第九章-固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)電算化

第九章固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)1學(xué)習(xí)目標(biāo)熟悉固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的目標(biāo)、功能結(jié)構(gòu)及基本處理流程掌握固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化的工作內(nèi)容靈活運(yùn)用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)處理日常業(yè)務(wù)、查閱相關(guān)報(bào)表輸出29.1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)概述

固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，主要用來(lái)處理固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)以及折舊基金計(jì)提和分配的核算工作。固定資產(chǎn)日常增減業(yè)務(wù)相對(duì)較少；折舊核算是固定資產(chǎn)管理中最具特色的一項(xiàng)內(nèi)容。固定資產(chǎn)的核算與管理通常有以下幾個(gè)明顯特點(diǎn)：（1）固定資產(chǎn)卡片是對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理的一種獨(dú)有的方式，對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理表現(xiàn)為對(duì)固定資產(chǎn)卡片的管理和維護(hù)。（2）固定資產(chǎn)核算過(guò)程中日常數(shù)據(jù)的輸入與輸出的工作量相對(duì)較少，但存儲(chǔ)數(shù)據(jù)的量較大。（3）固定資產(chǎn)核算中資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)移以折舊方式來(lái)進(jìn)行，折舊計(jì)算方法較為復(fù)雜，對(duì)成本費(fèi)用的影響較大。9.1.1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的特點(diǎn)39.1.2固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的主要功能

4固定資產(chǎn)的核算與管理主要包括兩方面的內(nèi)容：

9．1．3固定資產(chǎn)核算業(yè)務(wù)處理流程第一，固定資產(chǎn)卡片管理及固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)處理。固定資產(chǎn)的明細(xì)分類核算是通過(guò)設(shè)置固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)登記簿進(jìn)行的。發(fā)生增減變動(dòng)時(shí)，首先要填制憑證，然后將憑證的內(nèi)容登記到預(yù)先為每項(xiàng)固定資產(chǎn)設(shè)置的卡片中。要根據(jù)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)憑證，登記各項(xiàng)固定資產(chǎn)的增減金額，月末結(jié)出余額。第二，固定資產(chǎn)折舊核算。固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)由于磨損而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本和費(fèi)用中去的價(jià)值。它以折舊費(fèi)的形式計(jì)入產(chǎn)品成本，通過(guò)銷售從貨款中收回。59.1.3固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)使用的基本流程

69.2固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化

在KIS標(biāo)準(zhǔn)版中，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化的資料準(zhǔn)備和系統(tǒng)設(shè)置工作需要在賬務(wù)處理系統(tǒng)初始化的基礎(chǔ)上進(jìn)行。9.2.1系統(tǒng)初始化的準(zhǔn)備工作9.2.2系統(tǒng)初始化要完成的系統(tǒng)設(shè)置79.2.1系統(tǒng)初始化的準(zhǔn)備工作基本入賬信息固定資產(chǎn)代碼固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)類別使用情況的界定入賬日期的界定原值本位幣的使用折舊信息折舊方法預(yù)計(jì)使用期間折舊費(fèi)用科目89.2.2系統(tǒng)初始化要完成的系統(tǒng)設(shè)置1．參數(shù)設(shè)置參數(shù)設(shè)置主要是選擇、確定本系統(tǒng)的核算和管理的基本原則和方法；系統(tǒng)主要是針對(duì)“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”是否參與核算進(jìn)行設(shè)置。在新建賬套之后，進(jìn)入系統(tǒng)的初始化界面，先進(jìn)行選項(xiàng)配置，單擊“賬套選項(xiàng)”中的“高級(jí)……”，進(jìn)入“高級(jí)配置選項(xiàng)”界面，選擇“固定資產(chǎn)”頁(yè)簽，進(jìn)入界面，進(jìn)行設(shè)置。

99.2.2系統(tǒng)初始化要完成的系統(tǒng)設(shè)置

2．基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入主要包括設(shè)置部門和原始固定資產(chǎn)卡片錄入。

（1）設(shè)置部門設(shè)置部門便于企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理及計(jì)提折舊。在“初始設(shè)置”窗口中，單擊“核算項(xiàng)目”，在核算類別窗口選中“部門”頁(yè)簽，進(jìn)行部門的設(shè)置。當(dāng)系統(tǒng)初始化完成后，也可以在“系統(tǒng)維護(hù)”窗口中單擊“核算項(xiàng)目”功能，進(jìn)行類似操作以維護(hù)部門信息。109.2.2系統(tǒng)初始化要完成的系統(tǒng)設(shè)置原始固定資產(chǎn)卡片包括固定資產(chǎn)入賬信息、固定資產(chǎn)啟用系統(tǒng)的期初信息、定義折舊方法及設(shè)置減值方式錄入等信息。固定資產(chǎn)卡片結(jié)構(gòu)是指固定資產(chǎn)卡片中包含的項(xiàng)目以及每一個(gè)項(xiàng)目的類型、長(zhǎng)度等屬性。對(duì)于固定資產(chǎn)卡片項(xiàng)目中的自定義項(xiàng)目，必須在裝入卡片之前設(shè)置完成，一旦開始錄入卡片后即不允許再作修改。定義卡片項(xiàng)目時(shí)，要求輸入項(xiàng)目類型，比如文字型、數(shù)值型、日期型、邏輯型等。在允許用戶自定義卡片項(xiàng)目的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，對(duì)固定資產(chǎn)卡片項(xiàng)目的操作內(nèi)容有：（1）增加卡片項(xiàng)目。增加一個(gè)自定義的卡片項(xiàng)目。（2）刪除卡片項(xiàng)目。刪除一個(gè)不再使用的自定義卡片項(xiàng)目。（3）保存定義的卡片項(xiàng)目。保存當(dāng)前增加或修改的卡片項(xiàng)目。

（2）原始固定資產(chǎn)卡片錄入119.2.2系統(tǒng)初始化要完成的系統(tǒng)設(shè)置 例如：KIS標(biāo)準(zhǔn)版系統(tǒng)中，固定資產(chǎn)卡片包括如下三個(gè)屬性頁(yè)：基本入賬信息、折舊與減值準(zhǔn)備信息和本年變動(dòng)信息。有的軟件預(yù)置了對(duì)固定資產(chǎn)核算與管理時(shí)所需要的所有的項(xiàng)目，因而不需要或不允許用戶再增加新的項(xiàng)目。12表9-1《金蝶》軟件固定資產(chǎn)卡片項(xiàng)目表基本入賬信息序號(hào)項(xiàng)目名稱序號(hào)項(xiàng)目名稱1固定資產(chǎn)代碼10存放地點(diǎn)2固定資產(chǎn)名稱11備注3固定資產(chǎn)科目12入賬日期4累計(jì)折舊科目13增加方式5型號(hào)14原值6類別15幣別7使用情況16原值原幣8使用部門17原值本位幣9經(jīng)濟(jì)用途18累計(jì)折舊折舊信息1折舊方法6凈值2入賬起預(yù)計(jì)使用期間7預(yù)計(jì)凈殘值3折舊費(fèi)用科目8累計(jì)已計(jì)提折舊期間4原值9折舊計(jì)算方法5累計(jì)折舊

本年變動(dòng)數(shù)據(jù)1本年原值調(diào)增4本年累計(jì)折舊減少2本年原值減少5本年計(jì)提折舊3本年累計(jì)折舊調(diào)增6年初原值139.2.2系統(tǒng)初始化要完成的系統(tǒng)設(shè)置

3．錄入固定資產(chǎn)卡片應(yīng)注意的問(wèn)題第一，固定資產(chǎn)原始卡片輸入是開始使用系統(tǒng)時(shí)現(xiàn)有固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)輸入；為了保障輸入的正確性和連續(xù)性，提高輸入速度，應(yīng)該在開始輸入前對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，并整理好企業(yè)內(nèi)所有截至建賬月份初的資產(chǎn)數(shù)據(jù)及相關(guān)資料。14（2）第二，由于系統(tǒng)中資產(chǎn)類別及每類下的固定資產(chǎn)都以特定的編碼進(jìn)行管理，每一項(xiàng)固定資產(chǎn)都必須按一定編碼方式要求進(jìn)行編碼。一般地，固定資產(chǎn)編碼結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)盡量反映出“資產(chǎn)類別編號(hào)”、“部門編號(hào)“和”序號(hào)”。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身核算需要和資產(chǎn)規(guī)模確定本企業(yè)的編碼方案，方案一旦確定，輸入資產(chǎn)時(shí)系統(tǒng)可以自動(dòng)按照編碼規(guī)則給每項(xiàng)資產(chǎn)編號(hào)。例如，將固定資產(chǎn)代碼級(jí)數(shù)設(shè)置為“2-2-2”結(jié)構(gòu)，即固定資產(chǎn)代碼共分3級(jí)，一級(jí)代碼、二級(jí)代碼和三級(jí)代碼的位數(shù)均為2位，則對(duì)于生產(chǎn)用機(jī)床，可按以下方式來(lái)核算：

10生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

1010機(jī)床類資產(chǎn)

101001車床

101002磨床

……15第三，原始卡片輸入時(shí)，原值、累計(jì)折舊、累計(jì)工作量幾項(xiàng)必須錄入卡片錄入月月初的價(jià)值，已計(jì)提折舊月份不包括使用期間停用等不計(jì)提折舊的月份，否則無(wú)法正確計(jì)算折舊。169.3固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的日常處理

固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的日常處理主要是根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)資料，利用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)完成：固定資產(chǎn)卡片復(fù)制、變動(dòng)資料錄入、月工作量錄入、計(jì)提折舊、計(jì)提減值準(zhǔn)備等工作。其中變動(dòng)資料錄入包括：固定資產(chǎn)增加、減少和其他變動(dòng)。9.3.1固定資產(chǎn)增加

9.3.2固定資產(chǎn)減少9.3.3固定資產(chǎn)其他變動(dòng)9.3.4月工作量輸入9.3.5計(jì)提減值準(zhǔn)備9.3.6計(jì)提折舊179.3.1固定資產(chǎn)增加固定資產(chǎn)增加用于處理企業(yè)新增加的固定資產(chǎn)及附屬設(shè)備的信息。固定資產(chǎn)增加方式一般有購(gòu)入、接受投資、接受捐贈(zèng)、融資租入、自建、盤盈和其他增加等方式。在固定資產(chǎn)增加時(shí)，應(yīng)首先通過(guò)固定資產(chǎn)卡片錄入新增固定資產(chǎn)，然后再進(jìn)行憑證處理。186.3.1固定資產(chǎn)增加固定資產(chǎn)增加信息輸入窗口包括3個(gè)屬性頁(yè)簽：固定資產(chǎn)基本信息、折舊與減值準(zhǔn)備信息1和折舊與減值準(zhǔn)備信息219例：購(gòu)入貨車一輛，價(jià)稅合計(jì)117000元，以轉(zhuǎn)賬支票（zz901125）支付。該車由供銷科管理使用，固定資產(chǎn)卡片代碼為YSSB0001，名稱為貨車，使用年限為10年。20操作步驟：①在會(huì)計(jì)之家窗口，單擊主功能選項(xiàng)中的【固定資產(chǎn)】，進(jìn)入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)界面，如圖所示。21②在固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理界面，單擊【固定資產(chǎn)增加】快捷圖標(biāo)，或單擊【功能】菜單中的【固定資產(chǎn)】︱【固定資產(chǎn)增加】菜單項(xiàng)，進(jìn)入【固定資產(chǎn)變動(dòng)資料】對(duì)話窗口，如圖所示。22③在【固定資產(chǎn)變動(dòng)資料】對(duì)話窗口，單擊工具欄上的【增加】按鈕，打開【固定資產(chǎn)增加】對(duì)話框，如圖所示。23④選擇【基本信息】選項(xiàng)卡，錄入固定資產(chǎn)【代碼】為“YSSB002”、固定資產(chǎn)【名稱】為“貨車”，選擇【固定資產(chǎn)科目】為“1601”、【累計(jì)折舊科目】為“1602”、【固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目】為“1603”，輸入【入賬日期】“2010-01-10”、選擇【增加方式】為“購(gòu)入”，其他信息根據(jù)實(shí)際情況錄入?；拘畔浫胪戤吅?，單擊【折舊與減值準(zhǔn)備信息1】選項(xiàng)卡，進(jìn)入【折舊與減值準(zhǔn)備信息1】對(duì)話窗口，如圖所示。24⑤選擇固定資產(chǎn)【類別】為“非生產(chǎn)用設(shè)備”、【使用部門】為“供售科”，其他內(nèi)容根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)置。折舊與減值準(zhǔn)備信息1錄入完畢，后單擊【折舊與減值準(zhǔn)備信息2】選項(xiàng)卡，進(jìn)入【折舊與減值準(zhǔn)備信息2】對(duì)話窗口，如圖所示。25⑥錄入【本位幣】金額為“117000”、選擇折舊方法為“平均年限法”、錄入使用期數(shù)為“120”、選擇【按原值和預(yù)計(jì)使用期間提折舊】單選項(xiàng)。所有信息輸入完畢后，單擊【記賬憑證】按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)固定資產(chǎn)增加方式生成相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄，并進(jìn)入【記賬憑證】窗口，如圖所示。26⑦在【記賬憑證】窗口，直接修改相關(guān)信息，選擇【結(jié)算方式】為“轉(zhuǎn)賬支票”、錄入【結(jié)算號(hào)】為“ZZ901125”、設(shè)置【結(jié)算日期】為“2010-01-10”，修改【憑證字】為“付”。相關(guān)信息修改完畢后，單擊【保存】按鈕對(duì)生成的憑證進(jìn)行保存。返回【固定資產(chǎn)增加】對(duì)話框，單擊【確定】按鈕對(duì)固定資產(chǎn)信息進(jìn)行保存。27⑧更換操作員，以審核員身份注冊(cè)登錄系統(tǒng)，單擊【固定資產(chǎn)增加】快捷圖標(biāo)進(jìn)入【固定資產(chǎn)變動(dòng)資料】對(duì)話窗口，選擇固定資產(chǎn)相關(guān)記錄，然后單擊【審核】按鈕，進(jìn)入【固定資產(chǎn)查看】對(duì)話框，如圖所示。⑨單擊【審核】按鈕對(duì)錄入的固定資產(chǎn)憑證進(jìn)行審核簽字處理。最后關(guān)閉對(duì)話框，返回會(huì)計(jì)之家窗口。289.3.2固定資產(chǎn)減少固定資產(chǎn)減少主要用于對(duì)固定資產(chǎn)的“報(bào)廢”、“出售”、“盤虧”等固定資產(chǎn)的減少業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。在固定資產(chǎn)變動(dòng)資料窗口，單擊工具條中“減少”按鈕或從變動(dòng)菜單中選擇“減少”功能，進(jìn)入“固定資產(chǎn)減少”錄入窗口?？梢钥吹狡浣缑媾c固定資產(chǎn)增加界面幾乎一致。 29例：由于意外事故導(dǎo)致編號(hào)為BGSB003的微機(jī)報(bào)廢。操作步驟：①在【固定資產(chǎn)變動(dòng)資料】窗口，單擊工具欄上的【減少】按鈕，打開【固定資產(chǎn)減少】對(duì)話框，如圖所示。30②在【固定資產(chǎn)減少】對(duì)話框中選擇【基本信息】選項(xiàng)卡，錄入減少固定資產(chǎn)的基本信息，包括固定資產(chǎn)代碼、減少日期和減少方式等。錄入完畢，單擊【記賬憑證】按鈕，生成固定資產(chǎn)減少會(huì)計(jì)分錄并打開【記賬憑證】對(duì)話框，對(duì)生成的憑證進(jìn)行相關(guān)修改處理后，單擊【保存】按鈕對(duì)生成的憑證進(jìn)行保存。③返回【固定資產(chǎn)減少】對(duì)話框，單擊【確定】按鈕完成固定資產(chǎn)減少的處理并逐步返回會(huì)計(jì)之家窗口。319.3.3固定資產(chǎn)其他變動(dòng)固定資產(chǎn)變動(dòng)核算是指除固定資產(chǎn)增加、減少之外的其他變動(dòng)情況，包括固定資產(chǎn)原值變動(dòng)、預(yù)計(jì)凈殘值（率）調(diào)整、折舊方法變動(dòng)、部門變動(dòng)、累計(jì)折舊調(diào)整、折舊費(fèi)用科目變動(dòng)等變動(dòng)事項(xiàng)處理。固定資產(chǎn)變動(dòng)資料窗口中，單擊工具條中“其他”按鈕或從菜單中選擇“其他變動(dòng)”，進(jìn)入固定資產(chǎn)其他變動(dòng)資料錄入窗口。32例：為編號(hào)為BGSB001的汽車加裝空調(diào)及音響設(shè)備，使原值增加了5000元，其中車用空調(diào)為3500元、車用音響1500元，開出工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（ZZ995256）支付。操作步驟：①在【固定資產(chǎn)變動(dòng)資料】對(duì)話框中，單擊工具欄上的【其他】按鈕，進(jìn)入【固定資產(chǎn)其他變動(dòng)】對(duì)話框，如圖所示。33②在【基本信息】選項(xiàng)卡中，選擇變動(dòng)固定資產(chǎn)代碼“BGSB001”、變動(dòng)日期“2010-01-12”、變動(dòng)方式“購(gòu)入”，然后單擊【附屬設(shè)備】按鈕，進(jìn)入【固定資產(chǎn)附屬設(shè)備】錄入對(duì)話框，如圖所示。34③在【固定資產(chǎn)附屬設(shè)備】錄入對(duì)話框錄入增加附設(shè)備的名稱、數(shù)量、金額等信息，錄入完畢，單擊【關(guān)閉】按鈕返回【固定資產(chǎn)其他變動(dòng)】對(duì)話框。④在【固定資產(chǎn)其他變動(dòng)】對(duì)話框中，單擊【變動(dòng)信息2】選項(xiàng)卡，進(jìn)入【變動(dòng)信息2】設(shè)置界面，如圖所示。35⑤在【變動(dòng)信息2】設(shè)置界面中，錄入【原值調(diào)整】本位幣金額“5000”，錄入完畢，單擊【變動(dòng)政策】選項(xiàng)卡，進(jìn)入【變動(dòng)政策】設(shè)置界面，如圖所示。36⑥在【變動(dòng)政策】設(shè)置界面中，選擇【以固定資產(chǎn)賬面凈值為原值，剩余使用期間數(shù)為預(yù)計(jì)使用期間】計(jì)算折舊單選項(xiàng)。設(shè)置完畢后，單擊【記賬憑證】按鈕，系統(tǒng)根據(jù)增加方式生成固定資產(chǎn)變動(dòng)憑證，并進(jìn)入【記賬憑證】界面。對(duì)生成的憑證進(jìn)行信息修改后，單擊【保存】按鈕，對(duì)生成的憑證進(jìn)行保存⑦返回【固定資產(chǎn)其他變動(dòng)】對(duì)話框，單擊【確定】按鈕，對(duì)固定資產(chǎn)的變動(dòng)信息進(jìn)行保存并返回【固定資產(chǎn)變動(dòng)資料】對(duì)話框。379.3.4月工作量輸入如果有使用工作量法計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，在計(jì)提折舊前必須輸入該項(xiàng)固定資產(chǎn)本期的實(shí)際工作量。在固定資產(chǎn)處理窗口，單擊“月工作量輸入”功能，進(jìn)入月工作量輸入界面。389.3.5計(jì)提減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、技術(shù)陳舊或其他經(jīng)濟(jì)原因，導(dǎo)致其可收回金額低于其賬面價(jià)值，就發(fā)生了固定資產(chǎn)減值。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，確定固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。在固定資產(chǎn)處理窗口中，單擊“計(jì)提減值準(zhǔn)備”功能，進(jìn)入計(jì)提減值準(zhǔn)備界面。39例：辦公樓（固定資產(chǎn)編號(hào)：FWJZ001）因工程質(zhì)量問(wèn)題造成部分損壞，本期計(jì)提減值準(zhǔn)備10000元。操作步驟：①在會(huì)計(jì)之家窗口單擊【功能】菜單中的【固定資產(chǎn)】︱【計(jì)提減值準(zhǔn)備】菜單項(xiàng)或在固定資產(chǎn)賬務(wù)處理界面，單擊【計(jì)提減值準(zhǔn)備】快捷圖標(biāo)，進(jìn)入【計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備】對(duì)話框，如圖所示。40②在【計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備】對(duì)話框中，將光標(biāo)定位在編號(hào)為FWJZ001的辦公樓記錄的【本期計(jì)提減值準(zhǔn)備】欄，然后輸入減值準(zhǔn)備金額“10000”，然后單擊【保存】按鈕，系統(tǒng)彈出【數(shù)據(jù)保存成功】信息提示框。③單擊【確定】按鈕，返回【計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備】對(duì)話框，然后單擊【生成憑證】按鈕，進(jìn)入【計(jì)提減值準(zhǔn)備】向?qū)?duì)話框一，如圖所示。41④單擊【前進(jìn)】按鈕，進(jìn)入向?qū)?duì)話框二，如圖所示。42⑤修改【憑證摘要】和【憑證字】信息后，單擊【前進(jìn)】按鈕，進(jìn)入向?qū)?duì)話框三，如圖所示。439.3.6計(jì)提折舊計(jì)提折舊功能能夠?qū)崿F(xiàn)自動(dòng)計(jì)提固定資產(chǎn)本期折舊，并將折舊分別計(jì)入有關(guān)費(fèi)用科目，自動(dòng)生成計(jì)提折舊轉(zhuǎn)賬憑證。在固定資產(chǎn)處理窗口中，單擊“計(jì)提折舊”功能。則進(jìn)入計(jì)提折舊向?qū)А?49.4固定資產(chǎn)報(bào)表輸出往來(lái)管理系