《管理學(xué)原理00054》2014年版白璦崢主編第13章 控制

管理學(xué)原理

（2014年版）

白璦崢主編中國人民大學(xué)出版社保險(xiǎn)職業(yè)學(xué)院包敏

第十三章控制第一節(jié)控制概述第二節(jié)控制的類型與過程第三節(jié)有效控制的原則第四節(jié)控制的內(nèi)容與方法學(xué)習(xí)內(nèi)容識(shí)記（Ⅰ）：（△） 控制的概念； 預(yù)算及其種類，ABC分類法的含義，經(jīng)濟(jì)批量的含義領(lǐng)會(huì)（Ⅱ）：（*） 控制的必要性，控制與其他管理職能的關(guān)系，控制的目的； 控制的類型，控制的過程； 控制的內(nèi)容，全面質(zhì)量管理應(yīng)用（Ⅲ）：（※） 有效控制原則在實(shí)踐工作中的應(yīng)用第一節(jié)控制概述

控制貫穿于整個(gè)管理過程中。 一、控制的概念

從狹義講，控制就是指“糾偏”，即按照計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)衡量計(jì)劃的完成情況，針對(duì)出現(xiàn)的偏差情況采取糾正措施，以確保計(jì)劃得以順利實(shí)現(xiàn)。“維持現(xiàn)狀”

從廣義講，控制不僅限于“糾偏”，同時(shí)還包含著在必要時(shí)修改計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)，以使計(jì)劃更加適合于實(shí)際情況?！按蚱片F(xiàn)狀”

在管理活動(dòng)中，完整的控制包括了“糾偏”和“調(diào)適”兩方面含義?？刂频墓δ苁菍?shí)際績效與預(yù)期績效進(jìn)行比較，其間如果有任何差異，即由控制予以糾正與處理。實(shí)際績效預(yù)期績效差異二、控制的必要性 由于各種各樣的原因，人們在執(zhí)行計(jì)劃的活動(dòng)中總是會(huì)或多或少地出現(xiàn)與計(jì)劃不一致的現(xiàn)象，管理控制也就成為必然。

（一）環(huán)境的變化 組織外部環(huán)境變化要求對(duì)原定計(jì)劃相應(yīng)調(diào)整。

（二）管理權(quán)力的分散 組織的分權(quán)程度越高，控制就越有必要。 （三）工作能力的差異

工作能力差異，導(dǎo)致實(shí)際結(jié)果可能在質(zhì)、量上與計(jì)劃要求不符。三、控制與其他管理職能的關(guān)系 控制工作存在于管理活動(dòng)的全過程中，與其他管理職能緊密地結(jié)合在一起，它不僅可以維持其他職能的正常活動(dòng)，而且在必要時(shí)，還可以通過采取糾正偏差的行動(dòng)來改變其他管理職能的活動(dòng)，使管理過程形成一個(gè)相對(duì)封閉的系統(tǒng)。（一）計(jì)劃和控制是一個(gè)問題的兩個(gè)方面 （控制的標(biāo)準(zhǔn)來源于計(jì)劃，計(jì)劃是控制的前提，控制是計(jì)劃目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)的保證）。（二）要進(jìn)行有效的控制，必須要有組織的保證 （組織結(jié)構(gòu)越明確、全面和完整，控制工作效果越好）。（三）領(lǐng)導(dǎo)影響著控制工作的質(zhì)量 領(lǐng)導(dǎo)給予正確的指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)，保證控制的有效進(jìn)行。簡答題：簡述控制與其他管理職能的關(guān)系。

【2015年10月考題，本題5分】歷年真題四、控制的目的（一）控制的基本目的，就是要“維持現(xiàn)狀” 通過糾正措施，使系統(tǒng)的活動(dòng)趨于相對(duì)穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)組織的既定目標(biāo)。（二）控制要“打破現(xiàn)狀” 根據(jù)新情況、新要求修改原計(jì)劃，確定新目標(biāo)，改革創(chuàng)新，適應(yīng)新形勢。（三）控制的最佳目的：是防止問題的發(fā)生 把控制建立在前饋而不是簡單的信息反饋的基礎(chǔ)上。能預(yù)測并及時(shí)采取措施防止。單選題：糾正偏差屬于管理的哪項(xiàng)職能？A.計(jì)劃 B.組織 C.領(lǐng)導(dǎo) D.控制【2014年4月考題，本題1分】歷年真題答案：D簡述控制的必要性。練習(xí)題參考答案：環(huán)境的變化；管理權(quán)力的分散；工作能力的差異簡述控制的目的。練習(xí)題參考答案：（一）控制的基本目的，就是要“維持現(xiàn)狀”（二）控制要“打破現(xiàn)狀”（三）控制的最佳目的：是防止問題的發(fā)生第二節(jié)控制的類型與過程 一、控制的類型 （一）前饋控制、現(xiàn)場控制和反饋控制（按控制點(diǎn)位置或糾正措施的環(huán)節(jié)劃分）

1.前饋控制

又叫事先控制，是計(jì)劃實(shí)施前采取預(yù)防措施防止問題的發(fā)生，而不是在實(shí)施中出現(xiàn)問題后的補(bǔ)救。是一種預(yù)防性控制。 優(yōu)點(diǎn)：避免預(yù)期問題的出現(xiàn)，防患于未然；適用于一切領(lǐng)域中的工作；工作之前針對(duì)某項(xiàng)計(jì)劃行動(dòng)所依賴的條件進(jìn)行控制，不針對(duì)具體人員，不會(huì)造成心理抵觸，易于被接受和實(shí)施?？刂频念愋停ɡm(xù)）

2.現(xiàn)場控制 又稱同期控制、過程控制，是指在某項(xiàng)活動(dòng)或工作進(jìn)行過程中，在現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)存在的偏差或潛在的偏差，及時(shí)提供改進(jìn)措施以糾正偏差的一種控制方式。

優(yōu)點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)高效、糾偏有力。

缺點(diǎn)：受管理者時(shí)間、精力、業(yè)務(wù)水平的制約；應(yīng)用范圍較窄；易形成控制者與被控制者心理上的對(duì)立，影響積極性和主動(dòng)精神。 現(xiàn)場控制的兩種方式：一是主管人員深入現(xiàn)場檢查和指導(dǎo)下屬的活動(dòng)，包括工作方法和工作過程的指導(dǎo)，監(jiān)督下屬工作，發(fā)現(xiàn)偏差督促糾正。二是表現(xiàn)為基層工作人員的日常自我工作控制，控制的對(duì)象就是自我的操作控制過程。簡答題：簡述現(xiàn)場控制。

【2010年4月考題，本題5分】歷年真題控制的類型（續(xù)）

3.反饋控制 又稱事后控制或成果控制。活動(dòng)完成之后，將結(jié)果與控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)比，發(fā)現(xiàn)偏差加以糾正，以防偏差繼續(xù)發(fā)展或以后再次發(fā)生。 優(yōu)點(diǎn)：根據(jù)實(shí)際結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，易于接受，也利于采取有效和有力的改進(jìn)措施。增強(qiáng)員工的積極性。通過獲得績效評(píng)價(jià)信息，調(diào)整未來行為，提高工作績效。 缺點(diǎn)：時(shí)間滯后性，失誤和損失已產(chǎn)生，彌補(bǔ)只能在新的工作中產(chǎn)生效果，“亡羊補(bǔ)牢”?？刂频念愋停ɡm(xù)） 前饋控制重在資源，包括人、財(cái)、物等； 現(xiàn)場控制重在進(jìn)行的活動(dòng)，多為對(duì)工作過程的控制； 反饋控制是對(duì)已結(jié)束工作進(jìn)行的評(píng)價(jià)，其作用是對(duì)下一次活動(dòng)的開展進(jìn)行控制。 根據(jù)工作重要性和控制特點(diǎn)進(jìn)行選擇。輸入過程輸出前饋控制：預(yù)計(jì)偏差發(fā)生偏差未發(fā)生現(xiàn)場控制：偏差已發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)損害反饋控制：偏差已發(fā)生已造成損害控制的類型控制的類型（續(xù)）

（二）直接控制與間接控制

1.直接控制 指控制者與被控制對(duì)象直接接觸，由控制者直接調(diào)節(jié)、干預(yù)被控制對(duì)象，從而糾正偏差的一種形式。 特點(diǎn)：是直接性。通過提高管理人員的素質(zhì)來進(jìn)行控制工作。

2.間接控制 是指控制者與被控制對(duì)象不直接接觸，借助中間工具作用于被控制對(duì)象。 間接控制并不是普遍有效的控制方法。 直接控制是必須的，而間接控制則不然。單選題：每當(dāng)員工離開公司時(shí)，公司人力資源部經(jīng)理會(huì)主動(dòng)與離職員工交談，收集離職員工對(duì)公司的意見與看法，以便改進(jìn)工作，人力資源部經(jīng)理的這種做法屬于A．前饋控制 B．中期控制C．同步控制 D．反饋控制【2015年4月考題，本題1分】歷年真題答案：D單選題：“治病不如防病，防病不如講衛(wèi)生?！边@種說法類同于管理中的哪一種控制類型？A.現(xiàn)場控制 B.全面控制C.反饋控制 D.前饋控制

【2014年10月考題，本題1分】歷年真題答案：D多選題：下列表述中屬于事后管理的是A.食補(bǔ)往往強(qiáng)于藥補(bǔ) B.亡羊補(bǔ)牢，為時(shí)不晚C.防患于未然，未雨綢繆 D.吃一塹，長一智E.月末發(fā)現(xiàn)銷售不足而大力促銷【2014年4月考題，本題2分】歷年真題參考答案：BDE【食補(bǔ)往往強(qiáng)于藥補(bǔ)，預(yù)防要遠(yuǎn)遠(yuǎn)勝于治療。】單選題：“工作人員成績評(píng)定”屬于下列哪種控制方法？A．前饋控制B．現(xiàn)場控制C．反饋控制D．同期控制【2013年7月考題，本題1分】歷年真題答案：C單選題：用財(cái)務(wù)報(bào)表分析進(jìn)行的控制屬于A．前饋控制 B．現(xiàn)場控制C．直接控制 D．反饋控制【2013年4月考題，本題1分】歷年真題答案：D

單選題：下列哪一項(xiàng)活動(dòng)不屬于預(yù)先控制?A．市場調(diào)查 B．現(xiàn)金預(yù)算C．產(chǎn)品質(zhì)量檢測 D．安全教育【2010年4月考題，本題1分】歷年真題答案：C單選題：下列哪一項(xiàng)控制工作的糾正措施是用于正在進(jìn)行的計(jì)劃執(zhí)行過程？A．前饋控制 B．反饋控制C．現(xiàn)場控制 D．直接控制【2008年7月考題，本題1分】歷年真題答案：C單選題：某商場經(jīng)理為了提高商場的服務(wù)質(zhì)量，聘請(qǐng)有關(guān)專家在現(xiàn)場對(duì)銷售人員進(jìn)行銷售指導(dǎo)，這是一種A.現(xiàn)場控制 B.成果控制C.事后控制 D.前饋控制【2010年4月考題，本題1分】歷年真題答案：A二、控制的過程（一）確立標(biāo)準(zhǔn) 沒有控制標(biāo)準(zhǔn)，衡量績效和糾正偏差將失去客觀依據(jù)。各項(xiàng)計(jì)劃規(guī)定的指標(biāo)可作為控制的標(biāo)準(zhǔn)。（控制標(biāo)準(zhǔn)有：定量指標(biāo)、定額指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、“定質(zhì)”指標(biāo):數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)、成本和效益標(biāo)準(zhǔn)等。）（二）衡量績效 用確立的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)實(shí)際工作績效和進(jìn)度進(jìn)行檢查和比較，發(fā)現(xiàn)問題，分析原因、采取措施。（一是衡量實(shí)際工作成績，二是比較實(shí)際工作于控制標(biāo)準(zhǔn)，由此發(fā)現(xiàn)和提出問題）（三）糾正偏差 針對(duì)被控制對(duì)象出現(xiàn)的偏離程度，及時(shí)采取措施予以糾正，使其恢復(fù)到正常狀態(tài)上來。（首先，分清偏差的性質(zhì)。其次，分析偏差產(chǎn)生的原因。最后，采取措施糾正偏差。）第三節(jié)有效控制的原則※

一、及時(shí)性原則 對(duì)偏差盡可能早地發(fā)現(xiàn)并及時(shí)采取措施加以糾正。（信息收集和傳遞要及時(shí)） 二、適度性原則 指控制的范圍、程度和頻度恰到好處，防止控制過多或控制不足。 三、重點(diǎn)原則 控制要有重點(diǎn)，抓主要問題。因全面控制不必要且代價(jià)高。

四、經(jīng)濟(jì)性原則 只有控制帶來的效益超出所需成本時(shí)，才是值得的。

五、客觀性原則 運(yùn)用科學(xué)態(tài)度、科學(xué)方法進(jìn)行控制。不能憑個(gè)人主觀和直覺。

六、彈性原則 要允許控制在以計(jì)劃為中軸的上下之間有個(gè)浮動(dòng)的幅度，保證控制適用和有效。多選題：有效控制應(yīng)遵循的基本原則有A．及時(shí)性原則 B．重點(diǎn)原則C．經(jīng)濟(jì)性原則 D．彈性原則E.主觀性原則【2015年4月考題，本題2分】歷年真題答案：ABCD簡答題：簡述有效控制的原則。練習(xí)題參考答案：一、及時(shí)性原則二、適度性原則三、重點(diǎn)原則四、經(jīng)濟(jì)性原則五、客觀性原則六、彈性原則第四節(jié)控制的內(nèi)容與方法 一、控制的內(nèi)容

（一）人員控制 （1）人員直接控制：直接巡視、視察、評(píng)估、指導(dǎo) （2）人員間接控制：人員合理配置、培訓(xùn)、激勵(lì)等 （二）時(shí)間控制 常用方法有：甘特圖、滾動(dòng)計(jì)劃法、網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)等。 準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)制（JIT）就是在必要的時(shí)間生產(chǎn)必要數(shù)量的產(chǎn)品。控制的內(nèi)容（續(xù)）（三）成本控制（成本管理的中心）（1）制定控制標(biāo)準(zhǔn)，確定目標(biāo)成本（2）記錄和統(tǒng)計(jì)資料，進(jìn)行成本核算（3）差異分析（4）采取措施，降低成本（四）質(zhì)量控制（含工作質(zhì)量和產(chǎn)品質(zhì)量兩類） 產(chǎn)品質(zhì)量是工作質(zhì)量的體現(xiàn)，工作質(zhì)量是產(chǎn)品質(zhì)量的保證。 控制產(chǎn)品質(zhì)量是企業(yè)生產(chǎn)合格產(chǎn)品和減少無效勞動(dòng)的重要保障。（使產(chǎn)品合格，使成本最少）控制的內(nèi)容（續(xù)）（五）庫存控制 庫存控制是倉儲(chǔ)管理的重要內(nèi)容。 滿足顧客需求前提下，盡可能降低庫存水平、提高物流系統(tǒng)效率，提高企業(yè)市場競爭力。（六）審計(jì)控制 審計(jì)是常用的一種控制方法。根據(jù)內(nèi)容分為財(cái)務(wù)審計(jì)和管理審計(jì)。根據(jù)審計(jì)人員來源，分為內(nèi)部和外部審計(jì)。

1.財(cái)務(wù)審計(jì)：依法對(duì)財(cái)務(wù)和財(cái)政收入等審查

2.管理審計(jì)：系統(tǒng)考查、分析和評(píng)價(jià)管理水平和成效

3.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)二、控制的方法（一）預(yù)算控制

1.預(yù)算 是用數(shù)字編制未來某一時(shí)期的計(jì)劃，用財(cái)務(wù)數(shù)字或非財(cái)務(wù)數(shù)字來表明預(yù)期的結(jié)果。預(yù)算是計(jì)劃的數(shù)量表現(xiàn)。

2.預(yù)算的種類 （1）按照預(yù)算內(nèi)容不同

1）運(yùn)營預(yù)算：是指對(duì)企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)基本活動(dòng)的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料采購預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、推銷及管理費(fèi)用預(yù)算等。銷售預(yù)算是其中最基本和最關(guān)鍵的。成為預(yù)算控制的基礎(chǔ)。

2）投資預(yù)算：是對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改造、更新等，在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。

3）財(cái)務(wù)預(yù)算：是指計(jì)劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。包括：“現(xiàn)金預(yù)算”、“預(yù)計(jì)收益表”、“預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表”。運(yùn)營預(yù)算和投資預(yù)算中的資料都可以折算成金額反映在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)，財(cái)務(wù)預(yù)算成為各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)和投資的整體計(jì)劃。又稱為“總預(yù)算”。預(yù)算控制（續(xù)）（2）從財(cái)務(wù)角度分

1）收入預(yù)算：主要是銷售預(yù)算

2）支出預(yù)算：一般包括直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和附加費(fèi)用預(yù)算。

3）現(xiàn)金預(yù)算：對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的流入、流出進(jìn)行預(yù)算，它只能包含那些實(shí)際包含在現(xiàn)金流程中的項(xiàng)目，賒銷、賒購的項(xiàng)目不能列入。預(yù)算控制（續(xù)）（3）根據(jù)預(yù)算編制的基礎(chǔ)

1）零基預(yù)算：是指在編制成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，不考慮以往會(huì)計(jì)期間發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法。 優(yōu)點(diǎn)：有利于動(dòng)員全體員工參與預(yù)算編制，提高員工的“投入—產(chǎn)出”意識(shí)；有利于合理分配資金，能使有限的資金流向富有成效的項(xiàng)目；增加了預(yù)算的透明度，更好地起到控制作用，預(yù)算管理水平得以提高。 缺點(diǎn)：編制工作量大、費(fèi)用較高；有主觀影響、容易引起部門間的矛盾。

2）增量預(yù)算：指以基期的業(yè)務(wù)量水平和成本費(fèi)用消耗水平為基礎(chǔ)編制的預(yù)算，又稱調(diào)整預(yù)算。 優(yōu)點(diǎn)：預(yù)算編制工作量較少，容易實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)預(yù)算。 缺點(diǎn)：鼓勵(lì)將預(yù)算全部用光以便下一年可以保持相同的預(yù)算，沒有降低成本的動(dòng)力。單選題：任何預(yù)算都需要用一定形式來表達(dá)，這種形式是A.表格 B.文字 C.數(shù)字 D.圖形【2011年7月考題，本題1分】歷年真題答案：C多選題：按照不同的內(nèi)容，預(yù)算的種類包括A．運(yùn)營預(yù)算 B．可變預(yù)算C．投資預(yù)算 D．財(cái)務(wù)預(yù)算E．零基預(yù)算【2008年7月考題，本題2分】歷年真題答案：ACD單選題：企業(yè)對(duì)日常發(fā)生的各項(xiàng)基本活動(dòng)的預(yù)算是A.運(yùn)營預(yù)算 B.投資預(yù)算C.財(cái)務(wù)預(yù)算 D.零基預(yù)算【2011年4月考題，本題1分】歷年真題答案：A多選題：下列幾項(xiàng)中屬于運(yùn)營預(yù)算的有A.現(xiàn)金預(yù)算 B.生產(chǎn)預(yù)算C.銷售預(yù)算 D.廣告費(fèi)預(yù)算E.運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算【2011年7月考題，本題2分】歷年真題答案：BCDE二、控制的方法（續(xù)）（二）庫存控制的方法

1.ABC分類法 根據(jù)企業(yè)不同庫存物資的重要程度，對(duì)企業(yè)所有庫存物資進(jìn)行分析、計(jì)算把物資分成A、B、C三類，然后對(duì)不同類別的物資實(shí)施不同的管理。類別數(shù)量價(jià)值A(chǔ)20%80%B20%15%C60%5%庫存控制的方法（續(xù)）

2.經(jīng)濟(jì)批量法 是企業(yè)在保證滿足均衡生產(chǎn)需要的條件下，通過費(fèi)用計(jì)算和確定最低的合理生產(chǎn)批量的數(shù)學(xué)方法。（當(dāng)總需求數(shù)量或訂購量一定時(shí)，訂購費(fèi)用與存儲(chǔ)費(fèi)用成反比），而經(jīng)濟(jì)批量模型是在訂購費(fèi)用和存儲(chǔ)費(fèi)用之間取得平衡，使總費(fèi)用最低。算出訂購數(shù)量。

EOQ=√(2*Q*O)/(P*C)庫存控制的方法（續(xù)）

3.訂貨點(diǎn)法 訂貨點(diǎn)法是設(shè)置一個(gè)訂貨點(diǎn)，當(dāng)現(xiàn)有庫存量降低到訂貨點(diǎn)時(shí)，就向供應(yīng)商發(fā)出訂貨請(qǐng)求，每次的訂貨量均為固定的值，如經(jīng)濟(jì)訂購批量。

Q0=T*q+Qs

4.定期補(bǔ)充法

它采用固定的訂貨時(shí)間間隔，