第3章 匯款張曉芬

第3章

匯款結算方式掌握匯款的定義和匯款業(yè)務有關的當事人熟練掌握信匯、電匯、票匯三種匯款方式了解匯款頭寸償付的方法熟悉匯款業(yè)務在國際貿易當中的應用學習目標本章提要匯款結算方式概述匯款頭寸的償付與退匯匯款結算方式在國際貿易中的應用第一節(jié)匯款結算方式概述一、匯款的定義及匯款結算方式的當事人(一)匯款的定義

匯款(Remittance)又稱匯付，指付款人(進口商、買方、債務人)將款項交由銀行，通過銀行在國外的聯(lián)行或代理行匯交收款人(出口商、賣方、債權人)的一種結算方式。在匯款業(yè)務中，付款人將款項交由當?shù)氐你y行，委托其將款項付給收款人，當?shù)劂y行接受委托后，再委托收款人所在地的代理行，請其將款項付給收款人。匯款結算方式概述(二)匯款結算方式中的當事人

匯款結算方式一般涉及四個主要當事人:

1、匯款人(Remitter)：將現(xiàn)金交銀行申請匯款的人或被借記的客戶。2、匯出行(IssuingBank)：發(fā)出付款授權書(PaymentOrder,PO)的銀行。即受匯款人委托而匯出款項的銀行，一般是匯款人所在地或進口地銀行。3、匯入行或解付行(PayingBank)：接受匯出行委托，向收款人解付款項的銀行。匯入行往往是收款人所在地或出口方銀行，必須是匯出行聯(lián)行或代理行。

匯款結算方式概述

4、收款人(Beneficiary)：收取現(xiàn)金或被貸記的客戶，通常是出口方或債權人，但也可以是匯款人本身。除上述四個主要當事人外，有時還會涉及轉匯行(IntermediaryBank)：即匯出行與解付行之間沒有往來賬戶，匯出行就要找雙方的共同賬戶行，即“中心賬戶行”轉匯，稱為轉匯行。

匯款結算方式概述二、匯款結算方式的種類(一)信匯(M/T,MailTransfer)

1、信匯的定義

信匯是匯出行應匯款人的申請，將信匯委托書通過航空信函的方式郵寄給匯入銀行，授權解付一定金額給收款人的一種匯款方式。

匯款結算方式概述2、信匯方式流轉程序：(1)匯款人填寫匯款申請書，交款付費給匯出行，申請書上說明使用信匯方式。(2)匯款人取得信匯回執(zhí)。(3)匯出行根據(jù)申請書制作信匯委托書或支付委托書，經(jīng)過兩人雙簽，郵寄匯入行。(4)匯入行收到信匯委托書或支付委托書后，核對簽字無誤，將信匯委托書的第二聯(lián)信匯通知書及第三聯(lián)、第四聯(lián)收據(jù)正副本一并通知收款人。匯款結算方式概述(5)收款人憑收據(jù)取款。(6)匯入行借記匯出行賬戶，取出頭寸，解付匯款給收款人。(7)匯入行將借記通知書寄匯出行，通知它匯款解付完畢，資金從債務人流向債權人，完成一筆信匯匯款。

圖3-1信匯方式流轉程序圖

6、付款5、收款人收據(jù)4、信匯通知書7、付訖借記通知書3、郵寄信匯委托書2、信匯回執(zhí)交款付費1、信匯申請書、匯款結算方式概述匯款人（債務人）匯出行匯入行收款人（債權人）資金匯款結算方式概述(二)電匯(T/T,TelegraphicTransfer)

1、電匯的定義

電匯業(yè)務是匯出行應匯款人的申請，以加押電報、電傳或SWIFT形式通知匯入行，委托其把款項付給收款人的一種匯款方式。匯款結算方式概述2、電匯方式流轉程序(1)匯款人填寫匯款申請書，交款付費給匯出行，申請書上說明使用電匯方式。(2)匯款人取得電匯回執(zhí)。(3)匯出行發(fā)出加押電報或電傳給匯入行，委托匯入行解付匯款給收款人。(4)匯入行收到電報或電傳，核對密押無誤后，繕制電匯通知書，通知收款人收款。匯款結算方式概述(5)收款人收到通知書后在收據(jù)聯(lián)上蓋章，交匯入行。(6)匯入行借記匯出行賬戶，取出頭寸，解付匯款給收款人。(7)匯入行將付訖借記通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢，資金從債務人流向債權人，完成一筆電匯匯款。

圖3-2電匯方式流轉程序圖

6、付款5、收款人收據(jù)4、電匯通知書7、付訖借記通知書3、加押電報、電傳、SWIFT

2、電匯回執(zhí)交款付費1、電匯申請書、匯款結算方式概述匯款人（債務人）匯出行匯入行收款人（債權人）資金匯款結算方式概述(三)票匯(D/D,DemandDraft)

1、匯票的定義票匯業(yè)務是匯出行應匯款人的要求，開立一張有指定付款行(一般為聯(lián)行和賬戶行)的銀行即期匯票給匯款人，由匯款人自己設法交給收款人，憑其領取款項的匯款方式。匯款結算方式概述

2、票匯業(yè)務的流程(1)匯款人填寫匯款申請書，交款付費給匯出行，申請書上說明使用票匯方式。(2)匯出行作為出票行，開立銀行即期匯票交給匯款人。(3)匯款人將匯票寄給收款人。(4)匯出行將匯款通知書(又稱票根)寄匯入行，憑此與收款人提交的匯票正本核對。匯款結算方式概述(5)收款人提示銀行即期匯票給匯入行要求付款。(6)匯入行借記匯出行賬戶，取出頭寸，憑票解付匯款給收款人。(7)匯入行將借記通知書寄匯出行，通知它匯款解付完畢。3、銀行即期匯票

圖3-3票匯方式流轉程序圖

6、付款5、銀行即期匯票7、付訖借記通知書4、匯款通知書(票根)2、銀行即期匯票交款付費1、票匯申請書、匯款結算方式概述匯款人（債務人）匯出行匯入行收款人（債權人）資金匯款結算方式概述

3、采用中心匯票支付

中心匯票指以匯票所用貨幣的清算中心銀行為付款人的即期銀行匯票。中心匯票的付款人總是銀行在某貨幣清算中心的賬戶行。采用中心匯票是一種比較理想的匯款方式。對出票行來說，由于不必調撥資金，手續(xù)比較簡便；對于買入行而言，只需將匯票寄到所用傾向的清算中心就可收回票款，手續(xù)也十分簡單。匯款結算方式概述(四)票匯、電匯、信匯三種方式的比較

信匯、電匯與票匯三種方式在結算工具、匯款成本、安全性以及匯款速度方面有所不同：1、不同的結算工具

電匯使用電報、電傳或SWIFT，用密押證實；信匯使用信匯委托書或支付授權書，用印鑒或簽字證實；票匯使用銀行匯票，用印鑒或簽字證實。2、匯款人成本不同

電匯的成本最高；信匯和票匯成本較低，其中票匯的成本最低。匯款結算方式概述3、安全性不同

電匯大多使用銀行間直接通訊，減少了中間環(huán)節(jié)，安全性高；信匯必須通過銀行和郵政系統(tǒng)實現(xiàn)，信匯委托書有可能在郵寄途中遺失或延誤，不能及時收到匯款，因此其安全性低于電匯；票匯雖有靈活的特點，卻有丟失或損壞的風險，背書轉讓帶來一系列的債權債務關系，容易使當事人陷入?yún)R票糾紛，匯票遺失后掛失或上傳的手續(xù)比較麻煩。匯款結算方式概述4、匯款速度不同

電匯在銀行的優(yōu)先級別高，一般當天處理，因此匯款速度最快；信匯方式由于資金在途時間長，操作手續(xù)多，因此，有些銀行已很少使用信匯；票匯結算時間可長可短，取決于持票人的意愿。第二節(jié)匯款頭寸的償付與退匯一、匯款頭寸的償付(ReimbursementofRemittanceCover)

匯款償付俗稱撥頭寸，指的是在辦理匯款業(yè)務時，匯出行及時將匯款金額撥交給委托解付匯款的匯入行的行為。匯出銀行不論采用什么匯款方式向匯入行發(fā)出付款委托，每一筆匯款都必須注明撥頭寸指示。匯款頭寸的償付與退匯銀行間頭寸具體償付辦法要視銀行之間的賬戶關系來決定，一般應該在訂立代理合同中規(guī)定匯款方式的撥頭寸辦法。匯款頭寸的償付與退匯歸納起來有以下四種：(一)匯款雙方銀行開有往來賬戶，則可直接通過賬戶借記或貸記來償付匯款頭寸。若匯出行在匯入行開立了賬戶，則授權匯入行借記匯出行的賬戶。若匯入行在匯出行有賬戶，則匯出行在匯款時主動貸記匯入行的賬戶。在此種償付方式下，資金轉移就在兩家銀行之間發(fā)生，手續(xù)少，時間快，非常方便。圖3-4匯入行在匯出行有開立賬戶時的資金轉移開戶行貸記匯入行賬戶（Inreimbursement,wehavecreditedthefaceamounttoyouraccountwithus.）賬戶行匯款頭寸的償付與退匯匯出行匯入行圖3-4匯出行在匯入行有開立賬戶時的資金轉移

開戶行借記匯出行賬戶（InReimbursement,youareauthorizedtodebitthefaceamounttoouraccountwithyou.）賬戶行匯款頭寸的償付與退匯匯出行匯入行匯款頭寸的償付與退匯

(二)匯款雙方均未在對方開帳戶，但在同一家代理行開立有往來帳戶，匯出行主動通過該代理行將頭寸撥付匯入行帳戶或由匯入行向該代理行索償。我們稱這家代理行為共同賬戶行，這種資金調撥方式稱為償付行轉賬。Incover,wehaveauthorizedXBanktodebitoura/candcredityoura/cwiththem.圖3-6匯款雙方均未在對方開帳戶，但在同一家代理行開立有往來帳戶時的資金轉移4、寄出借記報單，告稱已借記匯出行賬戶2、電傳通知借記匯出行賬

3、寄出貸記報單，告稱已貸記匯入行賬戶1、我行已授權(共同賬戶行)貸記你行的賬戶。Inreimbursement,Wehaveauthorized(ReimbursementBank)tocreditcovertoyouraccountwiththem.開戶行賬戶行開戶行匯款頭寸的償付與退匯匯入行共同賬戶行匯出行匯款頭寸的償付與退匯(三)如果匯出行和匯入行之間沒有共同賬戶行，但它們各自的賬戶行之間有賬戶關系，則可通過各自賬戶行進行借記和貸記操作來實施轉賬。Incover,wehaveinstructedXBanktoremittoyou.匯款頭寸的償付與退匯

在這種情況下，資金的轉移流程如下：1、匯出行向匯入行發(fā)出匯款委托書，委托其解付一定資金給收款人；2、匯出行向其賬戶行發(fā)出付款指示，借記匯出行在其處的賬戶，并將款項匯交匯入行賬戶行；3、匯出行賬戶行借記匯出行在其處的賬戶，并貸記匯入行賬戶行在其處的賬戶，并向匯入行賬戶行發(fā)出貸記報單及向匯出行發(fā)出借記報單；4、匯入行賬戶行貸記匯入行在其處的賬戶，并將貸記報單發(fā)送給匯入行。圖3-7匯出行和匯入行之間通過它們各自的賬戶行進行的資金轉移4、貸記報單

2、付款指示3、借記報單3、貸記報單1、匯款委托書匯款頭寸的償付與退匯匯出行匯入行賬戶行匯出行賬戶行匯入行匯款頭寸的償付與退匯(四)如果匯出行和匯入行各自的賬戶行之間也沒有賬戶往來關系，則需要找到雙方各自賬戶行之間的共同賬戶行，并通過各自賬戶行的共同賬戶行來實施轉賬。這時匯款業(yè)務涉及五家銀行，手續(xù)比較麻煩，時間也較長，實際操作中盡量少用。匯款頭寸的償付與退匯在這種情況下，資金轉移的流程如下：1、匯出行向匯入行發(fā)出匯款委托書，委托匯入行解付一定的金額給收款人。2、匯出行向其賬戶行發(fā)出指示，授權借記匯出行在該行賬戶，并將款項給匯出行賬戶行和匯入行賬戶行的共同賬戶行。3、匯出行賬戶行借記其賬戶并發(fā)出借記報單，同時將款項匯交共同賬戶行。(通過向共同賬戶行發(fā)出借記通知來實現(xiàn)。)匯款頭寸的償付與退匯4、共同賬戶行借記匯出行賬戶行賬戶，并貸記匯入行賬戶行賬戶，同時向匯出行賬戶行發(fā)出借記報單，向匯入行賬戶行發(fā)出貸記報單。5、匯入行賬戶行接到貸記報單后，貸記匯入行的賬戶，并向匯入行發(fā)出貸記報單。圖3-8匯出行和匯入行通過共同賬戶行進行的資金轉移4、貸記報單4、借記報單3、付款、借記通知5、貸記報單3、借記報單2、付款指示1、匯款委托書匯款頭寸的償付與退匯匯出行共同賬戶行匯出行賬戶行匯入行賬戶行匯入行匯款頭寸的償付與退匯二、匯款的退匯

匯款人或收款人一方，在匯款解付前要求撤銷該筆匯款的叫退匯。關于退匯的概念，值得一提的是，退匯指的是解付之前的匯款撤銷；一旦匯入行已經(jīng)解付匯款，那么匯入行不能向收款人追索，匯款人也不能要求銀行退款，只能由匯款人直接與收款人交涉，要求其退款。匯款頭寸的償付與退匯匯款退匯可由收款人提出，也可由匯款人提出。(一)收款人拒收匯款

如果是收款人提出退匯，一般程序比較簡單。在信匯和電匯的情況下，收款人只需要向匯入行說明退匯原因，然后匯入行再將相關的匯款憑證寄回匯出行，由匯出行通知付款人辦理退匯即可；在票匯情況下，只要收款人將匯票寄回匯款人處即可。匯款頭寸的償付與退匯

(二)匯款人主動提出撤銷電、信、票匯款

如果是電匯或信匯，則由匯款人提出書面申請，交驗匯款回單，然后由匯出行通知匯入行停止向付款人解付。收款人如有意見需向匯款人交涉，而不能強求匯入行付款。如果是票匯，則在匯款人寄出匯票前，持原匯票到匯出行申請辦理退匯手續(xù)。匯出行應發(fā)函通知匯入行將有關的匯票通知書注銷寄回。若匯款人已將匯票寄出，匯出行一般不接受退匯請求，以維護銀行票據(jù)的信譽。匯款頭寸的償付與退匯如果匯款人將匯票遺失或匯票被竊，則應辦理掛失止付手續(xù)，由匯款人向匯出行出具認賠保證書，保證萬一發(fā)生重付，由匯款人負責賠償銀行因此遭受的損失。匯出行即可通知匯入行掛失止付，待匯入行書面確認后，匯出行可以辦理補發(fā)匯票手續(xù)。

第三節(jié)匯款結算方式在國際貿易中的應用匯款結算方式按匯付貨款與裝運貨物先后的不同，可分為預付貨款和貨到付款兩種類型。一、預付貨款(PaymentinAdvance)

又稱先結后出，是指出口商要求進口商將預付的若干或全部貨款，通過銀行匯交出口商后，才裝運貨物的一種匯款結算方式。匯款結算方式在國際貿易中的應用預付貨款的方式一般只適用于少數(shù)國際市場急需的、進口商得到貨后能取得較高利潤的暢銷商品的出口。這種方式對進口商不利，因為預付貨款要占壓進口商的資金，而且進口商還要負擔出口商不按合同規(guī)定裝運貨物的風險。為保障權益，進口商有時規(guī)定解付條件，或要求提供銀行保證書，保證收款人如期履行交貨、交單義務，否則退還已收貨款，并加付利息。匯款結算方式在國際貿易中的應用二、貨到付款(PaymentafterArrivalofGoods）又稱先出后結，是指出口商先發(fā)貨，而后進口商付款的一種匯款結算方式。其實質是一種賒賬交易，它具有延期付款(DeferredPayment)的性質。貨到付款其實是一種賒帳交易(SoldonCredit)，有時還可稱為記帳賒銷(OpenAccount,O/A)。匯款結算方式在國際貿易中的應用與預付貨款方式相反，貨到付款會對進口商有利，不利于出口商，主要體現(xiàn)在資金占用和風險承擔兩方面。匯款結算方式在國際貿易中的應用

在貨到付款方式下，出口商資金占用時間既包括貨物在途時間又包括資金在途時間。如果進口商收到貨物后未能立即付款，則出口商的資金占用時間則會更長。而進口商則無償或只承擔較低的利息費用即可占用出口商資金。另外，出口商還要承擔貨到后進口商不付款或不按時付足款的風險。而進口商則比較主動，如果收到的貨物不符合合同規(guī)定，他可不付或少付貨款。匯款結算方式在國際貿易中的應用貨到付款又分售定和寄售兩種方式：

1、售定(Soldout/up)售定是指買賣雙方成交條件已洽妥，在進口商收到貨物后，再通過銀行將貨款匯交出口商。售定方式的特點是其售價是確定的，買方付款時間通常是貨到即付或貨到后一個月付款，所以付款時間也是確定的。匯款結算方式在國際貿易中的應用我國為加強對這項業(yè)務管理，要求：(1)對辦理這項業(yè)務的機構、項目等要經(jīng)批準。(2)外貿公司要選擇比較可靠的商人來辦理這項業(yè)務，一般由我駐外貿易機構或其指定的商店辦理，并規(guī)定三天內匯回貨款。(3)外貿公司在出運貨物時，必須按合同規(guī)定辦理，并做到單貨一致、單單一致。(4)銀行不掌握貨運提單，但要掌握發(fā)票副本，外貿公司在辦理出運同時，必須送一份發(fā)票副本給銀行，銀行收到進口商匯來貨款，逐筆按號抽出發(fā)票副本辦理結匯手續(xù)。匯款結算方式在國際貿易中的應用

2、寄售(Soldonconsignment)寄售是指出口商先將貨物運到國外，委托國外商人在當?shù)厥袌龃鸀殇N售，貨物售出后，被委托人(代售人)將貨款扣除傭金和其它費用后匯交出口商的方式。匯款結算方式在國際貿易中的應用寄售方式有如下特點：在寄售方式下，寄售雙方是委托關系而不是買賣關系。寄售方式下，貨物價格和貨款收回時間都是不確定的。寄售貨物在出售前物權屬于委托人。對出口商而言，寄售方式是最為不利的，一般只用于新產品或滯銷貨的出口，或用于開拓新市場。匯款結算方式在國際貿易中的應用三、匯款支付方式的特點(一)風險大無論是預付貨款還是貨到付款，其結算的基礎都是商業(yè)信用。因此，匯款往往只在國際結算的一些特殊場合和情況下使用。(二)資金負擔不平衡資金負擔完全由某一方來承擔，在貨到付款的情況下是出口商，在預付貨款的情況下則是進口商。在結算過程中，雙方均無法獲得貿易融資。匯款結算方式在國際貿易中的應用(三)手續(xù)簡便費用少匯款支付方式的手續(xù)是最簡單的，銀行的手續(xù)費也最少。因此在交易雙方相互信任的情況下，或者在跨國公司的不同子公司之間，用匯款支付方式是比較理想的。第四節(jié)SWIFT、CHIPS、CHAPS電匯匯款

一、電匯內容電匯分普通電和加急電FM:TO:DATE:TEST:OURREFNO.:NOCHARGESFORUSPAY(AMT)VALUE(DATE)TO(BENEFICIARY)MESSAGE/DETAILSOFPAYMENT:ORDER/BYORDEROF,(B/O):COVER:電報、電傳方式電報或電傳方式的匯款應具備下列內容：FM:(匯出行名稱)TO:(匯入行名稱)DATE:(發(fā)電日期)TEST(密押)OURREFNO.______(匯款編號)NOANYCHARGESFORUS(我行不負擔費用)PAY(AMT)VALUE(DATE)(付款金額、起息日)TO(BENEFICIARY)

(收款人)MESSAGE_______(匯款附言)ORDER_________(匯款人)COVER_________(頭寸撥付)例：FM:BANKOFASIA,TIANJINGTO:THEHONGKONGANDSHANGHAIBANKINGCORP.,HONGKONGDATE:1STMARCHTEST1253OURREF.208TT0517NOCHARGESFORUSPAYUSD20000.VALUE1STMARCHTOYOURHAYWAYBUILDINGBRANCH58STANLEYSTREETHONGKONGFORACCOUNTNO.004-110-106028-001FAVOURPRECISIONPHOTOEQUIPMENTLID.HONGKONGMESSAGECONTRACTNO.P10158ORDERPHOTOGRAPHCO.TIANJINGCOVERDEBITOURHOACCOUNT.二、SWIFT電匯方式SWIFT又稱：“環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會”，是國際銀行同業(yè)間的國際合作組織，成立于一九七三年，目前全球大多數(shù)國家大多數(shù)銀行已使用SWIFT系統(tǒng)。由于SWIFT的格式具有標準化，目前信用證的格式主要都是用SWIFT電文，因此有必要對SWIFT進行了解。SWIFT特點

1.SWIFT需要會員資格。我國的大多數(shù)專業(yè)銀行都是其成員。

2.SWIFT的費用較低。同樣多的內容，SWIFT的費用只有TELEX（電傳）的18%左右，只有CABLE（電報）的2.5%左右。

3.SWIFT的安全性較高。SWIFT的密押比電傳的密押可靠性強、保密性高，且具有較高的自動化。

4.SWIFT的格式具有標準化。對于SWIFT電文，SWIFT組織有著統(tǒng)一的要求和格式。SWIFT電文表示方式。

1.項目表示方式

SWIFT由項目(FIELD)組成，如：59BENEFICIARY（受益人），就是一個項目，59是項目的代號，可以是兩位數(shù)字表示，也可以兩位數(shù)字加上字母來表示，如51aAPPLICANT（申請人）。不同的代號，表示不同的含義。項目還規(guī)定了一定的格式，各種SWIFT電文都必須按照這種格式表示。

在SWIFT電文中，一些項目是必選項目（MANDATORYFIELD)，一些項目是可選項目（OPTIONALFIELD)，必選項目是必須要具備的。2.日期表示方式

SWIFT電文的日期表示為：YYMMDD（年月日）如：1999年5月12日，表示為：990512；3.數(shù)字表示方式

在SWIFT電文中，數(shù)字不使用分格號，小數(shù)點用逗號“，”來表示

如：5，152，286.