XX0年全國稅務(wù)專業(yè)碩士研究生入學考試

全國稅務(wù)專業(yè)碩士研究生入學考試《稅收學》（稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)）考試綱領(lǐng)一、考試性質(zhì)稅收學是全國稅務(wù)專業(yè)碩士入學初試考試的專業(yè)基礎(chǔ)課程。二、考試目標本考試綱領(lǐng)的擬訂力爭反應(yīng)稅務(wù)碩士專業(yè)學位的特色，科學、準確、規(guī)范地測評考生稅收學的基本素質(zhì)和綜合能力，詳細觀察考生對稅收基礎(chǔ)理論、中國稅制實務(wù)與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培育擁有優(yōu)秀職業(yè)道德和職業(yè)修養(yǎng)、擁有較強剖析問題與解決問題能力的高層次、應(yīng)用型、復合型的稅務(wù)專業(yè)人材。本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實務(wù)、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。三個層次的基本要求分別為：1、熟習記憶：對稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的查核。2、剖析判斷：用稅收基本理論與制度規(guī)定來剖析判斷某一詳細看法和問題；3、綜合運用：運用所學的稅收理論和制度規(guī)定來綜合剖析詳細實踐問題。三、考試形式和試卷構(gòu)造1、試卷滿分及考試時間本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘2、答題方式答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、答題卡和答題紙構(gòu)成，選擇題和判斷題的答案一定涂寫在答題卡上，其余題目的答案一定寫在答題紙相應(yīng)的地點上?？忌坏脭y帶擁有儲存功能的計算器。3、試卷構(gòu)造稅收學原理查核的比率為40%，分值為60分；中國稅制實務(wù)查核的比率為40%，分值為60分；中國稅收征管束度查核的比率為20%，分值為30分。四、考試內(nèi)容（一）稅收學原理1、稅收的發(fā)源與發(fā)展國家、財政與稅收的產(chǎn)生；我國稅收的發(fā)源與發(fā)展；西方稅收的發(fā)源與發(fā)展。2、稅收的涵義國家的公共權(quán)益與稅收；稅收與節(jié)余產(chǎn)品價值；稅收的實質(zhì)；稅收的特色。3、稅收原則稅收的公正原則；稅收的效率原則；稅收的財政原則。4、稅收負擔及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿宏觀稅負與微觀稅負；影響稅收負擔的因素；稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的看法、方式；稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部平衡剖析；稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般平衡剖析；稅收增加與經(jīng)濟增加的有關(guān)性剖析。5、稅見效應(yīng)稅見效應(yīng)的看法和分類；稅收的微觀效應(yīng)；稅收的宏觀效應(yīng)。6、稅制構(gòu)造剖析與比較稅制構(gòu)造的看法；稅制構(gòu)造的分類及特色剖析；稅制構(gòu)造的決定因素；世界各國的稅制構(gòu)造格局剖析。7、中央與地方的稅收關(guān)系正確辦理中央與地方稅收關(guān)系的一般原則；稅收立法權(quán)和管理權(quán)的區(qū)分；稅種的區(qū)分、稅收管理機構(gòu)的設(shè)置。8、國際稅收稅收管轄權(quán)與國際稅收協(xié)議；居民身份確認規(guī)則；非居民各項所得的收稅權(quán)分派規(guī)則；防止兩重收稅的方法及外國稅收抵免制度；國際躲避稅及其防備舉措。（二）中國稅制實務(wù)1、稅制因素及稅收分類納稅義務(wù)人；收稅對象；稅率；納稅環(huán)節(jié)和納稅限期；稅收優(yōu)惠；稅收分類方法及其類型。2、流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定增值稅基本理論及制度規(guī)定；花費稅基本理論及制度規(guī)定；營業(yè)稅基本理論及制度規(guī)定；關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定；車輛購買稅的制度規(guī)定等。3、所得稅基本理論及制度規(guī)定公司所得稅基本理論及制度規(guī)定，個人所得稅基本理論及制度規(guī)定。4．財富行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定。包含，財富行為稅的性質(zhì)、分類及其特色；房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，城市保護建設(shè)稅；教育費附帶；印花稅；資源稅；土地增值稅；車船稅；契稅等的基本理論與制度規(guī)定。（三）中國稅收征管束度1、稅收征管概論稅收征管的看法、目的與原則，稅收征管束度的特色等2、稅收征管束度，稅務(wù)管理制度，稅款征收制度，稅務(wù)稽察制度；稅務(wù)行政處分與稅收刑法制度，稅務(wù)爭議辦理制度等。3、納稅服務(wù)納稅人權(quán)益保護；納稅服務(wù)機構(gòu)設(shè)置，納稅服務(wù)的內(nèi)容等。五、考試題型與示例（一）考試題型1、單項選擇題20題，每題1分，共20分；2、多項選擇題10題，每題2分，共20分；3、判斷題10題，每題2分，共20分；4、計算題6題，每題5分，共30分；5、綜合剖析題（事例剖析題）2題，每題15分，共30分；6、闡述題2題，每題15分，共30分。（二）題型示例：1、單項選擇題【例題】：增值稅的零稅率是指A.納稅人外購貨物不含稅

(

B.

)

。納稅人本環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額為零C.納稅人此后環(huán)節(jié)稅額為零D.納稅人生產(chǎn)銷售貨物整體稅負為零2、多項選擇題【例題】：應(yīng)稅花費品入口時，應(yīng)在我國繳納的流轉(zhuǎn)稅包含（A．增值稅B．營業(yè)稅C．花費稅D．關(guān)稅E.城市保護建設(shè)稅

）3、判斷題【例題】：公司發(fā)生年度損失，應(yīng)以公司財務(wù)報表中反應(yīng)的損失額，按稅法例定的損失填補限期，在此后納稅年度的所得中予以彌補。（）4、計算題【例題】：某房地產(chǎn)開發(fā)公司2009年11月獲得銷售房款收入2000萬元，請計算該公司當月應(yīng)納營業(yè)稅額。5、綜合剖析題【例題】：某增值稅一般納稅人，系國有商業(yè)公司，主要經(jīng)營各種百貨。2010年6月，稅務(wù)機關(guān)在對其2009年的賬務(wù)進行檢查時，發(fā)現(xiàn)：（1）2009年11月10日第34號憑據(jù)記錄購進商品40,000公斤,單價9.00元,實質(zhì)查收入庫30,000公斤，憑據(jù)綱要欄記錄為運輸途中貨物丟掉，公司會計辦理為:借：庫存商品270,000應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅61,200待辦理財富損益90,000貸：銀行存款421,200（2）2009年11月10日第35號憑據(jù)，公司會計辦理為：借：營業(yè)外支出90,000貸：待辦理財富損益90,000公司未就該項損失報主管稅務(wù)機關(guān)審批。（3）2009年12月24日第70號憑據(jù)記錄，公司用購進商品200件發(fā)放員工福利，會計辦理為：借：管理花費-員工福利費80,000貸：庫存商品80,000該商品當月的市場銷售價錢為每件5.00元。（4）2009年12月28日第82號憑據(jù)記錄，公司12月份為促銷推行“買一贈一”活動，買一件市場價錢10元的商品贈予一件市場價錢2元的商品，本月此活動收取的銷售款項合計100,000元，賣出商品及贈予商品的成本合計為88,000元，公司會計辦理為：借：銀行存款117,000貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17,000商品銷售收入100,0