX小型機(jī)和數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換技術(shù)，建成了南半球最大的稅務(wù)處理系統(tǒng)和信息特快系統(tǒng)，即申報咨詢系統(tǒng)。在日常稅收征管中，還充沛利用電子掃描和拆信機(jī)等機(jī)器操作。

日本在國稅廳、11個國稅局以及524個稅務(wù)署形成了全國計算機(jī)管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，國稅局信息中心接收稅務(wù)署傳送的納稅人的根本情況和申報信息，對銀行傳送的稅款入庫信息進(jìn)行統(tǒng)計，驗(yàn)算核對后再傳送給稅務(wù)署，后者用統(tǒng)一的定型統(tǒng)計，促使國稅局、稅務(wù)署的電腦系統(tǒng)在統(tǒng)一的狀態(tài)下運(yùn)行。各信息中心形成由假設(shè)干系統(tǒng)構(gòu)成的信息管理系統(tǒng)，包括第一局部子系統(tǒng)是按稅種建立的信息管理系統(tǒng);第二局部子系統(tǒng)具有稅收統(tǒng)計分析功能，是對第一系統(tǒng)的補(bǔ)充;第三局部子系統(tǒng)是公共通用系統(tǒng)，能對納稅人有共性的信息資源如納稅人的編號、地址等信息實(shí)行資源共享。

上述國家稅收信息化建設(shè)給我們的啟示是多方面的：首先必須明確稅收信息化管理的目標(biāo)?，F(xiàn)代信息技術(shù)在稅收管理中的廣泛應(yīng)用，至少應(yīng)到達(dá)使稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠有效地運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，并將其整合到稅收管理中去，使全體稅務(wù)人員能夠更容易更直接地獲取相關(guān)信息，從而到達(dá)提高稅收管理的效率和質(zhì)量的目的。其次，加強(qiáng)稅收信息化管理必須以優(yōu)化稅收管理為根底。上述國家由于其稅收信息化管理以科學(xué)、嚴(yán)密的稅收管理為根底，特別是稅收信息化的開展帶來了征收的高度集中，稅收直接本錢顯著下降，比方日本國的稅收本錢就從20世紀(jì)60年代的1.9%下降到1990年的0.8%，美國1990年的直接征收本錢不到0.4%。這些國家稅收信息化的實(shí)踐證明，不足管理創(chuàng)新的稅收信息化不可能取得成功，技術(shù)永遠(yuǎn)只是管理伎倆，它只有與先進(jìn)的管理思想。管理體制相結(jié)合才能產(chǎn)生巨大的效益。再次，要加強(qiáng)稅收信息化管理還必須建立起全國統(tǒng)一的稅收計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，必須重視計算機(jī)軟件的開發(fā)和新技術(shù)的廣泛運(yùn)用，以及不斷提高信息的平安性和培養(yǎng)吸收計算機(jī)專業(yè)人才。

三、推進(jìn)稅收信息化建設(shè)的根本途徑

總體而言，稅收信息化建設(shè)的最基本目標(biāo)就是要不斷提高稅收征管過程的信息化程度，充沛發(fā)揮信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在稅收征管各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的作用，以提高稅收征管運(yùn)行速度和稅收管理效率。因此，稅收信息化建設(shè)的重點(diǎn)應(yīng)放在充沛運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)克服和解決稅收征管過程中存在的一些突出問題上，進(jìn)一步明確“以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托〞的具體內(nèi)涵，并豐盛和完善稅收征管模式的合理內(nèi)核，從而構(gòu)建信息化支持下的征管新格局。但就目前而言，我們還是應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實(shí)施的原那么，以信息處理的集中性、及時性、準(zhǔn)確性為根本目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)的廣域聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)各職能部門征收、管理與稽查以及與社會各相關(guān)部門的廣泛聯(lián)網(wǎng)，以到達(dá)信息共享，并實(shí)現(xiàn)稅收信息管理系統(tǒng)的有效運(yùn)行。

(一)進(jìn)一步明確稅收信息化管理的目標(biāo)。

稅收信息化管理不單純是一個信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在稅收管理過程中的運(yùn)用問題，而是我們適應(yīng)社會進(jìn)步與開展的必然選擇。但是，盡管我國近年來對信息化建設(shè)的重視程度在增強(qiáng)，投入在增加，軟硬件配置日益現(xiàn)代化，然而設(shè)備和信息的利用率卻極低，計算機(jī)往往成了打字機(jī)、開票機(jī)，對信息只重視錄入，無視了分析整理和利用，造成信息的嚴(yán)重堆積和浪費(fèi)，共享性、開放性極為缺乏，管理效率和質(zhì)量不盡人意，突出表現(xiàn)在納稅申報率和申報準(zhǔn)確率較低，偷逃騙稅增多的情況普遍存在。信息化管理最重要的內(nèi)涵或精髓是構(gòu)建起一個“虛擬機(jī)關(guān)〞，即跨越時間、地點(diǎn)和部門的全方位的稅務(wù)綜合信息匯合體，因此它至少應(yīng)到達(dá)這樣幾個目標(biāo)：一是使稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠有效地運(yùn)用現(xiàn)代化信息技術(shù)，并將其整合到稅收管理中去，從而實(shí)現(xiàn)稅收管理的目標(biāo);二是稅收信息的公開和可獲得性，使全體稅務(wù)人員能夠更容易地獲得各個方面的信息，在工作中發(fā)明更高的附加值，從而提高稅收管理的效率和質(zhì)量。離開了提高稅收管理效率和質(zhì)量這一目標(biāo)，稅收信息化管理將走彎路。徒增稅收征收本錢。

(二)實(shí)現(xiàn)稅收管理的全方位創(chuàng)新。

多年來，我國稅收信息化建設(shè)始終沒有跳出一個認(rèn)識上的誤區(qū)，即把稅收信息化視為征管改革的基本和惟一的出路。這種認(rèn)識上的誤區(qū)是與稅收信息化管理目標(biāo)不明確相聯(lián)系的。認(rèn)識上的誤區(qū)，導(dǎo)致在推進(jìn)稅收信息化過程中，孤立地單純地強(qiáng)調(diào)應(yīng)用技術(shù)伎倆，無視了改革和創(chuàng)新管理體制;強(qiáng)調(diào)以技術(shù)設(shè)備的配置為主體，無視了以稅收管理的優(yōu)化為撐持點(diǎn)，冀望稅收信息化破解征管實(shí)踐中的所有難題。結(jié)果不少地方的稅收信息化建立在稅收管理體制落后、低效的架構(gòu)上，使高技術(shù)與低效益并存，高投入與低產(chǎn)出共生，稅收本錢不但沒有減少，反而不斷攀升。事實(shí)證明，稅收信息化管理應(yīng)以科學(xué)、嚴(yán)密的稅收管理為根底，稅收管理必須以效勞為導(dǎo)向，遵循信息技術(shù)規(guī)律，立足為納稅人效勞，對稅收業(yè)務(wù)和工作規(guī)程進(jìn)行重組和優(yōu)化，建立合乎信息技術(shù)要求的、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)規(guī)程、流程，努力使管理規(guī)范化;稅務(wù)部門內(nèi)部組織設(shè)計必須具有彈性和適應(yīng)性，應(yīng)建立一種具有高度靈敏度和回應(yīng)力的稅務(wù)行政組織，減少內(nèi)部管理的層次和環(huán)節(jié)，改變內(nèi)部集權(quán)結(jié)構(gòu)，向下級授予權(quán)能，使其承當(dāng)責(zé)任;決策程序必須優(yōu)化和改良，構(gòu)建從人治到法治的管理環(huán)境。

(三)我國的稅收信息化建設(shè)應(yīng)制定一個全國統(tǒng)一的長遠(yuǎn)規(guī)劃，在全國稅務(wù)部門使用同樣的規(guī)范化計算機(jī)系統(tǒng)，形成從上到下的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)。

硬件的配置和軟件的開發(fā)運(yùn)用，都要有全國一盤棋的思想。能在網(wǎng)上共享的軟件、數(shù)據(jù)盡量采用共享方式，提高現(xiàn)有資源的利用率。加快實(shí)現(xiàn)與金融、工商、海關(guān)等有關(guān)部門網(wǎng)絡(luò)的實(shí)時聯(lián)接，共享相關(guān)部門的動態(tài)信息，并逐步將以稅務(wù)機(jī)關(guān)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為媒體的信息公路，延伸到納稅人和社會各部門中去，通過?稅法》規(guī)定有關(guān)信息不得對稅務(wù)部門保密，最終實(shí)現(xiàn)全社會的涉稅信息共享。

(四)重視計算機(jī)軟件的開發(fā)和運(yùn)用。

信息技術(shù)最關(guān)鍵的因素是軟件的開發(fā)。在應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)中，應(yīng)注重對納稅人的監(jiān)控，建立一套支持稅務(wù)稽查的系統(tǒng)，該系統(tǒng)包括申報稅摘要系統(tǒng)，用于處理納稅人在不同納稅期申報的數(shù)據(jù)、統(tǒng)計數(shù)據(jù)和從外部渠道搜集到的有關(guān)納稅人經(jīng)濟(jì)活動的數(shù)據(jù);向政府的銷售系統(tǒng)，用于處理政府的公司和政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行購置的數(shù)據(jù)，核查納稅人是否如實(shí)申報;公司購置和銷售系統(tǒng)，用于對大、中型公司的銷售和購置數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理，排查申報銷售量長期小于從大、中型公司購置數(shù)量的采購者;進(jìn)口系統(tǒng)，用于對納稅人申報的進(jìn)口量或收入進(jìn)行比擬分析。有必要在業(yè)務(wù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的前提下，按照“平臺統(tǒng)一。一次錄入、數(shù)據(jù)一致、信息共享、綜合利用〞的原那么，分析業(yè)務(wù)開展變化和信息技術(shù)開展趨勢，搭建一個立足于“一個網(wǎng)絡(luò)、一個平臺、一套數(shù)據(jù)規(guī)范〞的全新應(yīng)用框架，盡可能愛護(hù)已有的軟件投入及稅收業(yè)務(wù)和行政管理信息的積累，實(shí)現(xiàn)軟件開發(fā)的系統(tǒng)性、全面性、兼容性、標(biāo)準(zhǔn)性。(五)采用新技術(shù)提高稅收信息化管理水平。

盡快在信息采集環(huán)節(jié)廣泛應(yīng)用光電掃描技術(shù)，改變我國目前手工錄入信息資料速度慢、隨意性大，漏項(xiàng)多、過失率高的狀況;盡快在全國統(tǒng)一的征管軟件中開發(fā)應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，提高稅務(wù)稽查的效率和質(zhì)量;盡快拓展在互聯(lián)網(wǎng)上的稅務(wù)網(wǎng)站的效勞內(nèi)容和效勞層次，使納稅人利用各自的計算機(jī)或機(jī)，在網(wǎng)上處理納稅事宜，實(shí)現(xiàn)電子申報和電子支付;盡快開發(fā)計算機(jī)自動化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)與納稅人的“人機(jī)對話〞，使計算機(jī)在有關(guān)程序的控制下，自動通知納稅人辦理有關(guān)納稅事宜。

(六)提高稅收信息的平安性。

隨著我國信息化的迅猛開展，信息平安問題變得日益嚴(yán)峻。從稅務(wù)部門來看，有些稅務(wù)局沒有備用效勞器，外部備份設(shè)備少，一旦出現(xiàn)故障，很容易造成網(wǎng)絡(luò)癱瘓或數(shù)據(jù)喪失;隨著局域網(wǎng)、廣域網(wǎng)、Internet的大范圍應(yīng)用，數(shù)據(jù)的接收、傳送很容易傳染計算