高考政治一輪復(fù)習(xí) 財(cái)政與稅收課件 新人教版

第八課財(cái)政與稅收總覽知識(shí)體系財(cái)政與稅收國家財(cái)政財(cái)政及其作用財(cái)政收入與支出財(cái)政的含義預(yù)算與決算財(cái)政的作用①②③財(cái)政收入的形式影響財(cái)政收入的主要因素：④⑤財(cái)政支出的種類：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，⑥

⑦社會(huì)保障支出，債務(wù)支出促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活促進(jìn)資源合理配置促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、分配政策教、科、文、衛(wèi)事業(yè)支出，行政管理和國防支出，征稅與納稅稅收的含義稅收的基本特征主要稅種⑧⑨⑩財(cái)政和稅收稅收及其種類依法納稅是公民的基本義務(wù)自覺納稅違反稅法的表現(xiàn)強(qiáng)制性無償性固定性個(gè)人所得稅偷稅欠稅騙稅抗稅增值稅研析高考考點(diǎn)考點(diǎn)一國家財(cái)政知識(shí)清單1.財(cái)政國家的收入和支出就是財(cái)政。財(cái)政收入和支出是國家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。2.財(cái)政收入（1）含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財(cái)政收入。（2）構(gòu)成：財(cái)政收入分為稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。稅收收入是國家財(cái)政收入的最主要來源。稅收在財(cái)政收入中居主導(dǎo)地位，它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。

（3）影響因素：主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。必須加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，才能保證國家財(cái)政收入的持續(xù)增長。同時(shí)國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。3.財(cái)政支出（1）含義：財(cái)政支出就是國家對籌集起來的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用。（2）構(gòu)成：按財(cái)政支出的用途，分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出五大類型。4.財(cái)政收支平衡（1）財(cái)政收支平衡是指當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字。（2）財(cái)政盈余：指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。（3）財(cái)政赤字：指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。5.財(cái)政的作用（1）國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財(cái)政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動(dòng)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)。（2）國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。國家通過財(cái)政支持能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，有助于資源的合理配置。（3）國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。反之，在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，通過減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。思維拓展1.財(cái)政收入是否越多越好（1）在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高、社會(huì)財(cái)富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入可以充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用。（2）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國家財(cái)政收入過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購買力的增長，最終將對財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財(cái)政收入太少，會(huì)直接減少財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會(huì)降低財(cái)政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。（3）財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要綜合考慮，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。2.財(cái)政赤字與通貨膨脹的關(guān)系比較財(cái)政赤字通貨膨脹區(qū)別含義不同指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分指經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物物價(jià)上漲的現(xiàn)象原因不同是由財(cái)政支出大于財(cái)政收入所致是由紙幣發(fā)行量過多、經(jīng)濟(jì)增長過熱、重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重等導(dǎo)致的聯(lián)系財(cái)政支出大于收入，出現(xiàn)財(cái)政赤字，意味著財(cái)政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹特別提醒對一個(gè)國家財(cái)政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應(yīng)當(dāng)視為平衡或者基本平衡。如果財(cái)政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國家的財(cái)政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，會(huì)引發(fā)通貨膨脹。因此財(cái)政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。3.擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策區(qū)別原因經(jīng)濟(jì)增長遲緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約，物價(jià)上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)降溫控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財(cái)政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況4.比較財(cái)政政策和貨幣政策財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策貨幣政策是指一國中央銀行（貨幣當(dāng)局）為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容不同財(cái)政收入和財(cái)政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等政策制定者不同國家財(cái)政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會(huì)通過中央銀行直接制定聯(lián)系①都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段②在一定條件下，二者相互配合起作用命題探究命題角度1我國的財(cái)政政策。［預(yù)測題型：選擇題、主觀題］【例1】（2009·遼寧、寧夏文綜）2009年1至4月份，我國居民消費(fèi)價(jià)格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠價(jià)格同比下降5.1%，其中，原材料燃料、動(dòng)力購進(jìn)價(jià)格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經(jīng)濟(jì)增長，可采取的財(cái)政政策有（）①加大政府的社會(huì)保障支出②加大國企上繳財(cái)政的利潤比例③擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)模④擴(kuò)大財(cái)政收支盈余A.①③B.②③C.①④D.③④解析

本題考查積極的財(cái)政政策。注意材料關(guān)鍵詞“刺激經(jīng)濟(jì)增長”，應(yīng)該是實(shí)施積極的財(cái)政政策，加大政府的社會(huì)保障支出，擴(kuò)大國債發(fā)行，而②④與題意相反。答案

A命題角度2財(cái)政收入與支出及財(cái)政的作用。［預(yù)測題型：選擇題、主觀題］【例2】（2009·北京文綜）某班以“經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)建設(shè)協(xié)調(diào)發(fā)展”為主題，展開探究性學(xué)習(xí)。老師給出了一張柱狀圖，讓同學(xué)們以小組為單位進(jìn)行研究。甲組同學(xué)對圖的內(nèi)容產(chǎn)生了興趣。甲同學(xué)問：“這張圖是什么意思？”乙同學(xué)說：“我也不清楚，不過我查過資料，圖中社會(huì)建設(shè)支出的內(nèi)容包括教育、就業(yè)服務(wù)、公共醫(yī)療衛(wèi)生和社會(huì)保障等方面?！闭埬愀嬖V他們圖中反映了什么經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，并結(jié)合社會(huì)建設(shè)支出的具體內(nèi)容，說明這些支出是如何對經(jīng)濟(jì)建設(shè)起到促進(jìn)作用的。解析

屬于讀圖題，應(yīng)該抓住圖的整體走向，并從社會(huì)建設(shè)支出超過經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出這一變化得出社會(huì)建設(shè)支出增長快這一信息；第二問主要分析社會(huì)建設(shè)支出對經(jīng)濟(jì)建設(shè)的作用，注意從材料提供的建設(shè)支出的具體項(xiàng)目角度有針對性的作答。答案

（1）社會(huì)建設(shè)支出與經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的規(guī)模逐年增加；社會(huì)建設(shè)支出的增加快于經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的增加。（2）發(fā)展教育可以提高勞動(dòng)者素質(zhì)，有助于提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。提供就業(yè)服務(wù)能夠提高勞動(dòng)者職業(yè)技能，促進(jìn)就業(yè)。增加公共醫(yī)療支出，推進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展，保障人民健康，有利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)。增加社會(huì)保障支出，可以調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)營造良好的社會(huì)環(huán)境；可以更好地維護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益，提高勞動(dòng)者積極性，深化企業(yè)改革，增強(qiáng)企業(yè)活力，完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制。錯(cuò)題診斷【誤點(diǎn)警示1】財(cái)政赤字增長說明國家財(cái)政支出增加，財(cái)政收入減少財(cái)政赤字是由于財(cái)政支出大于財(cái)政收入造成的，從數(shù)量上看，并不一定是財(cái)政收入減少。矯正訓(xùn)練12009年3月5日，溫家寶總理在十一屆全國人大二次會(huì)議上作《政府工作報(bào)告》提出，今年的財(cái)政預(yù)算赤字?jǐn)M增至9500億元，反映了政府實(shí)施積極的財(cái)政政策。下列關(guān)于財(cái)政赤字的正確認(rèn)識(shí)有（）①財(cái)政赤字的增長表明國家財(cái)政支出增加，財(cái)政收入減少②財(cái)政赤字的增長表明國家將靠借債維持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，是財(cái)政運(yùn)行不良的表現(xiàn)③財(cái)政赤字的保有和增長要與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的要求相適應(yīng)，堅(jiān)持規(guī)模適度、結(jié)構(gòu)合理④經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過程中財(cái)政赤字的保有和增長是不可避免的A.①③B.②③④C.①②③D.③解析

該題易錯(cuò)選①。適度的赤字對經(jīng)濟(jì)增長是有利的，②說法錯(cuò)誤。答案

D【誤點(diǎn)警示2】財(cái)政政策和貨幣政策區(qū)分不清財(cái)政政策和貨幣政策都是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段，但二者是有區(qū)別的。

矯正訓(xùn)練2在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以運(yùn)用的貨幣政策有（）①擴(kuò)大赤字規(guī)模②增發(fā)國債增加支出③下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率④放松商業(yè)銀行信貸規(guī)模A.①②B.②③C.①④D.③④

解析

該題易錯(cuò)選②，增發(fā)國債增加支出屬于財(cái)政政策。D考點(diǎn)二征稅與納稅知識(shí)清單1.稅收稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。2.稅收的基本特征稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。3.稅收的種類根據(jù)征稅對象分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。

（1）增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。（2）個(gè)人所得稅，是國家對個(gè)人所得征收的一種稅。個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。4.稅收的作用第一，稅收是組織財(cái)政收入的基本形式。第二,稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。第三,稅收是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。5.依法納稅（1）必要性：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，是國家賴以存在和實(shí)現(xiàn)其各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國的國家利益和集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。（2）公民應(yīng)自覺誠信納稅，反對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法行為。（3）公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí)。思維拓展強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價(jià)國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和征收稅額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性1.稅收的基本特征

特別提醒

稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。2.關(guān)于個(gè)人所得稅（工資、薪金所得）的計(jì)算方法（1）首先根據(jù)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)確定應(yīng)稅額：工資總額扣除2000元（目前我國個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為2000元）。（2）其次明確各段稅率分段計(jì)算。我國工資收入的個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率。級(jí)次全月應(yīng)納稅所得額(X)稅率(％)1X≤50052500元<X≤2000元1032000元<X≤5000元15………………如某工程師2010年3月份的月工資為5800元，則他需繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)為：500×5%+1500×10%+1800×15%=445（元）。3.違反稅法的表現(xiàn)及對其的相關(guān)處理一覽表含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個(gè)比一個(gè)強(qiáng)。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段命題探究命題角度1稅收的作用。［預(yù)測題型：選擇題、主觀題］【例1】（2009·山東文綜)近年來，黨中央、國務(wù)院根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢的變化，審時(shí)度勢，從容應(yīng)對，對宏觀調(diào)控政策進(jìn)行了及時(shí)、靈活的調(diào)整。閱讀材料，回答問題。材料一圖1材料二

2008年下半年以來，全球經(jīng)濟(jì)減速對我國的影響加深，我國財(cái)稅政策進(jìn)行了適時(shí)調(diào)整，釋放出“保增長、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)”的強(qiáng)烈信號(hào)，并逐步形成“結(jié)構(gòu)性減稅”的基調(diào)（結(jié)構(gòu)性減稅是針對特定稅種、基于特定目的而實(shí)行的減稅，是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案）。材料三

表2008年下半年以來我國部分稅收政策的調(diào)整情況相關(guān)稅收政策調(diào)整情況舉例說明提高部分商品出口退稅率自2008年8月1日起，將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%下調(diào)住房交易稅自2008年11月1日起，下調(diào)個(gè)人首次購買90平方米及以下普通住房的交易稅率至1%增值稅全面轉(zhuǎn)型自2009年1月1日起，允許企業(yè)抵扣新購入設(shè)備所含的增值稅，以降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負(fù)擔(dān)；同時(shí)，為促進(jìn)資源節(jié)約和綜合利用，將礦產(chǎn)品增值稅率從13%調(diào)至17%（1）描述圖1表明的變化，并依據(jù)圖2和材料三闡釋變化的原因。（2）結(jié)合材料二，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，分別闡明表中三種稅收政策的調(diào)整對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極意義。解析

本題是一道圖表與材料相結(jié)合的試題，這是復(fù)習(xí)備考中要重點(diǎn)掌握的一類題型。（1）問中的第一小問可以直接從圖1中概括得出，要注意2008年出現(xiàn)的增速下降問題。第二小問變化原因的闡釋要注意從圖2和材料三中提取有效信息，從經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收收入的基礎(chǔ)，稅收政策是影響稅收收入的重要因素兩方面整合答案。（2）問要審清設(shè)問，明確題目要求。首先讀清本設(shè)問的限制性條件——經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，再讀清本設(shè)問的指向性——對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極意義。最后結(jié)合材料三從出口退稅、住房交易稅、增值稅三方面作答。答案

（1）變化：2005～2008年我國稅收收入總量不斷增加，2005～2007年我國稅收收入增速不斷提高，2008年增速下降。原因：①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收收入的基礎(chǔ)。我國國內(nèi)生產(chǎn)總值的變化趨勢決定著稅收收入的變化趨勢。②稅收政策是影響稅收收入的重要因素。2008年下半年我國稅收政策的調(diào)整，影響了稅收收入的增長。（2）①提高出口退稅率，有利于出口保持穩(wěn)定增長，提高企業(yè)的國際競爭力。②下調(diào)個(gè)人住房交易稅，有利于降低交易成本，鼓勵(lì)住房交易，擴(kuò)大消費(fèi)需求。③增值稅全面轉(zhuǎn)型，有利于鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行設(shè)備更新，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，擴(kuò)大投資需求。④稅收政策的調(diào)整，有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。命題角度2依法納稅。［預(yù)測題型：選擇題］【例2】（2009·全國Ⅰ）某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5%。小明和爸爸去該餐館吃飯共消費(fèi)200元，在結(jié)賬索要發(fā)票時(shí)被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價(jià)值4元的飲料，小明和爸爸表示接受。上述做法（）①使餐館少繳納6元稅款②使餐館多獲得6元收益③不利于保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益④不利于刺激消費(fèi)需求A.①③B.②③C.①④D.②④解析

某餐館適用營業(yè)稅稅率為5%，小明和爸爸去該餐館吃飯共消費(fèi)200元，那么該餐館應(yīng)交營業(yè)稅為10元，在結(jié)賬索要發(fā)票時(shí)被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價(jià)值4元的飲料，小明和爸爸表示接受，這樣該餐館就多收益了6元。發(fā)票是消費(fèi)者自身權(quán)益的憑證，小明和爸爸的行為不利于維護(hù)自身的合法權(quán)益，故②③應(yīng)選。④說法錯(cuò)誤，不選。答案B錯(cuò)題診斷【誤點(diǎn)警示1】稅收政策的調(diào)整違背了稅收的固定性特征稅收具有固定性特征，交易印花稅征收方式在調(diào)整前經(jīng)過國務(wù)院批準(zhǔn)，而不是隨意改變，正說明了稅收具有固定性。矯正訓(xùn)練1經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局決定從2008年9月19日起，調(diào)整證券（股票）交易印花稅征收方式，將現(xiàn)行的對買賣、繼承、贈(zèng)與所書立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)按1‰的稅率對雙方當(dāng)事人征收證券（股票）交易印花稅調(diào)整為單邊征稅。材料體現(xiàn)了稅收的（）A.固定性B.強(qiáng)制性C.無償性D.公益性解析

該題易錯(cuò)選B。認(rèn)為財(cái)政部、國家稅務(wù)總局對證券（股票）交易印花稅調(diào)整的決定是稅收強(qiáng)制性的表現(xiàn)。答案

A【誤點(diǎn)警示2】偷稅和騙稅區(qū)分不清區(qū)分偷稅和騙稅，主要應(yīng)看其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的，則屬于偷稅行為（例如，偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等）；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國家稅收（減免、退稅等）優(yōu)惠的，則屬于騙稅行為（例如，為騙取出口退稅而虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格等；為騙取國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠而偽造高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)認(rèn)證材料等）。矯正訓(xùn)練22008年初，某市地稅局查處26家企業(yè)并依法追繳稅款462萬元。這些企業(yè)利用國家鼓勵(lì)下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未達(dá)到國家規(guī)定的30%指標(biāo)的情況下，采用偽造材料的方式，虛報(bào)安置就業(yè)人員數(shù)量以達(dá)到不繳稅或少繳稅的目的。這些企業(yè)的行為是（）A.偷稅行為B.欠稅行為C.騙稅行為D.抗稅行為解析

本題易誤選A，錯(cuò)在混淆了偷稅和騙稅的相關(guān)內(nèi)容。題干中的企業(yè)的行為不符合偷稅、抗稅和欠稅的特征，企業(yè)弄虛作假的目的是騙取國家的稅收優(yōu)惠，屬于騙稅行為，C正確。C聚焦社會(huì)熱點(diǎn)［背景掃描］財(cái)政部2009年6月22日頒布了《關(guān)于推進(jìn)省直接管理縣財(cái)政改革的意見》，明確提出了省直接管理縣財(cái)政改革的總體目標(biāo)，即2012年底前，力爭全國除民族自治地區(qū)外全面推進(jìn)省直接管理縣財(cái)政改革。近期首先將糧食、油料、棉花、生豬生產(chǎn)大縣全部納入改革范圍。民族自治地區(qū)按照有關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)對基層財(cái)政的扶持和指導(dǎo)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。改革意見提出了改革的主要內(nèi)容。實(shí)行“省直管縣”財(cái)政改革就是在政府間收支劃分、轉(zhuǎn)移支付、資金往來、預(yù)決算、年終結(jié)算等方面，實(shí)現(xiàn)省財(cái)政與市、縣財(cái)政直接聯(lián)系，開展相關(guān)業(yè)務(wù)工作。［知識(shí)鏈接］（1）財(cái)政是國家宏觀調(diào)控的重要手段，起著調(diào)節(jié)資源配置的作用?！笆≈惫芸h”的財(cái)政體制賦予縣級(jí)政府行使地級(jí)市的經(jīng)濟(jì)社會(huì)管理權(quán)限，以優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、減少行政層級(jí)、增強(qiáng)縣域經(jīng)濟(jì)實(shí)力。（2）國家通過對財(cái)政收支數(shù)量、方向的控制，保證國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展。實(shí)行“省直管縣”財(cái)政改革就是在政府間收支劃分、轉(zhuǎn)移支付、資金往來、預(yù)決算等方面，實(shí)現(xiàn)省財(cái)政與市、縣財(cái)政直接聯(lián)系，開展相關(guān)業(yè)務(wù)工作。（3）良好的財(cái)政有利于提高人民生活水平。實(shí)行“省直管縣”財(cái)政改革，切實(shí)解決在經(jīng)濟(jì)利益上可能出現(xiàn)“市縣爭利”的現(xiàn)象，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高人民生活水平。［新題共享］

1.推進(jìn)“省直管縣”財(cái)政改革，必須堅(jiān)持因地制宜、分類指導(dǎo)，各地要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、基礎(chǔ)設(shè)施狀況等有關(guān)條件，確定改革模式、步驟和速度，不搞“一刀切”。這告訴我們（）①矛盾具有特殊性，要堅(jiān)持具體問題具體分析②量變達(dá)到一定程度必將推動(dòng)事物向前發(fā)展③物質(zhì)決定意識(shí)，必須堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)④改革是推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的唯一動(dòng)力A.①③B.②④C.①②③D.①③④A2.“省直管縣”財(cái)政改革屬于（）A.處理社會(huì)關(guān)系的實(shí)踐B.生產(chǎn)實(shí)踐活動(dòng)C.科學(xué)實(shí)驗(yàn)活動(dòng)D.教育藝術(shù)活動(dòng)A演練知能提升

為籌集財(cái)政資金，支持國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展，2009年9月3日財(cái)政部決定發(fā)行2009年記賬式附息（二十一期）國債260億元。2009年我國國債發(fā)行規(guī)模將達(dá)2008年的2倍左右，即在1.4萬億和1.6萬億元之間。據(jù)此回答1～2題。1.發(fā)行國債是（）①國家財(cái)政收入的重要來源②國家財(cái)政支出的重要方面③積極財(cái)政政策的重要內(nèi)容④適度寬松貨幣政策的重要內(nèi)容A.①③B.③④C.②③D.②④解析

擴(kuò)大國債的發(fā)行體現(xiàn)了積極的財(cái)政政策，①③符合題意。發(fā)行國債是國家財(cái)政收入的形式，而償還債務(wù)是財(cái)政支出的途徑，②不選。A2.在金融危機(jī)沖擊下，我國擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)模，主要意義在于()①有利于防范全面通貨膨脹②有利于刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展③有利于防范經(jīng)濟(jì)過熱，維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全④有利于貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，改善民生A.①②B.③④C.②③D.②④

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擴(kuò)大國債的發(fā)行體現(xiàn)了積極的財(cái)政政策，①③和題意相反。D3.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)文：從2009年1月20日至12月31日，1.6升及以下排量乘用車將按5%征收車輛購置稅（原車輛購置稅統(tǒng)一稅率為10%）。這表明（）A.稅收具有法制性，不依相關(guān)法律法規(guī)，不得隨意調(diào)整B.稅收具有無償性，國家機(jī)關(guān)必須強(qiáng)制征收C.稅收具有固定性，但我國財(cái)政部等國家機(jī)關(guān)有權(quán)依法調(diào)整D.稅收具有強(qiáng)制性，我國財(cái)政部等國家機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制征收

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經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)對稅率進(jìn)行調(diào)整，而不是隨意調(diào)整，體現(xiàn)了稅收的固定性。C4.漫畫中的某高收入者的做法()A.屬于偷稅行為，會(huì)受到法律的制裁B.屬于抗稅行為，將直接影響所在企業(yè)的信譽(yù)和形象C.對國家不利，但有利于增加個(gè)人的實(shí)際收入D.是市場條件下企業(yè)和個(gè)人追求經(jīng)濟(jì)效益的必然產(chǎn)物解析

采取欺騙隱瞞的方法達(dá)到少交稅款的目的，是偷稅行為。A5.新中國成立60年來，中國共產(chǎn)黨帶領(lǐng)全國各族人民，取得了輝煌成就。（1）結(jié)合經(jīng)濟(jì)生活的相關(guān)知識(shí)，分析說明圖1和圖2的關(guān)系。（2）60年來，國家財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮巨大作用。請你談?wù)剣邑?cái)政是如何促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的?答案

（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。我國國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長決定著財(cái)政收入的增長。（2）經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會(huì)總供給與社會(huì)總需求平衡。國家根據(jù)總供給與總需求的具體情況，采取不同的財(cái)政政策，通過調(diào)整財(cái)政支出，利用稅率杠桿，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。定時(shí)檢測一、選擇題（每小題5分，共65分）1.根據(jù)下圖中從A點(diǎn)到B點(diǎn)的變化趨勢,你認(rèn)為在B點(diǎn)適宜采取的宏觀經(jīng)濟(jì)政策是（）A.穩(wěn)健的財(cái)政政策和從緊的貨幣政策B.積極的財(cái)政政策和從緊的貨幣政策C.積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策D.緊縮性財(cái)政政策和適度從緊的貨幣政策解析

在B點(diǎn)，經(jīng)濟(jì)增長緩慢，為了擴(kuò)大內(nèi)需，刺激經(jīng)濟(jì)增長，要實(shí)行積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策。答案

C2.為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國采取多種措施積極應(yīng)對金融危機(jī)的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。下列措施正確的有（）①增發(fā)國債→增加財(cái)政收入→擴(kuò)大政府投資→拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長②擴(kuò)大就業(yè)→保證居民收入→鼓勵(lì)居民儲(chǔ)蓄→拉動(dòng)消費(fèi)需求③提高人民幣匯率→增加商品出口→擴(kuò)大外需→促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長④實(shí)施家電下鄉(xiāng)→促進(jìn)農(nóng)民消費(fèi)，開拓農(nóng)村市場→促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展A.①②B.①④C.②③D.③④

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鼓勵(lì)居民儲(chǔ)蓄不利于拉動(dòng)消費(fèi)需求，②錯(cuò)誤。金融危機(jī)背景下，擴(kuò)大內(nèi)需是根本方針，③不選。B國務(wù)院決定從2009年起開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。據(jù)此回答3～4題。3.國務(wù)院通過開展新型社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革，使全國農(nóng)村居民都有社會(huì)養(yǎng)老保障，實(shí)現(xiàn)“養(yǎng)老不犯愁”。這說明（）A.國務(wù)院是中國特色社會(huì)主義事業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)核心B.國務(wù)院履行組織社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)的職能C.國務(wù)院踐行中國共產(chǎn)黨以人為本的執(zhí)政理念D.國務(wù)院是全國人大的執(zhí)行機(jī)關(guān)C4.中央財(cái)政將對中西部地區(qū)最低標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金給予全額補(bǔ)助，對東部地區(qū)補(bǔ)助50%，使同一地區(qū)參保農(nóng)民將來領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平是相同的。這說明（）A.國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障B.我國現(xiàn)有的收入分配制度是合理的、完善的C.中央財(cái)政在資源配置中發(fā)揮了基礎(chǔ)性作用D.中央財(cái)政是農(nóng)民平等享受社會(huì)保險(xiǎn)和福利權(quán)利的法律保障A5.（2009·廣東單科）2009年我國政府工作主要任務(wù)之一是加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，全國財(cái)政赤字預(yù)計(jì)達(dá)9500億元。這表明本年度我國（）A.國債支出大于國債收入B.財(cái)政收入大于財(cái)政支出C.稅收支出大于稅收收入D.財(cái)政支出大于財(cái)政收入

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所謂財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。2009年我國財(cái)政赤字預(yù)計(jì)達(dá)9500億元，即財(cái)政支出大于財(cái)政收入9500億元，故選D。A、B、C項(xiàng)不符合題意。D2009年我國財(cái)政安排了9500億元赤字，其中包括2000億元的地方債，該地方債為期三年，個(gè)人購買可免利息稅。據(jù)此回答6～7題。6.下列選項(xiàng)中，對赤字的正確認(rèn)識(shí)是（）A.出現(xiàn)赤字是財(cái)政收支平衡的常態(tài)B.赤字是指中央財(cái)政收入大于支出的情況C.適度赤字有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展D.赤字大小以國債的多少衡量

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略有赤字是財(cái)政收支平衡，赤字過大不屬于財(cái)政收支平衡，A不選。財(cái)政收入大于支出是財(cái)政盈余，B不選。發(fā)行國債只是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的一種措施，D不選。C7.發(fā)行政府債券和征繳稅收的區(qū)別是（）①前者具有有償性，后者具有無償性②前者不以政治權(quán)力為后盾，后者以政治權(quán)力為后盾③前者具有非固定性，后者具有固定性④前者發(fā)行的主體是地方政府，后者征繳的主體是中央政府A.①②B.①③C.②③D.②④

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題目考查稅收的基本特征，①③符合題意。B8.現(xiàn)在，越來越多的個(gè)人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收（）A.可以增加國家財(cái)政收入B.具有用之于民的本質(zhì)屬性C.具有強(qiáng)制性的基本特征D.可以保證調(diào)控政策的實(shí)施

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本題考查稅收的基本知識(shí)。題干中“只要發(fā)生交易行為就得繳稅”體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性，A不符合題意，B和D是錯(cuò)項(xiàng)。C9.面對國際金融危機(jī)，國家采取了多項(xiàng)措施進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)需，刺激消費(fèi)，有專家建議將個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)由現(xiàn)行的2000元提高到3000元，原則上得到全國人大常委會(huì)的認(rèn)可，可望擇機(jī)實(shí)行。到時(shí)，月薪7500元的職工實(shí)際少繳多少稅款（）附：個(gè)人工資薪金所得稅率級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%1不超過500元的部分52超過500元至2000元的部分103超過2000元至5000元的部分154超過5000元至20000元的部分20A.725元B.550元C.1000元D.175元解析

題目考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。起征點(diǎn)為2000元時(shí)，應(yīng)稅額為7500元-2000元=5500元。應(yīng)納稅：500×5%+1500×10%+3000×15%+500×20%=725元。起征點(diǎn)為3000元時(shí)，應(yīng)稅額為7500元-3000元=4500元。應(yīng)納稅：500×5%+1500×10%+2500×15%=550元。少繳175元。答案

D10.財(cái)政部于2009年6月再次提高我國部分商品的出口退稅率，這是自2008年8月以來第七次大范圍提高出口退稅率，相比此前的6次上調(diào)，這次覆蓋商品范圍更廣。對此，下列認(rèn)識(shí)正確的是（）A.這是國家擴(kuò)大內(nèi)需的重要舉措B.這違背了稅收的固定性特征C.表明稅收是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配的有效手段D.表明稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿D11.在現(xiàn)實(shí)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，我們會(huì)經(jīng)常碰到這樣的情景：購買商品時(shí)候，當(dāng)消費(fèi)者向商家索要發(fā)票時(shí)，消費(fèi)者就要多付錢；如果不需要發(fā)票，則可以享受到一定的打折優(yōu)惠。商家的行為是（）A.是一種偷逃國家稅款的行為B.是一種抗稅行為C.最終有利于消費(fèi)者D.是騙稅行為，應(yīng)受到法律制裁解析

本題考查違反稅法的行為的特點(diǎn)。偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。題干中通過不開發(fā)票來達(dá)到少繳應(yīng)納稅款的目的，屬于偷稅的行為。A根據(jù)漫畫《取之于民＝用之于民？》，回答12～13題。取之于民=用之于民？12.造成漫畫《取之于民＝用之于民？》中所反映的現(xiàn)象的主要原因在于（）A.我國稅收的性質(zhì)需要改變B.我國稅收制度的不完善C.公民依法納稅的意識(shí)不高D.政府部門存在著大量腐敗現(xiàn)象

解析

出現(xiàn)材料中現(xiàn)象的主要原因在于我國稅收制度的不完善，與我國稅收的性質(zhì)無關(guān)；C、D兩項(xiàng)均不是主要原因；故本題應(yīng)選B。B13.漫畫《取之于民＝用之于民？》給我們的啟示是（）①公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)②公民要積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用③我國稅收的性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生了根本性的變化④稅款的繳納是公民行為，稅收的使用是政府行為A.①②B.②③C.②④D.③④

解析漫畫的主要寓意是取之于民與用之于民的不相符合，故本題應(yīng)選A；選項(xiàng)③本身錯(cuò)誤，稅收的性質(zhì)沒有改變；選項(xiàng)④對公民納稅意識(shí)理解錯(cuò)誤。A二、非選擇題（共35分）14.隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活水平提高，我國石油的對外依存度逐年提高，目前已達(dá)到50%。我國石油利用效率低、單耗水平高、浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。目前大城市80%以上的一氧化碳、40%以上的氮氧化物，來自機(jī)動(dòng)車尾氣排放，燃油污染也日益