建設(shè)與投資項(xiàng)目管理課件

第一章總論(zǒnɡlùn)基本要求：了解基本建設(shè)與建筑業(yè)的關(guān)系；了解工程項(xiàng)目管理的內(nèi)涵；(第二節(jié)，見后)熟悉建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的意義(yìyì)及分類；建設(shè)項(xiàng)目可行性研究的內(nèi)容；掌握固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法。精品資料第一章總論(zǒnɡlùn)重點(diǎn)：基本建設(shè)的內(nèi)容；工程項(xiàng)目管理的內(nèi)容；（待第二部分再講）項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的分類；固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法。難點(diǎn)：固定資產(chǎn)折舊的概念。深度和廣度：熟悉(shúxī)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)及可行性研究的內(nèi)容；能夠進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊計(jì)算。精品資料第一節(jié)基本建設(shè)(jīběnjiànshè)與建筑業(yè)基本建設(shè)凡固定資產(chǎn)擴(kuò)大再生產(chǎn)的新建、改建(gǎijiàn)、擴(kuò)建、恢復(fù)工程及與之連帶的工作稱為基本建設(shè)?；窘ㄔO(shè)的內(nèi)容基本建設(shè)固定資產(chǎn)的建造固定資產(chǎn)的購置其它基本基本建設(shè)工作精品資料固定資產(chǎn)(gùdìngzīchǎn)在社會(huì)再生產(chǎn)過程中較長時(shí)間為人民生活和生產(chǎn)服務(wù)的物質(zhì)資料。通常要求(yāoqiú)使用期限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定限額以上。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。精品資料固定資產(chǎn)(gùdìngzīchǎn)的特點(diǎn)：能長期使用并在其使用過程中仍保持原有物質(zhì)形態(tài)；其價(jià)值是隨使用時(shí)間而逐漸磨損(mósǔn)，；通過計(jì)算折舊額來回收這部分資金。精品資料基本建設(shè)(jīběnjiànshè)的作用為國民經(jīng)濟(jì)各部門提供生產(chǎn)能力為提高人民生活水平創(chuàng)造新的基礎(chǔ)設(shè)施合理配置生產(chǎn)力利用先進(jìn)(xiānjìn)技術(shù)改造國民經(jīng)濟(jì)精品資料基本建設(shè)(jīběnjiànshè)的分類工業(yè)(gōngyè)建設(shè)農(nóng)林水利氣象建設(shè)郵電和運(yùn)輸建設(shè)商業(yè)和物質(zhì)供應(yīng)建設(shè)地質(zhì)資源勘探建設(shè)按投資用途分生產(chǎn)性建設(shè)非生產(chǎn)性建設(shè)住宅建設(shè)文教衛(wèi)生建設(shè)科學(xué)試驗(yàn)研究建設(shè)公用事業(yè)建設(shè)其他建設(shè)精品資料基本建設(shè)(jīběnjiànshè)的分類按建設(shè)(jiànshè)性質(zhì)分新建項(xiàng)目－－從無到有，新開始建設(shè)的項(xiàng)目；新增固定資產(chǎn)價(jià) 值超過原有3倍以上的，也屬新增項(xiàng)目。擴(kuò)建項(xiàng)目－－為擴(kuò)大原有生產(chǎn)能力和效益或增加新產(chǎn)品的生產(chǎn) 能力和效益，擴(kuò)建的主要生產(chǎn)車間。改建項(xiàng)目－－恢復(fù)項(xiàng)目－－不論是按原來規(guī)模還是在恢復(fù)的同時(shí)又進(jìn)行改建 的項(xiàng)目，都算恢復(fù)項(xiàng)目。遷建項(xiàng)目－－按項(xiàng)目規(guī)模分：大型、中型、小型建設(shè)項(xiàng)目按投資額構(gòu)成分：建設(shè)安裝工程、設(shè)備工器具購置和其他基本建設(shè)按投資主體分：中央、地方、企業(yè)、外商投資的建設(shè)項(xiàng)目。精品資料建筑業(yè)概念從事建筑生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的一個(gè)物質(zhì)生產(chǎn)部門。工作范圍各種房屋及構(gòu)筑物的營造設(shè)備安裝房屋維修建安工程有關(guān)的咨詢、規(guī)劃、勘探設(shè)計(jì)等主要任務(wù)(rènwu)為社會(huì)提供更多更好更經(jīng)濟(jì)的基建產(chǎn)品，并獲取盈利。精品資料建筑業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)(guómínjīngjì)中的作用為發(fā)展生產(chǎn)及改善人民生活(shēnghuó)提供物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)為社會(huì)創(chuàng)造新的財(cái)富，給國家提供巨額國民收入容納大量就業(yè)人口促進(jìn)其它產(chǎn)業(yè)部門的發(fā)展精品資料基本建設(shè)(jīběnjiànshè)與建筑業(yè)的關(guān)系聯(lián)系基本建設(shè)的主要內(nèi)容由建筑業(yè)來完成基本建設(shè)投資(tóuzī)是促進(jìn)建筑業(yè)發(fā)展的客觀需要區(qū)別性質(zhì)不同基本建設(shè)－－投資行為，活動(dòng)建筑業(yè)－－物質(zhì)生產(chǎn)部門內(nèi)容不同基本建設(shè)－－包含建筑業(yè)完成的建安工程及設(shè)備購置。建筑業(yè)－－包含基本建設(shè)投資形成和更新改造、維修資金形成的建安任務(wù)。任務(wù)不同基本建設(shè)－－形成固定資產(chǎn)建筑業(yè)－－見前精品資料第三節(jié)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)成功項(xiàng)目的含義技術(shù)先進(jìn)經(jīng)濟(jì)合理項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的內(nèi)容通過經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)分析投資方向的合理性確保(quèbǎo)有限資金能發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效果分析實(shí)現(xiàn)總目標(biāo)的最優(yōu)實(shí)現(xiàn)途徑列舉所有可行方案以經(jīng)濟(jì)效果為評(píng)價(jià)基礎(chǔ)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的合理協(xié)調(diào)點(diǎn)分析項(xiàng)目的投資來源資金的籌資：量、方式、成本等精品資料建設(shè)項(xiàng)目投資(tóuzī)的組成基本建設(shè)投資－－項(xiàng)目建成后大部分轉(zhuǎn)為企業(yè)固定資產(chǎn)建筑工程費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備安裝費(fèi)工、器具和生產(chǎn)用具購置費(fèi)其它費(fèi)用(fèiyong)：土地征用、勘察設(shè)計(jì)、人員培訓(xùn)等流動(dòng)資金－－為了組織生產(chǎn)所需要的貨幣資金生產(chǎn)及流通領(lǐng)域支付工資、材料等的預(yù)付帳款等精品資料建設(shè)項(xiàng)目投資(tóuzī)的來源財(cái)政撥款由國家或地方政府所實(shí)施的無償(wúcháng)投資。銀行信貸以銀行為主體，根據(jù)信貸自由原則，按經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施的有償有息貸款。自籌資金－－主要渠道，占50％以上。國家預(yù)算安排外，企業(yè)自身通過各種渠道籌措資金，如發(fā)行債卷、股票，職工集資等。國外資金官方貸款、國際金融機(jī)構(gòu)貸款、出口信貸、補(bǔ)償貿(mào)易、合資經(jīng)營等精品資料生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)宏觀－－國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)從整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)出發(fā)，對(duì)項(xiàng)目(xiàngmù)所實(shí)施的效益及費(fèi)用進(jìn)行分析。是按合理配置稀缺資源和社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的原則，采用影子價(jià)格、社會(huì)折現(xiàn)率等國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)參數(shù)，從國民經(jīng)濟(jì)全局的角度出發(fā)，考察工程項(xiàng)目(xiàngmù)的經(jīng)濟(jì)合理性。微觀－－企業(yè)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)（財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)）以項(xiàng)目(xiàngmù)自身作為一個(gè)系統(tǒng)，對(duì)項(xiàng)目(xiàngmù)的盈利性進(jìn)行分析。根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)稅制度、價(jià)格體系，從項(xiàng)目(xiàngmù)財(cái)務(wù)的角度分析計(jì)算項(xiàng)目(xiàngmù)的效益和費(fèi)用，以項(xiàng)目(xiàngmù)的盈利能力分析、清償能力分析、外匯平衡分析反映項(xiàng)目(xiàngmù)在財(cái)務(wù)上的可行性。二者的關(guān)系強(qiáng)調(diào)微觀評(píng)價(jià)要服從于宏觀評(píng)價(jià)。精品資料建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究可行性研究(yánjiū)是項(xiàng)目投資前期階段中的一項(xiàng)重要工作，是研究(yánjiū)和控制的重點(diǎn)。運(yùn)用多種科學(xué)研究(yánjiū)的成果，在建設(shè)項(xiàng)目投資決策前進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，以保證實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目最佳經(jīng)濟(jì)效益的一種綜合經(jīng)濟(jì)分析技術(shù)。任務(wù)是以市場為前提，以技術(shù)為手段，以經(jīng)濟(jì)效果為最終目標(biāo)來研究(yánjiū)建設(shè)項(xiàng)目在技術(shù)上的先進(jìn)性，經(jīng)濟(jì)上的合理性和財(cái)務(wù)上的盈利能力。機(jī)會(huì)研究初步可行性研究項(xiàng)目建議書可行性研究項(xiàng)目評(píng)估投資決策談判簽約工程設(shè)計(jì)施工安裝試運(yùn)轉(zhuǎn)竣工驗(yàn)收投產(chǎn)項(xiàng)目后評(píng)估一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目要經(jīng)歷投資前期、建設(shè)期及生產(chǎn)經(jīng)營期三個(gè)時(shí)期(shíqī)，其全過程如下圖：精品資料可行性研究的內(nèi)容(nèiróng)勞動(dòng)安全衛(wèi)生與消防組織機(jī)構(gòu)與人力資源配置項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度投資估算融資方案財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)社會(huì)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)分析研究結(jié)論(jiélùn)與建議根據(jù)原國家發(fā)展委員審定（計(jì)辦投資[2002]15號(hào)）發(fā)行的《投資項(xiàng)目可行性研究指南》（中國電力出版社，2002年3月）的規(guī)定，可行性研究一般包括如下基本內(nèi)容：項(xiàng)目興建的理由與目標(biāo)市場分析與預(yù)測資源條件評(píng)價(jià)建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案廠（場）址選擇技術(shù)方案、設(shè)備方案和工程方案原材料燃料供應(yīng)總圖運(yùn)輸和公用與輔助工程環(huán)境影響評(píng)價(jià)精品資料可行性研究的內(nèi)容(nèiróng)建設(shè)項(xiàng)目提出的背景、建設(shè)的目的及意義資源和市場的需要預(yù)測及項(xiàng)目的擬建規(guī)模廠址方案及建廠條件設(shè)計(jì)方案環(huán)境保護(hù)及三廢處理(chǔlǐ)工廠的生產(chǎn)組織管理、勞動(dòng)定員及人員培訓(xùn)計(jì)劃總投資估算及建廠的實(shí)施計(jì)劃和進(jìn)度要求項(xiàng)目的企業(yè)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)及資金的籌措方案項(xiàng)目的綜合評(píng)價(jià)，最終的可行性研究結(jié)論簡單的說，就是市場研究－－必要性工藝技術(shù)研究－－可能性經(jīng)濟(jì)效益研究－－合理性精品資料可行性研究的步驟(bùzhòu)階段名稱投資誤差范圍研究所需時(shí)間研究費(fèi)用占總投資額的比重1機(jī)會(huì)研究±30％1~2個(gè)月0.2％～1％2初步可行性研究±20%4個(gè)月左右0.25％～1.25％3可行性研究±10%6個(gè)月以上1％～3％國際(guójì)上可行性研究階段的劃分：可行性研究的編制依據(jù)和要求1.編制依據(jù)：項(xiàng)目建議書；委托方的要求；有關(guān)基礎(chǔ)資料，規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、定額等指標(biāo)；經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基本參數(shù)等。2.編制要求：實(shí)事求是、有資格的單位編制、研究內(nèi)容完整且應(yīng)達(dá)到一定的深度、嚴(yán)格簽證和審批。精品資料PersonsresponsiblefordecisionsontheacquisitionandretirementoffixedassetsneedageneralunderstandingofDepreciationaccountingforavarietyofreasons.Fourofthesereasonsare:StudentsofEngineeringEconomyNeedtoStudyDepreciationaccounting

精品資料Oftenitisnecessarytoreconcileeconomystudieswiththeaccountsoftheenterprise.Economystudiesforprivateenterpriserequireestimatesoftheamountsanddatesofpaymentsforincometaxesthatwillbeaffectedbyachoiceamongtheproposedalternatives.Severalapproximatemethodsusedbysomeanalystsforcomputingtheannualcostofcapitalrecoveryarerelatedtothemethodsofdepreciationaccounting.Severalmethodsofmakingso-calledrateofreturnstudiesthatdependondepreciationaccountsareincommonuse.精品資料Meaningof“Depreciation”—DecreaseinValueThisconceptimpliesthatthevalueofoneassetisinsomewaycomputedattwodifferentdates.Thevalueatthelaterdatesubtractedfromthevalueattheearlierdateisthedepreciationregardlessofwhatcombinationofcausesmayhavebeenresponsibleforthevaluechange.精品資料固定資產(chǎn)(gùdìngzīchǎn)折舊—DepreciationofFixedAssets固定資產(chǎn)的磨損規(guī)律長期使用，不斷損耗、磨損，逐漸喪失原來的使用價(jià)值企業(yè)中的固定資產(chǎn)出資形成，以進(jìn)行生產(chǎn)作為勞動(dòng)手段的物質(zhì)資料，固定資產(chǎn)需要更新；因此(yīncǐ)需將各年不斷磨損的價(jià)值、逐年轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中去，以補(bǔ)償生產(chǎn)中固定資產(chǎn)的損耗。折舊（Depreciation）補(bǔ)償固定資產(chǎn)價(jià)值損耗的方法。精品資料固定資產(chǎn)在使用過程中，由于不斷損耗而逐步(zhúbù)喪失其使用價(jià)值，將這部分減損的價(jià)值逐步(zhúbù)轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去，并從產(chǎn)品的銷售收入中回收的過程叫折舊。折舊的大小反映了固定資產(chǎn)價(jià)值逐次攤?cè)氘a(chǎn)品成本的多少和固定資產(chǎn)回收的快慢，但這并不代表企業(yè)實(shí)際的支出－－即固定資產(chǎn)實(shí)際損耗并非如此。折舊只是一種會(huì)計(jì)手段，是便于會(huì)計(jì)上計(jì)算所得稅和利潤額的。一般來說，企業(yè)總希望多提和快提折舊費(fèi)（攤銷費(fèi)），以便少交和慢交所得稅；而政府則要防止企業(yè)的這種傾向，保證正常的稅收來源。精品資料各年折舊費(fèi)（Dt）通過折舊計(jì)算(jìsuàn)的各年回收的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移價(jià)值的貨幣表現(xiàn)。不構(gòu)成現(xiàn)金流出。在估算利潤總額和所得稅時(shí)是總成本的組成部分。固定資產(chǎn)的使用年限物理使用年限固定資產(chǎn)從購入到報(bào)廢為止的時(shí)間。經(jīng)濟(jì)使用年限固定資產(chǎn)的使用在經(jīng)濟(jì)上是合理的年限。經(jīng)濟(jì)使用年限物理年限，一般采用經(jīng)濟(jì)使用年限作為折舊年限計(jì)算(jìsuàn)折舊額。精品資料折舊年限（n）——經(jīng)濟(jì)(jīngjì)使用年限。N－theestimatedservicelifeinyears固定資產(chǎn)(gùdìngzīchǎn)折舊額的三要素：原值（P）—固定資產(chǎn)的購置費(fèi)+運(yùn)費(fèi)+安裝調(diào)試費(fèi)P-firstcostoftheasset殘值（F）—固定資產(chǎn)報(bào)廢后所能換取的剩余價(jià)值扣 除清理費(fèi)，F(xiàn)=P×r,r為凈殘值率， 按3%~5%確定。F-theestimatedsalvagevalueattheendoftheestimatedservicelife精品資料MethodsofDepreciationAccountingMethodsthataimtogiveuniformwrite-offthroughouttheentireservicelife.Straight-lineDepreciationAccountingMethodsthataimtogivegreaterwrite-offintheearlyyearsoflifethaninthefinalyears.Declining-balancedepreciationaccountingDouble-rateDeclining-balancedepreciationaccountingSum-of-yearsdigitsdepreciationaccounting精品資料NotationsusedinformulasP--firstcostoftheassetS(F)--theestimatedsalvagevalueattheendof theestimatedservicelifeN(n)--theestimatedservicelifeinyearsDt--thedepreciationchargeforthet-thyearBVt--thebookvalueattheendofthet-thyear afterthedepreciationchargeforthet-thyear hasbeenmade精品資料Straight-lineDepreciationAccounting第t年折舊(zhéjiù)額Dt第t年資產(chǎn)(zīchǎn)帳面價(jià)值BVt折舊計(jì)算方法必須滿足：其中，殘值F＝原值P×殘值率f年折舊率：以P為基數(shù)，以(P－S)為基數(shù)，精品資料平均(píngjūn)年限法（直線折舊法）——按固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限平均(píngjūn)分?jǐn)傉叟f額的方法。特點(diǎn)：每年的折舊(zhéjiù)率和折舊(zhéjiù)額都相同。012F

年P(guān)D=?n精品資料例：通用機(jī)械設(shè)備的資產(chǎn)原值為2500萬元，折舊年限(niánxiàn)為10年，凈殘值率為5%。求按平均年限(niánxiàn)法的年折舊額。解：年折舊率=1－5%10=9.5%年折舊(zhéjiù)額=2500×9.5%=237.5萬元精品資料Declining-balancedepreciationaccounting

Itiscommonforassetstobeusedforstandbyorotherinferiorusesduringthefinalyearsoftheirlives.IntheDeclining-balancedepreciationaccounting,agivendepreciationrateisappliedeachyeartotheremainingbookvalue,thatis,tothatportionofthecostofanassetthathasnotalreadybeenwrittenoffinapreviousyear.精品資料DepreciationrateofDeclining-balancedepreciationaccountingAssumethataraterisdesiredthatwillmakethebookvalueattheendofann-yearlifeexactlyequaltoanestimatedterminalsalvagevalueF.Then:andAttention:1、Itcannotbeusedwithzerosalvagevalue.2、Sincetherisadecimal,itisdifficultto computetheDt.精品資料Double-rateDeclining-balancedepreciationaccountingLetr=2/n，whichisdoublethestraight-linerate，thatwouldbeallowedforanassetthathasanestimatedzerosalvagevalueandthegivenestimatedlife.Theformulasareasfollows:精品資料Itisimportanttonotethatthesalvagevaluedoesnotenterintothecomputationofeitherthedepreciationchargeorthebookvaluewhenusingthedouble-ratedeclining-balancemethod.處理辦法(bànfǎ)：為滿足規(guī)定：應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)使用后期，當(dāng)發(fā)現(xiàn)某期按雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額小于該期剩余年限按直線法計(jì)提的折舊時(shí)，改用直線法計(jì)提折舊，即將固定資產(chǎn)扣除(kòuchú)預(yù)計(jì)凈殘值后按剩余年限平均攤銷。實(shí)際工作中通常簡化為在最后兩年采用直線折舊法。精品資料雙倍余額遞減法按固定資產(chǎn)(gùdìngzīchǎn)賬面凈值和固定折舊率計(jì)算的方法，是快速折舊法的一種，其年折舊率是直線折舊法的2倍，并在計(jì)算折舊率時(shí)不考慮預(yù)計(jì)凈殘值率r。年折舊率=n2100%D=固定資產(chǎn)(gùdìngzīchǎn)凈值年折舊率最后兩年折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值－預(yù)計(jì)凈殘值2特點(diǎn)：年折舊率除最后兩年外其余均相同，而折舊額均不同。精品資料例：同前，如實(shí)行雙倍余額遞減(dìjiǎn)法，求年折舊額。解：年折舊率=210×100%=20%年折舊(zhéjiù)額每年不同，列表算出：12345678910殘值合計(jì)資產(chǎn)凈值年折舊額250050020004001600320128025610242058191646551315241054191472721471252375雙倍余額遞減法折舊單位:萬元這種折舊方法，總的計(jì)提折舊額還是2375萬元，但每年的折舊額是不同的，先多后少。最后兩年的折舊：419－2500×5%2=147萬元精品資料年數(shù)(niánshù)總和法－－

Sum-of-yearsdigitsdepreciationaccounting以固定資產(chǎn)原值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額為基數(shù)，按逐年遞減的折舊率進(jìn)行(jìnxíng)折舊的方法，也是快速折舊法的一種。年折舊率rt=n－tn()2n+1100%t——已使用的年數(shù)——年數(shù)總和2n(n+1)Dt=(P－F)年折舊率精品資料例：同前，如實(shí)行年數(shù)(niánshù)總和法，求年折舊率和年折舊額。解：固定資產(chǎn)(gùdìngzīchǎn)原值－預(yù)計(jì)凈殘值=2500×（1－5%）=2375萬元折舊年序項(xiàng)目12345678910合計(jì)年折舊率年折舊額（萬元）18.1843216.3640014.5434512.7330210.912599.092167.271735.451303.64861.8243－2375年數(shù)總和折舊法