2018年10月自考00233稅法試題及答案含評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

PAGEPAGE9201810稅法試卷(課程代碼00233)6l00l50考生答題注意事項(xiàng)：稿紙。2B0．5合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無(wú)效。第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題：本大題共30l30|中只有一是最符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。關(guān)于稅法性質(zhì)的說(shuō)法，正確的是A．稅法屬于公法 稅法屬于私法2．為了特定目的，并且稅收收入專(zhuān)款專(zhuān)用的稅種是A．消費(fèi)稅 B．增值稅 C．印花稅D．耕地占用稅3．對(duì)同一課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計(jì)算征稅的稅率A．比例稅率 B．全額累進(jìn)稅率C．超額累進(jìn)稅率D．超率累進(jìn)稅4．最早確定稅收法定原則的國(guó)家是A．法國(guó) B．德國(guó) 英國(guó)D．美國(guó)5．增值稅一般納稅人因當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，其不足抵扣部分的稅務(wù)處是A．不得再抵扣 B．退還已納稅款C．用上期的余額抵扣D．結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的，其計(jì)稅依據(jù)是A．關(guān)稅完稅價(jià)格 組成計(jì)稅價(jià)格C．消費(fèi)品到岸價(jià)D．同類(lèi)商品均納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)晶，依法不繳納消費(fèi)稅的A．用于饋贈(zèng) B．用于職工福利C．用于在建工程 D．用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人兼營(yíng)不同稅率增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，且未分別核算銷(xiāo)售額的，其增值稅稅率適A．最高項(xiàng)甚稅率 最低項(xiàng)目稅率C．加權(quán)平均稅率 增值稅基本稅率9．手機(jī)生產(chǎn)廠(chǎng)家，在增值稅某納稅期內(nèi)銷(xiāo)售的某型號(hào)手機(jī)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)由，在計(jì)算該型號(hào)手機(jī)增值稅時(shí)應(yīng)依法核定其銷(xiāo)售額。有權(quán)核定銷(xiāo)售額的機(jī)構(gòu)是A．手機(jī)行業(yè)協(xié)會(huì) 主管的物價(jià)部C．主管的稅務(wù)機(jī)關(guān)主管的財(cái)政部我國(guó)現(xiàn)行依法免征增值稅的圖書(shū)是A．少兒讀物 高考輔導(dǎo)資料C．老人養(yǎng)生保健圖書(shū) D．向社會(huì)收購(gòu)的古教科11．關(guān)稅的課征范圍以國(guó)境為界 B．以關(guān)境為界 C．以邊境為界D．以海岸線(xiàn)為界期限內(nèi)追征。此法定追征期限為A．6個(gè)月 年 年 1《企業(yè)所得稅法》的稅收優(yōu)惠政策是產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠 區(qū)域優(yōu)惠C．產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔D．區(qū)域優(yōu)惠為主，產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為輔分國(guó)地)不分項(xiàng)的全額扣除 分(地)不分頊的限額扣除分國(guó)地)分項(xiàng)的全額扣除 分(地)分項(xiàng)的限額扣除年 年 年D．10年16000依法繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金合計(jì)l26020元。李某個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算式是A．6000元-3500元 000-3500元-l260元C．6000元-1260元-20元 000-3500元-l260元-20元17．2018年3月，北京某大學(xué)教授在北京和上海兩地做了兩場(chǎng)專(zhuān)題演講。在北京獲得報(bào)酬40006000算式為A．6000×(1—20％)×20％B．(4000+6000)×(1--20％)×20％C．(4000--800)×20％十(6000--800)×20％D．(4000--800)×20％十6000X(1—20％)×20％A．以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值B．以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去合理費(fèi)用C．以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去800元費(fèi)用D．以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用依法應(yīng)繳納資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)A．開(kāi)采石油的國(guó)有企業(yè) B．從事進(jìn)口石油的冶煉企C．從事石油勘察的設(shè)計(jì)院 D．銷(xiāo)售人造石油的石化企A．從價(jià)定率計(jì)征B．從量定額征收C．實(shí)行地區(qū)差別比例稅率征收D．根據(jù)資源產(chǎn)品不同，實(shí)行從價(jià)定率征收或從量定額征收房地產(chǎn)加權(quán)平均價(jià)計(jì)算征收 房地產(chǎn)最高價(jià)計(jì)算征收C．房地產(chǎn)平均價(jià)，再加計(jì)20％計(jì)算征收 房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)計(jì)算征應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是國(guó)家機(jī)關(guān)自用土地 B．縣城生產(chǎn)企業(yè)閑置土地。農(nóng)村居民宅基用地 D．直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地23．在房產(chǎn)稅非試點(diǎn)改革區(qū)域，從租計(jì)征房產(chǎn)稅的，其稅率A．1％ B．1．2％ C．2％ 24．城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率采用A．比例稅率 定額稅率C．地區(qū)差別比例稅率 D．地區(qū)差別定額稅城市維護(hù)建設(shè)稅是A．獨(dú)立稅 附加稅 財(cái)產(chǎn)稅 中央、地方共享26．房屋買(mǎi)賣(mài)的契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)聞是A．簽訂房屋買(mǎi)賣(mài)合同的當(dāng)天 交納購(gòu)房款的當(dāng)C．產(chǎn)權(quán)證簽發(fā)之日 房屋交付之日27．依法應(yīng)當(dāng)征收車(chē)船稅的車(chē)輛是A．110專(zhuān)用車(chē) B．郵政專(zhuān)用車(chē) C．軍隊(duì)訓(xùn)練車(chē) 武警消防28．依法應(yīng)繳納印花稅的憑證是A．健康證 B．教師資格證 C．房屋產(chǎn)權(quán)證 D．土地出讓證2一定期限內(nèi)。該法定期限為A．7日 B．10日 C．15日 D．30日30．我國(guó)發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票的存根聯(lián)及登記簿的保存期限A．1年 年 年 D．10年52分。共l0有兩項(xiàng)是符合題目要求的．請(qǐng)將其選出．錯(cuò)選、多選或少選均無(wú)分。31．屬于流轉(zhuǎn)稅類(lèi)的稅種有增值稅 B．消費(fèi)稅 C．關(guān)D．車(chē)船稅 E．房產(chǎn)稅《稅收征收管理法》規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形A．納稅人可以不設(shè)置賬簿的納稅人擅自銷(xiāo)毀賬簿的C．納稅人拒不提供納稅資料的D．依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的E我國(guó)具體行使稅收征收管理權(quán)的部門(mén)A．海關(guān) 國(guó)務(wù)院 C．財(cái)政部門(mén)D．稅務(wù)部門(mén) 社保部門(mén)不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形有AB．應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的購(gòu)買(mǎi)方為國(guó)有企業(yè)DEA．開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究費(fèi)用B．開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究費(fèi)用C．開(kāi)發(fā)新工藝發(fā)生的研究費(fèi)用D．安最殘疾人員所支付的工資E．更新固定資產(chǎn)發(fā)生的一定比例費(fèi)用第二部分非選擇題43l236．間接稅協(xié)定關(guān)稅稅收法律關(guān)系轉(zhuǎn)讓定價(jià)44l640．簡(jiǎn)述稅法的作用。簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)聯(lián)方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。簡(jiǎn)述我國(guó)進(jìn)出日貨物原產(chǎn)地認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。簡(jiǎn)述稅務(wù)代理的特征。五、論述題：本大題共l小題。l2分。44．試述我國(guó)稅收行政復(fù)議應(yīng)遵循的基本原則。2l0204520182650500(3300(4)支付水、電、煤氣費(fèi)用，合計(jì)150元；(5)在餐館請(qǐng)家人、朋友吃飯，支出2000問(wèn)題：劉某的上述消費(fèi)支出涉及哪些稅?試說(shuō)明法律依據(jù)